內(nèi)部控制1-2章習(xí)題

第一章內(nèi)控的產(chǎn)生與發(fā)展一、單項(xiàng)選擇題1.內(nèi)部控制定義的演變經(jīng)歷了若干個(gè)階段，第一個(gè)階段是（）。A.內(nèi)部牽制階段B.內(nèi)部控制制度階段C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段D.內(nèi)部控制框架階段2.（）是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。A.內(nèi)部環(huán)境B.控制活動(dòng)C.信息與溝通D.內(nèi)部監(jiān)督3.（）是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。A.內(nèi)部控制B.內(nèi)部管理C.內(nèi)部監(jiān)督D.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制4.內(nèi)部控制的目標(biāo)是（）。A.絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的B.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的C.絕對(duì)保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展D.合理保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展5.1999年修訂的（）第一次以法律的形式對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原則要求。A.《會(huì)計(jì)法》B.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》C.《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》D.《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》6.（）是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.內(nèi)部監(jiān)督7.（）是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。A.風(fēng)險(xiǎn)降低B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)承受8.下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制B.內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過程，這個(gè)過程是需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來，但不包括員工C.內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理D.內(nèi)部控制是一種合理保證9.下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說法中錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)文化包含四個(gè)要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系B.員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎(jiǎng)勵(lì)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制C.內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查10、企業(yè)為提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序的總和，稱為(

)。A．內(nèi)部資金控制

B．內(nèi)部信息控制C．內(nèi)部監(jiān)審工作

D．內(nèi)部會(huì)計(jì)控制11、下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的是（）。A、內(nèi)部控制是一個(gè)不斷發(fā)展、完善的過程，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的新情況適時(shí)改進(jìn)B、內(nèi)部控制由組織中各個(gè)階層的人員共同實(shí)施。C、內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序。D、制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個(gè)企業(yè)必定成功。12、內(nèi)部控制與內(nèi)部牽制的關(guān)系是（）A．前者是后者的基礎(chǔ)性要求

B．后者是前者的基礎(chǔ)性要求

C．兩者相同

D．兩者沒有關(guān)系13、專門研究?jī)?nèi)部控制問題的委員會(huì)即COSO產(chǎn)生的階段是（）A．內(nèi)部控制牽制階段

B．內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

C．內(nèi)部控制階段

D．內(nèi)部控制框架階段14、內(nèi)部控制的初級(jí)形式和基本形態(tài)是（）A．內(nèi)部審計(jì)

B．內(nèi)部牽制C．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D．內(nèi)部監(jiān)督15、把一項(xiàng)業(yè)務(wù)分別交兩個(gè)人或兩個(gè)部門承辦是指（）A．實(shí)物牽制

B．體制牽制C．程序牽制

D．簿記牽制16、

“可以有效地將一切不正確、不合理、不合法的經(jīng)濟(jì)行為制止在發(fā)生之前”的授權(quán)控制是（）A．事前

B．事中

C．事后

D．全程二、多項(xiàng)選擇題1、中國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（）。A.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引B.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引C.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引D.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范2、內(nèi)部控制是由企業(yè)（）、（）、（）實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。A.董事會(huì)B.監(jiān)事會(huì)C.股東D.經(jīng)理層和全體員工3、2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架,COSO框架的構(gòu)成要素包括（）。A.內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定B.事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)D.信息與溝通、監(jiān)控4、（）都對(duì)實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任。A、董事會(huì)

B、管理層

C、風(fēng)險(xiǎn)管理人員

D、內(nèi)部審計(jì)人員E、財(cái)務(wù)人員5、有關(guān)內(nèi)部控制的發(fā)展階段的論述正確的是（）A、20世紀(jì)40年代以前，內(nèi)部控制主要表現(xiàn)為內(nèi)部牽制

B、在內(nèi)部控制制度階段，內(nèi)部控制被劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制

C、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)主要包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序三個(gè)組成部分。

