小企業(yè)財務制度(精選)

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第一篇：小企業(yè)財務制度范本

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支方案;審核各項資金用法和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日?，F金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經規(guī)矩，根據會計制度，舉行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;根據會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，準時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，準時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，協(xié)作工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完美各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數據。

4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期舉行經濟活動分析，推斷和評價企業(yè)的生產經營成績和財務情況，為公司領導決策提供依據。

5.協(xié)作公司內部審計。按照上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

⑴全部款項的支付，須經公司主管領導批準。假如主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

⑵財務專用章、公司法人章及支票務必分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員務必對印章的用法狀況舉行登記;

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需求，需先填好限額，并經公司主管領導批準;

⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特別狀況需求公司予以協(xié)作支付給第三者，務必有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

⑸往來款項的沖轉(指非正常經營業(yè)務)，須公司主管領導批準;

⑹非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準;

⑺用以支付各種款項的原始憑證務必保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特別狀況須經公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下"施工工程用款支付審批工作流程'執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支;

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

⑵公司職員出差按照需求，由部門經理打算選用交通工具;

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標準：a、部門經理以上職員，房租標準為120元/日;b、普通職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理解釋緣由，報經公司主管領導審批后支付。

4.車輛修理費及汽油費管理制度

⑴公司車輛修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定修理點，修理費用普通實行銀行轉賬的方式結算;

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一支配選購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷用法;

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記用法。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一選購、管理;

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的選購、用法狀況;

⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品狀況舉行造冊、登記、定期通報;

⑸公司各部門因工作需求，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一支配;

⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部根據本制度有關規(guī)定舉行審核，并按本章第1條的規(guī)定舉行審批支付;

⑶應酬、禮品費用支出采取一票一單、事前申報制，批準后方可實施;

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者務必填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;

⑸支票領用單、借款單務必由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部挺直支付;

⑹銀行支票如發(fā)生走失，有關責任人應準時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，走失人員負有補償責任;

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章工程成本管理制度

1.公司全部工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、允諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權托付簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的選購供給及經濟合同的談判工作，對已經挑選定型的設備、材料舉行選購，確保設備材料準時供給，樂觀舉行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴參加有關工程經濟合同的談判工作，準時確切地了解公司各項工程成本的構成及用款方案;

⑵負責工程進度款的復核工作，參加工程造價確實定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度方案以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽;

⑵財務部按照有關文件資料、施工單位領用的供給材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等狀況，并參考公司財務情況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;

⑵財務部按照各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算對付工程尾數，提出付款計劃，報公司主管領導批準;

⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，根據上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合舉行專項工程決算;

⑷房屋工程所有竣工驗收合格交付用法時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

第三章財產管理制度

1.公司財產的范圍

⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運送設備、工具儀器、管理用具、房屋建造物等，同時具備單項價值在2014元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

⑶凡單項價值在2014元以下或價值在2014元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司全部財產的會計核算

⑴公司本部用法的全部固定資產及公司全部辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地用法機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、用法及庫存狀況，負責組織公司財產的保管、修理并制定相應的措施、方法。

3.財產的購置與調撥

⑴辦公室按照公司進展需求編制財產選購方案及舉行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可選購;

⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采(轉載請注明來源：.hAOwOrD.coM)購方案辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;

⑷固定資產的領用單由用法部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

⑸財產在公司內部之間轉移用法應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

⑴公司財產歸口管理部門應定期舉行財產清查盤點工作，年終務必舉行一次面面的盤點清查;

⑵各部門的年終財產盤點務必有財務人員參與;

⑶財產盤點清查后發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面解釋虧、損緣由。對因個人失職造成財產損失的，務必追究主管人員和經辦人員的責任;

⑷凡已達到天然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估狀況上報公司主管領導，由公司主管領導打算處理意見;

⑸凡尚未達到天然報廢條件，但已不能正常用法的固定資產，用法部門應查明緣由，照實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責補償損失;屬天然災難或其他不行抗力緣由造成損失的，應上報總經理，打算處理意見。

