公司財務管理方案

公司財務管理方案精選文檔公司財務管理方案精選文檔#/48精選文檔xx有限公司財務制度編號 HL/CW/ZD/001 版本：2007會計業(yè)務辦理方法 共14頁1總則本公司會計業(yè)務的辦理，除國家法律制度已有規(guī)定者外，悉依本準則及程序的規(guī)定辦理。本公司以陽歷每年1月1日起至12月31日止為一會計年度，會計核算基礎采納權責發(fā)生制。月份間損益，應予以嚴格區(qū)分。本公司于會計年度開始前，依據(jù)年度計劃編制營業(yè)估算及資本支出估算，在經(jīng)營過程中為便于資本調動起見，應按月編制分月現(xiàn)金估算，營業(yè)估算、資本支出估算及分月現(xiàn)金估算的編制執(zhí)行與核查，依照本公司估算制度的規(guī)定辦理。本公司的款項，應存入國家商業(yè)銀行（本公司帳戶）。本公司有關現(xiàn)金及有價證券進出事項，依照本準則及程序第三章現(xiàn)金及有價證會計業(yè)務辦理程序辦理。本公司一般事項，依照本準則及程序第二章一般會計業(yè)務辦理辦理。2一般會計業(yè)務辦理程序會計業(yè)務范圍及其執(zhí)行本公司會計業(yè)務由公司財務部會計人員辦理。會計業(yè)務包含以下各項1）原始憑據(jù)的核簽；2）記帳憑據(jù)的編制；3）會計賬簿的登記；4）會計報告的編制、剖析與解說；精選文檔xx有限公司財務制度編號 HL/CW/ZD/001 版本：2007會計業(yè)務辦理方法 共14頁5）會計用于公司管理各樣事項的辦理;6）內部的稽核；7）會計檔案的整理保留；8）其余依照法律及老例應辦理的會計事項。9）各項會計業(yè)務應包含估算、決算、成本、出納及其余各樣會計業(yè)務。會計業(yè)務辦理程序，應依本公司的規(guī)定，依據(jù)合法的原始憑據(jù)，編制記帳憑據(jù)；依據(jù)合法的記帳憑據(jù)，登記會計簿記，編制會計報告。但原始憑據(jù)不得取代為記帳憑據(jù)。各樣特別會計事項，依本公司的規(guī)定辦理有滯礙難行時，須參酌一般會計的原理、原則、方法或老例，在不違反國家法律及會計制度的范圍內處理。原始憑據(jù)關系現(xiàn)金、單據(jù)、賜予證券的出納者，非經(jīng)資本領導小組批準，出納不得執(zhí)行。公司財務部，關于現(xiàn)金、單據(jù)、證券及其余各項財物應隨時清點，不按期盤點。會計業(yè)務的辦剪發(fā)生差錯時，應于發(fā)現(xiàn)錯誤時，隨時予以改正。會計人員辦理業(yè)務時，須使用本名，不得用又名、別名或簡名。2.2會計憑據(jù)辦理程序凡是能證明會計事項發(fā)生及其經(jīng)過的文書單據(jù)均為原始憑據(jù) ，原始憑占有國家法律制度規(guī)定須具備某種條件者，一定依其規(guī)定。原始憑據(jù)應先詳盡審察，若有以下狀況者，當視為不合法；精選文檔xx有限公司財務制度編號 HL/CW/ZD/001 版本：2007會計業(yè)務辦理方法 共14頁1）法律明確規(guī)定為不妥的支出者;2）數(shù)據(jù)數(shù)字計算錯誤者；3）進出數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符者；4）有涂改挖補等而未按規(guī)定改正者；5）與本公司有關規(guī)定不合者。原始憑據(jù)的審察：支出憑據(jù)的審察1）支付款項應獲得受款人的一致發(fā)票為原則，支付欠款的也能夠受款人簽章的收條作依照。2）關于購進物件或支付花費的原始憑據(jù)，一定由銷貨方或供給勞務方簽章，并記明以下事項：a.