財務(wù)報表2019新版-已執(zhí)行新金融和收入準(zhǔn)則(財會〔2019〕6號)

資產(chǎn)負(fù)債表,,,,,,,

,,,,,,,會企01表

編制單位：,,2019年12月31日,,,,,金額單位：元

項(xiàng)目,行次,期末余額,年初余額,項(xiàng)目,行次,期末余額,年初余額

流動資產(chǎn)：,,—,—,流動負(fù)債：,,—,—

貨幣資金,1,,,短期借款,35,,

交易性金融資產(chǎn),2,,,交易性金融負(fù)債,36,,

衍生金融資產(chǎn),3,,,衍生金融負(fù)債,37,,

應(yīng)收票據(jù),4,,,應(yīng)付票據(jù),38,,

應(yīng)收賬款,5,,,應(yīng)付賬款,39,,

應(yīng)收款項(xiàng)融資,6,,,預(yù)收款項(xiàng),40,,

預(yù)付款項(xiàng),7,,,合同負(fù)債,41,,

其他應(yīng)收款,8,,,應(yīng)付職工薪酬,42,,

存貨,9,,,應(yīng)交稅費(fèi),43,,

合同資產(chǎn),10,,,其他應(yīng)付款,44,,

持有待售資產(chǎn),11,,,持有待售負(fù)債,45,,

一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn),12,,,一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債,46,,

其他流動資產(chǎn),13,,,其他流動負(fù)債,47,,

流動資產(chǎn)合計,14,,,流動負(fù)債合計,48,,

非流動資產(chǎn)：,,—,—,非流動負(fù)債：,,—,—

債權(quán)投資,15,,,長期借款,49,,

其他債權(quán)投資,16,,,應(yīng)付債券,50,,

長期應(yīng)收款,17,,,其中：優(yōu)先股,51,,

長期股權(quán)投資,18,,,永續(xù)債,52,,

其他權(quán)益工具投資,19,,,租賃負(fù)債,53,,

其他非流動金融資產(chǎn),20,,,長期應(yīng)付款,54,,

投資性房地產(chǎn),21,,,預(yù)計負(fù)債,55,,

固定資產(chǎn),22,,,遞延收益,56,,

在建工程,23,,,遞延所得稅負(fù)債,57,,

生產(chǎn)性生物資產(chǎn),24,,,其他非流動負(fù)債,58,,

油氣資產(chǎn),25,,,非流動負(fù)債合計,59,,

使用權(quán)資產(chǎn),26,,,負(fù)債合計,60,,

無形資產(chǎn),27,,,所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：,,—,—

開發(fā)支出,28,,,實(shí)收資本（股本）,61,,

商譽(yù),29,,,其他權(quán)益工具,62,,

長期待攤費(fèi)用,30,,,其中：優(yōu)先股,63,,

遞延所得稅資產(chǎn),31,,,永續(xù)債,64,,

其他非流動資產(chǎn),32,,,資本公積,65,,

非流動資產(chǎn)合計,33,,,減：庫存股,66,,

,,,,其他綜合收益,67,,

,,,,專項(xiàng)儲備,68,,

,,,,盈余公積,69,,

,,,,未分配利潤,70,,

,,,,所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計,71,,

,,,,,72,,

,38,,,,73,,

,39,,,,74,,

,40,,,,75,,

資產(chǎn)總計,34,,,負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計,72,,

單位負(fù)責(zé)人：,,,會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：,,,編制人：,

,,,,,,,,

編制說明：,,,,,,,

1.“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，以及企業(yè)持有的指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的期末賬面價值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起超過一年到期且預(yù)期持有超過一年的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的非流動金融資產(chǎn)的期末賬面價值，在“其他非流動金融資產(chǎn)”行項(xiàng)目反映。,,,,,,,

2.“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目科目的期末余額，減去“壞賬風(fēng)險”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額分析填列。,,,,,,,

3.“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項(xiàng)。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目科目的期末余額，減去“壞賬風(fēng)險”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額分析填列。,,,,,,,

4.“應(yīng)收款項(xiàng)融資”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款等。,,,,,,,

5．“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”“應(yīng)收股利”和“其他應(yīng)收款”科目的期末余額合計數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。其中的“應(yīng)收利息”僅反映相關(guān)金融工具已到期可收取但于資產(chǎn)負(fù)債表日尚未收到的利息?；趯?shí)際利率法計提的金融工具的利息應(yīng)包含在相應(yīng)金融工具的賬面余額中。,,,,,,,

6..“持有待售資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日劃分為持有待售類別的非流動資產(chǎn)及劃分為持有待售類別的處置組中的流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)的期末賬面價值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“持有待售資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。,,,,,,,

7.“債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)以攤余成本計量的長期債權(quán)投資的期末賬面價值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“債權(quán)投資”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額，減去“債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)減值準(zhǔn)備的期末余額后的金額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資的期末賬面價值，在“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”行項(xiàng)目反映。企業(yè)購入的以攤余成本計量的一年內(nèi)到期的債權(quán)投資的期末賬面價值，在“其他流動資產(chǎn)”行項(xiàng)目反映。,,,,,,,

8.“其他債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的長期債權(quán)投資的期末賬面價值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他債權(quán)投資”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資的期末賬面價值，在“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”行項(xiàng)目反映。企業(yè)購入的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的一年內(nèi)到期的債權(quán)投資的期末賬面價值，在“其他流動資產(chǎn)”行項(xiàng)目反映。,,,,,,,

9.“其他權(quán)益工具投資”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的期末賬面價值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他權(quán)益工具投資”科目的期末余額填列。,,,,,,,

10.“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)固定資產(chǎn)的期末賬面價值和企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損益。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，以及“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列。,,,,,,,

