奧運基本建設項目審計工作方案

奧運基本建設項目審計工作方案為保證工程項目審核質量，圓滿完畢審核任務，特制定以下審核算施方案：一、工程概況本次跟蹤審計共有三個項目，是由北京市發(fā)展和改革委員會批復的奧運項目。1、朝陽公園沙灘排球場。總建筑面積14169M2，項目總投資9830.6萬元。2、工人體育場和工人體育館改造項目。其中：工人體育場總建筑面積45860M2，項目總投資20604萬元；工人體育館總建筑面積41700M2，項目總投資17991萬元。該項目合計投資38595萬元.3、奧林匹克公園網(wǎng)球中心、曲棍球場和射箭場新建項目。其中：網(wǎng)球中心總建筑面積22295M2，項目總投資36146萬元；曲棍球場總建筑面積15546M2，項目總投資15744萬元；射箭場總建筑面積8609M2，項目總投資6486.6萬元。該項目合計投資58376.6萬元.二、審核依據(jù)1、《中華人民共和國審計法》2、《中華人民共和國審計法實行條例》3、《中華人民共和國注冊會計師法》4、《中國注冊會計師獨立審計準則》5、財政部《基本建設財務管理規(guī)定》6、《審計機關國家建設項目審計準則》7、國家發(fā)展計劃委員會《工程征詢單位持證執(zhí)業(yè)暫行辦法>>8、國家發(fā)展計劃委員會〈建設項目前期工程征詢收費暫行規(guī)定〉9、建設部《造價征詢單位管理辦法》10、建設部《造價工程師注冊管理辦法》11、《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》12、財政部《財政性基本建設資金投資項目預決算審查規(guī)程》13、審計署《關于內部審計工作的規(guī)定》14、《國有建設單位會計制度》15、《中華人民共和國建筑法》16、《中華人民共和國招標投標法》17、《建設工程質量管理條例》18、《房屋建筑和市政基礎設施工程施工圖設計文獻審查管理辦法》19、《工程質量監(jiān)督工作導則》20、《建設工程價款結算暫行辦法》21、《建設工程監(jiān)理規(guī)范》22、《建設工程文獻歸檔整理規(guī)范》23、《中華人民共和國價格法》24、《中華人民共和國協(xié)議法》25、《建設工程勘察設計管理條例》26、《工程建設項目貨品招標投標辦法》27、《建設工程勘察質量管理辦法》28、《北京市招標投標條例》（北京市人民代表大會常務委員會公告第63號）29、《工程建設項目招標范圍和規(guī)模標準規(guī)定》30、《最高人民法院關于審理建設工程施工協(xié)議糾紛案件合用法律問題的解釋》31、《建筑工程施工質量驗收統(tǒng)一標準》32、其他相關法律法規(guī)三、跟蹤審計的目的及重點1、審計的目的：保證工程項目合法、合規(guī)、經(jīng)濟。（1）規(guī)范該項目財務收支的核算和管理；（2）對建設活動的全過程進行跟蹤審核，提高基本建設資金的使用效率，促進管理、節(jié)省投資；（3）根據(jù)建設項目管理機構的設立情況和具體管理情況需要，幫助項目建設單位建立健全內部控制制度，或為其完善內部控制制度提供合理化建議；（4）保證會計報表和決算報表的編報及時、準確、合規(guī)、完整；（5）及時對工程進度月報表和工程變更洽商等進行審核，保證工程預付款適度、合理;（6）審核施工單位的基本建設工程匯總結算,保證工程造價的合規(guī)、真實；（7）審核基建工程竣工財務決算，保證基建竣工財務決算的完整、合規(guī)；（8）對基本建設項目的建設效益進行評審，提高投資效益和使用效益。2、審計的內容及重點：（1）基建程序審批情況工程項目建議書、可行性研究報告、初步設計的申報和審批是否符合國家有關規(guī)定；建設用地規(guī)劃許可證、建設工程規(guī)劃許可證、建設工程開工證（建筑工程施工許可證）、工程質量監(jiān)督注冊登記的辦理情況；有無“三邊”工程等違規(guī)現(xiàn)象。（2）工程建設管理情況①項目法人責任制執(zhí)行情況是否按照國家規(guī)定建立項目法人機構,并對建設項目的策劃、資金籌措、建設實行、生產(chǎn)經(jīng)營、償還債務和資產(chǎn)的保值增值，實行全過程負責；機構內設部門是否齊全，人員是否充實；相關工作制度是否健全，分工是否明確；在實際工作中管理是否到位；有無以行政指揮代替法人機構的做法。②招標投標制執(zhí)行情況招投標有關程序性文獻是否齊全、真實、有效?？辈?、測繪、設計、監(jiān)理、施工單位及重要設備材料的采購是否通過公開或邀請招標的方式選定；公開招標或邀請招標是否按照《中華人民共和國招標投標法》及配套規(guī)章的規(guī)定，符合法律程序，是否按照《北京市招標投標條例》（北京市人民代表大會常務委員會公告第63號）的規(guī)定，進行了申報和審批；招標投標工作是否公開、公平、公正；評標過程是否存在行政干預、假招投標的情況；評標委員會的人員組成情況；中標價是否超過標底價（或無標底），中標單位是否有轉包、違規(guī)分包情況等。③監(jiān)理制執(zhí)行情況監(jiān)理單位資質；監(jiān)理機構組成、現(xiàn)場監(jiān)理人員資格、數(shù)量等情況；監(jiān)理規(guī)范的執(zhí)行情況；監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理月報和監(jiān)理日記的編寫、貫徹情況；關鍵部位進行旁站監(jiān)理情況；按月計量簽認情況；有無重大質量事故及事后解決情況；工程進度控制是否符合合理工期，工期前趕或滯后的因素等;變更控制情況，是否符合變更程序規(guī)定，四方簽認手續(xù)是否齊全，重大變更是否有洽商會議紀要。④協(xié)議制執(zhí)行情況勘察、測繪、設計、監(jiān)理、施工及重要設備材料構配件采購是否依法訂立協(xié)議；各類協(xié)議內容是否規(guī)范，是否明確載有質量和工期規(guī)定，履約擔保和違約處罰條款；訂立的時間、地點及簽字方是否真實有效，是否繳納印花稅；協(xié)議價是否與中標價一致；協(xié)議的管理是否規(guī)范，是否按規(guī)定進行備案；對協(xié)議執(zhí)行的監(jiān)督是否有效，協(xié)議是否有約束力等。