2022-注會(huì)考試大綱

2022年注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試大綱——專業(yè)階段考試概述一、總體目標(biāo)（以下簡稱專業(yè)階段否掌握基本的職業(yè)技能和職業(yè)道德規(guī)范。二、能力等級(jí)能力等級(jí)是對考生專業(yè)知識(shí)掌握程度的劃分，分為三個(gè)級(jí)別：）1——知識(shí)理解能力是指考生應(yīng)當(dāng)理解注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)所需掌握學(xué)科領(lǐng)域的基本概念和基本原理。）2——基本應(yīng)用能力保持正確的職業(yè)態(tài)度，運(yùn)用相關(guān)專業(yè)學(xué)科知識(shí)解決實(shí)務(wù)問題。）3——綜合運(yùn)用能力務(wù)問題。三、考試科目6文作答。會(huì)計(jì)科目考試時(shí)間為3小時(shí)，審計(jì)、財(cái)務(wù)成本管理科目考試2四、考試題型專業(yè)階段考試的題型主要分為三類：（一）選擇題，重點(diǎn)考察考生的知識(shí)理解能力?；緫?yīng)用能力。（三會(huì)計(jì)考試目標(biāo)考生應(yīng)當(dāng)根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級(jí)的要求，理解、掌握或運(yùn)用下列相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，堅(jiān)守職業(yè)價(jià)值觀、遵循職業(yè)道德、堅(jiān)持職業(yè)態(tài)度，解決實(shí)務(wù)問題?？荚嚿婕暗南嚓P(guān)法規(guī)截至2021年12月31日。會(huì)計(jì)基本原理，包括會(huì)計(jì)概念、會(huì)計(jì)循環(huán)、會(huì)計(jì)方法、應(yīng)用復(fù)式記賬記錄交易或事項(xiàng)、會(huì)計(jì)政策的選擇和會(huì)計(jì)估計(jì)的運(yùn)用原則、財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)和編制方法等；交易或事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理，包括對相關(guān)交易或事項(xiàng)會(huì)計(jì)政策的選特定環(huán)境下交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理，包括運(yùn)用會(huì)計(jì)基本原理在特定環(huán)境下對交易或事項(xiàng)實(shí)質(zhì)的判斷、作出會(huì)計(jì)政策的選擇和會(huì)計(jì)估計(jì)的運(yùn)用，并進(jìn)行具體會(huì)計(jì)處理；財(cái)務(wù)報(bào)告編制，包括根據(jù)交易或事項(xiàng)處理結(jié)果，編制財(cái)務(wù)報(bào)告；合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制，包括合并范圍判斷、內(nèi)部交易抵銷、合并程序、編制方法；會(huì)計(jì)法規(guī)，包括《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等在內(nèi)的會(huì)計(jì)法規(guī)體系，以及注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德。考試內(nèi)容與能力等級(jí)考試內(nèi)容能力等級(jí)一、總論（一）會(huì)計(jì)概述1.會(huì)計(jì)的定義12.會(huì)計(jì)的作用13.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系1.財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)會(huì)計(jì)基本假設(shè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)（三）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求1.會(huì)計(jì)要素定義及其確認(rèn)條件2.會(huì)計(jì)要素計(jì)量屬性及其應(yīng)用原則（五）財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告及其編制財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成111122211二、存貨12222221存貨的確認(rèn)和初始計(jì)量1.存貨的性質(zhì)與確認(rèn)條件2.存貨的初始計(jì)量（二）發(fā)出存貨的計(jì)量發(fā)出存貨成本的計(jì)量方法存貨成本的結(jié)轉(zhuǎn)（三）期末存貨的計(jì)量存貨期末計(jì)量及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提原則存貨的可變現(xiàn)凈值存貨期末計(jì)量和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提（四）存貨的清查盤點(diǎn)三、固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的性質(zhì)和確認(rèn)條件2.固定資產(chǎn)的初始計(jì)量（二）固定資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量12固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)的后續(xù)支出（三）固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)終止確認(rèn)的條件固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理固定資產(chǎn)的清查22221四、無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的定義與特征無形資產(chǎn)的內(nèi)容無形資產(chǎn)的確認(rèn)條件無形資產(chǎn)的初始計(jì)量1.研究階段和開發(fā)階段的劃分開發(fā)階段有關(guān)支出資本化的條件內(nèi)部開發(fā)的無形資產(chǎn)的計(jì)量內(nèi)部研究開發(fā)支出的會(huì)計(jì)處理（三）無形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量使用壽命有限的無形資產(chǎn)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的出售無形資產(chǎn)的出租無形資產(chǎn)的報(bào)廢11223333222222五、投資性房地產(chǎn)111.投資性房地產(chǎn)的定義2.投資性房地產(chǎn)的范圍1.投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和初始計(jì)量2.與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出（三）投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的變更1.投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換2.投資性房地產(chǎn)的處置2233322六、長期股權(quán)投資與合營安排1.股權(quán)投資聯(lián)營企業(yè)投資合營企業(yè)投資對子公司的投資1.長期股權(quán)投資的確認(rèn)對聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資的初始計(jì)量對子公司投資的初始計(jì)量1.長期股權(quán)投資的成本法2.長期股權(quán)投資的權(quán)益法1.成本法轉(zhuǎn)換為權(quán)益法公允價(jià)值計(jì)量或權(quán)益法轉(zhuǎn)換為成本法公允價(jià)值計(jì)量轉(zhuǎn)為權(quán)益法核算權(quán)益法轉(zhuǎn)為公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)成本法轉(zhuǎn)為公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)111133333333336.長期股權(quán)投資的處置（五）合營安排概念及合營安排的認(rèn)定共同經(jīng)營中合營方的會(huì)計(jì)處理對共同經(jīng)營不享有共同控制的參與方的會(huì)計(jì)處理3222七、資產(chǎn)減值123（一）資產(chǎn)減值的基本概念（二）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)和計(jì)量（三）其他資產(chǎn)減值的確認(rèn)和計(jì)量（包括范圍、減值跡象的判斷、減值方法等）八、負(fù)債（一）流動(dòng)負(fù)債（二）非流動(dòng)負(fù)債22九、職工薪酬（一）職工和職工薪酬的范圍及分類1.貨幣性短期薪酬帶薪缺勤短期利潤分享計(jì)劃非貨幣性福利（三）離職后福利的確認(rèn)與計(jì)量（四）其他長期職工福利的確認(rèn)與計(jì)量3333333十、股份支付（一）股份支付概述股份支付的四個(gè)主要環(huán)節(jié)股份支付工具的主要類型（二）股份支付的確認(rèn)和計(jì)量2.可行權(quán)條件的種類、處理和修改2233權(quán)益工具公允價(jià)值的確定股份支付的會(huì)計(jì)處理集團(tuán)股份支付的會(huì)計(jì)處理333十一、借款費(fèi)用1.借款費(fèi)用的范圍借款的范圍符合資本化條件的資產(chǎn)（二）借款費(fèi)用的確認(rèn)借款費(fèi)用開始資本化的時(shí)點(diǎn)借款費(fèi)用暫停資本化的時(shí)間借款費(fèi)用停止資本化的時(shí)點(diǎn)（三）借款費(fèi)用的計(jì)量借款利息資本化金額的確定外幣專門借款匯兌差額資本化金額的確定22222233十二、或有事項(xiàng)（一）或有事項(xiàng)概述或有事項(xiàng)的概念和特征或有負(fù)債和或有資產(chǎn)或有事項(xiàng)的確認(rèn)和計(jì)量1.或有事項(xiàng)的確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量對預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值的復(fù)核（三）或有事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的具體應(yīng)用223333十三、金融工具1.金融資產(chǎn)2.衍生工具（二）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類和重分類22金融資產(chǎn)的分類金融負(fù)債的分類金融工具的重分類（三）金融負(fù)債和權(quán)益工具的區(qū)分金融負(fù)債和權(quán)益工具區(qū)分的總體要求金融負(fù)債和權(quán)益工具區(qū)分的基本原則以外幣計(jì)價(jià)的配股權(quán)、期權(quán)或認(rèn)股權(quán)證或有結(jié)算條款結(jié)算選擇權(quán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表中金融負(fù)債和權(quán)益工具的區(qū)分特殊金融工具的區(qū)分金融負(fù)債和權(quán)益工具之間的重分類收益和庫存股復(fù)合金融工具永續(xù)債等類似金融工具的會(huì)計(jì)處理（四）金融工具的計(jì)量金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的初始計(jì)量金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量金融工具的減值（五）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的一般原則金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的判斷流程金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的會(huì)計(jì)處理（六）套期會(huì)計(jì)（七）金融工具的披露33333333333333333333322十四、租賃1.租賃的識(shí)別2租賃的分拆與合并租賃期對租賃期和購買選擇權(quán)的重新評(píng)估1.初始計(jì)量后續(xù)計(jì)量短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃1.出租人的租賃分類出租人對融資租賃的會(huì)計(jì)處理出租人對經(jīng)營租賃的會(huì)計(jì)處理1.轉(zhuǎn)租賃生產(chǎn)商或經(jīng)銷商出租人的融資租賃會(huì)計(jì)處理售后租回交易的會(huì)計(jì)處理222333333333十五、持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營1.