D、內(nèi)部控制整體框架是內(nèi)部控制研究最為重要的突破。E、目前內(nèi)部控制研究上升到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的高度。6、以下對(duì)內(nèi)部控制的理解錯(cuò)誤的是（）A、內(nèi)部控制就是單純的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制B、內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制C、內(nèi)部控制并不是越嚴(yán)格越好D、內(nèi)部控制制定后，可以一成不變?nèi)⑴袛囝}1、無論內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)怎樣合理、運(yùn)行多么有效，我們對(duì)內(nèi)部控制的可信賴程度，都應(yīng)低于100%。（）2、內(nèi)部審計(jì)即是內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分，又是內(nèi)部控制的一種特殊形式。（）3、內(nèi)部控制的基本理念、原則和方法等僅適用于企業(yè)等營(yíng)利組織，不適用于非營(yíng)利組織（）4、除了董事會(huì)成員外，任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)利。（）5、根據(jù)COSO報(bào)告,內(nèi)部控制只能夠向企業(yè)管理層保護(hù)資產(chǎn)安全完整等目標(biāo)提供合理保證，而不是絕對(duì)保證。（）根據(jù)COSO報(bào)告,內(nèi)部控制旨在保證公司有關(guān)各方目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（）7、信息溝通機(jī)制要求內(nèi)部所需要的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)確、及時(shí)傳遞和共享，確保董事會(huì)、管理層和企業(yè)員工之間有效溝通。（）8、董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的交叉任職并沒有違背內(nèi)部控制的基本原則。（）第二章內(nèi)部控制原理一、單項(xiàng)選擇題1.為了明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)的(

)。A．經(jīng)濟(jì)責(zé)任制

B．目標(biāo)責(zé)任制C．崗位責(zé)任制

D．成本責(zé)任制2.為了明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的(

)。A．授權(quán)批準(zhǔn)制度

B．業(yè)務(wù)流程制度C．信息傳遞制度

D．經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度3.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，針對(duì)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況應(yīng)重點(diǎn)檢查的是(

)。A．是否存在崗位設(shè)置不合理現(xiàn)象B．是否存在從業(yè)人員專業(yè)技能不合格現(xiàn)象C．是否存在在崗人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不過關(guān)現(xiàn)象D．是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象4.下列職務(wù)中，不屬于不相容職務(wù)的是（）。A、授權(quán)業(yè)務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)B、記錄業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)C、記錄資產(chǎn)與保管資產(chǎn)D、授權(quán)業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)5．企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則不包括（）。A.全面性原則B.重要性原則C.成本效益原則D.及時(shí)性原則6．內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證不同崗位和機(jī)構(gòu)之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)避免一個(gè)人對(duì)某一項(xiàng)業(yè)務(wù)可以單獨(dú)處理或有絕對(duì)控制權(quán)。這屬于（）原則。A.重要性原則B.制衡原則C.分工與合作原則D.成本效益原則7.一個(gè)完整而嚴(yán)密的控制系統(tǒng)，最首要的任務(wù)是（）A.設(shè)定控制標(biāo)準(zhǔn)B.執(zhí)行控制標(biāo)準(zhǔn)C.差異分析D.控制評(píng)價(jià)8.下面屬于組織機(jī)構(gòu)控制的是（）。A.組織分工B.職能管理部門的設(shè)置C.不相容職務(wù)分離D.授權(quán)批準(zhǔn)控制9.下列有關(guān)授權(quán)批準(zhǔn)范圍說法中錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都應(yīng)當(dāng)納入授權(quán)批準(zhǔn)的范圍B.授權(quán)批準(zhǔn)的范圍包括控制各種業(yè)務(wù)的預(yù)算制定情況C.在授權(quán)批準(zhǔn)上不允許存在空白區(qū)D.對(duì)于業(yè)績(jī)報(bào)告、業(yè)績(jī)考核等可以排除在授權(quán)批準(zhǔn)的范圍外。10、企業(yè)為控制籌資風(fēng)險(xiǎn)，以下措施不正確的是(

)。A．保持合理的資金結(jié)構(gòu)

B．盡量少負(fù)債融資C．合理估算資金成本

D．適度舉債經(jīng)營(yíng)11、企業(yè)在賒銷過程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)是（）。A、信用風(fēng)險(xiǎn)B、法律風(fēng)險(xiǎn)C、投資風(fēng)險(xiǎn)D、合同風(fēng)險(xiǎn)12、對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制的表述以下錯(cuò)誤的是（）A．任何企業(yè)都不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)

B．企業(yè)可以采取各種措施努力降低風(fēng)險(xiǎn)C．風(fēng)險(xiǎn)防范控制是企業(yè)的一項(xiàng)經(jīng)常性的工作

D．企業(yè)不需要設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)13、內(nèi)部控制的指導(dǎo)思想是（）A．授權(quán)批準(zhǔn)

B．監(jiān)督檢查C．不相容職務(wù)分離

D．審核14、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的下列說法中，不正確的是（）。A．對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)控是內(nèi)部審計(jì)的工作職責(zé)B．相對(duì)于政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)而言，獨(dú)立性最弱C．內(nèi)部審計(jì)是對(duì)其他內(nèi)部控制所進(jìn)行的再控制D．與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的公正性相同15能替代前道控制程序作用的控制措施與方法是指（）A．事中控制B．補(bǔ)償性控制

C．關(guān)鍵控制點(diǎn)控制

D．全程控制二、多項(xiàng)選擇題1、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制包括（）。A、財(cái)產(chǎn)記錄