（3）工程質量管理情況①設計方案是否通過充足的論證和主管部門批準，有無責任事故；重大設計變更是否按規(guī)定申報批準。施工圖是否經(jīng)建設主管部門認定且具有相應資質的施工圖審查機構（以下簡稱審查機構）按照有關法律、法規(guī)，對施工圖涉及公共利益、公眾安全和工程建設強制性標準的內容進行的審查。施工圖未經(jīng)審查合格的，不得使用。②按照建設工程質量實行政府監(jiān)督、社會監(jiān)理和公司保證相結合的規(guī)定，建設單位是否統(tǒng)籌工程參建各方的管理體系；施工單位是否有相應的規(guī)章制度，質量、安全文明施工責任制是否貫徹，是否按照質量管理體系的規(guī)定實行工程建設，關鍵工序作業(yè)人員是否持證上崗；監(jiān)理單位是否實行了現(xiàn)場旁站、巡視和平行檢查等形式的監(jiān)理，是否按照監(jiān)理規(guī)劃核查承包單位的質量管理體系、審查分包單位和實驗室的資質，建筑材料、構配件、設備報驗簽認材料是否齊全，是否對隱蔽工程、分項工程、分部、單位工程進行驗收。質量監(jiān)督機構是否按《工程質量監(jiān)督工作導則》以及國家有關法律、法規(guī)和工程技術標準等規(guī)定對工程實體質量進行了監(jiān)督檢查。③工程是否存在前期工作深度不夠、勘測不詳實、設計變更多等問題；施工工藝是否符合技術規(guī)程，工程質量是否符合規(guī)范及設計規(guī)定；質量監(jiān)督部門對工程質量的監(jiān)督是否到位。④工程使用的重要建筑材料、構配件及設備是否符合設計標準和規(guī)定；是否有檢測報告，檢測頻率是否符合規(guī)定，檢測的取樣程序是否符合規(guī)范規(guī)定。⑤工程建設過程中發(fā)生安全、質量等事故的次數(shù)、內容和性質，導致的損失和解決結果；是否存在瞞報工程質量事故或在事故解決上弄虛作假的情況。（4）概算編制和執(zhí)行情況①是否按照規(guī)定編制了工程初步設計概算并報主管部門審批;概算套用何種定額,標準是否合用,套用的定額子目和單價等是否準確無誤；概算編制的工程規(guī)模、內容和概算總投資及項目的明細與立項、可研階段有無出入，有無增項漏項，編制中有無“高估冒算”的情況。②執(zhí)行過程中是否按概算對投資進行控制,措施是否貫徹到位;工程實行過程中是否存在施工圖預算超概算的現(xiàn)象，是否對原概算進行調整，概算調整的因素,調整后的概算是否報主管部門對概算調整進行了審批。是否有概算外項目。③預計項目建成的總投資估算。（5）財務管理情況①項目法人單位是否建立了工程財務管理制度；財務管理工作是否規(guī)范；會計核算是否符合《國有建設單位會計制度》的規(guī)定；甲供材料和設備的賬務解決是否對的；銀行開戶情況，項目建設資金是否獨立核算；國債資金是否按規(guī)定實行專戶存儲、專戶管理。②項目資金來源是否符合規(guī)定，資金到位情況；資金使用是否符合已批準初步設計概算（或可研報告估算）擬定的建設內容，各子項間的資金調整(特別是停止實行的子項)是否通過主管部門批準；支付是否按協(xié)議及監(jiān)理簽發(fā)的支付證書認執(zhí)行。③按照概算規(guī)定資金使用方向，審查建設單位及施工、拆遷單位的工程款和拆遷補償費的支付和使用，有否轉移、挪用、擠占、侵吞國家建設資金的情況；項目建設所在地的有關部門和單位是否有亂收費和亂攤派等現(xiàn)象。④有關賬簿、憑證、報表等會計資料是否真實完整，勾稽關系是否對的；會計科目是否按規(guī)定設立并使用等。⑤建設單位管理費、拆遷管理費的計取費率是否合理，是否按規(guī)定據(jù)實列支；勘察、測繪、設計、監(jiān)理的取費費率是否合理。⑥建設單位的辦公、生活、福利等非生產(chǎn)性設施情況。3、征詢服務的內容工程建設項目跟蹤審計和征詢服務的內容。涉及：（1）對建設單位內部管理制度進行符合性測試，對建設單位內部管理制度是否完善及有效執(zhí)行情況做出評價，并提出管理建議，填補管理制度的漏洞。（2）基本建設項目勘察、設計、施工、監(jiān)理、物質采購的招標文獻，并提出審計建議以填補招標文獻中也許存在的漏洞。（3）審核基本建設項目勘察、設計、施工、監(jiān)理、物質采購的評標報告，評價招標工作在程序上有無違法違規(guī)問題。（4）對基本建設項目勘察、設計、施工、監(jiān)理、物質采購的協(xié)議的合法、合規(guī)及可操作性進行審核基本建設項目勘察、設計、施工、監(jiān)理、物質采購的協(xié)議。（5）對建設項目全過程的資金使用情況、基本建設項目勘察、設計、施工、監(jiān)理、物質采購協(xié)議的進度結算、竣工（最終）結算和預付工程進度款、預付備料款、應付工程款、物資采購預付款、物資采購應付款支付證書進行審核。（6）對基本建設項目勘察、設計、施工、監(jiān)理、物質采購協(xié)議價款和協(xié)議工期的調整、變更、索賠進行審核。（7）對建設項目施工階段工程變更和洽商進行審核；（8）對基本建設財務管理、會計核算進行審核；（9）對基本建設項目施工階段資金籌措和資金到位情況進行審核；（10）定期對建設項目的會計報表的審核；（11）對建設項目工程竣工財務決算進行審核；四、跟蹤審核計劃階段的重要工作1、一方面擬定審計項目的核心成員，項目經(jīng)理兼財務組長由注冊會計師高級項目經(jīng)理耿文彩負責，項目副經(jīng)理由注冊造價師兼工程組長高級項目經(jīng)理張曉虹負責，專家組長由注冊會計師、注冊造價工程師副主任會計師董志剛負責。2、項目核心成員對被審項目的基本情況進行具體進一步的調查，根據(jù)建設項目的特點和進度科學合理地選擇審計介入的時機和內容。3、基本建設項目的過程不僅是動態(tài)的并且往往是立體交叉推動，審計工作又不能影響基本建設項目進度。因此，科學合理地選擇審計介入的時機和內容，是高質量完畢基本建設項目全過程跟蹤審計的關鍵?？