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第二篇：小企業(yè)財務制度范本

小企業(yè)財務制度范本

某房地產開發(fā)有限公司財務管理制度

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支方案；審核各項資金用法和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日?，F金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經規(guī)矩，根據會計制度，舉行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；根據會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，準時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，準時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，協(xié)作工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完美各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數據。

4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期舉行經濟活動分析，推斷和評價企業(yè)的生產經營成績和財務情況，為公司領導決策提供依據。

5.協(xié)作公司內部審計。按照上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

⑴全部款項的支付，須經公司主管領導批準。假如主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；⑵財務專用章、公司法人章及支票務必分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員務必對印章的用法狀況舉行登記；⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需求，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特別狀況需求公司予以協(xié)作支付給第三者，務必有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

⑸往來款項的沖轉（指非正常經營業(yè)務），須公司主管領導批準；

⑹非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準；

⑺用以支付各種款項的原始憑證務必保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特別狀況須經公司主管領導批準。

2公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；

⑵公司職員出差按照需求，由部門經理打算選用交通工具；

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標準：a、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；b、普通職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理解釋緣由，報經公司主管領導審批后支付。

4.車輛修理費及汽油費管理制度

⑴公司車輛修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定修理點，修理費用普通實行銀行轉賬的方式結算；

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一支配選購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷用法；

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記用法。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一選購、管理；

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的選購、用法狀況；

⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品狀況舉行造冊、登記、定期通報；

⑸公司各部門因工作需求，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一支配；

⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部根據本制度有關規(guī)定舉行審核，并按本章第1條的規(guī)定舉行審批支付；⑶應酬、禮品費用支出采取一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者務必填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；

⑸支票領用單、借款單務必由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部挺直支付；

⑹銀行支票如發(fā)生走失，有關責任人應準時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，走失人員負有補償責任；

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第三章財產管理制度

1.公司財產的范圍

⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品；

⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運送設備、工具儀器、管理用具、房屋建造物等，同時具備單項價值在2014元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；⑶凡單項價值在2014元以下或價值在2014元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司全部財產的會計核算

⑴公司本部用法的全部固定資產及公司全部辦公用品用具由辦公室歸口管理；⑵公司各施工工地用法機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、用法及庫存狀況，負責組織公司財產的保管、修理并制定相應的措施、方法。

3.財產的購置與調撥

⑴辦公室按照公司進展需求編制財產選購方案及舉行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可選購；

⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及選購方案辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

⑷固定資產的領用單由用法部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

⑸財產在公司內部之間轉移用法應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

⑴公司財產歸口管理部門應定期舉行財產清查盤點工作，年終務必舉行一次面面的盤點清查；

⑵各部門的年終財產盤點務必有財務人員參與；

⑶財產盤點清查后發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面解釋虧、損緣由。對因個人失職造成財產損失的，務必追究主管人員和經辦人員的責任；

⑷凡已達到天然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估狀況上報公司主管領導，由公司主管領導打算處理意見；

⑸凡尚未達到天然報廢條件，但已不能正常用法的固定資產，用法部門應查明緣由，照實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責補償損失；屬天然災難或其他不行抗力緣由造成損失的，應上報總經理，打算處理意見。

第三篇：小企業(yè)財務制度的采取有其必定性

小企業(yè)財務制度的采取有其必定性

中國小企業(yè)總數約在1000萬家左右，假如不以注冊與否作為標準的話，把城市個體工商戶、村及村以下的企業(yè)均作為個人、微型和中小型企業(yè)統(tǒng)計在內的話，實際的企業(yè)數應在4000萬家左右，小企業(yè)的進展在中國的進展起的舉足輕重的作用。基于小企業(yè)是小編國國民經濟的重要組成部分，及其在市場經濟中的重要作用，財政部以小編國小企業(yè)自身特點、實際狀況為動身點，參考國際上其它國家的做法，于2014年4月24日頒布了《小企業(yè)會計制度》。小企業(yè)財務制度的制定實施對于小編國的小企業(yè)及小編國市場的經濟進展有其必定性和須要性。