該公司或商號名稱、地點；b.貨物名稱、規(guī)格及數(shù)目或花費性質；c.單價及總價；d.日期；e.本公司的名稱及地點。3）關于個人支付花費的原始憑據(jù)，應記明以下各項：a.該受款人的姓名、地址、身份證一致編號，必需時應檢送身份證復印件；b.支付款項事由；c.實收金額；精選文檔xx有限公司財務制度編號 HL/CW/ZD/001 版本：2007會計業(yè)務辦理方法 共14頁e.收到日期;h.本公司的名稱及地點。4）關于其余機構支出的原始憑據(jù)，應記明以下各項，并視法律規(guī)定辦理。a.受款機構名稱、地點；b.支付款項事由；c.實收金額；e.收到日期h.本公司的名稱及地點。5）關于本公司內部支出的原始憑據(jù)，應依本公司有關規(guī)定辦理。6）購進資料的原始憑據(jù)均應檢附資料查收單。（收料單、請購單、入庫單或托運單）。7）購進物料及其余耗費品的原始憑據(jù)，均應檢附物料查收單。（收料單及請購單）。8）購進固定財富的原始憑據(jù)，應檢附“固定財富查收單”及請購單。9）登載廣告及印刷費的發(fā)票或收條均應際具欄本或樣張，有合同或協(xié)議的并應際具原合同或協(xié)議。10）職工出差旅費應依照本公司“職工出差旅費報支方法”支給，并填具“差旅費報告表”檢附有關單據(jù)報銷。11）支出憑據(jù)單據(jù)上的實付金額應用大寫數(shù)字書寫，不得涂改或挖補。12）非中文的憑據(jù)單據(jù)應由經(jīng)辦人將其內容綱要譯成中文，一并附送。13）各部門的花費開銷應受部門花費估算的限制，并依該估算的規(guī)定辦精選文檔xx有限公司財務制度編號 HL/CW/ZD/001 版本：2007會計業(yè)務辦理方法 共14頁理。14）各項支出憑據(jù)應由經(jīng)辦部門主管及經(jīng)辦人簽章，會計人員審察及財務主管同意始為有效。收入憑據(jù)的審察：各項收入不論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入均為應獲得足資證明收入的憑據(jù)為準。凡屬銷售財富的收入，應以合同、契約或開標議價的記錄，或其他有關書據(jù)為其審察的依照?；Q財富所得的利益收入，應依互換合同、契約或其余有關的書據(jù)為其審察的依照。3）各項成品銷售及其余財富銷售，應開具一致發(fā)票，并載明以下事項；a.銷售（或銷售）日期；客戶名稱及地點；銷售成品及其余財富名牌、規(guī)格和數(shù)目；單價及總價；本公司名稱、地點及印章；開具增值稅專用發(fā)票時，一定依照稅法的有關規(guī)定辦理.其余事項。4） 收入憑占有以下狀況之一者，當視為不合者；a.收入計算及條件與規(guī)定不合者；b.收入原與事實經(jīng)過不符者；精選文檔xx有限公司財務制度編號 HL/CW/ZD/001 版本：2007會計業(yè)務辦理方法 共14頁c.書據(jù)數(shù)字計算錯誤者;.形式未具或手續(xù)不全者；.其余與法律規(guī)章不合者。不奏效勞或不合法的原始憑據(jù)不得作為編制記帳憑據(jù)或登記會算帳簿的依據(jù)。記帳憑據(jù)的編制，除整理結算、結賬等事項，確無原始憑據(jù)者外，均應依據(jù)原始憑據(jù)辦理。應具備原始憑據(jù)而事實上無原始憑據(jù)或原始憑據(jù)沒法獲得的會計事項，應由經(jīng)辦人員簽報，經(jīng)其各級主管領導核轉及公司財務部會簽，呈報公司總經(jīng)理同意，始得據(jù)此編制記帳憑據(jù)。記帳憑據(jù)內所記錄的會計事項及金額，應悉與原始憑據(jù)所有符合 .