茖W合理地選擇審計介入的時機和內容，在審計前認真分析判斷和篩選出基本建設項目是否符合國家相關法律、法規(guī)規(guī)定的程序以及對工程質量、投資、進度影響較大且事后不能審計或審計難度較大的內容，作為審計跟蹤點，規(guī)定為必須審計的內容。并在審計實行過程中根據(jù)具體情況作適當調整。其它工程內容及管理活動，有關單位和部門可按正常施工程序進行，審計人員則根據(jù)審計資源情況和便利條件不定期抽查。4、審核工作開始前規(guī)定被單位根據(jù)工程進度及時提供以下項目資料：(1)立項文獻=1\*GB3①項目建議書；=2\*GB3②項目建議書審批意見及前期工作告知書；=3\*GB3③可行性研究報告及附件；=4\*GB3④可行性研究報告審批意見；=5\*GB3⑤關于立項有關的會議紀要、領導發(fā)言；=6\*GB3⑥專家建議文獻；=7\*GB3⑦調查資料及項目評估研究；（2）建設用地、征地、拆遷文獻=1\*GB3①選址申請及選址規(guī)劃意見告知書；=2\*GB3②用地申請報告及縣級以上人民政府城鄉(xiāng)建設用地批準書；=3\*GB3③拆遷安頓意見、協(xié)議、方案等；=4\*GB3④建設用地規(guī)劃許可證及其附件；=5\*GB3⑤劃撥建設用地文獻；=6\*GB3⑥國有土地使用證；（3）、勘察、測繪、設計文獻=1\*GB3①工程地質勘察報告；=2\*GB3②水文地質勘察報告、自然條件、地震調查；=3\*GB3③建設用地釘樁告知單（書）；=4\*GB3④地形測量和拔地測量成果報告；=5\*GB3⑤申報的規(guī)劃設計條件和規(guī)劃設計條件告知書；=6\*GB3⑥初步設計圖紙和說明；=7\*GB3⑦技術設計圖紙和說明；=8\*GB3⑧審定設計方案告知書及審查意見；=9\*GB3⑨有關行政主管部門（人防、環(huán)保、消防、交通、園林、市政、文物、通訊、保密、河湖、教育、白蟻防治、衛(wèi)生等）批準文獻或取得的有關協(xié)議；=10\*GB3⑩經(jīng)審查機構蓋章的全套施工圖及其說明；設計計算書；政府有關部門對施工圖設計文獻的審批意見；施工圖審查機構應當向建設單位出具審查合格書；（4）招投標文獻=1\*GB3①勘察設計招投標文獻和評標報告；=2\*GB3②勘察設計承包協(xié)議；=3\*GB3③施工招投標文獻和評標報告；=4\*GB3④施工承包協(xié)議；=5\*GB3⑤工程監(jiān)理招投標文獻和評標報告；=6\*GB3⑥監(jiān)理委托協(xié)議；=7\*GB3⑦物資采購招投標文獻和評標報告；=8\*GB3⑧物資采購協(xié)議；（5）開工審批文獻=1\*GB3①建設項目列入年度計劃的申報文獻、批復文獻或年度計劃項目表；=2\*GB3②規(guī)劃審批申報表及報送的文獻和圖紙；=3\*GB3③建設工程規(guī)劃許可證及其附件；=4\*GB3④建設工程開工審查表；=5\*GB3⑤建設工程施工許可證；=6\*GB3⑥投資許可證、繳納綠化建設費等證明；=7\*GB3⑦工程質量監(jiān)督手續(xù)；（6）財務文獻=1\*GB3①工程投資估算材料；=2\*GB3②工程設計概算材料；=3\*GB3③施工圖預算材料；=4\*GB3④財務賬簿;=5\*GB3⑤竣工決算;=6\*GB3⑥資產(chǎn)移交的相關手續(xù)；（7）建設、施工、監(jiān)理機構及負責人=1\*GB3①工程項目管理機構（項目經(jīng)理部）及負責人名單；=2\*GB3②工程項目監(jiān)理機構（項目監(jiān)理部）及負責人名單；=3\*GB3③工程項目施工管理機構（施工項目經(jīng)理部）及負責人名單；（8）監(jiān)理文獻=1\*GB3①監(jiān)理大綱；=2\*GB3②監(jiān)理規(guī)劃；=3\*GB3③監(jiān)理實行細則；=4\*GB3④監(jiān)理部總控制計劃；=5\*GB3⑤監(jiān)理月報；=6\*GB3⑥監(jiān)理睬議紀要中的有關投資、工期、質量的問題；=7\*GB3⑦進度控制-工程開工/復工審批表、停工令、趕工令；=8\*GB3⑧質量控制-不合格項目告知、質量事故報告及解決意見；=9\*GB3⑨造價控制：a、預付款報審與支付證書；b、月付款報審與支付；c、設計變更、設計變更對工期、造價、質量影響的評估報告、協(xié)議價款調整、變更的報審表；d、有關進度控制、質量控制、造價控制的監(jiān)理告知；e、工程延期報告及審批；f、費用索賠報告及審批；g、協(xié)議爭議、違約報告及解決意見；h、協(xié)議變更材料；i、工程質量檢查報告；j、工程質量監(jiān)督報告；k、工程竣工驗收報告；l、工程竣工報告；m、工程竣工結算審核意見書；n、專題總結；u、月報總結；v、工程竣工總結；w、質量評價意見報告（質量評估報告）；x、監(jiān)理日記；=10\*GB3⑩承包商資質：a、勘察、設計單位資質材料；b、施工單位資質材料；c、供貨單位資質材料；d、實驗等單位資質材料；（9）施工文獻a、批準施工組織設計；b、技術交底；c、圖紙會審記錄；d、施工日記；e、控制網(wǎng)設立資料；f、基槽開挖線測量資料；g、施工安全措施；h、施工環(huán)保措施；I、地基解決記錄；J、工程圖紙變更記錄；K、施工材料預制構件質量證明文獻及復試實驗報告；L、施工實驗記錄；M、隱蔽工程檢查記錄；N、施工記錄；o、工程質量事故解決記錄；p、工程質量檢查記錄；q、電氣、給排水、消防、采暖、通風、空調、燃氣、建筑智能化、電梯工程設備、產(chǎn)品質量檢查、安裝記錄；3、項目經(jīng)理根據(jù)委托單位業(yè)務的特點規(guī)定，在充足了解上述有關情況的基礎上，編制審計計劃，對審計人員工作進行分工，明確每個參審人員的職責范圍。對工作進行合理安排，在審計過程中，還應根據(jù)實際情況及時進行調整，保證審計質量。五、審核算施階段的具體內容（一）審核工程造價根據(jù)委托單位的規(guī)定，在熟悉和掌握該工程項目基本情況的基礎上，按照審核計劃組織實行，搞好工程造價前期審核，以促進管理，控制投資。重要審核內容如下：1．