一、小企業(yè)財務制度制定的緣由

首先，小企業(yè)自身有其重要性。小企業(yè)作為國民經濟的重要組成部分，在富強市場、充分就業(yè)、進展高新技術、推進專業(yè)化分工方面發(fā)揮著不行替代的顯著作用。

其次，政府重視小企業(yè)的進展。對于小企業(yè)的進展小編國政府也賦予了足夠的重視，首先，于2014年6月29日，第九屆全國人大常委會通過了《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》，并于2014年1月1日已正式實施。

再次，各國都在關注小企業(yè)財務制度問題。2014年9月在日內瓦召開的聯(lián)合國國際會計和報告標準政府間專家工作組（isar簡稱聯(lián)合國會計專家組）第十八次會議重點研究并討論了中小企業(yè)財務制度國際指南；國際會計準則理事會對小企業(yè)會計也賦予了足夠的重視，目前正致力于小企業(yè)會計標準的制定旨在為世界各國小企業(yè)的會計模式提供相應的指南。

二、小企業(yè)財務制度的主要特點

1.簡化了會計科目，并賦予小企業(yè)更多的增減帳戶的自主權。小企業(yè)財務制度規(guī)定了會計科目中存在著部分“合并科目”，如“應收股息”就是“應收股利”和“應收利息”帳戶的合并；對于普通企業(yè)設制的“預收帳款”小企業(yè)將其劃入“應收帳款”核算等。

張宇先生，管理睬計領域的金牌講師，國資委下屬企業(yè)cma集訓班特聘講師，國內多家培訓機構的特聘講師。美國注冊管理睬計師、法國國立橋路大學mba、美國管理睬計師協(xié)會（ima）會員。10年的職業(yè)講師閱歷，前4年主要講授營銷以及質量和設備管理、最近6年主要講授管理睬計的學問體系。成為職業(yè)講師之前有10年世界500強企業(yè)的管理閱歷。目前致力于管理睬計的教學和詢問，推進管理睬計在中國企業(yè)內的實踐，提高國內企業(yè)的決策和管理水平。具有扎實而面面的企業(yè)管理理論素質?，F任北京天下伐謀詢問財務領導力學院院長，高級合伙人，獨家講師。

2．簡化了財務報告體系。小企業(yè)財務制度中僅要求提供資產負債表和利潤表兩張基本報表，至于現金流量表，小企業(yè)可以按照信息用法者的要求，挑選提供，在小企業(yè)會計報表附注中僅要求披露所采納的會計政策和會計估量，當期的主要交易等事項。

3．減值預備的處理。小企業(yè)財務制度僅對短期投資，存貨及應收款項計提減值預備，不要求對固定資產、無形資產等長久資產計提減值預備。

4．原材料、庫存商品的核算。除按售價核算的從事商品流通的小企業(yè)以外，其它小企業(yè)的原材料、庫存商品等均按實際成本法核算。

5．長久股權投資的核算。對被投資單位具有重大影響的投資，小企業(yè)財務制度僅要求根據簡化的權益法核算。

6.所得稅的核算。小企業(yè)均應根據對付稅款法算計確認所得費用。

7．借款費用的預算。要求小企業(yè)在固定資產開頭建筑達到預定可用法狀態(tài)之前所發(fā)生的特地借款費用均可資本化計入固定資產成本，而不必與資本支出數相掛鉤。

三、適用的范圍

財政部頒布的《小企業(yè)會計制度》規(guī)定：其執(zhí)行范圍是:在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金，經營規(guī)模較小的企業(yè)，不包括以個人獨資及合伙形式設立的小企業(yè)。按照

