不同行業(yè)項(xiàng)目論證和評(píng)估教學(xué)要求

不同行業(yè)項(xiàng)目論證和評(píng)估教學(xué)要求2本章思考題1.

舉例說明工業(yè)項(xiàng)目評(píng)估的原則和特點(diǎn)。2.

農(nóng)業(yè)項(xiàng)目評(píng)估應(yīng)注意的問題有那些？3.

商業(yè)項(xiàng)目論證與評(píng)估的特點(diǎn)是什么？4.

簡(jiǎn)述世界銀行的項(xiàng)目評(píng)估程序。5.

談?wù)勀銓?duì)我國(guó)銀行業(yè)項(xiàng)目評(píng)估的現(xiàn)狀的認(rèn)識(shí)。6.

政府采購業(yè)績(jī)的考核標(biāo)準(zhǔn)有哪些？3第12章不同行業(yè)的項(xiàng)目論證與評(píng)估

前面各種分別討論了項(xiàng)目評(píng)估的基本原理和方法，本章能夠全面討論各種不同性質(zhì)項(xiàng)目的一些評(píng)估準(zhǔn)則和方法。

412.1工業(yè)項(xiàng)目評(píng)估工業(yè)和工業(yè)生產(chǎn)是從自然界取得物質(zhì)資源和各種原材料進(jìn)行加工制造的物質(zhì)生產(chǎn)部門，主要包括對(duì)天然生長(zhǎng)的動(dòng)植物的采伐、金屬非金屬礦物的采掘、工業(yè)和農(nóng)業(yè)原材料的加工以及勞動(dòng)工具的制造等生產(chǎn)部門，它以機(jī)器和機(jī)器體系為主要技術(shù)基礎(chǔ)。工業(yè)項(xiàng)目就是指國(guó)民經(jīng)濟(jì)中各工業(yè)部門的投資項(xiàng)目，主要包括石油、化工、電力、機(jī)械、煤炭、鋼鐵、有色金屬、輕工、紡織、建材等工業(yè)部門的投資項(xiàng)目。這類項(xiàng)目的評(píng)估有其自己的獨(dú)特的特點(diǎn)和方法。561)

工業(yè)項(xiàng)目受社會(huì)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的制約較強(qiáng)

工業(yè)作為物質(zhì)生產(chǎn)部門，其勞動(dòng)對(duì)象一般是沒有生命的自然物質(zhì)資源、原料和材料等，這就決定了工業(yè)和工業(yè)項(xiàng)目受自然條件的影響較小，工業(yè)品的種類、規(guī)格、性能及其各種理化指標(biāo)易于整齊劃一，較少地域性，因而工業(yè)生產(chǎn)過程順次的各個(gè)階段，有可能同時(shí)進(jìn)行和常年進(jìn)行，以及可以根據(jù)需要和可能，將生產(chǎn)過程適當(dāng)?shù)姆纸?，異地和異時(shí)組織生產(chǎn)。

12.1.1工業(yè)和工業(yè)項(xiàng)目的特點(diǎn)71)

工業(yè)項(xiàng)目受社會(huì)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的制約較強(qiáng)工業(yè)項(xiàng)目和工業(yè)生產(chǎn)較少受自然條件和自然規(guī)律的約束，其立項(xiàng)或生產(chǎn)應(yīng)主要考慮社會(huì)需要和經(jīng)濟(jì)規(guī)律的制約。傳統(tǒng)的工業(yè)經(jīng)濟(jì)是一種典型的資源經(jīng)濟(jì)，所謂“高投入、高產(chǎn)出”實(shí)為依靠大量消耗能源和資源來生產(chǎn)更多的產(chǎn)品，本質(zhì)上是資源對(duì)產(chǎn)品的置換。82)

要體現(xiàn)比例性、連續(xù)性、節(jié)奏性的要求

工業(yè)生產(chǎn)是機(jī)器大生產(chǎn)，其生產(chǎn)效率高，投入產(chǎn)出過程具有高度的比例性、連續(xù)性和節(jié)奏性?，F(xiàn)代工業(yè)廣泛運(yùn)用機(jī)器和機(jī)器體系進(jìn)行生產(chǎn)，其生產(chǎn)效率日趨提高，相對(duì)于其他部門而言，工業(yè)品生產(chǎn)的投入產(chǎn)出系數(shù)比較穩(wěn)定。正因?yàn)闄C(jī)器和機(jī)器體系的廣泛應(yīng)用，其生產(chǎn)過程多為流水作業(yè)，使其表現(xiàn)出明顯的節(jié)奏性和連續(xù)性，就很自然的要求生產(chǎn)線和機(jī)器設(shè)備之間，熱集、班組和車間或分廠之間，有嚴(yán)格的比例關(guān)系和規(guī)定，同時(shí)其有關(guān)的產(chǎn)、工、銷以及儲(chǔ)存和運(yùn)輸?shù)软?xiàng)必須互相銜接、緊密結(jié)合。93)工業(yè)項(xiàng)目對(duì)科學(xué)技術(shù)和科技進(jìn)步的依賴性強(qiáng)工業(yè)生產(chǎn)和工業(yè)項(xiàng)目的社會(huì)化程度高，既表現(xiàn)在專業(yè)分工越來越細(xì)，也表現(xiàn)在協(xié)作關(guān)系越來越復(fù)雜，以及與國(guó)民經(jīng)濟(jì)其他部門的聯(lián)系日趨緊密?，F(xiàn)代工業(yè)形成了不同的專業(yè)化生產(chǎn)部門，并在各工業(yè)部門內(nèi)部進(jìn)一步發(fā)展了產(chǎn)品專業(yè)化、零部件專業(yè)化和工藝專業(yè)化，這種廣泛而精細(xì)的專業(yè)分工，必然要求相互間密切協(xié)作，使協(xié)作關(guān)系復(fù)雜化，使協(xié)作的地域范圍也日益擴(kuò)大，不僅在本地區(qū)，還有跨地區(qū)甚至跨國(guó)界的國(guó)際協(xié)作關(guān)系。

10近些年來由于生產(chǎn)技術(shù)和工藝的彼此滲透、借鑒，特別是由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要，集團(tuán)（公司）性跨專業(yè)的多種經(jīng)營(yíng)有較大的發(fā)展，往往也隱含著某種程度或某種意義上的寫作方面的考慮。毫無疑問，工業(yè)部門同國(guó)民經(jīng)濟(jì)其他部門是相互影響和制約的，離開了其他部門，工業(yè)和工業(yè)生產(chǎn)也就難以健康的發(fā)展。完全脫離當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況和具體條件，是不可能建成一個(gè)好的工業(yè)項(xiàng)目的。

1112.1.2工業(yè)項(xiàng)目評(píng)估的原則

工業(yè)項(xiàng)目的評(píng)估有其自己的基本原則，這些原則的主要內(nèi)容包括下述幾個(gè)方面。

121)

及時(shí)性原則

對(duì)于工業(yè)項(xiàng)目的評(píng)估，應(yīng)該在項(xiàng)目建議書提出時(shí)就提出項(xiàng)目初步可行性研究的結(jié)果，同時(shí)搜集、整理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并且在項(xiàng)目設(shè)計(jì)任務(wù)書批復(fù)之前，及時(shí)提出項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告，作為企業(yè)決策的參考。

132)

全局性原則進(jìn)行工業(yè)項(xiàng)目評(píng)估必須從國(guó)家全局利益出發(fā)，樹立國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)估的觀念，考慮國(guó)家平均利潤(rùn)率和投入產(chǎn)出觀念，客觀地、公正地、科學(xué)地進(jìn)行評(píng)估。項(xiàng)目評(píng)估人員要對(duì)對(duì)于國(guó)家國(guó)民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)給出評(píng)估意見。143)

綜合性原則工業(yè)項(xiàng)目評(píng)估要貫徹每個(gè)項(xiàng)目都必須作周密的調(diào)查研究，分析項(xiàng)目的市場(chǎng)需求，做產(chǎn)供銷的平衡分析，分析項(xiàng)目技術(shù)的先進(jìn)性和適用性以及項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)的合理性，分析項(xiàng)目社會(huì)與環(huán)境影響等。