項目建設程序的審核(1)建設項目是否依照國家規(guī)定的基本程序進行報批，是審核工作的重要內容，項目建議書、可行性研究報告、設計文獻是審核工作的重要依據(jù)，規(guī)定項目建設單位提供以上文獻的復印件；審核建設項目的立項報批程序是否合規(guī)，手續(xù)是否齊全。(2)項目初步設計階段，必須編制總概算，經(jīng)批準的總概算是項目建設的重要經(jīng)濟管理指標，不得隨意改變，如有變動，必須經(jīng)有權批準的部門批準的調概手續(xù)。2．項目建設組織管理情況的審核(1)項目建設實行項目法人制管理方式的，是否組成獨立的法人管理機構，并明確其職責；(2)項目建設在開工之前，是否按規(guī)定進行施工招投標程序，并做到擇優(yōu)選用資質較高、信譽良好、報價適度、施工方案合理、質量控制可靠的施工公司；(3)項目建設通過招投標選定施工公司后，是否及時簽定了施工協(xié)議，協(xié)議內容必須符合招標文獻和國家有關法律法規(guī)的規(guī)定；(4)項目建設的施工是否按規(guī)定聘請監(jiān)理公司，監(jiān)理工程師是否對項目的工期建設、工程質量、工程投資進行全過程的監(jiān)控；(5)項目建設在開工前是否根據(jù)規(guī)定辦理開工許可證及相應的手續(xù)；(6)項目建設的施工單位資質是否與工程的規(guī)定相一致。3.前期審核（1）建設項目勘察、設計、施工、監(jiān)理、物質采購的招標文獻,出具審核報告并提出審計建議以填補招標文獻中也許存在的漏洞。具體的審計內容有：①對勘察設計招標文獻的審計內容有投標須知、投標文獻格式及重要協(xié)議條款（有無設計質量的獎懲條款及設計人員現(xiàn)場服務的時間條款、項目說明書，涉及資金來源情況、勘察設計范圍，對勘察設計進度、階段和深度規(guī)定、勘察設計基礎資料、勘察設計費用支付方式，對未中標人是否給予補償及補償標準、投標報價規(guī)定、對投標人資格審查的標準、評標標準和方法、投標有效期等。②對工程監(jiān)理招標文獻的審計內容投標須知、投標文獻格式及重要協(xié)議條款、項目說明書，涉及資金來源情況、監(jiān)理技術標準規(guī)范規(guī)定、投標文獻格式、投標報價規(guī)定、對投標人資格審查的標準、評標標準和方法、投標有效期等。③對物資采購招標文獻的審計內容有招標人的名稱和地址、招標貨品的名稱、數(shù)量、技術規(guī)格、資金來源、交貨的地點和時間、獲取招標文獻或者資格預審文獻的地點和時間、對招標文獻或者資格預審文獻收取的費用、提交資格預審申請書或者投標文獻的地點和截止日期、對投標人的資格規(guī)定、評標辦法是否規(guī)定投標單位要報價均衡、是否明確貨品的裝卸、運送、包裝及包裝回收的費用、是否明確貨品的售后監(jiān)測、安裝、調試、保修、技術指導的服務標準等。④對建筑安裝工程施工招標文獻的審計內容有工程綜合說明（涉及工程名稱、地址、招標項目、占地范圍、建筑面積、技術規(guī)定、質量標準、現(xiàn)場條件、招標方式、進度規(guī)定等）、必要的資料和圖紙、工程量清單、標底、招標者的責任、招標有效期、重要建材、設備、成品、半成品供應方式、數(shù)量、加工訂貨情況及其價格變化調整辦法、發(fā)布招標公告和出售招標文獻的日期、對特殊工程的規(guī)定以及采用的技術規(guī)范、對投標者的資格規(guī)定、投標書的編制規(guī)定及評標、定標原則、答疑、投標、開標、評標、定標等的日程安排、協(xié)議重要條款、招標審批程序。（2）審核基本建設項目勘察、設計、施工、監(jiān)理、物質采購的評標報告，評價招標工作在程序上有無違法違規(guī)問題。審核的內容有評標委員會的成員名單（評標委員會由招標人的代表和有關技術、經(jīng)濟等方面的專家組成，成員人數(shù)為五人以上單數(shù)，其中技術、經(jīng)濟等方面的專家不得少于成員總數(shù)的三分之二）、開標記錄情況、符合規(guī)定的投標人情況、評標采用的標準、評標辦法、投標人順序、推薦的中標候選人（中標人的投標應當符合下列條件之一，可以最大限度地滿足招標文獻中規(guī)定的各項綜合評價標準或可以滿足招標文獻的實質性規(guī)定，并且經(jīng)評審的投標價格最低；但是投標價格低于成本的除外）、需要說明的其他事項。（3）在基本建設項目勘察、設計、施工、監(jiān)理、物質采購的協(xié)議簽定前將協(xié)議的合法、合規(guī)及可操作性進行審核（審查），審計的重要內容有：協(xié)議標的是否與投標書一致；協(xié)議雙方的權利與義務有無明確的約定；施工協(xié)議對施工組織設計和工期有無明確的約定；材料、設備以及施工質量與檢查有無明確的等級標準；協(xié)議價款與支付的程序以及時間安排；物資交貨與驗收、工程竣工驗收與結算的時間安排，相應的獎懲條款；安全施工條款；協(xié)議變更與解除；協(xié)議條款是否約定招標時工程量清單中的工程量與施工圖紙中的工程量差額、設計變更、施工洽商、會議紀要等相關內容引起的費用與工期的索賠與反索賠的時間約定，假如沒有提請建設單位補充協(xié)議條款；協(xié)議爭議的解決。（4）了解建設單位的內部控制制度情況，對工程建設投資控制、工程招投標、協(xié)議管理、工程物資采購、工程質量控制、工程財務管理、建設單位會計制度及廉政建設制度等方面制度和監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理細則進行符合性測試。對各項制度是否完善及能否有效執(zhí)行情況做出評價，并根據(jù)具體管理工作的需要，提出管理建議幫助項目建設單位建立健全內部控制制度；（5）審核前期有關費用的支出，拆遷補償費的支付和使用，項目建設所在地的有關部門的各項費用保證金的收取是否各規(guī)、合法是否有亂收費和亂攤派等現(xiàn)象。建設單位管理費特別是招待費的支出是否符合相關規(guī)定。