財政部“關于印發(fā)《企業(yè)會計制度》的通知，全部股份有限公司（包括上市公司）均須執(zhí)行《企業(yè)會計制度》；但按《暫行規(guī)定》的標準，股份有限公司中也可能有一部分屬小規(guī)模企業(yè)。按照財政部關于印發(fā)《金融企業(yè)會計制度》的通知,各類金融企業(yè)都應執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》；按照財政部《外國投資企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計制度有關問題的規(guī)定》以及2014年5月20日發(fā)布的《外國投資企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計制度有關問題的解答》，外商投資企業(yè)務必執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，其中外商投資金融企業(yè)可執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》，但并為指明其中的小企業(yè)可另行執(zhí)行。這樣《小企業(yè)會計制度》的實施事實上就限定在除股份有限公司、金融企業(yè)、外商投資企業(yè)以外的小企業(yè)范圍內了。

《小企業(yè)會計制度》在中國的制定、實施都有其客觀的必定性。它的制定實施對于規(guī)范小企業(yè)的會計核算，統(tǒng)一企業(yè)財務制度有重要的作用。總之《小企業(yè)會計制度》的制定、實施對于中國的企業(yè)、市場經濟的進展起到了至關重要的作用。

第四篇：小企業(yè)常見財務問題

小型企業(yè)財務存在的常見問題

1、收入問題：為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來科目

中，此時也不會開增值稅發(fā)票，錢貨早已經交易。

2、成本問題：

①、狀況1往往產生問題是賬面庫存商品成本結轉不準時，貨物

已經發(fā)出但未記錄成本；或者是材料、人工等耗費已經計入成本，而

與收入不配比。

②、部分生產類企業(yè)因車間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不準時、不準

確而產生賬面成本不確切，甚至有企業(yè)平常的成本按估量的辦法來核算

成本。

③、平常不對庫存舉行盤點，使賬務和實際狀況脫節(jié)，財務記錄不確切。

3、資金問題：

①、普通缺少資金，向銀行借款較多，普通與其他企業(yè)相互擔保；向個人借

款用于臨時的資金往來或是生產經營，利息高于銀行貸款；有的還會存

在職工集資問題。

②、現金、銀行存款：賬面現金較多，實際現金普通遠少于賬面，存在較多

白條；現金用法不合規(guī)。

③、往往有較多的業(yè)務費（給客戶選購人員的回扣），在白條中列支，到最后

沒有相應的發(fā)票或是費用單。

④、出資、增資不實，往往是先出資再抽逃，以后通過費用方式漸漸的抵消

掉。

4、人員工資問題：

①、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動合同。

5、固定資產、無形資產問題：

①、固定資產入賬時光與實際狀況不一致，導致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧狀況。

②、賬面記錄與實際往往有差異；攤銷問題。有些可能已經報廢或減值，但

仍掛賬。

③、因固定資產、無形資產普通金額較大，應與當地同等狀況比較分析，可

能有些利用固定資產、無形資產合同躲藏大額的非正常交易等。

此處僅列指幾條，更多問題大家共同研究共享。

第五篇：小企業(yè)財務費用的核算

小企業(yè)財務費用的會計核算

財務費用，是指小企業(yè)為籌集生產經營所需資金發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、銀行相關手續(xù)費等。

小企業(yè)為購建固定資產在竣工決算前發(fā)生的借款費用，應該計入固定資產的成本，而不計入財務費用。

小企業(yè)發(fā)生的財務費用，借記“財務費用”，貸記“銀行存款”、“對付利息”等科目。發(fā)生的應沖減財務費用的利息收入等，借記“銀行存款”等科目，貸記“財務費用”。

某企業(yè)于20××年1月1日向銀行借入生產經營用短期借款360000元，期限6個月，年利率5%，該借款本金到期后一次歸還，利息分月預提，按季支付。假定1月份其中120000元臨時作為閑置資金存入銀行，并獲得利息收入400元，假定全部利息均不吻合利息資本化條件。假設采納小企業(yè)會計準則核算，會計處理如下：

1月末，預提當月份應計利息＝360000×5%÷12＝1500（元）

借：財務費用1500

貸：對付利息1500

同時，當月取得的利息收入400元應作為沖減財務費用處理。

借：銀行存款400

貸：財務費用400

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篇2:小企業(yè)財務管理制度(精選)

第一篇：小企業(yè)財務管理制度

財務管理制度一．庫存現金管理1．公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。2．嚴格執(zhí)行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的平安。現金遇有短款，應準時查明緣由，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3．不準用"白條'入帳。