1512.1.3工業(yè)項(xiàng)目評(píng)估的程序工業(yè)項(xiàng)目的評(píng)估程序主要包括如下幾個(gè)步驟：161)

確定評(píng)估項(xiàng)目和內(nèi)容

工業(yè)項(xiàng)目評(píng)估包括前評(píng)估、跟蹤評(píng)估和后評(píng)估，項(xiàng)目專項(xiàng)評(píng)估和綜合評(píng)估等不同的項(xiàng)目評(píng)估，任何一個(gè)工業(yè)項(xiàng)目的評(píng)估首先要確定評(píng)估的內(nèi)容。

172)組織評(píng)估小組工業(yè)項(xiàng)目的評(píng)估小組可以使畜牧業(yè)組織及的專業(yè)人員，也可以使專業(yè)的項(xiàng)目評(píng)估咨詢機(jī)構(gòu)，工業(yè)項(xiàng)目評(píng)估需要有項(xiàng)目所屬專業(yè)的評(píng)估人員參加。183)制訂評(píng)估工作計(jì)劃

關(guān)于項(xiàng)目評(píng)估一定要根據(jù)評(píng)估的性質(zhì)和內(nèi)容制定相應(yīng)的評(píng)估計(jì)劃和安排，這包括有關(guān)評(píng)估的時(shí)間、資金和方案等方面的安排。

194)

調(diào)查研究和搜集數(shù)據(jù)

組織評(píng)估人員進(jìn)行調(diào)查、收集有關(guān)文件和資料及有關(guān)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)參數(shù)，并請(qǐng)項(xiàng)目主管單位提供必要的情況和數(shù)據(jù)。

205)開展評(píng)估分析工作按照工業(yè)項(xiàng)目評(píng)估的內(nèi)容和要求，進(jìn)行項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)技術(shù)評(píng)估和綜合評(píng)估并根據(jù)評(píng)估結(jié)果編寫出項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告

216)

項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告的審查將項(xiàng)目業(yè)主組織人員完成的工業(yè)項(xiàng)目評(píng)估的報(bào)告交由專業(yè)或主管部門進(jìn)行評(píng)審并提出項(xiàng)目評(píng)估結(jié)果的評(píng)審意見227)評(píng)估報(bào)告的批準(zhǔn)

經(jīng)過審查后的項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告應(yīng)報(bào)送組織的主管部門作最終的審批，項(xiàng)目決策者參考依項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告并作為項(xiàng)目的決策。

2312.1.4項(xiàng)目基本數(shù)據(jù)的審查與鑒定工業(yè)項(xiàng)目后評(píng)估的另一個(gè)主要特色是在評(píng)估前必須開展項(xiàng)目對(duì)于項(xiàng)目預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)的審查和鑒定。需要審查和鑒定的主要數(shù)據(jù)有：241)

生產(chǎn)規(guī)模及產(chǎn)品方案數(shù)據(jù)

工業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模的確定是工業(yè)項(xiàng)目可行性研究中的重要組成部分。工業(yè)項(xiàng)目規(guī)模的確定與選擇合理與否直接關(guān)系到項(xiàng)目建成投產(chǎn)后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和投資經(jīng)濟(jì)效益，所以評(píng)估前必須審查和鑒定。252)

建設(shè)項(xiàng)目的投資估算一般可按項(xiàng)目單位生產(chǎn)能力投資估算和概算編制法等進(jìn)行估算和列表進(jìn)行審查和鑒定。項(xiàng)目的引進(jìn)設(shè)備要加上國(guó)內(nèi)支付的關(guān)稅、產(chǎn)品稅（或增值稅）、手續(xù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)（統(tǒng)稱為“兩稅三費(fèi)”）。263)

項(xiàng)目資金來源及籌措方式工業(yè)項(xiàng)目的資金籌措方案和資金使用計(jì)劃表也要審查和鑒定，要根據(jù)項(xiàng)目總投資額和年度投資支出額測(cè)算項(xiàng)目的籌資和資金數(shù)量。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和資金來源渠道進(jìn)行審查資金的保證情況。274)項(xiàng)目產(chǎn)品成本和收益預(yù)測(cè)關(guān)于項(xiàng)目要使用項(xiàng)目現(xiàn)金流量表等方式審查和鑒定項(xiàng)目成本、銷售收入和利潤(rùn)等數(shù)據(jù)，審查它們的計(jì)算口徑和數(shù)據(jù)的真實(shí)性與可靠性等等。要按照國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)稅收辦法進(jìn)行計(jì)算和審查。2812.1.5工業(yè)項(xiàng)目的評(píng)估內(nèi)容工業(yè)項(xiàng)目評(píng)估的主要內(nèi)容包括如下幾個(gè)方面：

291)項(xiàng)目建設(shè)必要性評(píng)估這方面的研究?jī)?nèi)容包括：項(xiàng)目是否符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、地區(qū)規(guī)劃；項(xiàng)目市場(chǎng)調(diào)查和預(yù)測(cè)中有關(guān)項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)供需及產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力進(jìn)行分析比較；項(xiàng)目在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用評(píng)估；擬建項(xiàng)目的規(guī)模經(jīng)濟(jì)性分析等。302)項(xiàng)目建設(shè)條件的評(píng)估這方面的內(nèi)容主要有：項(xiàng)目所需資源是否落實(shí)，項(xiàng)目的工程地質(zhì)、水文地質(zhì)是否清楚；項(xiàng)目的原材料、燃料、動(dòng)力等供應(yīng)是否有可靠來源；項(xiàng)目是否有資金貸款的協(xié)議；項(xiàng)目的交通運(yùn)輸是否有保證，運(yùn)距是否經(jīng)濟(jì)合理；項(xiàng)目的地址選擇是否合理；項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)是否有可行的方案；相關(guān)的配套項(xiàng)目是否有同步建設(shè)方案等。313)

目的技術(shù)可行性評(píng)估這主要包括建設(shè)項(xiàng)目采用的工藝技術(shù)、技術(shù)設(shè)備和工程技術(shù)在既定的經(jīng)濟(jì)條件下是否先進(jìn)、適用和可行；是否符合國(guó)家的技術(shù)發(fā)展政策，是否注意節(jié)約能源和原材料以獲得最大效益；項(xiàng)目需要引進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備是否符合我國(guó)國(guó)情，是否經(jīng)過多方案比較，是否配套，以及引進(jìn)技術(shù)后有無消化吸收能力；建設(shè)項(xiàng)目所采用的工程技術(shù)新方法、新技術(shù)、新設(shè)備是否安全可靠；項(xiàng)目選用的原材料和產(chǎn)品質(zhì)量是否可行；項(xiàng)目產(chǎn)品方案和資源利用是否合理；項(xiàng)目技術(shù)的綜合評(píng)價(jià)是否科學(xué)等。

324)項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益可行性評(píng)估這是從企業(yè)的角度出發(fā)對(duì)于項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)估企業(yè)能否盈利。項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)包括靜態(tài)的投資利潤(rùn)率、貸款償還期、投資回收期、預(yù)期收益率和動(dòng)態(tài)的凈現(xiàn)值和內(nèi)部收益率等指標(biāo)。

335)項(xiàng)目的國(guó)民經(jīng)濟(jì)可行性評(píng)估由于工業(yè)項(xiàng)目的特點(diǎn)，對(duì)于工業(yè)項(xiàng)目的評(píng)估既要考慮項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益，更要考慮項(xiàng)目的國(guó)家與社會(huì)獲益。對(duì)于那些在項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)估可行，但是國(guó)家或社會(huì)經(jīng)濟(jì)評(píng)估不可行的工業(yè)項(xiàng)目應(yīng)該予以否決。