記賬憑占有以下狀況著，視為不合法的憑據(jù)，應予改正：1）記帳憑據(jù)依據(jù)不合法的原始憑據(jù)編制者；2）未依規(guī)定程序編制者；3）記錄內容與原始憑據(jù)不符者；4）會計法例定應記錄的事項未經(jīng)記明者；5）依照規(guī)定，應經(jīng)各級人員簽章，而未經(jīng)其署名蓋印者；但各單位主管,已在原始憑據(jù)簽章者，記賬憑據(jù)上不得簽章。6）有記錄抄寫計算錯誤，而未經(jīng)依照規(guī)定改正者；7）其余與法律、公司規(guī)章不符者。凡由一科目轉入他一科目時，其借貸兩方會計科目雖屬同樣，而會精選文檔xx有限公司財務制度編號 HL/CW/ZD/001 版本：2007會計業(yè)務辦理方法 共14頁計事項的內容其實不同樣，或總分類帳科目雖屬同樣，而明細分類帳科目其實不同樣者，均應編制記帳憑據(jù)轉正。但屬成本計算科目還有規(guī)定辦理方法者，不在此限。現(xiàn)金、證券、單據(jù)及財物的增減、保留、轉移，應隨時依據(jù)合法的原始憑據(jù)，編制記帳憑據(jù)，但有關生產成本已隨時依據(jù)合法原始憑據(jù)，直接記入明細分類帳者，可如期分類匯總編制記帳憑據(jù)。會計薄記辦理程序會計薄記除本章還有規(guī)定者外，均應依據(jù)記賬憑據(jù)登記。依據(jù)記賬憑據(jù)記入會計薄記時，除總分類賬應先匯編“科目余額表”，而后依據(jù)該表過入外，其明細分類賬應依據(jù)記賬憑據(jù)記入。應收單據(jù)明細賬及資料明細賬得依據(jù)原始憑據(jù)記入。記賬時其賬薄內所記錄的會計科目、金額及其余事項，應悉與記賬憑據(jù)內所載者同樣。科目余額表的編制應以每個月為準，各樣賬薄的登記以每天為準。賬薄有以下狀況者，視為不合法的賬薄，應予以改正，如不改正，不得據(jù)以編制會計報告：1）科目余額及賬薄的登記，未依據(jù)規(guī)定的記賬憑據(jù)或原始憑據(jù)者 ；2）過入總分類賬未依據(jù)規(guī)定的科目余額表者；3）科目余額表及賬薄的內容與記賬憑據(jù)或原始憑據(jù)不符，或總分類賬的內容與科目余額表不符者；4）記錄抄寫計算等錯誤，不依規(guī)定改正者；精選文檔xx有限公司財務制度編號 HL/CW/ZD/001 版本：2007會計業(yè)務辦理方法 共14頁~~5）其余與法律不符者?？偡诸愘~及明細賬，原則上均應按日結算借貸的余額，如事實上無此必需時，可依照實質狀況改為每周為準，但每個月終了時一定辦理結總▲次，計算各賬戶“本月共計”及“截止本月累計”，以利月報的編制。本公司有以下狀況之一時，應辦理結賬：1）會計年度終了時；2）公司改組歸并時；3）公司解散時；結賬前應編制以下各項的整理分錄：1）所有預收、預支、應收、對付各科目及其余權責已發(fā)生而還沒有入賬各事項的整理分錄；2）折舊壞賬及其余應屬于本結賬期內的花費整理分錄；3）資料、成品等實質存量與賬面存量不符的整理記錄；4）其余應列為本結賬期內的損益及截止本結賬期止已發(fā)生的債權債務而未入賬各事的整理分錄。年度結賬時，各賬目經(jīng)整理后，其借貸方余額應依以下規(guī)定辦理：1）收入、支出各科目的余額應結轉“今年利潤”科目，作為損益的計算；2）財富欠債及凈值各科目余額，應轉入下年度各科目。進出各科目的結轉應編制記帳憑據(jù)，財富欠債及凈值各科目的結轉直接在賬薄上辦理。賬薄及重要備查薄內記錄錯誤而當時發(fā)現(xiàn)者， 應由原記賬人員劃紅精選文檔xx有限公司財務制度編號 HL/CW/ZD/001 版本：2007會計業(yè)務辦理方法 共14頁線注銷改正，并于改正處蓋印證明，，~不得挖補、擦刮或用藥水涂改，不得重新抄錄。