4．不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5．到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6．現金出納員務必嚴格和妥當保管金庫密碼和鑰匙。

7．現金出納員要妥當保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

8．現金出納員務必隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

9．出納員務必嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二．銀行存款管理

1．公司務必遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。

2．公司務必仔細貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥當保存。

4．銀行結算方式按照公司實際狀況實行如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀

行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、托付收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予用法。

5從銀行取回的各種結算憑證，要準時入帳。

6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應準時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆舉行核對。于每季度末做出銀行核對余額調整明細表。

7銀行出納員對銀行調整明細表所記載的帳項務必準時查明緣由，對浮現的差錯通知責任人舉行更正，對未達帳項要準時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

8空白銀行支票與預留印鑒務必采取分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、用法單位、金額、支票號碼等。

三．往來帳款的管理

1應收帳款的管理：公司各銷售部門按照形成收入確實定標準準時開據發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門舉行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、選購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后準時報銷，每年12月中旬舉行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，舉行還舊借新。

3.對付帳款的管理：公司各部門因選購形成的對付票據應準時舉行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

四.內部牽制：

1.公司采取銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務。

3.庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4．

現金出納員不得承擔制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五．本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務部門的職能是：(一)仔細貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務方案，加強經營核算管理，反映、分析財務方案的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財務紀律。(三)樂觀為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。(四)厲行節(jié)省，合理用法資金。(五)合理分配公司收入，準時完成需求上交的稅收及管理費用。(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，照實反映狀況。(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任擔當。第四條公司各部門和職員辦理財會事務，務必遵守本規(guī)定。財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支方案、信貸方案，擬訂資金籌措和使

用計劃，開拓財源，有效地用法資金；(二)舉行成本費用預測、方案、控制、核算、分析和考核，催促本公司有關部門降低消耗、節(jié)省費用、提高經濟效益；(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料舉行經濟活動分析：(四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：(一)根據國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數字確切，帳目清晰，按期報帳。(二)根據經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金用法效果，準時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。(三)妥當保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責是：(一)仔細執(zhí)行現金管理制度。(二)嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分務必準時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。(四)嚴格支票管理制度，編制支票用法手續(xù)，用法支票須經總經理簽字后，方可生效。(五)樂觀協(xié)作銀行做好對帳、報帳工作

第二篇：小企業(yè)財務管理制度

小企業(yè)財務管理制度

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作舉行有效地監(jiān)督，同時進一步完美公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務采取“方案”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的方案內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬方案外的，務必有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真切、準時、確切、完整。

二、財務工作崗位職責

（一）財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出計劃。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、規(guī)矩，并結合公司詳細狀況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行狀況舉行檢查和考核。

3、舉行成本費用預測、方案、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)省費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出計劃和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教導、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經規(guī)矩和公司各項制度，加強財務管理。

6、參加公司各項資本經營活動的預測、方案、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支方案、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經理對成本費用舉行控制、分析及考核。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的收拾、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參加價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、根據國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數字確切、賬目清晰、處理準時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的收拾、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行狀況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對天天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結，準時核對，保證帳實相符。

三、現金管理制度

1、全部現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應按照審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并天天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過30000元時務必存入銀行。

4、出納收取現金時，須立刻開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現金支出務必按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他緣由務必預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支浮現金。借款人要在出差回歸或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應按照審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并天天結出余額；每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立刻開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的用法務必填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（方案外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票務必封填收款單位名稱。

6、所開支票務必由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒務必分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分離由財務經理和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存狀況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了舉行定期對帳盤查，其他時光舉行抽查。

2、出納應按照銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額舉行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調整表”舉行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及規(guī)矩執(zhí)行。

第三篇：小企業(yè)財務管理制度

小企業(yè)財務管理制度

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作舉行有效地監(jiān)督，同時進一步完美公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務采取“方案”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的方案內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬方案外的，務必有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真切、準時、確切、完整。