346)項(xiàng)目可行性的綜合評(píng)估工業(yè)項(xiàng)目的決策和實(shí)施依據(jù)是整個(gè)項(xiàng)目可行性的綜合評(píng)估，它是有關(guān)上述幾個(gè)方面的評(píng)估結(jié)果的綜合。

3512.2農(nóng)業(yè)項(xiàng)目評(píng)估農(nóng)業(yè)項(xiàng)目與工業(yè)項(xiàng)目有很大的不同，所以對(duì)于農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的評(píng)估也有自己獨(dú)特的地方，這主要是由于農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的特點(diǎn)決定的。3612.2.1農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的特點(diǎn)傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)依賴于動(dòng)植物的自然生長(zhǎng)和再生產(chǎn)并由農(nóng)民對(duì)其加以控制和促進(jìn)。傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)的根本特點(diǎn)表現(xiàn)為生產(chǎn)是自然再生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)再生產(chǎn)相互交織的過程。因此農(nóng)業(yè)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)不僅受社會(huì)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的制約，而且還受自然條件和規(guī)律的顯著影響。與國(guó)民經(jīng)濟(jì)其它部門項(xiàng)目相比，農(nóng)業(yè)項(xiàng)目具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：371)

農(nóng)業(yè)項(xiàng)目對(duì)土地有特殊的依賴性土地的諸多特性直接影響何制約著農(nóng)業(yè)和農(nóng)業(yè)項(xiàng)目。土地具有自然特性和社會(huì)經(jīng)濟(jì)特性，前者主要指土地的不可位移性、非再生性和生產(chǎn)力持續(xù)性，后者則是指土地的用途多樣性、經(jīng)濟(jì)地理位置的可變性即可壟斷性，他們也可進(jìn)一步區(qū)分為土地的“不變”性質(zhì)和“可變”性質(zhì)。土地可以視同固定資產(chǎn)，但任何嚴(yán)格意義上的固定資產(chǎn)都會(huì)由于有形和無性損耗而不斷折舊直至報(bào)廢，而土地則不然。土地的這些特性在有關(guān)項(xiàng)目的評(píng)估時(shí)需要慎重考慮和認(rèn)真對(duì)待的。382)

農(nóng)業(yè)項(xiàng)目綜合性強(qiáng)且涉及面廣農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的周期較長(zhǎng)，農(nóng)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目投資較大，投資效益往往較工業(yè)項(xiàng)目為低。農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的內(nèi)容可以包括種養(yǎng)業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工以及農(nóng)業(yè)資源的利用保護(hù)和有關(guān)的產(chǎn)業(yè)服務(wù)等，涉及面廣且綜合性強(qiáng)，項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益、國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益和生態(tài)效益都必須加以考慮。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件由于陰晴旱澇、天災(zāi)人禍和病蟲害等難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，更難以完全控制，所以潛在的風(fēng)險(xiǎn)很大。農(nóng)業(yè)投資項(xiàng)目（如農(nóng)田水利、治山治水和改良土壤等）多半難度高、工程量大，往往費(fèi)時(shí)費(fèi)力。這些因素集合起來對(duì)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的影響就極為復(fù)雜，有時(shí)甚至很準(zhǔn)確的評(píng)估。

393)

農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的地域性強(qiáng)不同農(nóng)業(yè)項(xiàng)目所處農(nóng)村地區(qū)的土地資源、水資源、生物資源、氣候條件、勞動(dòng)力狀況、社會(huì)歷史、文化、風(fēng)俗習(xí)慣、經(jīng)濟(jì)條件等都有著較大的差異，而農(nóng)業(yè)項(xiàng)目運(yùn)行于這些因素是緊密相關(guān)的。所以一個(gè)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目在此區(qū)域可行，而在彼區(qū)域就未必可行。這就是說，農(nóng)業(yè)項(xiàng)目帶有較強(qiáng)的區(qū)域特征，所以它的評(píng)估就相對(duì)難度比較大了。404)

多數(shù)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目具有多重目標(biāo)的特性多數(shù)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目具有多重目標(biāo)，即農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的目標(biāo)是多方面的。譬如某江河流域的綜合開發(fā)項(xiàng)目，一方面可能是為了獲取更多的農(nóng)產(chǎn)品，另一方面則可能是為了保護(hù)整個(gè)流域的生態(tài)環(huán)境和防止水土流失等。農(nóng)業(yè)項(xiàng)目目標(biāo)的多重性也就決定了項(xiàng)目效果評(píng)估工作的多樣化，需要在項(xiàng)目評(píng)價(jià)中全面地考察和評(píng)價(jià)項(xiàng)目多重效益。4112.2.2農(nóng)業(yè)項(xiàng)目評(píng)估應(yīng)注意的問題由于農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的上述特點(diǎn)，在對(duì)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行論證與評(píng)估中一定要注意以下幾個(gè)問題：

421)

珍惜土地資源和提高土地生產(chǎn)率在農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的評(píng)估中要珍惜土地資源，通過項(xiàng)目開發(fā)去不斷提高土地生產(chǎn)率。土地的稀缺性決定了土地資源的寶貴性，由于我國(guó)國(guó)情所限，通過農(nóng)業(yè)項(xiàng)目提高農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率是這類項(xiàng)目評(píng)估的一項(xiàng)重要內(nèi)容。對(duì)于大量擠占耕地的農(nóng)業(yè)項(xiàng)目原則上需要嚴(yán)格論證和評(píng)估，認(rèn)真把關(guān)。432)

評(píng)估中要承認(rèn)差別不同地區(qū)、地域或地塊是有差別的，農(nóng)業(yè)項(xiàng)目是與這種差別相關(guān)聯(lián)的，這些差別在農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益上體現(xiàn)為所謂的“級(jí)差地租”。所以對(duì)于不同地區(qū)的農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的評(píng)估要承認(rèn)這種差異，這一點(diǎn)和工業(yè)項(xiàng)目的評(píng)估明顯不同。在農(nóng)業(yè)項(xiàng)目評(píng)估中的成本分析可以考慮異地項(xiàng)目允許具有的差別，不能強(qiáng)求一致。甚至在很多時(shí)候應(yīng)該鼓勵(lì)和支持在落后地區(qū)開展農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的投資。

443)充分估計(jì)傳統(tǒng)習(xí)慣對(duì)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的影響農(nóng)業(yè)項(xiàng)目和農(nóng)業(yè)項(xiàng)目產(chǎn)品與人們的消費(fèi)習(xí)慣、飲食結(jié)構(gòu)和偏好等有密切聯(lián)系，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方式及其效果受社會(huì)文化和耕作習(xí)慣的影響，不同地域的歷史、文化以及宗教信仰、少數(shù)民族的特殊習(xí)慣和要求等都會(huì)影響農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的效益，所以在農(nóng)業(yè)項(xiàng)目評(píng)估中應(yīng)特別加以注意。另外，農(nóng)業(yè)項(xiàng)目還受當(dāng)?shù)厝藗兏髁?xí)慣的影響，在這些方面的影響也與工業(yè)項(xiàng)目不同，所以在農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的評(píng)估中必須注意這些問題。454)要充分估計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)