個人和單位有否轉移、挪用、擠占、侵吞國家建設資金的情況；（6）規(guī)范基本建設財務管，協(xié)助建設單位進行前期費用帳戶清理和結算，如有必要還可以對建設單位單位的管理人員進行培訓；4、預算審核基本建設工程預算審核是一項技術性和政策性很強的工作，審核必須遵循國家和各省市、自治區(qū)建設行政主管部門頒發(fā)的基建工程造價管理的有關文獻，及相關的法律法規(guī)，逐項進行審核。（1）基本建設工程預算審核的重要依據(jù)為：①設計資料。工程施工圖紙，設計總說明；建筑工程設計說明、建筑施工圖、結構施工圖、設計選用的標準圖；安裝工程設計說明、設備平面布置圖、系統(tǒng)軸側圖、設備連接節(jié)點和零配件圖、設計選用的定型產(chǎn)品標準圖；②工程承發(fā)包協(xié)議。工程承發(fā)包協(xié)議是建設單位和施工公司之間就承包方式、承包內容、工程預算編制的原則和依據(jù)，有關費用的取費標準，工程價款結算方式等事項協(xié)商擬定的具有法律效力的重要經(jīng)濟文獻；③編制工程預算所選用的相應材料價格，及配套使用的費用定額等；④施工組織設計或技術措施方案。重要依據(jù)方案對與定額內容不同或不涉及的工程內容，按有關規(guī)定單獨列項計價；⑤有關文獻規(guī)定。是指由有權部門頒布的工程價款結算、預算、材料價格和費用調整等法規(guī)制度；⑥工程重要材料、設備的市場價格信息，采購訂貨協(xié)議資料。（2）工程預算審核的內容①工程量計算的審核。涉及土建工程、裝飾工程、通風工程、給排水工程、電氣照明工程、設備安裝工程、防火工程等。②以清單報價規(guī)范的分項規(guī)定為標準，逐個分項計算，不能多列、漏列與錯列，保持工程量的完整與合理；③工程預算工程量的審核，應以工程量計算規(guī)則為標準，重要審核工程量計算中運用的數(shù)據(jù)是否與圖紙標示的相符，工程量的計算是否符合計算規(guī)則。④材料價格的審核。實行定額價部分與定額價核對，實行市場價部分，應依據(jù)市場價格信息價格，審核選用是否合理，是否符合設計規(guī)定，合理地擬定材料價格。⑤各種費率及取費基數(shù)的審核。其他直接費、現(xiàn)場經(jīng)費、間接費、利潤、稅金等有關費用項目的計算，都應按規(guī)定的費率標準執(zhí)行，但費率標準會因時間地區(qū)和工程類型不同而有所不同，所以在計算上述各項費用時應注意按相關的文獻規(guī)定執(zhí)行。各種費率的取費內容，要和費率的規(guī)定相一致；各種費率的計算基數(shù)必須計算準確無誤。⑥人工工日消耗量與材料消耗量的審核。預算定額對分項工程的人工工日消耗量，重要材料消耗量都有明確的規(guī)定標準，工程預算應套用預算定額中的人工工日和材料用量。⑦審核工程預算中分項工程人工工日數(shù)量是否按定額規(guī)定標準執(zhí)行，有無增長人工工日數(shù)量的現(xiàn)象；⑧審核工程預算中分項工程的重要材料消耗，是否按圖紙和定額規(guī)定的標準，有無擴大工程量和提高材料消耗的現(xiàn)象。⑨設備工器具購置和材料價格的審核。設備工器具購置和材料費，是基本建設預算造價的重要組成部分，加強對設備工器具的材料價格的審核，可以有效地控制工程造價。對設備工器具預算數(shù)量的審核，要將預算中的設備數(shù)量清單和設計圖紙認真核對，審核設備工器具預算數(shù)量是否和設計圖紙規(guī)定相一致；⑩設備工器具預算價格的審核。設備預算價格由設備原價和運送費兩部分組成。對標準設備應注意設備型號、規(guī)格是否與圖紙規(guī)定相符，價格是否與規(guī)定的出廠價格相符，非標準設備的估價依據(jù)是否合理，計算是否準確；⑾工程預算審核時應把預算所有分項工程項目與圖紙核對，以防止預算分項工程項目與圖紙不符。⑿工程預算造價的審核，匯總工程預算審核表，并復核工程預算造價的真實性，對照批準的設計概算，對工程預算進行審查，工程預算是否控制在概算總價范圍內，防止工程預算超概算的情況發(fā)生。計算單方工程預算單價，工程建設單方造價是建筑技術經(jīng)濟評價指標之一，將審核后的工程預算總造價除以建筑面積，即其每平方米工程預算造價（二）工程施工過程審核1、工程施工過程審核的依據(jù)：建施雙方簽訂的施工協(xié)議、補充協(xié)議；經(jīng)審核的施工圖預算；工程施工圖；施工過程中發(fā)生的洽商變更文獻資料；施工過程中的工程進度計劃報表和實際完畢的工程量表；設備材料采購協(xié)議；分包工程的施工協(xié)議、工程預算；其它相關文獻、資料；2、工程施工過程審核的內容：（1）一方面對第一次工地例會的會議紀要進行審核，評價參建個方的信息溝通、指揮協(xié)調是否通暢；（2）對開工報告及批復進行審核，審核許可證是否政府主管部門批準；是否辦理該建筑工程用地批準手續(xù)；市規(guī)劃區(qū)的建筑工程，是否已經(jīng)取得規(guī)劃許可證；需要拆遷的，其拆遷進度符合施工規(guī)定；參建的勘察、設計、監(jiān)理、施工公司是否符合法律法規(guī)的相關規(guī)定；施工圖紙是否按照《建設工程質量管理條例》和《房屋建筑和市政基礎設施工程施工圖設計文獻審查管理辦法》的相關規(guī)定由建設主管部門認定的并具有相應資質的施工圖審查機構依據(jù)相關的法律、法規(guī)對眾安全、工程建設強制性標準的內容進行了審查；有無保證工程質量和安全的具體措施；建設資金是否貫徹；征地拆遷工作能滿足工程進度的需要；施工組織設計是否獲總監(jiān)理工程師批準；承包單位現(xiàn)場管理人員是否已到位，機具、施工人員是否已進場，重要工程材料是否已貫徹；進場道路及水、電、通訊等是否已滿足開工規(guī)定；是否已辦理了工程質量監(jiān)督注冊登記；如發(fā)現(xiàn)有以上問題存在及時告知建設單位整改，并報告審計署。（4）審核施工現(xiàn)場質量管理檢查記錄，評價監(jiān)理單位對現(xiàn)場質量管理制度、質量責任制、重要專業(yè)工種操作上崗證書、分包主資質與對分包單位的管理制度、施工圖審查情況、地質勘察資施工組織設計、施工方案及審批、施工技術標準、工程質量檢查制度、攪拌站及計量設立場材料、設備存放管理的檢查是否認真到位。