持有待售類別的分類持有待售類別的計(jì)量持有待售類別的列報(bào)（二）終止經(jīng)營終止經(jīng)營的定義終止經(jīng)營的列報(bào)特殊事項(xiàng)的列報(bào)222222十六、所有者權(quán)益（一）實(shí)收資本（二）其他權(quán)益工具會(huì)計(jì)處理的基本原則及主要會(huì)計(jì)處理（三）資本公積（四）其他綜合收益2223（五）留存收益2十七、收入、費(fèi)用和利潤（一）收入收入的定義及其分類收入的確認(rèn)和計(jì)量合同成本特定交易的會(huì)計(jì)處理（二）費(fèi)用（三）利潤（凈利潤和綜合收益）233333十八、政府補(bǔ)助（一）政府補(bǔ)助概述1.會(huì)計(jì)處理方法與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助政府補(bǔ)助的退回特定業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理（三）政府補(bǔ)助的列報(bào)2333333十九、所得稅1.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法2.所得稅會(huì)計(jì)的一般程序1.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)2.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)（三）暫時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異特殊項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異13333331.遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量特殊交易或事項(xiàng)中涉及遞延所得稅的確認(rèn)和計(jì)量適用稅率變化對已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的影響1.當(dāng)期所得稅遞延所得稅所得稅費(fèi)用1.列報(bào)的基本原則2.所得稅費(fèi)用（收益）與會(huì)計(jì)利潤關(guān)系的說明333333333二十、非貨幣性資產(chǎn)交換（一）非貨幣性資產(chǎn)交換的概念2.非貨幣性資產(chǎn)交換不涉及的交易和事項(xiàng)111.非貨幣性資產(chǎn)交換的確認(rèn)原則非貨幣性資產(chǎn)交換的計(jì)量原則商業(yè)實(shí)質(zhì)的判斷333（三）非貨幣性資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理1.以公允價(jià)值計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換22.以賬面價(jià)值計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換23.涉及多項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)的交換3二十一、債務(wù)重組111.債務(wù)重組的定義2.債務(wù)重組的方式1.債權(quán)和債務(wù)的終止確認(rèn)債權(quán)人的會(huì)計(jì)處理債務(wù)人的會(huì)計(jì)處理（三）債務(wù)重組的披露2332二十二、外幣折算（一）記賬本位幣1.企業(yè)記賬本位幣的確定22.境外經(jīng)營記賬本位幣的確定23.記賬本位幣變更的會(huì)計(jì)處理2（二）外幣交易的會(huì)計(jì)處理1.匯率1外幣交易的記賬方法外幣交易的會(huì)計(jì)處理（三）外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算境外經(jīng)營財(cái)務(wù)報(bào)表的折算境外經(jīng)營的處置2322二十三、財(cái)務(wù)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)報(bào)表概述財(cái)務(wù)報(bào)表的定義和構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的基本要求（二）資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容及結(jié)構(gòu)資產(chǎn)和負(fù)債按流動(dòng)性列報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表的填列方法（三）利潤表利潤表的內(nèi)容及結(jié)構(gòu)利潤表的填列方法（四）現(xiàn)金流量表2223323現(xiàn)金流量表的內(nèi)容及結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流量表的填列方法（五）所有者權(quán)益變動(dòng)表所有者權(quán)益變動(dòng)表的內(nèi)容及結(jié)構(gòu)所有者權(quán)益變動(dòng)表的填列方法1.附注披露的總體要求附注的主要內(nèi)容分部報(bào)告關(guān)聯(lián)方披露（七）中期財(cái)務(wù)報(bào)告中期財(cái)務(wù)報(bào)告的定義及其構(gòu)成中期財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求中期財(cái)務(wù)報(bào)告附注的編制要求23232222222二十四、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更和差錯(cuò)更正（一）會(huì)計(jì)政策及其變更的概述（二）會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更的概述（三）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更的劃分會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的會(huì)計(jì)處理1.會(huì)計(jì)政策變更的會(huì)計(jì)處理2.會(huì)計(jì)估計(jì)變更的會(huì)計(jì)處理（五）會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理223333二十五、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)1.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的定義資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的內(nèi)容1.調(diào)整事項(xiàng)的處理原則11122.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法1.非調(diào)整事項(xiàng)的處理原則2.非調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法222二十六、企業(yè)合并1.企業(yè)合并的界定企業(yè)合并的方式企業(yè)合并類型的劃分業(yè)務(wù)的判斷（二）企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理非同一控制下企業(yè)合并的處理企業(yè)合并涉及的或有對價(jià)反向購買的處理21123333二十七、合并財(cái)務(wù)報(bào)表1.控制的定義及判斷對被投資方可分割部分的控制的判斷投資性主體控制的持續(xù)評(píng)估1.合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制原則合并財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的前期準(zhǔn)備事項(xiàng)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制程序編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表需要調(diào)整抵銷的項(xiàng)目合并財(cái)務(wù)報(bào)表的格式（三）長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益的合并處理（同一控制下3333211131企業(yè)合并）同一控制下取得子公司合并日合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制直接投資及同一控制下取得子公司合并日后合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制（四）長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益的合并處理（非同一控制下企業(yè)合并）非同一控制下取得子公司購買日合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制非同一控制下取得子公司購買日后合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制（五）內(nèi)部商品交易的合并處理內(nèi)部銷售收入和內(nèi)部銷售成本的抵銷處理連續(xù)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)內(nèi)部銷售商品的合并處理存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的合并處理1.內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵銷概述內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)及其壞賬準(zhǔn)備的合并處理連續(xù)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)及其壞賬準(zhǔn)備的合并處理1.內(nèi)部固定資產(chǎn)交易概述內(nèi)部固定資產(chǎn)交易當(dāng)期的合并處理內(nèi)部交易固定資產(chǎn)取得后至處置前期間的合并處理內(nèi)部交易固定資產(chǎn)清理期間的合并處理（八）內(nèi)部無形資產(chǎn)交易的合并處理2.內(nèi)部交易無形資產(chǎn)持有期間的合并處理1.追加投資的會(huì)計(jì)處理處置對子公司投資的會(huì)計(jì)處理因子公司少數(shù)股東增資導(dǎo)致母公司股權(quán)稀釋的會(huì)計(jì)處理33333331331333333334.逆流交易的合并處理1.所得稅會(huì)計(jì)概述內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并處理內(nèi)部交易存貨相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并處理內(nèi)部交易固定資產(chǎn)等相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并處理合并現(xiàn)金流量表的編制1.合并現(xiàn)金流量表概述2.編制合并現(xiàn)金流量表需要抵銷的項(xiàng)目3133323二十八、每股收益（一）每股收益的基本概念1.分子的確定2.分母的確定1.基本計(jì)算原則可轉(zhuǎn)換公司債券認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)限制性股票企業(yè)承諾將回購其股份的合同多項(xiàng)潛在普通股子公司、合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)發(fā)行的潛在普通股1.重新計(jì)算2.列報(bào)233333333333二十九、公允價(jià)值計(jì)量1.公允價(jià)值的定義2.公允價(jià)值計(jì)量的基本要求111.公允價(jià)值的初始計(jì)量估值技術(shù)輸入值公允價(jià)值層次1.非金融資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)量負(fù)債和企業(yè)自身權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量市場風(fēng)險(xiǎn)或信用風(fēng)險(xiǎn)可抵銷的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)量1111111三十、政府及民間非盈利組織會(huì)計(jì)1111122222212（一）政府會(huì)計(jì)概述政府會(huì)計(jì)核算模式政府會(huì)計(jì)要素及其確認(rèn)和計(jì)量政府財(cái)務(wù)報(bào)告和決算報(bào)告1.單位會(huì)計(jì)核算一般原則國庫集中支付業(yè)務(wù)非財(cái)政撥款收支業(yè)務(wù)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余及分配業(yè)務(wù)凈資產(chǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)業(yè)務(wù)負(fù)債業(yè)務(wù)（三）民間非營利組織會(huì)計(jì)2.