通常，在對(duì)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估時(shí)容易忽視農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的特殊性以及由此帶來的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)性。由于影響農(nóng)業(yè)項(xiàng)目產(chǎn)品生產(chǎn)的諸多因素都不是人為的因素，特別是像氣候變化和自然災(zāi)害等都有具有很強(qiáng)的偶然性和隨機(jī)性，因此在對(duì)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估的時(shí)候一定要注意對(duì)項(xiàng)目不確定性因素的分析并按規(guī)定認(rèn)真做好項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析，并且還要充分考慮農(nóng)業(yè)項(xiàng)目對(duì)當(dāng)?shù)丨h(huán)境的副作用及不良影響。465)評(píng)估中要考慮支持落后地區(qū)農(nóng)業(yè)的發(fā)展在農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的評(píng)估中要從戰(zhàn)略高度去考慮大力支持落后地區(qū)的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展問題。農(nóng)業(yè)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展有“梯度”，土地也有級(jí)差地租的分別，所以從宏觀調(diào)控的角度上考慮農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的分布式十分重要的。通過對(duì)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的合理布局，逐步改變落后地區(qū)和偏僻地區(qū)的面貌，從而實(shí)現(xiàn)全局戰(zhàn)略發(fā)展也是農(nóng)業(yè)項(xiàng)目評(píng)估中必須注意的。475)評(píng)估中要考慮支持落后地區(qū)農(nóng)業(yè)的發(fā)展總之，對(duì)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的評(píng)估要注意自然規(guī)律和經(jīng)濟(jì)規(guī)律的雙重制約，只有從自然再生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)再生產(chǎn)兩個(gè)方面對(duì)項(xiàng)目加以評(píng)估審查，才能得到比較可靠的結(jié)論。農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的地區(qū)性、季節(jié)性和風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)以及投資大、回收期長(zhǎng)等情況，都要求在農(nóng)業(yè)項(xiàng)目評(píng)估中采用不同的方法。4812.2.3農(nóng)業(yè)項(xiàng)目評(píng)估的主要內(nèi)容由于上述農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的特點(diǎn)，所以農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的評(píng)估從方法和內(nèi)容等方面都有很多不同，農(nóng)業(yè)項(xiàng)目評(píng)估的主要內(nèi)容包括如下幾個(gè)方面。

491)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的成本效益評(píng)估農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的成本效益評(píng)估與工業(yè)項(xiàng)目的成本效益評(píng)估相差不大，最重要的是對(duì)于土地的成本計(jì)算和土地資產(chǎn)的回收問題的考慮與工業(yè)項(xiàng)目的成本估算有所不同。同時(shí)，農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的效益估算和評(píng)估也與工業(yè)項(xiàng)目的效益評(píng)估不同，它不能只考慮農(nóng)業(yè)產(chǎn)品銷售所獲得的效益，而要考慮項(xiàng)目的綜合效益。502)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)估農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)估是最重要的評(píng)估內(nèi)容，是農(nóng)業(yè)項(xiàng)目決策的根本依據(jù)。有很多國(guó)家和地區(qū)在農(nóng)業(yè)項(xiàng)目方面的評(píng)估是按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益作為根本依據(jù)的，甚至即便是一個(gè)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的成本效益指標(biāo)不好，只要它具有很好的國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益，國(guó)家和地方政府甚至有義務(wù)通過補(bǔ)貼或轉(zhuǎn)移支付等方式使得該項(xiàng)目的成本效益指標(biāo)變好。513)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的運(yùn)行條件評(píng)估農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的評(píng)估必須充分考慮項(xiàng)目所在地的運(yùn)行條件，因?yàn)檗r(nóng)業(yè)項(xiàng)目更多地依賴于項(xiàng)目所在地的自然條件，包括氣候、水資源、土壤與肥料等等。這一點(diǎn)關(guān)于工業(yè)項(xiàng)目的評(píng)估不同，因?yàn)楣I(yè)項(xiàng)目的運(yùn)行條件多數(shù)是人為的條件。因此，在農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的評(píng)估中必須充分考慮項(xiàng)目所在地是否具有與項(xiàng)目所需運(yùn)行條件一致的自然條件。

524)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的環(huán)境影響評(píng)估農(nóng)業(yè)項(xiàng)目對(duì)于環(huán)境的影響是直接的，這包括對(duì)于自然環(huán)境、社會(huì)環(huán)境和生態(tài)環(huán)境的影響。其中農(nóng)業(yè)項(xiàng)目對(duì)于環(huán)境影響最為嚴(yán)重的是項(xiàng)目可能改變整個(gè)自然、社會(huì)和生態(tài)環(huán)境，像我國(guó)的三峽工程等水利工程就會(huì)直接改變自然環(huán)境和生態(tài)環(huán)境，而且通過移民等改變了社會(huì)環(huán)境。對(duì)于這類項(xiàng)目必須進(jìn)行嚴(yán)格的環(huán)境影響評(píng)估，而且這種評(píng)估有“一票否決權(quán)”。

535)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的社會(huì)影響評(píng)估農(nóng)業(yè)項(xiàng)目評(píng)估中最為獨(dú)特的是項(xiàng)目的社會(huì)影響評(píng)估，因?yàn)檗r(nóng)業(yè)項(xiàng)目的產(chǎn)品直接關(guān)系到國(guó)計(jì)民生，所以它的社會(huì)影響評(píng)估是十分獨(dú)特的。中國(guó)話“民以食為天”，農(nóng)業(yè)項(xiàng)目是生產(chǎn)“食”的，所以這種項(xiàng)目事關(guān)“天”字的大局，必須認(rèn)真評(píng)估這方面的影響。這包括一個(gè)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目對(duì)于政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)福利等方面影響評(píng)估。

546)

農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估農(nóng)業(yè)項(xiàng)目受自然環(huán)境與條件的影響十分巨大，而農(nóng)業(yè)項(xiàng)目面臨的自然環(huán)境與條件不同于工業(yè)項(xiàng)目的人為環(huán)境與條件，它具有很大的不確定性，所以農(nóng)業(yè)項(xiàng)目必須進(jìn)行嚴(yán)格的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。這種評(píng)估應(yīng)該以各種各樣的地理、氣候等資料為依據(jù)，通過統(tǒng)計(jì)分析去確定各種風(fēng)險(xiǎn)的大小和影響范圍，以充分認(rèn)識(shí)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性。5512.3商業(yè)項(xiàng)目的論證與評(píng)估商業(yè)項(xiàng)目與工業(yè)項(xiàng)目和農(nóng)業(yè)項(xiàng)目都不同，其中最大的不同在于商業(yè)項(xiàng)目并不是通過生產(chǎn)產(chǎn)品去創(chuàng)造價(jià)值，而是通過提供某些服務(wù)去創(chuàng)造價(jià)值，所以對(duì)于這種項(xiàng)目的評(píng)估是不同的，它具有自己鮮明的特點(diǎn)。

5612.3.1商業(yè)項(xiàng)目評(píng)估的特點(diǎn)商業(yè)項(xiàng)目由于其產(chǎn)業(yè)自身的特點(diǎn)，相對(duì)于其他項(xiàng)目通常具有下列一些特點(diǎn)。571)

選址是項(xiàng)目成敗的重要因素商業(yè)項(xiàng)目選址的得當(dāng)與否對(duì)商業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)成敗有著極其密切的關(guān)系，所以對(duì)于商業(yè)項(xiàng)目的評(píng)估必須進(jìn)行客觀、細(xì)致、準(zhǔn)確的項(xiàng)目選址論證。項(xiàng)目選址論證就是通過對(duì)商業(yè)項(xiàng)目所覆蓋區(qū)域進(jìn)行調(diào)研，以了解該區(qū)域商圈內(nèi)的經(jīng)濟(jì)情況、需求狀況、人口情況、商業(yè)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)狀況、交通環(huán)境和客流量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的現(xiàn)況和未來發(fā)展情況，分析項(xiàng)目選址的可行性。

582)商業(yè)項(xiàng)目評(píng)估要注重市場(chǎng)預(yù)測(cè)商業(yè)項(xiàng)目的市場(chǎng)預(yù)測(cè)是以市場(chǎng)調(diào)查所得的信息資料為基礎(chǔ)，通過整理、歸納和分析等方法，測(cè)算判斷未來一定時(shí)期內(nèi)項(xiàng)目可能的市場(chǎng)總量、市場(chǎng)占有率和銷售額逾利潤(rùn)的變化情況和發(fā)展趨勢(shì)。這也是商業(yè)項(xiàng)目評(píng)估的重要內(nèi)容之一。商業(yè)項(xiàng)目市場(chǎng)預(yù)測(cè)所要解決的重要問題是預(yù)測(cè)項(xiàng)目開業(yè)后的經(jīng)營(yíng)情況，包括測(cè)算市場(chǎng)總量、市場(chǎng)占有率、銷售額、租金水平等。