檢查結論是否屬實。（5）每月對監(jiān)理月報應當披露的信息是否齊全、及時、準確進行審核。重點審核本月工程概況；本月工程形象進度；工程進度：本月實際完畢情況與計劃進度比較；對進度完畢情況及采用措施效果的分析。工程質量：本月工程質量情況分析；本月采用的工程質量措施及效果。工程計量與工程款支付：工程量審核情況；工程款審批情況及月支付情況；工程款支付情況分析；本月采用的措施及效果。協(xié)議其它事項的解決情況：工程變更；工程延期；費用索賠。本月監(jiān)理工作小結：對本月進度、質量、工程款支付等方面情況的綜合評價；本月監(jiān)理工作情況；有關本工程的意見和建議；下月監(jiān)理工作的重點等與實際是否相符。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時向建設單位提出審核意見；（6）定期對基本建設項目勘察、設計、施工、監(jiān)理、物質采購協(xié)議價款和協(xié)議工期發(fā)生的調整、變更、索賠申請報告和批復草稿進行審核。通過對承包商的申請報告（計算書）；協(xié)議價款調整、變更、索賠的相關簽證；監(jiān)理單位對協(xié)議價款調整、變更、索賠對工期、質量、造價影像的評估報告；工程量計算單；設計變更告知單的合規(guī)、合法性和準確性的審核。擬定《基本建設工程協(xié)議價款協(xié)議工期調整、變更、索賠驗證定案表》（草案），提出初審意見。提出的初審意見和有關資料先與監(jiān)理單位核對，結識統(tǒng)一后由監(jiān)理單位與建設單位、施工單位進行協(xié)調。如建設單位、施工單位對初審意見無異議，應分別在《基本建設工程協(xié)議價款調整、變更、索賠驗證定案表》上簽署意見、蓋章，以示認可。如建設單位、施工單位對初審意見有異議時，可在合議會審時提出，或者在合議會審前以書面形式提出。審計人員應根據(jù)實際情況，對異議做出必要的解釋、調整，或進行補充審計驗證。出具基本建設工程協(xié)議價款調整、變更、索賠審核結果，審核結果作為建設單位付款和施工單位編制竣工結算的依據(jù)。（7）審核甲方自行采購建筑材料是否符合《工程建設項目貨品招標投標辦法》的相關規(guī)定；（8）對于施工過程中發(fā)生的補充協(xié)議和設備訂貨協(xié)議的內容進行審核，如有招標人與中標人不按照招標文獻和中標人的投標文獻訂立協(xié)議的，或者招標人、中標人訂立背離協(xié)議實質性內容的協(xié)議的，及時向甲方提出責令改正；（9）審核施工進度網(wǎng)絡圖，定期對工程的實際進度與批準的施工組織設計進行對比，做好防止工期延誤的預警；（10）根據(jù)工程進度，按照協(xié)議條款和《建設工程價款結算暫行辦法》的相關規(guī)定對工程進度結算和竣工結算進行審核，進度結算可按月結算與支付。即實行按月支付進度款，竣工后清算的辦法。協(xié)議工期在兩個年度以上的工程，在年終進行工程盤點，辦理年度結算。或者分段結算與支付。即當年開工、當年不能竣工的工程按照工程形象進度，劃分不同階段支付工程進度款。具體劃分在協(xié)議中明確。工程竣工結算分為單位工程竣工結算、單項工程竣工結算和建設項目竣工總結算?？⒐そY算價=（原始）協(xié)議價款+協(xié)議價款調整+協(xié)議價款變更-甩項竣工項目的協(xié)議款。（11）實行工程量清單報價的工程項目，應對由于工程量清單給定的工程數(shù)量與施工圖實際的差額引起的協(xié)議價款變更計算是否準確進行認真的計算。對清單中沒有的分項工程單價擬定的合規(guī)、合法、是否準確進行審核。（12）對協(xié)議價款中的暫估價項目、設備、材料等，在施工過程中擬定后應按照協(xié)議相關條款的規(guī)定及時調整協(xié)議價款，并按照《中華人民共和國印花稅暫行條例》“第九條已貼花的憑證，修改后所載金額增長的，其增長部分應當補貼印花稅票”的規(guī)定，監(jiān)督協(xié)議雙方補足協(xié)議價款調整部分的印花稅。（三）工程竣工結算審核1、工程結算審核的依據(jù)（1）建施雙方簽訂的施工協(xié)議、補充協(xié)議；（2）施工單位編制的結算書；（3）工程竣工圖；（4）施工過程中經(jīng)審核的洽商變更文獻；（5）設備材料定貨協(xié)議；（6）工程竣工驗收文獻；（7）施工單位索賠文獻；（8）其他相關文獻。2、工程竣工結算審核的內容（1）審核工程竣工結算，工程竣工結算是否按子單位工程竣工結算、單位工程竣工結算、單項工程竣工結算和建設項目竣工總結算進行分類匯總。單位工程竣工結算是否由承包人編制單項工程竣工結算或建設項目竣工總結算是否由總（承）包人編制。子單位、單位的數(shù)量和單位是否準確。結算價是否等于協(xié)議原始價加協(xié)議價款調整加協(xié)議價款變更加協(xié)議價款的索賠。（2）審核竣工結算與財務往來賬款有無混淆。（3）審核承包單位應提供優(yōu)質服務的技術資料是否按協(xié)議及相關的規(guī)定及時提交。（4）審核施工單位在工程竣工后、按照《建筑工程施工質量驗收統(tǒng)一標準》規(guī)定、向建設單位或監(jiān)理單位提交的、以證明工程項目具有竣工驗收條件的文獻工程竣工報告。工程竣工報告應涉及分項工程驗收表、子分部工程驗收表、檢測報告、隱蔽工程驗收記錄、材料設備合格證、材料設備進場檢查及復試報告等證明工程質量符合工程技術標準的各類技術文獻。（5）審核監(jiān)理單位提交給建設單位的、以證明工程項目已完畢施工協(xié)議的所有內容、工程質量符合工程技術標準規(guī)定、具有竣工驗工程質量檢查報告工程質量評估報告。（6）審核勘察單位和設計單位提交的、以證明工程滿足設計文獻的規(guī)定、設計變更內容已在工程項目上得以實現(xiàn)的文獻工程質量檢查報告。（7）審核建設單位組織的工程竣工驗收所形成的、以證明工程項目符合竣工驗收條件、可以投入使用的文獻工程竣工驗收報告。