二、財務工作崗位職責

（一）財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出計劃。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、規(guī)矩，并結合公司詳細狀況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行狀況舉行檢查和考核。

3、舉行成本費用預測、方案、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)省費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出計劃和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教導、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經規(guī)矩和公司各項制度，加強財務管理。

6、參加公司各項資本經營活動的預測、方案、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支方案、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經理對成本費用舉行控制、分析及考核。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的收拾、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參加價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、根據國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數字確切、賬目清晰、處理準時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的收拾、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行狀況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對天天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結，準時核對，保證帳實相符。

三、現金管理制度

1、全部現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應按照審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并天天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過30000元時務必存入銀行。

4、出納收取現金時，須立刻開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現金支出務必按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他緣由務必預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支浮現金。借款人要在出差回歸或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應按照審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并天天結出余額；每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立刻開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的用法務必填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（方案外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票務必封填收款單位名稱。

6、所開支票務必由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒務必分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分離由財務經理和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存狀況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了舉行定期對帳盤查，其他時光舉行抽查。

2、出納應按照銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額舉行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調整表”舉行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及規(guī)矩執(zhí)行。

第四篇：某小企業(yè)財務管理制度

財政部是公司悉數財政事務及資金活動的處置與履行機構，擔任公司平時財政處置、籌資處置和財政剖析作業(yè)，其作業(yè)規(guī)模和職責首要有：

1.擔任公司財政處置作業(yè)。編制公司各項財政收支計劃；批閱各項資金運用和費用開支；回收售樓款，收拾催收應收金錢；處置平時現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行收據結算，保管庫存現金及銀行空白收據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資作業(yè)；處置、和睦與工商、稅務、金融等部分間的聯(lián)絡，依法交稅。

2.擔任公司管帳核算作業(yè)。恪守國家公布的管帳準則、財經規(guī)矩，依照管帳準則，舉行管帳核算；編制年度、季度、月份管帳報表；依照管帳準則規(guī)則設置管帳核算門類、設置明細賬、分類賬、輔佐賬，準時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；處置好管帳檔案。

3.擔任公司本錢核算和本錢處置。設置本錢歸集程序和本錢核算賬表，做好本錢核算，操控本錢開銷，搜集掛號匯總各項本錢數據資料，準時、正確地為本錢猜想、操控、剖析供應資料；按合同、預算、批閱付出工程、設備、資料金錢，合作工程部等部分做好工程、資料設備款的結算及竣工工程決算；完美各項本錢輔佐賬的設置，健全各項統(tǒng)計數據。

4.樹立經濟核算準則，運用管帳核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定時舉行經濟活動剖析，判別和評價公司的生產運營效果和財政情況，為公司領導決議計劃供應依據。

5.合作公司內部審計。依據上述作業(yè)規(guī)模和職責，為加強財政處置，特擬定本準則。

第一章資金審閱準則

1.總則

⑴悉數金錢的付出，須經公司主管領導贊同。若是主管領導不在公司，應以電話或傳真的辦法與其聯(lián)絡，承認能否贊同金錢的付出，過后請其在開銷單上補簽定見；

⑵財政專用章、公司法人章及支票有須要分隔保管，公司法人章由作業(yè)室主任擔任保管，財政專用章和支票由出納擔任保管。作業(yè)室主任或出納不在單位時光，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須處置交代手續(xù)，代管人員有須要對印章的運用情況舉行掛號；

⑶財政部原則上不得將已加蓋財政專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因作業(yè)需要，需先填好限額，并經公司主管領導贊同；

⑷開具的支票須寫明經贊同贊同的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特別情況需要公司予以合作付出給第三者，有須要有收款人的書面通知并經公司主管領導贊同；

⑸往來金錢的沖轉（指非正常運營事務），須公司主管領導贊同；

⑹非正常運營事務調出資金須通過公司主管領導贊同；

⑺用以付出各種金錢的原始憑證有須要保管原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特別情況須經公司主管領導贊同。

2.施工工程用款審閱準則施工工程用款由公司主管領導贊同付出。其程序，按以下“施工工程用款付出審閱作業(yè)流程”履行。施工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費用開銷處置準則