如錯誤于過后覺察，而其錯誤不影響結數(shù)者，由查覺人員將狀況呈報財務主管加以改正。若錯誤影響結數(shù)或相對賬戶的余額者，應另編憑證加以改正。數(shù)字書寫錯誤，均應將該錯誤數(shù)字所有用紅線劃去，另行書寫正確數(shù)字，并由會計人員蓋印證明。賬薄及重要備查薄應按頁次次序連續(xù)登記，不得跳行隔頁，如發(fā)生跳行隔頁，應劃斜紅線注銷，將誤空行劃紅線注銷，劃紅線注銷的賬頁空行均應由記賬人員蓋印證明。啟用會算帳簿時，應在封面上寫明單位名稱和帳薄名稱；帳薄的扉頁應附啟用表注明公司名稱或各廠名稱、年度、賬薄名稱、冊次頁數(shù)、啟用日期、記帳人員會計主管人員姓名并加蓋手章和單位公章。 凡經(jīng)管賬薄人員遇有職務更調時，須將各項賬薄由原經(jīng)管人員、接收人員及監(jiān)交人員于上述賬薄“經(jīng)管人員一覽表”內書明交接年代日并蓋印證明。各樣賬薄賬頁的編號，除訂本式應按賬頁次序編號外，活頁式的賬薄，應按各賬戶所用的賬頁次序編號，予以裝訂成冊?？偡诸愘~及明細分類賬應各在賬薄前加一目錄。各樣賬薄除已經(jīng)用盡者外，在決算期前不得改換新賬薄，其可長久連續(xù)記錄者，在決算期后，可無須改換。各樣賬薄在使用前應檢查頁數(shù)編號，不得跳頁或缺號。會計報告辦理程序精選文檔xx有限公司財務制度編號 HL/CW/ZD/001 版本：2007會計業(yè)務辦理方法 共14頁會計報告的編制，除決算報告應將屬于時期內的會計事項所有列入外，日報、月報等依照該時期末辦理完成時，已入賬的會計事項編列。會計報告內所表現(xiàn)的事實，應與賬薄所記錄者符合，但估算及其余比較剖析數(shù)字得不由會計薄記，直接編制會計報告。會計報告有以下狀況之一者，應以改正：1）其內容與會計薄記不符者；2）假造不依程序或內容顯有錯誤者；3）抄寫計算等錯誤者；4）未經(jīng)應予簽訂人員簽訂者；5）其余與法律、公司規(guī)定不符者；會計報告一定依照國家一致會計制度的規(guī)定編制和報送。各樣會計報告，均應保存稿本。會計報告未經(jīng)同意，不得任意給與任何機關集體或個人。會計報告表達方式應客觀真切、清楚了然，對外報送的會計報告應依據(jù)國

家一致會計制度規(guī)定的格式和要求編制，并加具封面、裝訂成冊、加蓋公^章。會計檔案辦理程序本制度所稱會計檔案是指會計憑據(jù)類、會算帳薄類、財務報告類以及其余記錄和反應本公司經(jīng)濟業(yè)務的重要資料和憑據(jù) （如銀行對帳單、銀行余額調理表、會計檔案移交、保留、銷毀清冊等）。原始憑據(jù)應按會計科目類型，依記賬憑據(jù)的次序，裝訂成冊，另加精選文檔xx有限公司財務制度編號 HL/CW/ZD/001 版本：2007會計業(yè)務辦理方法 共14頁封面，詳記日期、起訖號碼、記賬憑據(jù)張數(shù)。以下原始憑據(jù)得分別裝訂保留，不過應于記賬憑據(jù)注明其保留地方及檔案編號，或其余便于核對事項：1）各樣合同及重要財富憑據(jù)應編號獨立立卷。2）應留待未來使用的現(xiàn)金、單據(jù)、證券等憑據(jù)。3）未來應轉送其余機構或應退還的文件書據(jù)。4）其余事實不可以依會計科目裝訂成冊者。本公司的會計報告及已記錄完成的會計薄記等檔案，應由公司財務部負責整理立卷、裝訂成冊，編制會計檔案保留清冊。本公司保留的會計檔案不得借出，如確有特別需要，須經(jīng)財務部長同意，檔案管理員登記，方可供給查閱或復印，查閱或復印時，禁止在會計檔案上涂畫、拆封或抽換，并實時交回。