（8）審核工程質量監(jiān)督機構在建設單位組織的工程竣工驗收合格后向備案機關提交的、在監(jiān)督檢查(涉及工程竣工驗收監(jiān)督)過程中形成的、評估各方責任主體和有關機構履行質量責任、執(zhí)行工程建設強制性標準的情況以及工程是否符合備案條件的綜合性文獻工程質量監(jiān)督報告。（9）通過對以上竣工文獻的評價參建各方的工作完畢情況，追溯各方的失誤和責任。提出初審意見；（10）根據(jù)施工單位提出的索賠規(guī)定，認真審核索賠的論據(jù)是否合理，內容是否真實，向建設單位提出參考意見；（11）在對施工單位工程結算全面審核的基礎上，提出初審意見，與各方達成一致意見后作出審核定案表，由各方簽字。（四）、竣工財務決算審核1．審核重要內容（1）調查內部控制制度，并進行符合性測試=1\*GB3①建設單位是否已設立了獨立的財務管理機構；=2\*GB3②建設單位是否已建立了健全內部財務管理制度；=3\*GB3③建設單位對基本建設中的采購材料、設備、存貨以及各項財產(chǎn)物資是否建立了出入庫手續(xù)，賬物是否相符；=4\*GB3④建設單位是否能及時掌握工程進度；（2）對內部控制制度進行評價，進一步擬定控制風險，以擬定將要執(zhí)行的實質性測試程序的性質、時間和范圍；（3）審查工程項目概算執(zhí)行情況，是否有計劃外建設項目，有無自行擴大投資規(guī)模和提高建設標準的情況。（4）審查工程項目資金的來源、支出及結余情況①項目建設資金應根據(jù)年度投資計劃，向上級財務部門申請撥付，用款申請計劃及撥付到位資金額，應與工程建設的進度相適應；②實行項目資本金管理的項目，其資本金籌措方法、來源應符合國家規(guī)定，項目資本金到位應經(jīng)項目跟蹤審核人員驗資并出具驗資報告；③根據(jù)基本建設的特點和《建設單位會計制度》有關規(guī)定，了解基本建設項目資金撥款或借款情況，對本項目的資金來源進行審核，以確認資金來源是否符合法規(guī)的有關規(guī)定；④各年度的各項基本建設撥款數(shù)額和結余資金是否真實、準確，應收回的設備、材料以及拆除臨時建筑和原有建筑的殘值是否作價收回，對器材的盤盈、盤虧及其銷售盈虧是否按有關規(guī)定及時解決。（5）審查工程項目資金的支出的合理性、合規(guī)性①建設項目的資金使用應保證工程建設的需要，應有工程款使用計劃，按撥付程序及時撥付；②建設項目的資金在管理使用過程中有無截留、挪用、擠占或轉移的現(xiàn)象發(fā)生；③在項目建設過程中有無超概算、超規(guī)模、超標準的情況，有無搞計劃外工程及不合理的調整概算等問題；④實行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目，其設備、重要材料的采購，是否按政府采購和國庫集中支付的有關規(guī)定進行招標；⑤建設單位在項目建設過程中取得的基本建設收入，應按國家規(guī)定所有入帳，各項基本建設收入是否合法，是否取得合法原始憑證并編制記帳憑證；⑥為掌握本建設項目的重要建設內容以及各單項工程的招投標情況，跟蹤審核人員要與建設單位、設計單位、施工單位、監(jiān)理單位進行溝通；在了解工程竣工進度的基礎上，結合批準的概算，審查各子項目是否按竣工進度進行工程款結算，是否超過批準概算，其支出是否合理；⑦根據(jù)項目簽訂的工程承包協(xié)議規(guī)定的按月結算、分段結算、竣工后一次結算等結算方式，結合工程進度、預付款和工程監(jiān)理情況，審核經(jīng)建設單位簽證的“工程價款結算賬單”，核算資金撥付情況。（6）建筑安裝工程投資的審核①建筑安裝投資是按單項工程和單位工程進行的，所以在審核時須注意建安工程投資核算帳戶的設立，建安工程投資實際完畢額的計算、記錄是否與預算相一致，單位工程的明細核算是否符合規(guī)定；②建筑安裝工程投資各明細賬記錄范圍與核算的工程結算費用科目及明細科目的內容是否一致、準確；③建設單位在建筑安裝工程投資結算過程中要嚴格按照簽定的協(xié)議執(zhí)行，對建筑安裝工程費的支付必須按規(guī)定辦理，并取得合規(guī)的發(fā)票，還要按規(guī)定預留一定比例的質量保證金；④建筑安裝工程投資的預付工程款、預付備料款在工程施工過程中，應按協(xié)議約定及時抵扣工程進度款；⑤對有甲供材料的建設項目，在建安工程投資結算時，要對甲供料的結算進行及時清理；⑥項目建設單位在項目建設過程中，發(fā)生的代墊款項在工程結算時應及時扣回歸還。（7）設備投資的審核①設備投資是建設單位在基本建設過程中，對各種設備、重要材料、工器具的采購支出，是建設過程中的重要環(huán)節(jié)，建設單位是否建立健全相應的內部控制制度，對各項采購管理工作進行規(guī)范控制；②按照國家有關規(guī)定，應實行招標采購的設備材料等，是否按規(guī)定進行招投標程序和履行了相關的手續(xù)；③建設單位編制的設備材料等供應計劃、采購計劃中的數(shù)量、品種、規(guī)格、種類等是否與批準的基本建設預算所列的內容相符；④建設單位設備采購的入庫、保管、出庫是否按規(guī)定建立健全實物帳和相應的內部管理制度，各項手續(xù)是否完備。⑤建設單位的設備材料采購成本反映采購業(yè)務的成果，審核人員在核查設備采購會計核算資料真實性、合法性的基礎上，還應核查建設單位的設備材料采購成本核算是否準確；⑥建設單位對進口設備應單獨進行核算，審核人員應審核進口設備發(fā)生的各項費用是否列入進口設備成本，其費用分攤有無與其他設備區(qū)分；⑦建設單位設備投資完畢的會計核算是否符合會計制度規(guī)定，按照需安裝設備，不需安裝設備、工器具等明細科目核算；⑧建設單位設備投資完畢額的計算是否準確，需安裝設備是否辦理出庫、安裝，應到現(xiàn)場點驗核算，不需安裝設備是否辦理出庫、移交手續(xù)。（8）待攤投資的審核①建設單位實際發(fā)生的待攤投資是否與批準的設計概算和基本建設計劃相符，是否有擅自增設待攤投資子目，支出數(shù)量是否超過計劃規(guī)定指標；②建設單位實際發(fā)生的待攤投資具體內容是否符合國家規(guī)定，審查建設單位管理費時，應擬定建設單位是否屬于經(jīng)批準單獨設立的管理機構，是否按籌建、建設和竣工驗收等不同時期所發(fā)生的管理費分別核算；③建設單位列報的待攤投資完畢額是否真實、準確，審核人員應認真核對待攤投資總帳與明細帳所反映的內容是否一致，支出金額是否相符；④建設單位是否按規(guī)定合理分攤待攤投資，審核人員應認真核對“待攤投資”帳戶和“交付使用資產(chǎn)”帳戶的實際發(fā)生額和分攤比例，分攤金額是否合理、對的。