⑴公司處置人員的費用報銷，須經公司主管領導贊同后財政方可報支；

⑵觸及敷衍等非正常費用，須公司主管領導贊同。

3.公司差旅費開支準則

⑴公司員工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務可享受差旅費補助；

⑵公司員工出差依據需要，由部分司理決議選用交通東西；

⑶公司員工出差時光，住宿費用及補助按以下規(guī)則履行：①房租規(guī)范：a、部分司理以上員工，房

租規(guī)范為120元/日；b、通常員工，房租規(guī)范為100元/日。②膳食補助、市內交通補助規(guī)范膳食補助每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

⑷、實踐報銷金額超出公司的補助規(guī)范，需由部分司理或帶隊司理闡明原因，報經公司主管領導審閱后付出。

4.車輛維修費及汽油費處置準則

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由作業(yè)室一致處置，應指定維修點，維修費用通常采用銀行轉賬的辦法結算；⑵車輛的易損備品備件由作業(yè)室一致支配收購，以支票付出。需用時應處置領用手續(xù)，并由作業(yè)室建賬予以核銷運用；

⑶公司汽油票由作業(yè)室一致保管并設賬掛號運用。

5.作業(yè)費用、會議費用及其他費用處置準則

⑴公司作業(yè)用具由作業(yè)室一致收購、處置；

⑵作業(yè)室樹立賬冊掛號公司作業(yè)用品的收購、運用情況；

⑶作業(yè)室產業(yè)臺賬為財政部附設賬冊；

⑷作業(yè)室應對各部分領用的作業(yè)用品情況舉行造冊、掛號、定時通報；

⑸公司各部分因作業(yè)需要，需約請有關單位人員召開會議的，應由部分司理提出主見，報總司理贊同，其會務作業(yè)由作業(yè)室一致支配；

⑹有關薪酬、獎金、福利費等各項補貼的發(fā)放規(guī)范由公司人事勞資處置部分擬定，經總司理贊同后報財政部存案。

6.行政費用報銷準則

⑴公司行政費用現金開銷規(guī)模為：向員工付出薪酬、獎金、補貼、差旅費，向自己付出的其他金錢及不可支票起點100元的零散開支；

⑵公司員工報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財政部依照本準則有關規(guī)則舉行批閱，并按本章第1條的規(guī)則舉行審閱付出；

⑶敷衍、禮物費用開銷施行一票一單、事前申報制，贊同后方可施行；

⑷凡未具有報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者有須要填寫告貸單。告貸單留財政存底，待告貸還回時財政開沖賬收據給經辦人；

⑸支票領用單、告貸單有須要由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財政批閱后，由財政部挺直付出；⑹銀行支票如發(fā)作丟掉，有關職責人應準時向財政部和開戶銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉，丟掉人員負有賠償職責；

⑺其他有關費用及本錢開銷的程序以公司規(guī)則為準。

第二章工程本錢處置準則

1.公司悉數工程經濟合同以及觸及工程本錢的悉數目標、保證、許諾及其他經濟簽證均需由總司理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部首要擔任工程造價的猜想及批閱、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還擔任支配工程用設備資料的收購供應及經濟合同的商洽作業(yè)，對現已選擇定型的設備、資料舉行收購，保證設備資料準時供應，活潑舉行商場詢價作業(yè)，樹立商場價格詢價掛號薄，記載資料價格改變的前史資料。

4.財政部首要擔任工程本錢的整體操控作業(yè)。

⑴參加有關工程經濟合同的商洽作業(yè)，準時精確地知道公司各項工程本錢的構成及用款計劃；⑵擔任工程進度款的復核作業(yè)，參加工程造價的斷定和終于決算的審定作業(yè)。

5.工程中央結算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部批閱，工程部聯(lián)系工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出批閱定見，并在5日內送財政部會簽；

⑵財政部依據有關文件資料、施工單位領用的供應資料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參閱公司財政情況提出付款定見，報送公司主管領導審閱。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中央結算相同的程序報工程部復核，財政部會簽；