民間非營利組織特定業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算參考法規(guī)中華人民共和國會(huì)計(jì)法（1985年1月21日第六屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第九次會(huì)議通過根據(jù)19931229委員會(huì)第五次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國會(huì)計(jì)法〉的決定》第一次修正19991031訂根據(jù)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國會(huì)計(jì)法〉等十一部法律的決定》第二次修正）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例（287，2000621）76部關(guān)于修改《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》的決定，2014）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯編（2021（集團(tuán)經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社出版）確認(rèn)和計(jì)量售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營”相關(guān)的應(yīng)用指南。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第1號(hào)（財(cái)會(huì)〔2007〕14號(hào)）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第2號(hào)（財(cái)會(huì)〔2008〕11號(hào)）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號(hào)（財(cái)會(huì)〔2009〕8號(hào)）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第4號(hào)（財(cái)會(huì)〔2010〕15號(hào)）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第5號(hào)（財(cái)會(huì)〔2012〕19號(hào)）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第6號(hào)（財(cái)會(huì)〔2014〕1號(hào)）（財(cái)會(huì)〔2014〕13）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第7號(hào)（財(cái)會(huì)〔2015〕19號(hào)）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第8號(hào)（財(cái)會(huì)〔2015〕23號(hào)）關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）9（財(cái)會(huì)〔2017〕16）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第10號(hào)——關(guān)于以使用固定資產(chǎn)產(chǎn)生的收入為基礎(chǔ)的折舊方法（財(cái)會(huì)〔2017〕17）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第11號(hào)——關(guān)于以使用無形資產(chǎn)產(chǎn)生的收入為基礎(chǔ)的攤銷方法（財(cái)會(huì)〔2017〕18）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第12號(hào)——關(guān)于關(guān)鍵管理人員服務(wù)的提供方與接受方是否為關(guān)聯(lián)方（財(cái)會(huì)〔2017〕19號(hào)）關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第13號(hào)》的通知（財(cái)會(huì)〔2019〕21號(hào)）關(guān)于印發(fā)《永續(xù)債相關(guān)會(huì)計(jì)處理的規(guī)定》的通知（財(cái)會(huì)〔2019〕2號(hào)）（財(cái)會(huì)〔2019〕6號(hào)）關(guān)于修訂印發(fā)合并財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2019版）的通知（財(cái)會(huì)〔2019〕16號(hào)）22）關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第14號(hào)》的通知（財(cái)會(huì)〔2021〕1號(hào)）2020（財(cái)會(huì)〔2021〕2）關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第15號(hào)》的通知（財(cái)會(huì)〔2021〕35號(hào)）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用案例、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施問答、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)務(wù)問答（會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)網(wǎng)站：.）政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨、政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——投資、政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)——固定資產(chǎn)、政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——無形資產(chǎn)（財(cái)會(huì)〔2016〕12）3（應(yīng)用指南（財(cái)會(huì)〔2017〕4）政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第5號(hào)——公共基礎(chǔ)設(shè)施（財(cái)會(huì)〔2017〕11號(hào)）政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——政府儲(chǔ)備物資（財(cái)會(huì)〔2017〕23號(hào)）政府會(huì)計(jì)制度——行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表（財(cái)會(huì)〔2017〕25號(hào)）民間非營利組織會(huì)計(jì)制度（財(cái)會(huì)〔2004〕7號(hào)）關(guān)于印發(fā)《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)——會(huì)計(jì)調(diào)整》的通知（財(cái)會(huì)〔2018〕28）8（201831）（財(cái)會(huì)〔2018〕37）1（201913）10（財(cái)會(huì)〔2019〕23）2（201924）關(guān)于印發(fā)《事業(yè)單位成本核算基本指引》的通知（財(cái)會(huì)〔2019〕25號(hào)）關(guān)于印發(fā)《<民間非營利組織會(huì)計(jì)制度>若干問題的解釋》的通知（財(cái)會(huì)〔2020〕9）3（202015）關(guān)于印發(fā)《<政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第10號(hào)——政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目合同>（財(cái)會(huì)〔2020〕19）關(guān)于印發(fā)《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金基金相關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知（財(cái)會(huì)〔2021〕19）4（202133）審計(jì)考試目標(biāo)考生應(yīng)當(dāng)根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級(jí)的要求，理解、掌握或運(yùn)用下列相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，堅(jiān)守職業(yè)價(jià)值觀、遵循職業(yè)道德、堅(jiān)持職業(yè)態(tài)度，解決實(shí)務(wù)問題?？荚嚿婕暗南嚓P(guān)法規(guī)截至2021年12月31日。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)基本原理，包括審計(jì)概述、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)抽樣、信息技術(shù)對審計(jì)的影響，以及審計(jì)工作底稿；財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)測試流程，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)），風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對（針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對措施，針對認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序，包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序）；財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中各類交易和賬戶余額審計(jì)，包括銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)以及貨幣資金的審計(jì)；財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對特殊項(xiàng)目的考慮，包括對舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計(jì)溝通、對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮、利用他人的工作，以及對會(huì)計(jì)估計(jì)、關(guān)聯(lián)方和期初余額等其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)；審計(jì)工作的完成與審計(jì)報(bào)告；企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)；會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理和審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量管理；注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、審計(jì)業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求?？荚噧?nèi)容與能力等級(jí)考試內(nèi)容能力等級(jí)一、審計(jì)基本原理（一）審計(jì)概述1.審計(jì)的概念與保證程度審計(jì)的產(chǎn)生審計(jì)的定義保證程度注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)、政府審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)職業(yè)責(zé)任和期望差距2.審計(jì)要素審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系財(cái)務(wù)報(bào)表（鑒證對象信息）財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)（標(biāo)準(zhǔn)）審計(jì)證據(jù)3.審計(jì)目標(biāo)審計(jì)的總體目標(biāo)認(rèn)定4.審計(jì)基本要求遵守審計(jì)準(zhǔn)則遵守職業(yè)道德守則保持職業(yè)懷疑5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)11111111111111111111檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的反向關(guān)系6.