會計檔案保留期滿后，除本程序第六條規(guī)定者外，可按以下程序銷毀：1）由公司檔案室會同財務部提出銷毀建議，編制銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊類、起訖年度、檔案編號、應保留限期、已保留期限、銷毀時間等；2）公司總經(jīng)理在會計檔案銷毀清冊上簽訂建議；3）由公司檔案室和財務部共同派員監(jiān)銷；4）監(jiān)銷人在銷毀前，應按銷毀清冊所列內容仔細盤點核對，銷毀后要在銷毀清冊上署名蓋印，并將監(jiān)銷狀況上報總經(jīng)理。

精選文檔xx有限公司財務制度編號HL/CW/ZD/001版本：編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業(yè)務辦理方法共會計業(yè)務辦理方法共14頁保留期滿，還沒有結清債權債務的原始憑據(jù):及波及其余未了事項的保留期滿，還沒有結清債權債務的原始憑據(jù):及波及其余未了事項的始憑據(jù)不得銷毀，應獨自抽出立卷，保留到未了事項結束為止，并在銷毀清冊、保留清冊中列明。公司應用電算化進行會計辦理，一定保留打印的紙質的會計檔案，并可同時同時采納磁帶等磁介質保留會計資料。3現(xiàn)金及有價證券會計業(yè)務辦理程序現(xiàn)金及有價證券會計業(yè)務范圍本公司現(xiàn)金及有價證券的管理，除法律還有規(guī)定外，悉依本程序辦理。所稱現(xiàn)金系指庫存現(xiàn)金，銀行存款，即期支票及到期單據(jù)而言。所稱有價證券系指政府債券、公司債券及公司股票而言。所稱現(xiàn)金及有價證券的會計業(yè)務，系指現(xiàn)金估算、現(xiàn)金支出、有價證券收付，登記報告等事項。本公司的現(xiàn)金，除平時零星支出所需定額的庫存現(xiàn)金外，均應存入銀行。本公司的各項收入，外幣部分應存入政府指定的銀行，有價證券悉由本公司集中管理。本公司的庫存現(xiàn)金及有價證券應財務部負責隨時或按期抽查盤點。銀行支票應有公司總經(jīng)理或其受權人，主管會計人員的共同簽章，印鑒與支票保留分開?，F(xiàn)金估算精選文檔xx有限公司財務制度編號 HL/CW/ZD/001 版本：2007會計業(yè)務辦理方法 共14頁現(xiàn)金的支出，應由公司財務部編列估算，確實執(zhí)行，如因事實需要-一定更改時，一定由公司財務部簽請總經(jīng)理同意修正?，F(xiàn)金估算應力爭配合業(yè)務部門的需要，以財力的經(jīng)濟有效運用為原貝IJ,并分為年度估算及分期或分月估算。現(xiàn)金估算依業(yè)務計劃、固定財富改進支出及擴大計劃、舉債及償債計劃、資本周轉投資計劃、資本調動計劃及盈余的分派等編制。每期或每個月終了，應將現(xiàn)金實質進出數(shù)與估算數(shù)，剖析比較，列報公司財務部及有關公司領導參照?，F(xiàn)金收付出納人員應依據(jù)合法的進出傳票、執(zhí)行收付。出納人員執(zhí)行收款時，應核查一致發(fā)票或收條有無具備，才能收款。付款時，其須獲得收條、發(fā)票者，應向收款人討取后始得給付款項，并在憑據(jù)上加蓋“付訖”章。出納人員關于手續(xù)齊備的付款不得成心遲延，除對職工的薪水差旅費、公事上的借錢、內部報銷及對外付款在1000元以下的小額款項外，均應開具支票或匯票。出納人員收入的支票或匯票，經(jīng)銀行互換入戶，方得視為 ，，收訖”，收入的支票或匯票發(fā)生退回時，應由出納人員依據(jù)銀行退票原由單通知業(yè)務部門或經(jīng)辦部門向債務人催收，并通有關部門人員辦理。開出的支票如還沒有交托受款人，不得視為，，付訖”。出