593)商業(yè)項(xiàng)目評(píng)估的關(guān)鍵是競(jìng)爭(zhēng)評(píng)估商業(yè)項(xiàng)目評(píng)估中最為關(guān)鍵的是競(jìng)爭(zhēng)評(píng)估，包括對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的實(shí)力分析、對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)策略分析，對(duì)于項(xiàng)目本身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)分析，對(duì)于項(xiàng)目本身的核心競(jìng)爭(zhēng)力的分析等等。商業(yè)項(xiàng)目最主要的是利用項(xiàng)目本身的核心競(jìng)爭(zhēng)力區(qū)區(qū)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而使項(xiàng)目獲得所需的經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益。商業(yè)項(xiàng)目評(píng)估中一定要有關(guān)于項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)情況的評(píng)估。

604)商業(yè)項(xiàng)目評(píng)估要注重風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)估

商業(yè)項(xiàng)目建設(shè)投資量大、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，這些決定了商業(yè)項(xiàng)目相對(duì)而言比其他項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)更大。因此對(duì)于商業(yè)項(xiàng)目的評(píng)估必須針對(duì)項(xiàng)目的性質(zhì)、特點(diǎn)、規(guī)模、投資方式、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境等不確定性影響因素做出分析和評(píng)價(jià)，并提出相關(guān)改進(jìn)和分析規(guī)避的措施。另外，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境也直接影響著商業(yè)項(xiàng)目的發(fā)展并帶來各種風(fēng)險(xiǎn)，所以這類項(xiàng)目的評(píng)估中還需要把握國(guó)家政策和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)于商業(yè)項(xiàng)目帶來的風(fēng)險(xiǎn)。615)商業(yè)項(xiàng)目的商圈分析尤為關(guān)鍵商業(yè)項(xiàng)目評(píng)估中的一個(gè)最為獨(dú)特的內(nèi)容是項(xiàng)目的商圈分析。這包括對(duì)于項(xiàng)目所處商圈內(nèi)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、需求狀況、人口情況、商業(yè)環(huán)境、交通環(huán)境、客流量數(shù)據(jù)進(jìn)行總量和細(xì)分的分析。尤其要對(duì)項(xiàng)目所處商圈的需求狀況必須進(jìn)行深入、細(xì)致的調(diào)查與分析，這包括對(duì)項(xiàng)目宏觀、區(qū)域和微觀的市場(chǎng)進(jìn)行分析和調(diào)查、對(duì)項(xiàng)目未來的供給和需求進(jìn)行預(yù)測(cè)，并以市場(chǎng)調(diào)查所得的信息資料為基礎(chǔ)，通過整理、匯總和研究分析測(cè)算判斷未來一定時(shí)期內(nèi)的市場(chǎng)總量、市場(chǎng)占有率和銷售額的變化情況和發(fā)展趨勢(shì)。

6212.3.2商業(yè)項(xiàng)目評(píng)估的主要內(nèi)容

根據(jù)上述有關(guān)商業(yè)項(xiàng)目評(píng)估的特點(diǎn)，一般情況下的商業(yè)項(xiàng)目論證與評(píng)估主要內(nèi)容包括如下幾個(gè)方面。

631)

商業(yè)項(xiàng)目的選址分析與評(píng)估這包括對(duì)于商業(yè)項(xiàng)目擬建地點(diǎn)的選擇標(biāo)準(zhǔn)的確定和各種被選方案的論證與評(píng)估等內(nèi)容。這一評(píng)估的核心內(nèi)容包括：商業(yè)項(xiàng)目的產(chǎn)生背景、商業(yè)項(xiàng)目的主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)容和經(jīng)營(yíng)方式、項(xiàng)目的主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、項(xiàng)目所處城市的整體環(huán)境分析、項(xiàng)目所處城市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分析、項(xiàng)目所處城市的居民購買力分析、城市發(fā)展規(guī)劃與投資環(huán)境分析等。

642)

商業(yè)項(xiàng)目的商圈分析這是商業(yè)項(xiàng)目評(píng)估中最為重要的內(nèi)容，這一評(píng)估的核心內(nèi)容包括：項(xiàng)目所處商圈的市場(chǎng)容量分析、項(xiàng)目所處商圈的居民消費(fèi)傾向分析、項(xiàng)目的潛在消費(fèi)人群分析消費(fèi)總量、結(jié)構(gòu)和消費(fèi)水平分析、項(xiàng)目所處商圈的交通環(huán)境和物流服務(wù)分析、項(xiàng)目所處商圈的周邊商業(yè)環(huán)境分析、項(xiàng)目所處商圈的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析和項(xiàng)目所處商圈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析等。

653)

商業(yè)項(xiàng)目的服務(wù)環(huán)境與條件評(píng)估任何一個(gè)商業(yè)項(xiàng)目都需要各種服務(wù)，提供這些服務(wù)的環(huán)境條件也是商業(yè)項(xiàng)目評(píng)估的一個(gè)獨(dú)特內(nèi)容，這方面的評(píng)估內(nèi)容包括：水、電、熱、制冷等服務(wù)情況，金融服務(wù)方面的條件與情況、項(xiàng)目所處地區(qū)的交通便利程度分析、項(xiàng)目所處地區(qū)交通設(shè)施及停車場(chǎng)的設(shè)置情況、項(xiàng)目所處地區(qū)的物流服務(wù)情況等等。664)商業(yè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)估商業(yè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)估也是從企業(yè)的角度對(duì)與項(xiàng)目的財(cái)務(wù)成本和收益的評(píng)估，而事業(yè)項(xiàng)目的國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)估也是按照影子價(jià)格等方法所作的國(guó)家成本效益評(píng)估。這方面的評(píng)估與其他項(xiàng)目的評(píng)估方法和內(nèi)容都是一致的。唯一不一致的地方是工業(yè)項(xiàng)目使用的財(cái)務(wù)原理和法規(guī)與商業(yè)項(xiàng)目使用的財(cái)務(wù)與稅收原理有所不同而已。6712.3.3商業(yè)項(xiàng)目商圈測(cè)定與分析的方法商業(yè)項(xiàng)目的商圈也稱為零售交易區(qū)，是指以零售商店所在地為中心，沿著一定的方向和距離擴(kuò)展，吸引顧客的輻射范圍。簡(jiǎn)言之，也就是零售商店吸引顧客或獲得營(yíng)業(yè)的地理區(qū)域范圍。地理位置的優(yōu)勢(shì)會(huì)給零售商帶來高收益，因而店址的選擇是零售營(yíng)銷的一項(xiàng)重要戰(zhàn)略決策。商業(yè)項(xiàng)目的商圈測(cè)定理論法則主要有雷利法則、赫夫法則和飽和指數(shù)法則等。

681)

雷利法則這是零售引力的法則，它用于說明相關(guān)兩個(gè)競(jìng)爭(zhēng)商店吸引顧客的能力。該法則認(rèn)為，一個(gè)商店吸引顧客的能力取決于該商店附近地區(qū)與沿邊地區(qū)的人口和距離，確定商圈要考慮人口和距離兩個(gè)變量，商店的吸引力由最鄰近該商店的人口和里程距離共同發(fā)揮作用。一個(gè)商店吸引較多來自附近地區(qū)的人口，吸引較少的較遠(yuǎn)地區(qū)的人口。附近地區(qū)有較多人口的商店產(chǎn)生較大對(duì)顧客的吸引力，然而距離減少吸引力。雷利法則可用于界定兩個(gè)競(jìng)爭(zhēng)店的商圈分界線，這又被稱作中介點(diǎn)。雷利法則的計(jì)算公式是：

69

Dy=dxy÷{1+√（Px/Py）}（12－1）

其中：Dy為中介點(diǎn)到Y(jié)商店的距離，

dxy為各自獨(dú)立的X、Y商店間距離，

Px為X商店附近地區(qū)的人口，

Py為Y商店附近地區(qū)的人口。702)

