信用分析 財(cái)務(wù)分析 （信貸業(yè)務(wù)）

模塊一財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目四信用分析知識(shí)點(diǎn)1：財(cái)務(wù)報(bào)表分析項(xiàng)目四信用分析ABCD模塊三信用評(píng)級(jí)模塊二非財(cái)務(wù)分析模塊一財(cái)務(wù)分析模塊四信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)知識(shí)目標(biāo)了解小微企業(yè)財(cái)務(wù)分析的特殊性了解信用評(píng)級(jí)及其等級(jí)劃分了解三大報(bào)表及其關(guān)系了解財(cái)務(wù)分析的局限和非財(cái)務(wù)因素分析的意義了解客戶信用評(píng)級(jí)報(bào)告的基本格式項(xiàng)目四信用分析能搜集財(cái)務(wù)分析資料

能對(duì)借款企業(yè)開展財(cái)務(wù)分析能撰寫借款企業(yè)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告能正確運(yùn)用信用評(píng)級(jí)報(bào)告能按照評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)流程，模擬操作能力目標(biāo)項(xiàng)目四信用分析知識(shí)目標(biāo)了解信貸員的財(cái)務(wù)分析目的了解財(cái)務(wù)分析方法了解三大報(bào)表及其關(guān)系了解小微企業(yè)財(cái)務(wù)分析模塊一財(cái)務(wù)分析能搜集財(cái)務(wù)分析資料

能對(duì)借款企業(yè)開展財(cái)務(wù)分析能撰寫借款企業(yè)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告能正確運(yùn)用信用評(píng)級(jí)報(bào)告能按照評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)流程，模擬操作能力目標(biāo)模塊一財(cái)務(wù)分析模塊一財(cái)務(wù)分析教學(xué)重點(diǎn)教學(xué)難點(diǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析及撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告模塊一財(cái)務(wù)分析一、分析財(cái)務(wù)表A資產(chǎn)負(fù)債表分析B損益表分析C現(xiàn)金流量表分析模塊一財(cái)務(wù)分析（一）分析財(cái)務(wù)表C所有者權(quán)益A資產(chǎn)項(xiàng)目B負(fù)債項(xiàng)目模塊一財(cái)務(wù)分析（二）損益表分析A分析盈利結(jié)構(gòu)B分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和盈利能力C分析企業(yè)銷售規(guī)模與收入能力D分析企業(yè)成本與費(fèi)用的消耗狀況模塊一財(cái)務(wù)分析損益表