審計(jì)過程接受業(yè)務(wù)委托計(jì)劃審計(jì)工作識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)編制審計(jì)報(bào)告（二）審計(jì)計(jì)劃初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容審計(jì)的前提條件審計(jì)業(yè)務(wù)約定書2.總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃總體審計(jì)策略具體審計(jì)計(jì)劃審計(jì)過程中對計(jì)劃的更改3.重要性重要性的含義重要性水平的確定錯(cuò)報(bào)（三）審計(jì)證據(jù)審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)審計(jì)證據(jù)的含義2.審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序的作用審計(jì)程序的種類1111111111222222222113.函證函證決策函證的內(nèi)容詢證函的設(shè)計(jì)4.分析程序分析程序概述用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序用作實(shí)質(zhì)性程序用于總體復(fù)核（四）審計(jì)抽樣方法審計(jì)抽樣的相關(guān)概念審計(jì)抽樣抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣屬性抽樣和變量抽樣2.審計(jì)抽樣在控制測試中的應(yīng)用樣本設(shè)計(jì)階段選取樣本階段評(píng)價(jià)樣本結(jié)果階段記錄抽樣程序3.審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測試中的應(yīng)用樣本設(shè)計(jì)階段選取樣本階段評(píng)價(jià)樣本結(jié)果階段記錄抽樣程序（五）信息技術(shù)對審計(jì)的影響信息技術(shù)對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制的影響（1）信息技術(shù)的概念333312221111222122221信息技術(shù)對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響信息技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部控制的影響信息技術(shù)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)2.信息技術(shù)的一般控制和應(yīng)用控制測試信息技術(shù)一般控制信息技術(shù)應(yīng)用控制公司層面信息技術(shù)控制信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系3.信息技術(shù)對審計(jì)過程的影響信息技術(shù)對審計(jì)的影響信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定信息技術(shù)一般控制對控制風(fēng)險(xiǎn)的影響信息技術(shù)應(yīng)用控制對控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序的影響不太復(fù)雜IT環(huán)境下的審計(jì)較為復(fù)雜IT環(huán)境下的審計(jì)4.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)5.數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)分析的概念數(shù)據(jù)分析的作用及其應(yīng)用數(shù)據(jù)分析面臨的挑戰(zhàn)6.不同信息技術(shù)環(huán)境下的信息管理網(wǎng)絡(luò)環(huán)境數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)電子商務(wù)系統(tǒng)外包安排11112222222222111111111（六）審計(jì)工作底稿審計(jì)工作底稿的含義審計(jì)工作底稿的編制目的審計(jì)工作底稿的編制要求審計(jì)工作底稿的性質(zhì)2.審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)考慮的因素3.審計(jì)工作底稿的歸檔審計(jì)工作底稿歸檔工作的性質(zhì)審計(jì)檔案的結(jié)構(gòu)審計(jì)工作底稿歸檔的期限審計(jì)工作底稿歸檔后的變動(dòng)審計(jì)工作底稿的保存期限11111211121二、審計(jì)測試流程（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估概述風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的概念風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的作用2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和信息來源其他審計(jì)程序和信息來源項(xiàng)目組內(nèi)部的討論3.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境總體要求行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素被審計(jì)單位的性質(zhì)被審計(jì)單位對會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用113333333被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)4.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制內(nèi)部控制的含義和要素與審計(jì)相關(guān)的控制對內(nèi)部控制了解的深度內(nèi)部控制的人工和自動(dòng)化成分內(nèi)部控制的局限性控制環(huán)境被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程信息系統(tǒng)與溝通控制活動(dòng)對控制的監(jiān)督5.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的修正（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對措施財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與總體應(yīng)對措施增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的方法總體應(yīng)對措施對擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案的影響2.針對認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序進(jìn)一步審計(jì)程序的含義和要求進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間333333333333333333333333.控制測試控制測試的含義和要求控制測試的性質(zhì)控制測試的時(shí)間4.實(shí)質(zhì)性程序?qū)嵸|(zhì)性程序的含義和要求實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間實(shí)質(zhì)性程序的范圍333333333三、各類交易和賬戶余額的審計(jì)1.銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)不同行業(yè)類型的收入來源涉及的主要單據(jù)與會(huì)計(jì)記錄銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制銷售與收款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估銷售與收款循環(huán)存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)4.測試銷售與收款循環(huán)的控制測試控制測試的基本原理以風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)的控制測試營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序1.采購與付款循環(huán)的特點(diǎn)（1）不同行業(yè)類型的采購和費(fèi)用支出3333333333涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制采購與付款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采購與付款循環(huán)的相關(guān)交易與余額存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)4.采購與付款循環(huán)的控制測試5.采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序除折舊/攤銷、人工費(fèi)用以外的一般費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序1.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)不同行業(yè)類型的存貨性質(zhì)涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)4.測試生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制5.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序1.貨幣資金審計(jì)概述貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)涉及的主要單據(jù)和會(huì)計(jì)記錄涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)貨幣資金的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)識(shí)別應(yīng)對可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制與貨幣資金相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)3333333333333333333333.測試貨幣資金的內(nèi)部控制概述庫存現(xiàn)金的控制測試概述庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序33333333四、對特殊事項(xiàng)的考慮（一）對舞弊和法律法規(guī)的考慮1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任舞弊的含義和種類治理層、管理層的責(zé)任與注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)識(shí)別和評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)分錄測試評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)無法繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)書面聲明2.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對法律法規(guī)的考慮管理層遵守法律法規(guī)的責(zé)任注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任對被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)的考慮識(shí)別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為時(shí)實(shí)施的審計(jì)程序?qū)ψR(shí)別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為的報(bào)告113333333311333（二）審計(jì)溝通1.注冊會(huì)計(jì)師與治理層的溝通溝通的對象溝通的事項(xiàng)溝通的過程審計(jì)工作底稿2.前任注冊會(huì)計(jì)師和后任注冊會(huì)計(jì)師的溝通接受委托前的溝通接受委托后的溝通發(fā)現(xiàn)前任注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的處理1.利用內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)和注冊會(huì)計(jì)師的關(guān)系確定是否利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作2.