B、實(shí)物保管

C、定期盤點(diǎn)

D、賬實(shí)核對(duì)E、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)2、下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，正確的有（）。A.授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離B.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離C.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離D.執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離3、企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循一定的原則，下列屬于該原則的有（）。A.全面性原則B.適應(yīng)性原則C.重要性原則D.制衡性原則4、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的表述中，正確的有（）。A．內(nèi)部控制建設(shè)有助于企業(yè)及時(shí)識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的管理實(shí)踐，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查等要素出發(fā)建立本單位的內(nèi)部控制C．內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由企業(yè)各個(gè)層級(jí)的人員共同實(shí)施，從企業(yè)負(fù)責(zé)人到各個(gè)業(yè)務(wù)分部、職能部門的負(fù)責(zé)人，直至每一名員工，都應(yīng)對(duì)實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任D．企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)本單位內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施環(huán)節(jié)存在的缺陷和漏洞，采取切實(shí)可行措施予以改進(jìn)5、會(huì)計(jì)記錄控制的內(nèi)容包括（）A、憑證必須連續(xù)編號(hào)，并按編號(hào)順序使用B、記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致C、建立定期的復(fù)核制度D、建立內(nèi)部審計(jì)制度6、內(nèi)部控制的目標(biāo)，可以歸納為（）A、保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整B、保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠

C、促進(jìn)國(guó)家法律、法規(guī)有效遵循D、提高經(jīng)營(yíng)管理的效率、效果7、按授權(quán)的性質(zhì)、授權(quán)可以分為（）A、一般授權(quán)B、特殊授權(quán)C、風(fēng)險(xiǎn)控制D、普通控制8、授權(quán)批準(zhǔn)的原則包括（）A、不得越權(quán)審批B、授權(quán)批準(zhǔn)后的事項(xiàng)必須執(zhí)行C、授權(quán)及其執(zhí)行過程必須要有書面記錄和文件D、可以越權(quán)審批9、管理文件一般包括（）A、組織結(jié)構(gòu)圖B、崗位責(zé)任制C、業(yè)務(wù)流程圖D、會(huì)計(jì)記錄10、職工素質(zhì)控制要點(diǎn)包括（）A、崗位輪換B、職工培訓(xùn)C、建立作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D、業(yè)績(jī)考核三、判斷題1、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)原則上不得置于財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)之下或者與財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)合署辦公。（）2、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，可以直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)或董事會(huì)報(bào)告。（）3、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。（）4、內(nèi)部控制應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高不斷修訂和完善。（）5、建立內(nèi)部控制框架首先要在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備方面做到董事長(zhǎng)和總經(jīng)理分設(shè)、董事會(huì)和總經(jīng)理班子分設(shè)，避免人員重疊。（）6、單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（）7、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及本單位的實(shí)際情況。（）8、電子信息技術(shù)的應(yīng)用提高了內(nèi)部控制的效率，同時(shí)降低了控制難度和失控的風(fēng)險(xiǎn)。（）9、在內(nèi)控運(yùn)行過程中，因需設(shè)崗，并對(duì)每個(gè)崗位明確職責(zé)權(quán)限，從而進(jìn)行嚴(yán)格分工的原則是權(quán)責(zé)利對(duì)稱原則。（）10、限制非相關(guān)工作人員接近有關(guān)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)記錄不屬于實(shí)物保護(hù)控制的范疇。（）四、案例分析：某國(guó)有大型集團(tuán)公司為切實(shí)提升管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，于2009――總經(jīng)理劉某：我先講兩點(diǎn)意見：（1）加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)十分重要，可以杜絕財(cái)務(wù)欺詐、串通舞弊、違法違紀(jì)等現(xiàn)象的發(fā)生，這是關(guān)系到集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。(2)集團(tuán)公司內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)抓住重點(diǎn)，尤其要注重加強(qiáng)對(duì)控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)等內(nèi)控要素方面的建設(shè)，企業(yè)文化方面對(duì)內(nèi)部控制影響較小，可不必投入太多人力、物力。――常務(wù)副總經(jīng)理張某：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)能否被準(zhǔn)確識(shí)別并得以有效控制，是衡量?jī)?nèi)控質(zhì)量和效果的重要標(biāo)準(zhǔn)。建議重點(diǎn)關(guān)注集團(tuán)內(nèi)部各種風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，找出風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，據(jù)此設(shè)計(jì)相應(yīng)的控制措施，來自集團(tuán)外部的風(fēng)險(xiǎn)不是內(nèi)部控制所要解決的問題，可不必過多關(guān)注。在內(nèi)控建設(shè)與實(shí)