赫夫法則

赫夫法則認(rèn)為一個(gè)商業(yè)項(xiàng)目的商圈取決于它的相關(guān)吸引力。在數(shù)個(gè)商業(yè)聚集區(qū)（或商店）集中于一地時(shí)，顧客利用哪一個(gè)商業(yè)聚集區(qū)（或商店）的概率是由商業(yè)聚集區(qū)（或商店）的規(guī)模和顧客到該區(qū)（或商店）的距離決定的，即一個(gè)商店對(duì)顧客的相關(guān)吸引力取決于兩個(gè)因素：商店的規(guī)模和距離。商店的規(guī)模可以根據(jù)銷售場(chǎng)地面積計(jì)算，距離為時(shí)間距離或空間距離。712)

赫夫法則大商店比小商店有較大的吸引力，近距離商店比遠(yuǎn)距離商店更有吸引力。消費(fèi)者在諸多商店中選擇特定的商店購買商品，取決于該商店的相關(guān)吸引力，該模型認(rèn)為消費(fèi)者到特定商店的可能性等于該商店對(duì)消費(fèi)者的吸引力與在這一地區(qū)內(nèi)全部同類型商店的吸引力總和的比率。赫夫法則的數(shù)學(xué)模型是：72Pij=（Sj/Dλij）÷{∑（Sj/Dλij）}（12－2）

其中：Pij為i地區(qū)的消費(fèi)者在j商店購物的概率，

Sj為j商店的規(guī)模（經(jīng)營(yíng)面積），

Dij為i地區(qū)的消費(fèi)者到j(luò)商店的時(shí)間距離或空間距離，

λ為根據(jù)經(jīng)驗(yàn)推出的消費(fèi)者對(duì)時(shí)間距離或空間距離敏感性的參數(shù)，

Sj/Dλij為j商店對(duì)I地區(qū)消費(fèi)者的吸引力，

Σ為同一區(qū)域內(nèi)所有商店的吸引力。733)

飽和指數(shù)法則

飽和指數(shù)法則是指通過計(jì)算零售市場(chǎng)飽和指數(shù)來測(cè)定特定的商圈內(nèi)假設(shè)的零售商店類型的每平方米的潛在需求。飽和指數(shù)是通過需求和供給的對(duì)比測(cè)量商圈內(nèi)零售商店的飽和程度。需求和供給的相互影響及作用創(chuàng)造市場(chǎng)機(jī)會(huì)。對(duì)商業(yè)項(xiàng)目而言，一個(gè)地區(qū)有較高的需求水平也同時(shí)有較高的競(jìng)爭(zhēng)水平，這個(gè)地區(qū)可能不是合適的地點(diǎn)。

743)

飽和指數(shù)法則換言之，一個(gè)地區(qū)有較低的需求，同時(shí)競(jìng)爭(zhēng)水平也是低的，那么這個(gè)地區(qū)可能是有吸引力的。商業(yè)項(xiàng)目必須對(duì)所擬選的地區(qū)進(jìn)行比較評(píng)估，觀察飽和指數(shù)的高低。一般說飽和指數(shù)高，意味著零售潛力大，而飽和指數(shù)低意味著零售潛力小。飽和指數(shù)計(jì)算公式如下：

75

IRS=（C×RE）÷RF（12－3）

其中：IRS為某地區(qū)某類商品零售飽和指數(shù)，

C為某地區(qū)購買某類商品的潛在顧客，

RE為某地區(qū)每一顧客平均每周購買額，

RF為某地區(qū)經(jīng)營(yíng)同類商品商店?duì)I業(yè)總面積。

7612.4銀行項(xiàng)目的論證與評(píng)估銀行項(xiàng)目評(píng)估是指對(duì)銀行貸款項(xiàng)目的評(píng)估，即在申請(qǐng)貸款正式批復(fù)之前銀行對(duì)于貸款項(xiàng)目的必要性和可行性（從銀行和整個(gè)項(xiàng)目?jī)蓚€(gè)角度）所進(jìn)行的論證與評(píng)估工作。銀行項(xiàng)目的評(píng)估包括在項(xiàng)目生命周期中各階段所進(jìn)行的論證分析評(píng)價(jià)工作，即包括項(xiàng)目的前評(píng)估、跟蹤評(píng)估和后評(píng)估。7712.4.1銀行項(xiàng)目評(píng)估的特點(diǎn)銀行項(xiàng)目的評(píng)估既不同于工業(yè)項(xiàng)目的評(píng)估，也不同于其他項(xiàng)目的評(píng)估，它自身具有很強(qiáng)的獨(dú)特性。其中最為重要的特點(diǎn)有如下幾個(gè)方面。781)

金融業(yè)的特點(diǎn)銀行項(xiàng)目的首要特點(diǎn)是它所具有的金融業(yè)的特點(diǎn)，即項(xiàng)目周期長(zhǎng)、利潤(rùn)率低和風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)。通常除了銀行流動(dòng)資金貸款項(xiàng)目以外，多數(shù)投資項(xiàng)目的貸款都是長(zhǎng)期的，有的甚至長(zhǎng)達(dá)10年、20年或30年。同時(shí)銀行貸款項(xiàng)目的收益率也是比較低的，尤其是政策性銀行的貸款項(xiàng)目更是如此。另外，銀行貸款項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)非常大，一方面有貸款者的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面又各種各樣的金融風(fēng)險(xiǎn)。所以銀行貸款項(xiàng)目的成本收益評(píng)估具有很強(qiáng)的獨(dú)特性。792)

雙重項(xiàng)目評(píng)估的特點(diǎn)銀行項(xiàng)目的另一個(gè)特點(diǎn)是這種評(píng)估包括兩個(gè)項(xiàng)目的評(píng)估，其一是從銀行的角度對(duì)于銀行貸款項(xiàng)目本身的全面評(píng)估，其二是對(duì)于銀行貸款支持的實(shí)際項(xiàng)目的全面評(píng)估。這兩個(gè)不同的項(xiàng)目可從下面的圖12-1中給出。80運(yùn)營(yíng)期建設(shè)期被貸款項(xiàng)目生命周期寬限期還本付息期貸款項(xiàng)目生命周期圖12-1貸款項(xiàng)目和被貸款項(xiàng)目的示意圖81由上圖可以看出，任何一個(gè)貸款項(xiàng)目都有一個(gè)被貸款的實(shí)體項(xiàng)目，在貸款項(xiàng)目的評(píng)估中必須同時(shí)評(píng)估這兩個(gè)項(xiàng)目。這包括從銀行投資的角度去評(píng)估貸款項(xiàng)目本身和從貸款的安全性和收回貸款的角度去評(píng)估被貸款項(xiàng)目的可行性和成本收益情況。823)

項(xiàng)目全生命周期多次評(píng)估的特點(diǎn)銀行貸款項(xiàng)目的評(píng)估的另一個(gè)特性是要在貸款項(xiàng)目的全過程中開展多次評(píng)估，這包括項(xiàng)目貸款發(fā)放前的貸款項(xiàng)目前評(píng)估和被貸款項(xiàng)目的前評(píng)估，被貸款項(xiàng)目實(shí)施過程中的跟蹤評(píng)估和被貸款項(xiàng)目實(shí)施完成并投入運(yùn)行后的還款情況跟蹤評(píng)估，一直到貸款項(xiàng)目的貸款全部收回以后的貸款項(xiàng)目后評(píng)估。這些評(píng)估個(gè)有不同的目的和作用，兩個(gè)項(xiàng)目的前評(píng)估用于貸款項(xiàng)目的決策，各種評(píng)估用于貸款項(xiàng)目的支付控制和償還控制，貸款項(xiàng)目后評(píng)估用于修訂銀行未來的項(xiàng)目評(píng)估方法和貸款政策。