ABCD主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)模塊一財(cái)務(wù)分析(三）現(xiàn)金流量表分析分析流入結(jié)構(gòu)分析流出結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金流入流出比流動(dòng)性指標(biāo)獲取現(xiàn)金能力現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率債務(wù)保障率現(xiàn)金到期債務(wù)比銷售現(xiàn)金比率每股凈流量資產(chǎn)現(xiàn)金回收率分析現(xiàn)金流量圖表模塊一財(cái)務(wù)分析模塊一財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目四信用分析知識(shí)點(diǎn)2：財(cái)務(wù)分析指標(biāo)償債能力指標(biāo)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)盈利能力指標(biāo)模塊一：財(cái)務(wù)分析二、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析償債能力指標(biāo)模塊一：財(cái)務(wù)分析二、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析短期償債能力指標(biāo)長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金比率＝（現(xiàn)金＋現(xiàn)金等價(jià)物）/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率現(xiàn)金比率流動(dòng)比率模塊一：財(cái)務(wù)分析短期償債能力指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率有形凈值債務(wù)率利息保障倍數(shù)模塊一：財(cái)務(wù)分析長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)長(zhǎng)期償債能力資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%資產(chǎn)負(fù)債率反映了借款人利用債權(quán)人提供的資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力，也反映了債權(quán)人權(quán)益的保障程度。（一）資產(chǎn)負(fù)債率模塊一：財(cái)務(wù)分析產(chǎn)權(quán)比率是指負(fù)債總額與所有者權(quán)益之比，又稱債務(wù)股權(quán)比率，公式為：產(chǎn)權(quán)比率＝負(fù)債總額÷所有者權(quán)益×100%產(chǎn)權(quán)比率表示所有者權(quán)益對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度。（二）產(chǎn)權(quán)比率模塊一：財(cái)務(wù)分析有形凈值債務(wù)率是指負(fù)債總額與有形凈資產(chǎn)之比，公式為：有形凈值債務(wù)率＝負(fù)債總額÷（所有者權(quán)益－無(wú)形資產(chǎn)凈值）×100%有形凈值債務(wù)率表示有形凈資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度，該比率值越低越好。（三）有形凈值債務(wù)率模塊一：財(cái)務(wù)分析利息保障倍數(shù)＝（利潤(rùn)總額＋利息費(fèi)用）÷利息費(fèi)用利息保障倍數(shù)反映借款人償付利息的能力，該比率越高，說(shuō)明支付利息費(fèi)用的能力越強(qiáng)；反之亦反。（四）利息保障倍數(shù)模塊一：財(cái)務(wù)分析模塊一：財(cái)務(wù)分析中聯(lián)重科公司資產(chǎn)負(fù)債表分析償債能力(單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目2011年2012年資產(chǎn)7158177.178897446流動(dòng)資產(chǎn)4901554.786702957固定資產(chǎn)及其他2256622.392194489負(fù)債3594701.184778550長(zhǎng)期負(fù)債81976.071301952短期負(fù)債3512725.113476598所有者權(quán)益3563475.994118896模塊一：財(cái)務(wù)分析案例思考題：1.該公司2012年度與2011年度相比，資產(chǎn)總額有何變化？2.該公司2012年度變化最大的資產(chǎn)項(xiàng)目是什么；變化最小的資產(chǎn)項(xiàng)目又是什么？?jī)攤笜?biāo)是否有所改善？3.該公司的資產(chǎn)構(gòu)成以什么資產(chǎn)為主？說(shuō)出最主要的三個(gè)資產(chǎn)項(xiàng)目。4.結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表中信息，對(duì)中聯(lián)重科公司的財(cái)務(wù)狀況做簡(jiǎn)要評(píng)述。資產(chǎn)利潤(rùn)率凈資產(chǎn)利潤(rùn)率銷售利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率模塊一：財(cái)務(wù)分析盈利能力指標(biāo)盈利能力是借款企業(yè)獲得利潤(rùn)的能力，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的盈利能力和在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)穩(wěn)定地獲得利潤(rùn)的能力。凈資產(chǎn)利潤(rùn)率公式：凈資產(chǎn)利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額÷凈資產(chǎn)總額×100%（一）凈資產(chǎn)利潤(rùn)率模塊一：財(cái)務(wù)分析資產(chǎn)利潤(rùn)率是利潤(rùn)總額與資產(chǎn)總額之比，公式為：資產(chǎn)利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額÷資產(chǎn)總額×100%資產(chǎn)總額可用期末數(shù)，也可用期初期末平均數(shù)。資產(chǎn)利潤(rùn)率用來(lái)衡量總資產(chǎn)獲利效率。（二）資產(chǎn)利潤(rùn)率模塊一：財(cái)務(wù)分析（三）銷售利潤(rùn)率模塊一：財(cái)務(wù)分析銷售利潤(rùn)率是指利潤(rùn)總額與銷售收入凈額之比，公式為：A銷售利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額÷銷售收入凈額×100%B銷售利潤(rùn)率反映單位產(chǎn)品或商品銷售收入凈額所實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的多少。C成本費(fèi)用利潤(rùn)率是指利潤(rùn)總額與當(dāng)期成本費(fèi)用總額之比，公式為：成本費(fèi)用利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額÷成本費(fèi)用總額×100%（四）成本費(fèi)用利潤(rùn)率模塊一：財(cái)務(wù)分析模塊一：財(cái)務(wù)分析0流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)模塊一財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目四信用分析知識(shí)點(diǎn)3：財(cái)務(wù)報(bào)表分析資料的搜集會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書注冊(cè)會(huì)計(jì)師查賬驗(yàn)證報(bào)告其他資料如證券交易所、行業(yè)協(xié)會(huì)、投資咨詢機(jī)構(gòu)提供的有關(guān)資料均可成為財(cái)務(wù)報(bào)表分析的補(bǔ)充資料三、財(cái)務(wù)報(bào)表分析資料的搜集模塊一：財(cái)務(wù)分析模塊一財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目四信用分析知識(shí)點(diǎn)4：財(cái)務(wù)分析的方法四、財(cái)務(wù)分析的方法趨勢(shì)分析法結(jié)構(gòu)分析法比率分析法比較分析法因素分析法模塊一：財(cái)務(wù)分析模塊一財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目四信用分析實(shí)訓(xùn)活動(dòng)設(shè)計(jì)：工作任務(wù)——對(duì)國(guó)內(nèi)上市的一家企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告技能訓(xùn)練營(yíng)活動(dòng)目的：學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)分析的方法●技能訓(xùn)練營(yíng)●活動(dòng)安排：技能訓(xùn)練營(yíng)01針對(duì)之前選擇的企業(yè)客戶（上市的非金融企業(yè)），做近3年或近5年的財(cái)務(wù)分析；02上該公司官網(wǎng)，在“投資者關(guān)系”欄目下，找到公告的“定期報(bào)表”提前分組，5～6人一組，以便學(xué)生分小組進(jìn)行學(xué)習(xí)；03要求選擇年報(bào)，如果沒有年報(bào)，必須是半年報(bào)技能訓(xùn)練營(yíng)下載年報(bào)，根據(jù)本節(jié)“知識(shí)準(zhǔn)備”等內(nèi)容，做一份該公司的近3年或近5年的財(cái)務(wù)分析報(bào)告一個(gè)月內(nèi)完成，每個(gè)學(xué)生都必須做一個(gè)