11.“在建工程”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的期末賬面價值和企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的期末賬面價值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，以及“工程物資”科目的期末余額，減去“工程物資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。,,,,,,,

12.“使用權(quán)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日承租人企業(yè)持有的使用權(quán)資產(chǎn)的期末賬面價值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“使用權(quán)資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊”和“使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。,,,,,,,

13.“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項(xiàng)目，通常反映預(yù)計自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)變現(xiàn)的非流動資產(chǎn)。對于按照相關(guān)會計準(zhǔn)則采用折舊（或攤銷、折耗）方法進(jìn)行后續(xù)計量的固定資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用等非流動資產(chǎn)，折舊（或攤銷、折耗）年限（或期限）只剩一年或不足一年的，或預(yù)計在一年內(nèi)（含一年）進(jìn)行折舊（或攤銷、折耗）的部分，不得歸類為流動資產(chǎn)，仍在各該流動資產(chǎn)項(xiàng)目中填列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”,,,,,,,

14．“交易性金融負(fù)債”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債，以及企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的期末賬面價值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“交易性金融負(fù)債”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額填列。,,,,,,,

15.“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因購買材料、商品和接受服務(wù)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目科目的期末余額。,,,,,,,

16.“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計量的、企業(yè)購買材料、商品和接受服務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項(xiàng)。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。,,,,,,,

17．“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息”“應(yīng)付股利”和“其他應(yīng)付款”科目的期末余額合計數(shù)填列。其中的“應(yīng)付利息”僅反映相關(guān)金融工具已到期應(yīng)支付但于資產(chǎn)負(fù)債表日尚未支付的利息。基于實(shí)際利率法計提的金融工具的利息應(yīng)包含在相應(yīng)金融工具的賬面余額中。,,,,,,,

18.“持有待售負(fù)債”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日處置組中與劃分為持有待售類別的資產(chǎn)直接相關(guān)的負(fù)債的期末賬面價值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“持有待售負(fù)債”科目的期末余額填列。,,,,,,,

19.“租賃負(fù)債”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表承租人企業(yè)尚未支付的租賃付款額的期末賬面價值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“租賃負(fù)債”科目的期末余額填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償?shù)淖赓U負(fù)債的期末賬面價值，在“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”項(xiàng)目反映。,,,,,,,

20.“長期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項(xiàng)的期末賬面價值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額，減去相關(guān)的“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目的期末余額后的金額，以及“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目的期末余額填列。,,,,,,,

21.“遞延收益”項(xiàng)目中攤銷期限只剩一年或不足一年的，或預(yù)計在一年內(nèi)（含一年）進(jìn)行攤銷的部分，不得歸類為流動負(fù)債，仍在該項(xiàng)目中填列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”項(xiàng)目,,,,,,,

22．“合同資產(chǎn)”和“合同負(fù)債”項(xiàng)目。企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》（2017年修訂）的相關(guān)規(guī)定根據(jù)本企業(yè)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債?！昂贤Y產(chǎn)”項(xiàng)目、“合同負(fù)債”項(xiàng)目，應(yīng)分別根據(jù)“合同資產(chǎn)”科目、“合同負(fù)債”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列，同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債應(yīng)當(dāng)以凈額列示，其中凈額為借方余額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列，已計提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列；其中凈額為貸方余額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動性在“合同負(fù)債”或“其他非流動負(fù)債”項(xiàng)目中填列。,,,,,,,

23．按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》（2017年修訂）的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“合同取得成本”科目的明細(xì)科目初始確認(rèn)時攤銷期限是否超過一年或一個正常營業(yè)周期，在“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列，已計提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同取得成本減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列。,,,,,,,

24．按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》（2017年修訂）的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“合同履約成本”科目的明細(xì)科目初始確認(rèn)時攤銷期限是否超過一年或一個正常營業(yè)周期，在“存貨”或“其他非流動資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列，已計提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同履約成本減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列。,,,,,,,

25．按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》（2017年修訂）的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為資產(chǎn)的應(yīng)收退貨成本，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收退貨成本”科目是否在一年或一個正常營業(yè)周期內(nèi)出售，在“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列。,,,,,,,

26．按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》（2017年修訂）的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債的應(yīng)付退貨款，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)計負(fù)債”科目下的“應(yīng)付退貨款”明細(xì)科目是否在一年或一個正常營業(yè)周期內(nèi)清償，在“其他流動負(fù)債”或“預(yù)計負(fù)債”項(xiàng)目中填列。,,,,,,,

27.按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號—金融工具確認(rèn)和計量》（財會[2017]7號）的相關(guān)規(guī)定對貸款承諾、財務(wù)擔(dān)保合同等項(xiàng)目計提的損失準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)在“預(yù)計負(fù)債”項(xiàng)目中填列。,,,,,,,

28.“其他權(quán)益工具”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)發(fā)行在外的除普通股以外分類為權(quán)益工具的金融工具的期末賬面價值。對于資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)發(fā)行的金融工具，分類為金融負(fù)債的，應(yīng)在“應(yīng)付債券”項(xiàng)目下的“優(yōu)先股”項(xiàng)目和“永續(xù)債”項(xiàng)目分別填列，分類為權(quán)益工具的，應(yīng)在“其他權(quán)益工具”項(xiàng)目填列，對于優(yōu)先股和永續(xù)債，還應(yīng)在“其他權(quán)益工具”項(xiàng)目下的“優(yōu)先股”項(xiàng)目和“永續(xù)債”項(xiàng)目分別填列。,,,,,,,

29.“專項(xiàng)儲備”項(xiàng)目，反映高危行業(yè)企業(yè)按國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)的期末賬面價值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“專項(xiàng)儲備”科目的期末余額填列。,,,,,,,

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