8312.4.1銀行項(xiàng)目評(píng)估的主要內(nèi)容銀行貸款項(xiàng)目的評(píng)估一般包括的主要內(nèi)容有：被貸款項(xiàng)目的產(chǎn)品市場(chǎng)需求分析，被貸款項(xiàng)目的建設(shè)條件評(píng)估，被貸款項(xiàng)目的生產(chǎn)條件評(píng)估，被貸款項(xiàng)目投資區(qū)域環(huán)境評(píng)估，被貸款項(xiàng)目的技術(shù)評(píng)估，被貸款項(xiàng)目基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的測(cè)算評(píng)估，被貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益評(píng)估指標(biāo)的計(jì)算與分析，被貸款項(xiàng)目的國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)估，銀行貸款項(xiàng)目的成本與效益分析，銀行貸款項(xiàng)目的不確定性分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。

84對(duì)于項(xiàng)目業(yè)主已經(jīng)確定的銀行貸款項(xiàng)目，除對(duì)被貸款項(xiàng)目的上述內(nèi)容進(jìn)行評(píng)審?fù)?，還對(duì)項(xiàng)目業(yè)主的資信狀況，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)、管理水平和經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評(píng)估審查。銀行貸款項(xiàng)目評(píng)估的實(shí)際步驟和內(nèi)容包括下述幾個(gè)方面：

851)

被貸款項(xiàng)目鑒定階段的評(píng)估

被貸款項(xiàng)目鑒定階段是貸款項(xiàng)目生命周期的第一階段，也是貸款項(xiàng)目工作的關(guān)鍵階段。這一階段工作做得如何，直接影響后面幾個(gè)階段，甚至對(duì)被貸款項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)營(yíng)都關(guān)系很大。因此銀行貸款部門都十分重視這個(gè)階段的工作。

86該階段具體評(píng)估內(nèi)容如下：(1）被貸款項(xiàng)目提出的必要性、優(yōu)先程度和依據(jù)；(2）用數(shù)據(jù)資料初步顯示出被貸款項(xiàng)目的可行性，包括資源、建設(shè)條件、地理位置、協(xié)作關(guān)系等方面的可行性；(3）被貸款項(xiàng)目的建設(shè)初步方案、擬建規(guī)模和建設(shè)地點(diǎn)的初步設(shè)想；(4）被貸款項(xiàng)目的投資估算和籌資設(shè)想，尤其是銀行貸款對(duì)項(xiàng)目的作用分析；(5）被貸款項(xiàng)目的大致進(jìn)度安排；(6）被貸款項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的大致估計(jì)。872)

貸款項(xiàng)目準(zhǔn)備階段的評(píng)估貸款項(xiàng)目準(zhǔn)備階段的評(píng)估工作主要是對(duì)被貸款項(xiàng)目的市場(chǎng)需求、技術(shù)設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)效益、組織管理和社會(huì)影響等方面進(jìn)行詳細(xì)的、全面的規(guī)劃和研究。這個(gè)階段的評(píng)估工作主要是由銀行有關(guān)部門的雇員負(fù)責(zé)完成的。這個(gè)階段評(píng)估的核心工作是對(duì)被貸款項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，即對(duì)于一個(gè)貸款建設(shè)項(xiàng)目的投資成本和建成投資的利潤(rùn)做出分析。

88這種分析要比較幾種不同的項(xiàng)目技術(shù)與組織方案，最后做出適合實(shí)際情況的按照滿意原則的抉擇，這既是一個(gè)被貸款項(xiàng)目成敗的關(guān)鍵也是一個(gè)銀行貸款項(xiàng)目成敗的關(guān)鍵。貸款項(xiàng)目準(zhǔn)備階段的評(píng)估工作可以持續(xù)很長(zhǎng)時(shí)間，像世界銀行和亞洲開發(fā)銀行等組織的這種評(píng)估一般要大約1-2年，一旦完成了這種項(xiàng)目評(píng)估，即可進(jìn)入下一步狹義的貸款項(xiàng)目評(píng)估階段。893)

貸款項(xiàng)目的評(píng)估階段當(dāng)被貸款項(xiàng)目形成并經(jīng)過初步評(píng)估并寫出項(xiàng)目可行性報(bào)告之后，如何對(duì)被貸款項(xiàng)目的可行性報(bào)告進(jìn)行評(píng)估，從而為貸款項(xiàng)目的決策提供評(píng)估信息，這是狹義的貸款項(xiàng)目評(píng)估階段的工作了。狹義的貸款項(xiàng)目評(píng)估階段是銀行貸款項(xiàng)目生命周期中的一個(gè)關(guān)鍵階段，是銀行工作人員全面和直接分析貸款項(xiàng)目的可行性的階段，它既要對(duì)被貸款項(xiàng)目的可行性進(jìn)行評(píng)估，又要從銀行本身的利益出發(fā)評(píng)估整個(gè)貸款項(xiàng)目的可行性，從而為貸款項(xiàng)目的執(zhí)行和被貸款項(xiàng)目的實(shí)施奠定基礎(chǔ)。

90這一階段的項(xiàng)目評(píng)估工作必須在貸款人的配合下進(jìn)行，但是評(píng)估工作是銀行的工作人員獨(dú)立進(jìn)行并完成的。銀行在這一階段要對(duì)貸款項(xiàng)目的規(guī)模、內(nèi)容、部門問題、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算、貸款執(zhí)行的安排、資金籌措、資金支付和審計(jì)等一系列問題進(jìn)行全面的評(píng)估。其中，借款人為了使整個(gè)項(xiàng)目的評(píng)估工作順利完成借款國(guó)應(yīng)配合做好：提供被貸款項(xiàng)目可行性報(bào)告的工作和提供項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)方案、有關(guān)審批手續(xù)、項(xiàng)目資本金情況和資金籌措方案等文件。銀行貸款項(xiàng)目的評(píng)估主要內(nèi)容如下：

91(1)

借款人評(píng)估這主要包括：借款人經(jīng)濟(jì)實(shí)力評(píng)價(jià)、資產(chǎn)負(fù)債分析、資產(chǎn)運(yùn)用效率評(píng)價(jià)、盈利能力分析、信用狀況評(píng)價(jià)、企業(yè)發(fā)展前景評(píng)價(jià)、借款人的業(yè)主經(jīng)營(yíng)素質(zhì)和投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及資產(chǎn)負(fù)債狀況等等。92(2)

被貸款項(xiàng)目的建設(shè)條件評(píng)價(jià)這主要包括：被貸款項(xiàng)目建設(shè)必要性評(píng)價(jià)、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程情況評(píng)價(jià)、工藝技術(shù)條件評(píng)價(jià)、項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)條件評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)規(guī)模評(píng)價(jià)、環(huán)境保護(hù)評(píng)價(jià)、市場(chǎng)環(huán)境評(píng)估、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力分析、市場(chǎng)前景評(píng)估等。

93(3)

被貸款項(xiàng)目的投資估算評(píng)估和籌資評(píng)估這主要包括：被貸款項(xiàng)目的投資估算評(píng)估、籌資評(píng)估、項(xiàng)目投資計(jì)劃評(píng)價(jià)、項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)估、項(xiàng)目的投資回收情況評(píng)估、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)成本和收益的評(píng)估等。94(4)

貸款項(xiàng)目的償還評(píng)估這包括對(duì)于借款人的綜合效益評(píng)估、償債能力評(píng)估，對(duì)于被貸款項(xiàng)目的現(xiàn)金流量情況的評(píng)估，借款人原有經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)估、被貸款項(xiàng)目的工程和預(yù)計(jì)效益評(píng)估等。這方面的評(píng)估主要是進(jìn)行貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益預(yù)測(cè)和分析，從而確保貸款項(xiàng)目的本息能夠得以收回。

95(5)

貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)與效益評(píng)價(jià)這主要有：被貸款項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量與應(yīng)對(duì)分析、貸款項(xiàng)目的擔(dān)保評(píng)價(jià)與分析、貸款項(xiàng)目資金回收的不確定性和分析分析等。這一階段的評(píng)估工作要求必須實(shí)事求是和認(rèn)真徹底。對(duì)一些大型復(fù)雜的項(xiàng)目，大多還應(yīng)該有一個(gè)預(yù)評(píng)估步驟，通過預(yù)評(píng)估工作使正式的貸款項(xiàng)目評(píng)估工作變得充分和可靠。該階段評(píng)估工作的結(jié)束標(biāo)志著貸款項(xiàng)目整個(gè)前評(píng)估工作的基本結(jié)束。964)