利用專家的工作確定是否利用專家的工作專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性了解專家的專長領(lǐng)域與專家達(dá)成一致意見評(píng)價(jià)專家工作的恰當(dāng)性1.與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的概念集團(tuán)組成部分重要組成部分2222222222222222111集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表集團(tuán)審計(jì)和集團(tuán)審計(jì)意見集團(tuán)項(xiàng)目合伙人和集團(tuán)項(xiàng)目組組成部分注冊會(huì)計(jì)師集團(tuán)管理層和組成部分管理層集團(tuán)層面控制合并過程2.集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊會(huì)計(jì)師的目標(biāo)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定注冊會(huì)計(jì)師的目標(biāo)3.集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的接受與保持在承接與保持階段獲取了解審計(jì)范圍受到限制業(yè)務(wù)約定條款4.了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境集團(tuán)管理層下達(dá)的指令舞弊集團(tuán)項(xiàng)目組成員和組成部分注冊會(huì)計(jì)師對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)）的討論5.了解組成部分注冊會(huì)計(jì)師與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的職業(yè)道德要求6.重要性集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性適用于特定類別的交易、賬戶余額或披露的一個(gè)或多個(gè)重要性水平組成部分的重要性明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值11111111133333333333337.針對評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對措施對重要組成部分需執(zhí)行的工作對不重要的組成部分需執(zhí)行的工作已執(zhí)行的工作仍不能提供充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)時(shí)的處理8.合并過程及期后事項(xiàng)9.與組成部分注冊會(huì)計(jì)師的溝通集團(tuán)項(xiàng)目組向組成部分注冊會(huì)計(jì)師的通報(bào)組成部分注冊會(huì)計(jì)師向集團(tuán)項(xiàng)目組溝通的事項(xiàng)10.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性11.與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通與集團(tuán)管理層的溝通與集團(tuán)治理層的溝通1.審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)的性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序以應(yīng)對特別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性并確定錯(cuò)報(bào)2.關(guān)聯(lián)方的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)工作識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)針對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)處理和披露其他相關(guān)審計(jì)程序333333333331333333233333.考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)管理層的責(zé)任和注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)評(píng)價(jià)管理層對持續(xù)經(jīng)營能力作出的評(píng)估超出管理層評(píng)估期間的事項(xiàng)或情況識(shí)別出事項(xiàng)或情況時(shí)實(shí)施追加的審計(jì)程序?qū)徲?jì)結(jié)論對審計(jì)報(bào)告的影響4.首次接受委托時(shí)對期初余額的審計(jì)期初余額的含義期初余額的審計(jì)目標(biāo)審計(jì)程序?qū)徲?jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告12333331233五、完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告（一）完成審計(jì)工作評(píng)價(jià)審計(jì)中的重大發(fā)現(xiàn)評(píng)價(jià)審計(jì)過程中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)實(shí)施分析程序2.期后事項(xiàng)期后事項(xiàng)的種類財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前知悉的事實(shí)3.書面聲明針對管理層責(zé)任的書面聲明其他書面聲明3322233322書面聲明的日期和涵蓋的期間書面聲明的形式對書面聲明可靠性的疑慮以及管理層不提供要求的書面聲明（二）審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告的含義2.審計(jì)意見的形成3.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容審計(jì)報(bào)告的要素標(biāo)題收件人審計(jì)意見形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)（如適用）注冊會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章報(bào)告日期4.在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)確定關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)不在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的情形和內(nèi)容其他情形下關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分的形式和內(nèi)容5.非無保留意見審計(jì)報(bào)告22211122222222222233333非無保留意見的含義確定非無保留意見的類型非無保留意見審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容非無保留意見審計(jì)報(bào)告的參考格式6.在審計(jì)報(bào)告增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段其他事項(xiàng)段7.比較信息比較信息的含義審計(jì)程序?qū)徲?jì)報(bào)告：對應(yīng)數(shù)據(jù)審計(jì)報(bào)告：比較財(cái)務(wù)報(bào)表年度報(bào)告和其他信息的定義獲取其他信息閱讀并考慮其他信息當(dāng)似乎存在重大不一致或其他信息似乎存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的應(yīng)對當(dāng)注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的應(yīng)對當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解需要更新時(shí)的應(yīng)對報(bào)告333333313333333333六、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)1.內(nèi)部控制的定義和目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制內(nèi)部控制審計(jì)的定義和范圍內(nèi)部控制審計(jì)基準(zhǔn)日1111內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的區(qū)別整合審計(jì)（二）計(jì)劃審計(jì)工作計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃對應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的考慮（三）自上而下的方法識(shí)別、了解和測試企業(yè)層面的控制識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定了解潛在錯(cuò)報(bào)的來源并識(shí)別相應(yīng)的控制選擇擬測試的控制1.內(nèi)部控制的有效性與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)測試控制有效性的程序的性質(zhì)控制測試的涵蓋期間和時(shí)間安排控制測試的范圍（五）企業(yè)層面控制的測試與控制環(huán)境（即內(nèi)部環(huán)境）相關(guān)的控制針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程對內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督（即監(jiān)督其他控制的控制）和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)集中化的處理和控制（包括共享的服務(wù)環(huán)境）監(jiān)督經(jīng)營成果的控制針對重大經(jīng)營控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的政策1.了解企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程11222222222222222222222識(shí)別可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)識(shí)別和了解相關(guān)控制記錄相關(guān)控制1.信息技術(shù)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)2.信息技術(shù)內(nèi)部控制測試1.控制缺陷的分類評(píng)價(jià)控制缺陷的嚴(yán)重程度表明可能存在重大缺陷的跡象(九)完成審計(jì)工作1.形成審計(jì)意見獲取書面聲明溝通相關(guān)事項(xiàng)1.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告要素內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的意見類型強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)對期后事項(xiàng)的考慮非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷22222222222222222七、質(zhì)量管理（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理體系質(zhì)量管理體系的總體要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序治理和領(lǐng)導(dǎo)層相關(guān)職業(yè)道德要求客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持122222業(yè)務(wù)執(zhí)行資源信息與溝通監(jiān)控和整改程序評(píng)價(jià)質(zhì)量管理體系會(huì)計(jì)師事務(wù)所對質(zhì)量管理體系的記錄（二）項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員的委派和資質(zhì)要求項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核的實(shí)施與項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核有關(guān)的工作底稿（三）對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量管理審計(jì)項(xiàng)目合伙人管理和實(shí)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任相關(guān)職業(yè)道德要求客戶關(guān)系和審計(jì)業(yè)務(wù)的接受與保持業(yè)務(wù)資源業(yè)務(wù)執(zhí)行監(jiān)控與整改審計(jì)工作底稿2222222222222222八、職業(yè)道德1.