公司治理與內(nèi)部控制復(fù)習(xí)要點(diǎn)

----------------------------簡答、什么是內(nèi)控？內(nèi)控的要素有哪些？我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三條指出：“本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企

業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。”并規(guī)范了基于企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制系統(tǒng)五要素。謝謝閱讀（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。謝謝閱讀（二）風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。感謝閱讀（三）控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。精品文檔放心下載（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。精品文檔放心下載（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。感謝閱讀、內(nèi)部控制評價(jià)的原則（）全面性原則。全面性原則強(qiáng)調(diào)的是內(nèi)部控制評價(jià)的涵蓋范圍應(yīng)當(dāng)全面，具體來說，是指內(nèi)部控制評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。感謝閱讀（）重要性原則。重要性原則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面性的基礎(chǔ)之上，著眼于風(fēng)險(xiǎn)，突出重點(diǎn)。謝謝閱讀（）客觀性原則?？陀^性原則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。感謝閱讀同時(shí)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)評價(jià)工作目標(biāo)與企業(yè)自身的特點(diǎn)補(bǔ)充參考以下原則：感謝閱讀（）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個(gè)或整體控制目標(biāo)產(chǎn)生的影響程度來確定需要評價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)的相關(guān)內(nèi)部控制。精品文檔放心下載（）獨(dú)立性原則。內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)構(gòu)的確定及評價(jià)工作的組織實(shí)施應(yīng)當(dāng)保持相應(yīng)的獨(dú)立性。感謝閱讀精選資料----------------------------精品文檔放心下載（）成本效益原則。內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)科學(xué)、有效的評價(jià)。感謝閱讀、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第號：財(cái)務(wù)報(bào)告》第三條指出：企業(yè)編制、對外提供和分析利用報(bào)告，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：精品文檔放心下載（一）編制報(bào)告違反會計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損。精品文檔放心下載（二）提供虛假報(bào)告，誤導(dǎo)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。謝謝閱讀（三）不能有效利用報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)失控。感謝閱讀、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號：采購業(yè)務(wù)》第三條指出：企業(yè)采購業(yè)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：感謝閱讀（一）采購計(jì)劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。精品文檔放心下載（二）供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。精品文檔放心下載（三）采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。感謝閱讀選擇判斷知識點(diǎn)1、董事會對股東（大）會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。謝謝閱讀、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第十二條指出，董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。感謝閱讀、公司在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制指標(biāo)體系時(shí)應(yīng)體現(xiàn)公司董事會確定的風(fēng)險(xiǎn)偏好，風(fēng)險(xiǎn)偏好的定位對制定公司的發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策具有重要的導(dǎo)向作用。精品文檔放心下載、重大缺陷，即指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。當(dāng)存在任何一個(gè)或多個(gè)內(nèi)部控制重大缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告中作出內(nèi)部控制無效的結(jié)論。感謝閱讀、嚴(yán)重影響公司運(yùn)行的操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)提交給董事會處理、“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引以及本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要謝謝閱讀精選資料----------------------------感謝閱讀素，確定內(nèi)部控制評價(jià)的具體內(nèi)容，對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評價(jià)”。謝謝閱讀、公司治理結(jié)構(gòu)的特征有哪些公司治理的組織結(jié)構(gòu)一般由股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層組成，公司治理的組織結(jié)構(gòu)已經(jīng)制度化。感謝閱讀、公司的外部治理機(jī)制約束有哪些市場機(jī)制、法律和政府管制、社會中介組織的力量、公司的常規(guī)流程包括哪些、內(nèi)部牽制的兩個(gè)基本假設(shè)一是，兩個(gè)或兩個(gè)以上的人或部門無意識地犯同樣錯(cuò)誤的機(jī)會是很小的；感謝閱讀二是，兩個(gè)或兩個(gè)以上的人或部門有意識地合伙舞弊的可能性大大低于單獨(dú)一個(gè)人或部門。精品文檔放心下載、公司治理的主要模式有哪些公司治理的主要模式：①英美模式：治理結(jié)構(gòu)基本遵循決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權(quán)

分立的框架②德日模式：商業(yè)銀行是公司的主要股東，法人持股或法人相互持股，嚴(yán)密的股東監(jiān)控制度精品文檔放心下載、企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)控應(yīng)遵循哪些原則、平衡計(jì)分卡（BSC）的四個(gè)維度BSC由財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，員工學(xué)習(xí)與成長四個(gè)維度的指標(biāo)構(gòu)成。感謝閱讀（）財(cái)務(wù)維度。從財(cái)務(wù)角度衡量公司的指標(biāo)包括：收益增長率、經(jīng)濟(jì)增加值等。感謝閱讀（）顧客維度。從顧客角度衡量公司的指標(biāo)主要有：顧客滿意度、顧客忠誠度、市場份額、市場占有率等。感謝閱讀（）內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度。從內(nèi)部業(yè)務(wù)流程角度衡量企業(yè)的指標(biāo)主要有：流程的有效性、流程效率、周期、成本、適應(yīng)性等。感謝閱讀精選資料----------------------------精品文檔放心下載（）員工學(xué)習(xí)與成長維度。從員工學(xué)習(xí)與成長維度衡量公司的指標(biāo)包括：高學(xué)歷員工的比例、員工生產(chǎn)能力、員工滿意度、員工建議、培訓(xùn)時(shí)間、開發(fā)能力等。謝謝閱讀、董事會的專業(yè)委員會包括哪些、內(nèi)控發(fā)展的5個(gè)階段內(nèi)部控制的發(fā)展大致經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架、全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架等五個(gè)不同發(fā)展階段。謝謝閱讀、我國規(guī)定的內(nèi)控發(fā)展的目標(biāo)有哪些（不確定）內(nèi)部控制是由董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在為實(shí)現(xiàn)以下控制目標(biāo)的過程：感謝閱讀1)經(jīng)營管理合法合規(guī)2)資產(chǎn)安全3)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整4)提高經(jīng)營的效率和效果5)促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)部董事和外部董事之間的關(guān)系、董事會、監(jiān)事會、股東大會、獨(dú)立董事有哪些職權(quán)董事會的職能：（）負(fù)責(zé)召集股東大會，并向股東大會報(bào)告工作；（）執(zhí)行股東大會的決

議；（）決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；（）制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方

案、決算方案；（）制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；（）制訂公

司增加或減少注冊資本的方案以及發(fā)行公司債券的方案；（7）擬訂公司合

并、分立和解散的方案；（）決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；（）聘任或者解聘公司經(jīng)理，根據(jù)公司經(jīng)理的提名聘任或者解聘公司的副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，決定其報(bào)酬事項(xiàng)；（10）制定公司的基本管理制度。感謝閱讀獨(dú)立董事享有的六項(xiàng)特別權(quán)利：（）重大關(guān)聯(lián)交易的提前認(rèn)可權(quán)（）向董事會提議聘用或解聘會計(jì)師事務(wù)所（）提議召開董事會精選資料----------------------------謝謝閱讀（）向董事會提請召開臨時(shí)股東大會（）獨(dú)立聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu)（）在股東大會召開前公開向股東征集投票權(quán)監(jiān)事會的職能定位僅限于監(jiān)督