貸款項(xiàng)目的談判階段貸款項(xiàng)目的談判階段實(shí)際上也有項(xiàng)目評(píng)估的成分，這也是銀行貸款項(xiàng)目評(píng)估的一個(gè)重要特性。銀行人員通過與借款人的談判，形成最終的貸款項(xiàng)目文件，并對(duì)貸款項(xiàng)目和被貸款項(xiàng)目給出最終的評(píng)估報(bào)告。與此同時(shí)，銀行與借款人將簽署一份貸款項(xiàng)目的談判紀(jì)要。然后銀行將談判結(jié)果報(bào)請(qǐng)董事會(huì)或主管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，借款人將談判結(jié)果報(bào)本組織或企業(yè)予以批準(zhǔn)。雙方批準(zhǔn)簽字后即可正式生效。這標(biāo)志著貸款項(xiàng)目正式進(jìn)入了項(xiàng)目執(zhí)行與監(jiān)督階段，這也是由貸款項(xiàng)目前評(píng)估向貸款項(xiàng)目跟蹤評(píng)估過渡的階段。

975)

貸款項(xiàng)目執(zhí)行與監(jiān)督階段的評(píng)估貸款項(xiàng)目的執(zhí)行與監(jiān)督階段要持續(xù)較長(zhǎng)的時(shí)期，被貸款項(xiàng)目的執(zhí)行主要是由借款人及其項(xiàng)目承擔(dān)單位負(fù)責(zé)的。由于所有的項(xiàng)目都會(huì)發(fā)生這樣或那樣的問題，都有些事先預(yù)計(jì)不到的困難，所以都會(huì)出現(xiàn)變更。因此在被貸款項(xiàng)目的執(zhí)行中，銀行要不斷地對(duì)被貸款項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督和跟蹤評(píng)估，以確保銀行的利益不受影響和侵犯。

98這個(gè)階段的項(xiàng)目跟蹤評(píng)估工作中的具體工作內(nèi)容包括：對(duì)于被貸款項(xiàng)目的實(shí)施情況的監(jiān)督與評(píng)估，對(duì)于貸款使用情況的監(jiān)督與評(píng)估，對(duì)于貸款項(xiàng)目和被貸款項(xiàng)目未來的發(fā)展預(yù)測(cè)和評(píng)估。銀行通過對(duì)被貸款項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度的審查和各種評(píng)估去發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施與計(jì)劃之間的偏差，尋找產(chǎn)生偏差的原因并幫助貸款人解決這些偏差。最后，通過雙方的努力使被貸款項(xiàng)目繼續(xù)沿遠(yuǎn)計(jì)劃軌道進(jìn)行，并最終實(shí)現(xiàn)預(yù)定的貸款項(xiàng)目目標(biāo)。996)

貸款項(xiàng)目的后評(píng)估被貸款項(xiàng)目完工并投入運(yùn)營(yíng)以后，貸款項(xiàng)目還本付息完成而且貸款賬戶關(guān)閉以后，銀行應(yīng)該對(duì)貸款項(xiàng)目進(jìn)行獨(dú)立的項(xiàng)目后評(píng)估。有些項(xiàng)目可能在完成三至十年后還要進(jìn)行后評(píng)估，以確定貸款項(xiàng)目對(duì)被貸款項(xiàng)目以及對(duì)于被貸款項(xiàng)目涉及的人們、政策、體制和自然環(huán)境的實(shí)施影響。項(xiàng)目后評(píng)估主要內(nèi)容包括：100(1)

被貸款項(xiàng)目必要性的后評(píng)估這包括對(duì)項(xiàng)目建成投產(chǎn)后的產(chǎn)品是否對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所起的作用進(jìn)行評(píng)估。

101(2)

被貸款項(xiàng)目運(yùn)行條件的后評(píng)估這包括供水、供電、煤炭、燃料等動(dòng)力資源有無落實(shí)，其消耗量與價(jià)格有無突破，是否達(dá)到節(jié)能的要求；原材料的來源、價(jià)格有無變化，價(jià)格上漲，企業(yè)能否消化；原材料及輔助材料供應(yīng)與消耗對(duì)比分析；協(xié)作配套件的供應(yīng)情況，是否符合合同簽訂的技術(shù)要求等。

102(3)

被貸款項(xiàng)目的技術(shù)后評(píng)估這包括項(xiàng)目投產(chǎn)后所生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量是否達(dá)到預(yù)定指標(biāo)，檢驗(yàn)原材料，測(cè)試產(chǎn)品質(zhì)量的各種手段是否完備；該項(xiàng)目所采用的工藝、技術(shù)或引進(jìn)的設(shè)備是否符合國(guó)情，其配套件能否達(dá)到技術(shù)要求，引進(jìn)技術(shù)后有無吸收、消化和創(chuàng)新的能力；實(shí)際完成的各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與原設(shè)計(jì)能力有無差距等；

103(4)

被貸款項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益后評(píng)估這包括投資后評(píng)估；財(cái)務(wù)后評(píng)估和不確定性分析的后評(píng)估等。

104(5)

被貸款項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益后評(píng)估這包括從項(xiàng)目獲得的國(guó)民經(jīng)濟(jì)成本和效益評(píng)估，這要用影子價(jià)格、影子工資、影子匯率和社會(huì)折現(xiàn)率，分析項(xiàng)目給國(guó)民經(jīng)濟(jì)帶來的效益和社會(huì)效益，與可行性研究中的估算進(jìn)行對(duì)比分析，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性和社會(huì)效果。

105(6)

貸款項(xiàng)目的全面后評(píng)估這包括對(duì)于整個(gè)貸款項(xiàng)目實(shí)際后果與預(yù)計(jì)后果的全面對(duì)照評(píng)估。

106(7)

銀行貸款政策的全面評(píng)估這主要通過對(duì)于貸款項(xiàng)目成敗的分析去對(duì)銀行本身的貸款政策、方針與程序進(jìn)行評(píng)估。10712.5.1政府采購的概念及特點(diǎn)政府采購也稱公共采購，是指各級(jí)政府極其所屬機(jī)構(gòu)為了開展日常政務(wù)活動(dòng)或?yàn)楣娞峁┕卜?wù)的需要，在財(cái)政的監(jiān)督下以法定的方式、方法和程序，對(duì)貨物、工程或服務(wù)的購買。政府采購評(píng)估不僅僅是指對(duì)于具體采購項(xiàng)目和過程的評(píng)估，而且包括對(duì)于政府采購政策、采購程序、采購過程及采購管理的評(píng)估，是一種對(duì)于公共采購項(xiàng)目管理和制度的評(píng)估。

12.5政府采購項(xiàng)目的論證與評(píng)估

10812.5.1政府采購的概念及特點(diǎn)政府采購的主體是依靠國(guó)家預(yù)算資金運(yùn)作的政府機(jī)關(guān)，事業(yè)單位及社會(huì)團(tuán)體。就政府采購項(xiàng)目來說，可以通過政府采購項(xiàng)目評(píng)估來實(shí)現(xiàn)將對(duì)采購成本和完成采購任務(wù)的目的。從國(guó)際上看，政府采購項(xiàng)目的對(duì)象包括貨物，服務(wù)和工程，政府采購項(xiàng)目不同于個(gè)人采購，家庭采購和企業(yè)采購，必須開展必要的評(píng)估。政府采購具有以下幾個(gè)方面的特點(diǎn)：1091)

資金來源的公共性政府采購的資金來源為財(cái)政撥款和需要由財(cái)政償還的公共借款，這些資金的最終來源為納稅人的稅收和政府公共收費(fèi)，而私人采購的資金來源于采購主體的私有資金。資金來源