（9）其它投資的審核①建設單位發(fā)生的其他投資支出是否符合國家規(guī)定的列支范圍，支出內容是否符合有關規(guī)定；②建設單位實際支出的其他投資項目是否屬于批準的設計算，支出數(shù)額是否超過計劃規(guī)定的指標；③建設單位其他投資的帳務解決是否對的，投資完畢額計算是否真實、準確。（10）交付使用資產(chǎn)，收尾工程的審核①對建設單位已經(jīng)建設完畢的各項資產(chǎn)，審核時應通過核對批準的基本建設計劃和設計概算，審查已竣工的單項工程是否為計劃內項目，審查工程的建設和設備購置，是否嚴格按設計概算執(zhí)行；②建設單位已完畢的各項資產(chǎn)是否通過驗收合格，并辦理交接手續(xù)，審核時，對已竣工的各項資產(chǎn)，建設單位與使用單位，在清點實物的基礎上，根據(jù)建筑安裝工程投資明細帳、設備投資明細帳、待攤投資明細帳和其他投資明細帳，計算各項交付使用資產(chǎn)的實際成本，編制交付使用資產(chǎn)明細表，辦理交接手續(xù)；③審查建設單位交付使用資產(chǎn)的會計核算是否符合國家規(guī)定，認真核對“交付使用資產(chǎn)明細表”與“交付使用資產(chǎn)”帳戶所反映的內容是否一致，數(shù)字是否相符；審查建設單位交付使用資產(chǎn)的明細分類核算，是否按固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的類別和名稱分別進行；④審查收尾工程是否屬于已批準的設計概算范圍內的項目，收尾工程計劃有無通過相關部門重新認定或批準，收尾工程預留費是否按預算價或協(xié)議價，同時，考慮合理的變更因素或預計的變更因素，列入竣工決算。2.財務收支審核定期對財務收支進行審核，重要采用賬目基礎審核方式中的直查法，并且在具體施用時，既要應用順查法，又要應用逆查法。（1）根據(jù)審核的具體目的，擬定需要審查的明細賬種類；（2）審閱并分析明細賬：①審閱明細賬的設立是否符合會計制度的規(guī)定和本項目的實際情況；②審閱賬戶的格式是否符合規(guī)定，采用的形式是否合理；③審閱明細賬的摘要是否清楚，有無模糊不清或過于簡樸的情況；④審閱明細賬發(fā)生額是否合理，有無超過常規(guī)的問題或不應有的異常情況；=5\*GB3⑤審閱其他應注意的事項，涉及有無提前結賬的情況，用紅字方式?jīng)_銷記賬、更正記錄以及結轉記錄是否正常等；=6\*GB3⑥對明細賬中的有關實物數(shù)量和金額指標進行必要的復核；（3）核對記賬憑證及所附的原始憑證，或核對賬賬、賬表根據(jù)明細賬審閱與分析發(fā)現(xiàn)的疑點及線索，采用逆查法追蹤核對記賬憑證及所附的原始憑證，以查明賬證、證證是否相符，解決是否符合制度規(guī)定。也可采用順查法核對賬賬、賬表，以查明賬賬、賬表之間是否一致。（4）審閱分析憑證或賬表核對賬證、證證、賬賬、賬表后，不管互相之間是一致，還是不一致，都應對憑證與賬表進行綜合分析，以徹底判明該建設工程項目收支情況的真實性、合法性和有效性。（5）根據(jù)需要再對存有疑問的債權債務進行證實，對實物進行盤點，以核算所有內容，取得充足可靠的證據(jù)。此外，我們會結合國家有關財稅法的有關規(guī)定，重點關注本項目建設過程中所涉及各種稅費的計算和繳納，以及或有施工單位有關稅費的代扣代繳情況。(五)、出具審核報告 1、項目經(jīng)理（主審）匯總各審核人員的工作結果，審驗取證記錄和審核算情況，復核各審核人員工作底稿；2、獲取建設單位的有關聲明，以及監(jiān)理工程師意見；3、項目經(jīng)理（主審）在完畢審核算質性測試后，應對審核工作底稿進行全面整理，在此基礎上撰寫審核總結，概括說明審核計劃執(zhí)行情況及審核目的是否實現(xiàn)，并草擬審計報告；4、部門經(jīng)理審核審核報告征求意見稿；5、出具審核報告征求意見稿，呈委托方審定并簽注意見；6、經(jīng)總審計師進行重點復核后，送質量監(jiān)管部復核。7、通過一、二、三級復核，主任會計師簽發(fā)并出具正式審核報告；為保證該工程項目審核質量，圓滿完畢審核任務，特制定以下審核算施方案：8、審計報告涉及的基本內容：（1）審計基本情況。審計目的、時間、人員、項目主管部門、建設單位等。（2）項目基本情況。工程建設目的、批準單位、建設地點及建設內容、規(guī)模、形象進度、項目基本建設程序執(zhí)行情況、項目建設管理情況、工程質量管理情況、投資控制情況、財務管理情況等。（3）存在的重要問題。結合具體問題，對照相關的法律、法規(guī)和規(guī)定，按照基本建設程序、項目建設管理、工程質量、財務管理的先后順序分別說明。（4）整改意見。針對問題，依照《中華人民共和國招標投標法》、《北京市招標投標條例》、《國有建設單位會計制度》、《建設工程質量管理條例》等有關法律法規(guī)，逐條提出整改意見。（5）審計報告所含的附件內容：=1\*GB3①項目審批階段和施工階段的平面示意圖、竣工項目的竣工平面圖；=2\*GB3②項目批準文獻一覽表；=3\*GB3③資金計劃及到位情況；=4\*GB3④招標投標情況一覽表；=5\*GB3⑤簽訂協(xié)議情況一覽表；=6\*GB3⑥工程建設參與各方情況一覽表；=7\*GB3⑦概算、結算情況表；=8\*GB3⑧基建支出情況表。（6）審計報告格式：審計報告首頁為審計組成員名單；正文采用A4型紙；標題使用2號宋體加黑；正文使用3號仿宋體字；正文中小標題使用3號黑體字；正文行距為單倍行距。六、人員配備及工作分工根據(jù)本次三個審核項目的實際情況，擬安排注冊造價工程師5人、工程助審3人、注冊會計師4人，共12人。分為三個審計小組,由注冊會計師耿文彩為項目總負責人兼財務組組長，