職業(yè)道德基本原則誠信客觀公正獨(dú)立性專業(yè)勝任能力和勤勉盡責(zé)保密（1）職業(yè)道德概念框架的內(nèi)涵1111112識(shí)別、評(píng)價(jià)和應(yīng)對不利影響與治理層的溝通3.注冊會(huì)計(jì)師對職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用識(shí)別對職業(yè)道德基本原則的不利影響評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度應(yīng)對不利影響利益沖突專業(yè)服務(wù)委托應(yīng)客戶的要求提供第二意見收費(fèi)利益誘惑（包括禮品和款待）保管客戶資產(chǎn)應(yīng)對違反法律法規(guī)行為4.非執(zhí)業(yè)會(huì)員對職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用基本要求識(shí)別對職業(yè)道德基本原則的不利影響評(píng)價(jià)和應(yīng)對不利影響利益沖突信息的編制和列報(bào)專業(yè)知識(shí)和技能與財(cái)務(wù)報(bào)告和決策相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益、薪酬和激勵(lì)利益誘惑（包括禮品和款待）應(yīng)對違反法律法規(guī)行為違反職業(yè)道德基本原則的壓力1.基本概念和要求獨(dú)立性的概念網(wǎng)絡(luò)與網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所公眾利益實(shí)體2222222222221111111111111關(guān)聯(lián)實(shí)體與治理層的溝通工作記錄保持獨(dú)立性的期間合并與收購2.經(jīng)濟(jì)利益一般規(guī)定貸款和擔(dān)保商業(yè)關(guān)系家庭和私人關(guān)系4.與審計(jì)客戶發(fā)生人員交流與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系臨時(shí)借出員工最近曾任審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工5.與審計(jì)客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系一般規(guī)定6.為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)一般規(guī)定承擔(dān)管理層職責(zé)會(huì)計(jì)和記賬服務(wù)行政事務(wù)性工作評(píng)估服務(wù)稅務(wù)服務(wù)內(nèi)部審計(jì)服務(wù)111111333333333333333333信息技術(shù)系統(tǒng)服務(wù)訴訟支持服務(wù)法律服務(wù)招聘服務(wù)7.收費(fèi)收費(fèi)結(jié)構(gòu)逾期收費(fèi)或有收費(fèi)8.影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)薪酬和業(yè)績評(píng)價(jià)政策禮品和款待訴訟或訴訟威脅33333333333參考法規(guī)1031）中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（財(cái)會(huì)〔2010〕21號(hào)）（20172010〕94協(xié)〔2017〕11）中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則（2020職業(yè)道德守則2020（會(huì)協(xié)〔2020〕33）中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則問題解答（會(huì)協(xié)〔2013〕77號(hào)、會(huì)協(xié)〔2014〕76號(hào)和會(huì)協(xié)〔2019〕41號(hào)、會(huì)協(xié)〔2021〕4號(hào)）中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則問題解答（會(huì)協(xié)〔2014〕60號(hào)）中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)判斷指南(會(huì)協(xié)〔2015〕18號(hào))1504122016〕24財(cái)政部關(guān)于印發(fā)利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作等3方面準(zhǔn)則的通知(財(cái)會(huì)〔2019〕24號(hào))5101理》等三項(xiàng)準(zhǔn)則的通知（財(cái)會(huì)（2020）17）中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)《<會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則第5101號(hào)（會(huì)協(xié)〔2021〕39）財(cái)務(wù)成本管理考試目標(biāo)考生應(yīng)當(dāng)根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級(jí)的要求，理解、掌握或運(yùn)用下列相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，堅(jiān)守職業(yè)價(jià)值觀、遵循職業(yè)道德、堅(jiān)持職業(yè)態(tài)度，解決實(shí)務(wù)問題?？荚嚿婕暗南嚓P(guān)法規(guī)截至20211231財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)：財(cái)務(wù)管理基本原理，財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)預(yù)測，價(jià)值評(píng)估基礎(chǔ)；長期投資決策：資本成本，投資項(xiàng)目資本預(yù)算，債券、股票價(jià)值評(píng)估，期權(quán)價(jià)值評(píng)估，企業(yè)價(jià)值評(píng)估；長期籌資決策：資本結(jié)構(gòu)，長期籌資，股利分配、股票分割與股票回購；營運(yùn)資本管理：營運(yùn)資本的投資和籌資管理；成本計(jì)算：產(chǎn)品成本計(jì)算，標(biāo)準(zhǔn)成本法，作業(yè)成本法；管理會(huì)計(jì)：本量利分析，短期經(jīng)營決策，全面預(yù)算，責(zé)任會(huì)計(jì)，業(yè)績評(píng)價(jià)?？荚噧?nèi)容與能力等級(jí)考試內(nèi)容能力等級(jí)一、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)（一）財(cái)務(wù)管理基本原理1.企業(yè)組織形式和財(cái)務(wù)管理內(nèi)容企業(yè)的組織形式財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容2.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)與利益相關(guān)者的要求財(cái)務(wù)管理基本目標(biāo)利益相關(guān)者的要求11113.財(cái)務(wù)管理的核心概念和基本理論財(cái)務(wù)管理的核心概念4.金融工具與金融市場金融工具的類型金融市場的類型金融市場的參與者金融中介機(jī)構(gòu)金融市場的功能資本市場效率1.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的與方法財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法2.財(cái)務(wù)比率分析短期償債能力比率長期償債能力比率營運(yùn)能力比率盈利能力比率市價(jià)比率杜邦分析體系財(cái)務(wù)預(yù)測的意義財(cái)務(wù)預(yù)測的步驟財(cái)務(wù)預(yù)測的方法4.增長率與資本需求的測算（1）內(nèi)含增長率的測算1111111111122222331122可持續(xù)增長率的測算外部資本需求的測算1.利率基準(zhǔn)利率及其特征市場利率的影響因素2.貨幣時(shí)間價(jià)值貨幣時(shí)間價(jià)值的概念復(fù)利終值和現(xiàn)值3.風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬風(fēng)險(xiǎn)的含義單項(xiàng)投資的風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬投資組合的風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬資本資產(chǎn)定價(jià)模型222321331223二、長期投資決策（一）資本成本1.資本成本的概念和用途資本成本的概念資本成本的用途2.債務(wù)資本成本的估計(jì)債務(wù)資本成本的概念稅前債務(wù)資本成本的估計(jì)3.普通股資本成本的估計(jì)不考慮發(fā)行費(fèi)用的普通股資本成本的估計(jì)考慮發(fā)行費(fèi)用的普通股資本成本的估計(jì)11112222混合籌資資本成本的估計(jì)加權(quán)平均資本成本的計(jì)算加權(quán)平均資本成本的意義加權(quán)平均資本成本的計(jì)算方法（二）投資項(xiàng)目資本預(yù)算投資項(xiàng)目的類型和評(píng)價(jià)程序投資項(xiàng)目的類型2.投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)方法獨(dú)立項(xiàng)目的評(píng)價(jià)方法互斥項(xiàng)目的優(yōu)選問題投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的構(gòu)成4.投資項(xiàng)目折現(xiàn)率的估計(jì)使用企業(yè)當(dāng)前加權(quán)平均資本成本作為投資項(xiàng)目的資本成本5.投資項(xiàng)目的敏感分析敏感分析的作用敏感分析的方法1.債券價(jià)值評(píng)估債券的類型債券價(jià)值的評(píng)估方法2.普通股價(jià)值評(píng)估（1）普通股價(jià)值的評(píng)估方法212113332323131232優(yōu)先股的特殊性優(yōu)先股價(jià)值的評(píng)估方法優(yōu)先股價(jià)值的期望報(bào)酬率（四）期權(quán)價(jià)值評(píng)估期權(quán)的概念、類型和投資策略期權(quán)的概念期權(quán)的類型金融期權(quán)價(jià)值的影響因素金融期權(quán)價(jià)值的評(píng)估方法（五）企業(yè)價(jià)值評(píng)估企業(yè)價(jià)值評(píng)估的目的和對象企業(yè)價(jià)值評(píng)估的目的2.企業(yè)價(jià)值評(píng)估方法現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型三、長期籌資決策（一）資本結(jié)構(gòu)MM2.資本結(jié)構(gòu)決策分析資本結(jié)構(gòu)的影響因素3.杠桿系數(shù)的衡量31221233312332213經(jīng)營杠桿系數(shù)的衡量財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的衡量聯(lián)合杠桿系數(shù)的衡量（二）長期籌資長期債務(wù)籌資的特點(diǎn)長期借款籌資2.普通股籌資普通股籌資的特點(diǎn)普通股的發(fā)行方式普通股的發(fā)行條件普通股的發(fā)行定價(jià)普通股的發(fā)行程序普通股的首次公開發(fā)行3.混合籌資優(yōu)先股籌資附認(rèn)股權(quán)證債券籌資4.租賃籌資租賃的概念及原因租賃的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理租賃的決策分析售后租回1.股利理論與股利政策股利理論股利政策的類型2221131111113133113122（3）股利政策的影響因素12.股利的種類、支付程序與分配方案（1）股利的種類1（2）股利的支付程序1（3）股利分配方案13.股票分割與股票回購（1）股票分割2（2）股票回購2四、營運(yùn)資本管理（一）營運(yùn)資本管理策略1.營運(yùn)資本投資策略12.營運(yùn)資本籌資策略3（二）現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金管理的目標(biāo)及方法12.最佳現(xiàn)金持有量分析3（三）應(yīng)收賬款管理1.應(yīng)收賬款的產(chǎn)生原因及管理方法12.信用政策分析3（四）存貨管理1.存貨管理的目標(biāo)12.儲(chǔ)備存貨的成本13.存貨經(jīng)濟(jì)批量分析3（五）短期債務(wù)管理1.短期債務(wù)籌資的特點(diǎn)12.商業(yè)信用籌資23.短期借款籌資2五、成本計(jì)算1.