⑵財政部依據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決管用和資料結管用，扣減已付工程數及墊支的各項費用，結算敷衍工程尾數，提出付款計劃，報公司主管領導贊同；

⑶大工程處置決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、描繪部、財政部及其他有關部分人員組成工程決算小組，依照上述本準則規(guī)則的職責規(guī)模聯(lián)合舉行專項工程決算；

⑷房子工程悉數竣工檢驗合格交付運用時，商品房由工程部、銷售部處置竣工房交代檢驗入庫手續(xù)，財政部憑交樓入庫手續(xù)處置竣工房本錢結算。

第三章產業(yè)處置準則

1.公司產業(yè)的規(guī)模

⑴公司產業(yè)包含固定資產和低值易耗品；

⑵凡公司購入或廉價的機器設備、動力設備、運送設備、東西儀器、處置用具、房子建造物等，一起具有單項價值在2014元以上和經用年限在一年以上的列為固定資產；

⑶凡單項價值在2014元以下或價值在2014元以上但經用年限短缺一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財政部擔任公司悉數產業(yè)的管帳核算

⑴公司本部運用的悉數固定資產及公司悉數作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置；

⑵公司各施工工地運用機器設備、動力設備、東西儀器等由工程部歸口處置；

⑶作業(yè)室和工程部應指定專人擔任公司產業(yè)的事務核算，應樹立臺賬，掛號公司產業(yè)的購入、運用及庫存情況，擔任支配公司產業(yè)的保管、維修并擬定相應的辦法、辦法。

3.產業(yè)的置辦與調撥

⑴作業(yè)室依據公司進展需要編制產業(yè)收購計劃及舉行商場詢價作業(yè)，經財政部會簽，報公司主管領導贊同后方可收購；

⑵產業(yè)購回后，應填寫產業(yè)收入檢驗單。產業(yè)收入檢驗單一式兩聯(lián)，財政部憑產業(yè)收入檢驗單、資產發(fā)票及收購計劃處置報銷手續(xù)。產業(yè)歸口處置部分憑檢驗單掛號臺賬；

⑶各部分需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部分司理贊同，報作業(yè)室審閱，公司主管領導贊同；

⑷固定資產的領用單由運用部分隔具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部分存查，一聯(lián)送產業(yè)歸口處置部分作為產業(yè)宣布憑證，一聯(lián)由產業(yè)歸口處置部分定時匯總后向財政部報賬；

⑸產業(yè)在公司內部之間搬運運用應處置移送手續(xù)，移送手續(xù)由產業(yè)歸口處置部分處置，送財政部存案。

4.產業(yè)的清查、盤點

⑴公司產業(yè)歸口處置部分應定時舉行產業(yè)清查盤點作業(yè)，年終有須要舉行一次所有的盤點清查；⑵各部分的年終產業(yè)盤點有須要有財政人員參加；

⑶產業(yè)盤點清查后發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損的，均應填寫損益陳述表，書面闡明虧、損原因。對因自己瀆職形成產業(yè)丟掉的，有須要追查主管人員和經辦人員的職責；

⑷凡已到達自然作廢條件的固定資產，產業(yè)歸口處置部分應會同財政部支配評價，評價情況上報公司主管領導，由公司主管領導決議處置定見；

⑸凡沒有到達自然作廢條件，但已不能正常運用的固定資產，運用部分應查明原因，如實上報；屬自己職責事故的應由有關職責人員擔任賠償丟掉；屬自然災難或其他不行抗力原因形成丟掉的，應上報總司理，決議處置定見。

百度影音

第五篇：小企業(yè)財務管理制度

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;

2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作舉行有效地監(jiān)督，同時進一步完美公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務采取"方案'為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的方案內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬方案外的，務必有公司總經理的書面授權。

2、嚴格(請你支持：.haoworD.com)執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真切、準時、確切、完整。

二、財務工作崗位職責

(一)財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出計劃。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、規(guī)矩，并結合公司詳細狀況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行狀況舉行檢查和考核。