產(chǎn)品成本分類制造成本與非制造成本產(chǎn)品成本與期間成本直接成本與間接成本生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的成本分配3.產(chǎn)品成本計(jì)算的品種法品種法的特點(diǎn)與適用條件4.產(chǎn)品成本計(jì)算的分批法分批法的特點(diǎn)與適用條件5.產(chǎn)品成本計(jì)算的分步法逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法（二）標(biāo)準(zhǔn)成本法標(biāo)準(zhǔn)成本及其制定標(biāo)準(zhǔn)成本的概念標(biāo)準(zhǔn)成本的種類標(biāo)準(zhǔn)成本的制定變動(dòng)成本差異分析固定制造費(fèi)用差異分析（三）作業(yè)成本法作業(yè)成本法的概念與特點(diǎn)（1）作業(yè)成本法的產(chǎn)生背景及其含義11112333121233112331作業(yè)成本法的核心概念2.作業(yè)成本計(jì)算作業(yè)成本的計(jì)算原理3.作業(yè)成本管理增值作業(yè)與非增值作業(yè)的劃分作業(yè)成本管理系統(tǒng)作業(yè)成本法的優(yōu)點(diǎn)、局限性與適用條件2233212六、管理會(huì)計(jì)（一）本量利分析1.本量利的一般關(guān)系成本性態(tài)分析變動(dòng)成本法本量利分析基本模型的相關(guān)假設(shè)2.保本分析保本量分析保本額分析與保本點(diǎn)有關(guān)的指標(biāo)3.保利分析保利量分析利潤敏感分析的含義各參數(shù)的敏感系數(shù)計(jì)算（二）短期經(jīng)營決策232322332233短期經(jīng)營決策的含義與成本分類2.生產(chǎn)決策生產(chǎn)決策的主要方法虧損產(chǎn)品是否停產(chǎn)的決策零部件自制與外購的決策特殊訂單是否接受的決策約束資源最優(yōu)利用的決策3.定價(jià)決策產(chǎn)品銷售定價(jià)決策原理產(chǎn)品銷售定價(jià)的方法（三）全面預(yù)算全面預(yù)算的體系全面預(yù)算的作用2.全面預(yù)算的編制方法增量預(yù)算與零基預(yù)算固定預(yù)算與彈性預(yù)算3.營業(yè)預(yù)算的編制銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算121333331311122222222224.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制現(xiàn)金預(yù)算利潤表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算（四）責(zé)任會(huì)計(jì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)與責(zé)任中心劃分企業(yè)的集權(quán)與分權(quán)科層組織結(jié)構(gòu)事業(yè)部組織結(jié)構(gòu)2.成本中心成本中心的劃分和類型成本中心的考核指標(biāo)3.利潤中心利潤中心的劃分和類型利潤中心的考核指標(biāo)4.投資中心投資中心的劃分5.責(zé)任中心業(yè)績報(bào)告成本中心業(yè)績報(bào)告利潤中心業(yè)績報(bào)告投資中心業(yè)績報(bào)告（五）業(yè)績評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)業(yè)績評(píng)價(jià)與非財(cái)務(wù)業(yè)績評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)業(yè)績評(píng)價(jià)的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)非財(cái)務(wù)業(yè)績評(píng)價(jià)的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)322111122322222111112.關(guān)鍵績效指標(biāo)法關(guān)鍵績效指標(biāo)法的含義關(guān)鍵績效指標(biāo)法的應(yīng)用3.經(jīng)濟(jì)增加值經(jīng)濟(jì)增加值的概念簡化的經(jīng)濟(jì)增加值的衡量4.平衡計(jì)分卡平衡計(jì)分卡的理論框架平衡計(jì)分卡與企業(yè)戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略地圖框架平衡計(jì)分卡與傳統(tǒng)業(yè)績評(píng)價(jià)系統(tǒng)的區(qū)別平衡計(jì)分卡應(yīng)用簡例平衡計(jì)分卡的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)122232111111參考法規(guī)（15，20181026）（37，20191228，202031）（中華人民共和國主席令第54號(hào)，2006827日修訂，200761）1229）（中華人民共和國國務(wù)院令第714，2019423）（國發(fā)〔2013〕46號(hào)，20131130日）（184，2021611）144，2018615施行）日起施行）10）131施行）（180，2021226日起施行）《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見（財(cái)會(huì)〔2014〕100222017〕24，2017929）2027（財(cái)會(huì)〔2018〕22，2018817）2045〕38，20181227）《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)指導(dǎo)意見的系列解讀（之一至1220151192015126201522計(jì)司網(wǎng)站)《企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行（財(cái)會(huì)〔2013〕17，2013816），20141224）（財(cái)會(huì)〔2015〕20號(hào)，2015年1112）15）《關(guān)于修訂印發(fā)<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃>的通知（財(cái)會(huì)〔2018〕35，20181213）《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2019（財(cái)會(huì)2019〕6，2019430）（40201931）公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理考試目標(biāo)考生應(yīng)當(dāng)根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級(jí)的要求，理解、掌握或運(yùn)用下列相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，堅(jiān)守職業(yè)價(jià)值觀、遵循職業(yè)道德、堅(jiān)持職業(yè)態(tài)度，解決實(shí)務(wù)問題。考試涉及的相關(guān)法規(guī)截至20211231日。公司戰(zhàn)略的基本理論；戰(zhàn)略管理的特征與過程；外部環(huán)境分析與內(nèi)部環(huán)境分析的主要內(nèi)容與方法；公司三個(gè)層次戰(zhàn)略的主要內(nèi)容；公司各種戰(zhàn)略的開發(fā)方向與實(shí)現(xiàn)途徑；戰(zhàn)略實(shí)施和戰(zhàn)略控制的主要內(nèi)容、過程與方法；公司治理的概念及理論；公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和外部治理機(jī)制；公司治理的基礎(chǔ)設(shè)施；風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理基本原理；企業(yè)面對的主要風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程和管理體系；風(fēng)險(xiǎn)管理的主要技術(shù)與方法；內(nèi)部控制的主要內(nèi)容及其在風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用?？荚噧?nèi)容與能力等級(jí)考試內(nèi)容能力等級(jí)一、戰(zhàn)略與戰(zhàn)略管理1（一）公司戰(zhàn)略的基本理論1.公司戰(zhàn)略的定義2.公司的使命和目標(biāo)23.公司戰(zhàn)略的層次1（二）戰(zhàn)略管理概述1.戰(zhàn)略管理的內(nèi)涵12.戰(zhàn)略管理的特征13.戰(zhàn)略管理過程24.戰(zhàn)略創(chuàng)新管理35.戰(zhàn)略管理中的權(quán)力與利益相關(guān)者3二、戰(zhàn)略分析（一）企業(yè)外部環(huán)境分析1.宏觀環(huán)境分析32.產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析（1）產(chǎn)品生命周期2（2）產(chǎn)業(yè)五種競爭力3（3）成功關(guān)鍵因素分析23.競爭環(huán)境分析（1）競爭對手分析2（2）產(chǎn)業(yè)內(nèi)的戰(zhàn)略群組3（二）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析1.資源與能力分析（1）企業(yè)資源分析2（2）企業(yè)能力分析2（3）企業(yè)的核心能力3（4）產(chǎn)業(yè)資源配置分析框架——鉆石模型32.價(jià)值鏈分析（1）價(jià)值鏈的兩類活動(dòng)2（2）價(jià)值鏈確定2（3）企業(yè)資源能力的價(jià)值鏈分析23.業(yè)務(wù)組合分析（1）波士頓矩陣3（2）通用矩陣2（三）SWOT1.基本原理22.SWOT3三、戰(zhàn)略選擇（一）總體戰(zhàn)略1.總體戰(zhàn)略的主要類型（1）發(fā)展戰(zhàn)略①一體化戰(zhàn)略3②密集型戰(zhàn)略3③多元化戰(zhàn)略3（2）穩(wěn)定戰(zhàn)略1（3）收縮戰(zhàn)略22.發(fā)展戰(zhàn)略的主要途徑（1）發(fā)展戰(zhàn)略可選擇的途徑1（2）并購戰(zhàn)略2（3）內(nèi)部發(fā)展戰(zhàn)略2（4）企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟2（二）業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略1.基本競爭戰(zhàn)略（1）成本領(lǐng)先戰(zhàn)略2（2）差異化戰(zhàn)略2（3）集中化戰(zhàn)略2（4）基本競爭戰(zhàn)略的綜合分析——“戰(zhàn)略鐘”32.中小企業(yè)的競爭戰(zhàn)略（1）零散型產(chǎn)業(yè)中的競爭戰(zhàn)略2（2）新興產(chǎn)業(yè)中的競爭戰(zhàn)略23.藍(lán)海戰(zhàn)略（1）藍(lán)海戰(zhàn)略的內(nèi)涵1（2）藍(lán)海戰(zhàn)略制定的原則2（3）重建市場邊界的基本法則3（三）職能戰(zhàn)略1.市場營銷戰(zhàn)略22.研究與開發(fā)戰(zhàn)略23.生產(chǎn)運(yùn)營戰(zhàn)略24.采購戰(zhàn)略25.人力資源戰(zhàn)略26.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略2（四）國際化經(jīng)營戰(zhàn)略1.企業(yè)國際化經(jīng)營動(dòng)因22.國際化經(jīng)營的主要方式23.全球價(jià)值鏈中的企業(yè)國際化經(jīng)營34.國際化經(jīng)營的戰(zhàn)略類型35.新興市場的企業(yè)戰(zhàn)略3四、戰(zhàn)略實(shí)施（一）公司戰(zhàn)略與組織結(jié)構(gòu)1.組織結(jié)構(gòu)的構(gòu)成要素12.縱橫向分工結(jié)構(gòu)33.企業(yè)戰(zhàn)略與組織結(jié)構(gòu)3（二）公司戰(zhàn)略與企業(yè)文化1.企業(yè)文化的概念12.企業(yè)文化的類型23.文化與績效24.戰(zhàn)略穩(wěn)定性與文化適應(yīng)性2（三）戰(zhàn)略控制1.戰(zhàn)略失效與戰(zhàn)略控制的概念22.戰(zhàn)略控制過程23．戰(zhàn)略控制方法（1）預(yù)算2（2）企業(yè)業(yè)績衡量3（3）平衡計(jì)分卡2（4）統(tǒng)計(jì)分析與專題報(bào)告1（四）公司戰(zhàn)略與數(shù)字化技術(shù)1.數(shù)字化技術(shù)22.數(shù)字化技術(shù)對公司戰(zhàn)略的影響33.數(shù)字化戰(zhàn)略34.數(shù)字化戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的困難和任務(wù)2五、公司治理（一）公司治理概述1.企業(yè)的起源與演進(jìn)12.公司治理問題的產(chǎn)生23.公司治理的概念24.公司治理理論25.公司治理與戰(zhàn)略管理2（二）三大公司治理問題1.經(jīng)理人對于股東的“內(nèi)部人控制”問題22.終極股東對于中小股東的“隧道挖掘”問題23.企業(yè)與其他利益相關(guān)者之間的關(guān)系問題2（三）公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和外部治理機(jī)制1.公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)32.外部治理機(jī)制2（四）公司治理基礎(chǔ)設(shè)施與治理原則1.公司治理基礎(chǔ)設(shè)施22.公司治理原則2六、風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理概述1.風(fēng)險(xiǎn)的概念與構(gòu)成要素22.風(fēng)險(xiǎn)管理的概念、目標(biāo)和演進(jìn)2（二）企業(yè)面對的主要風(fēng)險(xiǎn)1.外部風(fēng)險(xiǎn)（1）政治風(fēng)險(xiǎn)2（2）法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)2（3）社會(huì)文化風(fēng)險(xiǎn)2（4）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)2（5）市場風(fēng)險(xiǎn)22.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)（1）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)2（2）運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)2（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2（三）風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程1.收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息22.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估23.制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略24.提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案25.風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)2（四）風(fēng)險(xiǎn)管理體系1.風(fēng)險(xiǎn)管理策略32.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施33.風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系34.風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)15.內(nèi)部控制系統(tǒng)3（五）風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法1.頭腦風(fēng)暴法22.德爾菲法23.失效模式、影響和危害度分析法24.流程圖分析法25.馬爾科夫分析法26.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖法27.情景分析法28.敏感性分析法29.事件樹分析法210.決策樹法211.統(tǒng)計(jì)推論法2參考法規(guī)66日）企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（財(cái)會(huì)〔2008〕7，2008年5月22日）企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（財(cái)會(huì)〔2010〕11號(hào)，2010年4月15日）企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引（財(cái)會(huì)〔2010〕11號(hào)，2010年4月15日）企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引（財(cái)會(huì)〔2010〕11號(hào)，2010年4月15日）上市公司治理準(zhǔn)則（中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告〔2018〕29號(hào)，2018930）（國資發(fā)監(jiān)督2019〕01，20191019）經(jīng)濟(jì)法考試目標(biāo)考生應(yīng)當(dāng)根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級(jí)的要求，理解、掌握或運(yùn)用下列相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，堅(jiān)守職業(yè)價(jià)值觀、遵循職業(yè)道德、堅(jiān)持職業(yè)態(tài)度，解決實(shí)務(wù)問題?？荚嚿婕暗南嚓P(guān)法規(guī)截至2022年1211.法律基本原理，包括法律基本概念、法律關(guān)系、法治思想引領(lǐng)全面依法治國基本方略、市場經(jīng)濟(jì)的法律調(diào)整與經(jīng)濟(jì)法律制度；基本民事法律制度，包括民事法律行為制度、代理制度、訴訟時(shí)效制度；物權(quán)法律制度，包括物權(quán)法律制度概述、物權(quán)變動(dòng)、所有權(quán)、用益物權(quán)、擔(dān)保物權(quán)；合同法律制度，包括合同的基本理論、合同的訂立、合同的效力、合同的履行、合同的保全、合同的擔(dān)保、合同的變更和轉(zhuǎn)讓、合同的權(quán)利義務(wù)終止、違約責(zé)任、幾類主要的典型合同；合伙企業(yè)法律制度，包括合伙企業(yè)法律制度概述、普通合伙企業(yè)、有限合伙企業(yè)、合伙企業(yè)的解散和清算；公司法律制度，包括公司法基本概念與制度、股份有限公司、有限責(zé)任公司、公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、公司重大變更、公司解散和清算；證券法律制度，包括證券法律制度概述、股票的發(fā)行、公司債券的發(fā)行與交易、股票的公開交易、上市公司收購和重組、證券欺詐的法律責(zé)任；企業(yè)破產(chǎn)法律制度，包括破產(chǎn)法律制度概述、破產(chǎn)申請與受理、管理人制度、債務(wù)人財(cái)產(chǎn)、破產(chǎn)債權(quán)、債權(quán)人會(huì)議、重整程序、和解制度、破產(chǎn)清算程序、關(guān)聯(lián)企業(yè)合并破產(chǎn)；票據(jù)與支付結(jié)算法律制度，包括支付結(jié)算概述、票據(jù)法律制度、非票據(jù)結(jié)算方式；企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度，包括企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度概述、企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度、企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理制度、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易管理制度；反壟斷法律制度，包括反壟斷法律制度概述，壟斷協(xié)議規(guī)制制度，濫用市場支配地位規(guī)制制度，經(jīng)營者集中反壟斷審查制度，濫用行政權(quán)力排除、限制競爭規(guī)制制度；涉外經(jīng)濟(jì)法律制度，包括涉外投資法律制度、對外貿(mào)易法律制度、外匯管理法律制度?？荚噧?nèi)容與能力等級(jí)考試內(nèi)容能力等級(jí)一、法律基本原理（一）法律基本概念1.法的概念與特征12.法律體系13.法律淵源14.法律規(guī)范2（二）法律關(guān)系1.法律關(guān)系的概念與特征12.法律關(guān)系的種類13.法律關(guān)系的基本構(gòu)成24.法律關(guān)系的變動(dòng)原因2法治思想引領(lǐng)全面依法治國基本方略1.全面依法治國的基本方略法治思想建設(shè)社會(huì)主義法治國家的歷史任務(wù)（四）市場經(jīng)濟(jì)的法律調(diào)整與經(jīng)濟(jì)法律制度1111.調(diào)整經(jīng)濟(jì)的法律制度的歷史演進(jìn)12.市場經(jīng)濟(jì)條件下經(jīng)濟(jì)法律制度的基本理念與邏輯1二、民事法律制度1.民事法律行為制度（1）民事法律行為理論2（2）意思表示3（3）民事法律行為的效力3（4）民事法律行為的附條件和附期限22.代理制度（1）代理的基本理論2（2）委托代理33.訴訟時(shí)效制度（1）訴訟時(shí)效基本理論2（2）訴訟時(shí)效的種類與起算3（3）訴訟時(shí)效的中止3（4）訴訟時(shí)效的中斷3（5）期間2（二）物權(quán)法律制度1.物權(quán)法律制度概述（1）物權(quán)法律制度概況1（2）物的概念與種類2（3）物權(quán)的概念與種類2（4）物權(quán)法的基本原則22.物權(quán)變動(dòng)（1）物權(quán)變動(dòng)的含義與形態(tài)2（2）物權(quán)變動(dòng)的原因3（3）物權(quán)行為3（4）物權(quán)變動(dòng)的公示方式33.所有權(quán)（1）所有權(quán)的概念2（2）所有權(quán)的類型2（3）善意取得制度3（4）動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的特殊取得方式34.用益物權(quán)用益物權(quán)概述建設(shè)用地使用權(quán)235.擔(dān)保物權(quán)擔(dān)保物權(quán)概述抵押權(quán)質(zhì)權(quán)留置權(quán)2333（三）合同法律制度1.合同的基本理論（1）合同與合同法1（2）合同的分類2（3）合同的相對性32.合同的訂立（1）合同訂立程序——要約與承諾3（2）合同成立的時(shí)間與地點(diǎn)2（3）格式條款2（4）免責(zé)條款2（5）締約過失責(zé)任23.合同的效力（1）合同的生效3（2）合同效力的層次34.合同的履行（1）合同的履行規(guī)則2按份之債和連帶之債雙務(wù)合同履行中的抗辯權(quán)332（1）債權(quán)人代位權(quán)3（2）債權(quán)人撤銷權(quán)36.合同的擔(dān)保（1）合同擔(dān)保的基本理論2（2）保證3（3）定金27.合同的變更和轉(zhuǎn)讓（1）合同的變更2（2）債權(quán)轉(zhuǎn)讓3（3）債務(wù)承擔(dān)2債務(wù)加入債權(quán)債務(wù)的概括移轉(zhuǎn)228.合同的權(quán)利義務(wù)終止合同終止的基本理論清償解除抵銷提存11323（6）免除與混同29.違約責(zé)任（1）違約責(zé)任的基本理論2（2）違約形態(tài)2（3）違約責(zé)任的承擔(dān)方式310.幾類主要的典型合同（1）買賣合同3（2）贈(zèng)與合同3（3）借款合同3（4）租賃合同3（5）融資租賃合同3（6）承攬合同3（7）建設(shè)工程合同3（8）委托合同3（9）運(yùn)輸合同3（10）行紀(jì)合同3（11）技術(shù)合同3三、商事法律制度（一）合伙企業(yè)法律制度1.合伙企業(yè)法律制度概述（1）合伙企業(yè)及其類型1（2）合伙企業(yè)法及其適用范圍12.普通合伙企業(yè)（1）普通合伙企業(yè)的概念和特征1（2）普通合伙企業(yè)的設(shè)立2（3）合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)與合伙人份額3合伙事務(wù)執(zhí)行與損益分配合伙企業(yè)與第三人的關(guān)系33入伙和退伙3.有限合伙企業(yè)有限合伙企業(yè)的概念、特征和法律適用有限合伙企業(yè)設(shè)立的特殊規(guī)定3313（3）有限合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的特殊規(guī)定3（4）有限合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)出質(zhì)與轉(zhuǎn)讓的特殊規(guī)定3（5）有限合伙人債務(wù)清償?shù)奶厥庖?guī)定3（6）有限合伙企業(yè)入伙和退伙的特殊規(guī)定3（7）合伙人性質(zhì)轉(zhuǎn)變的特殊規(guī)定34.合伙企業(yè)的解散和清算（1）合伙企業(yè)的解散2（2）合伙企業(yè)的清算2（二）公司法律制度1.公司法基本概念與制度（1）公司的概念和特征2（2）公司法人資格與股東有限責(zé)任3（3）公司設(shè)立制度3股東出資制度股東資格股東權(quán)利和義務(wù)333（7）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員制度3（8）股東大會(huì)、股東會(huì)和董事會(huì)決議制度32.股份有限公司（1）股份有限公司的設(shè)立2（2）股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)3（3）上市公司獨(dú)立董事制度3（4）股份有限公司的股份發(fā)行、轉(zhuǎn)讓和回購33.有限責(zé)任公司（1）有限責(zé)任公司的設(shè)立2（2）有限責(zé)任公司的組織機(jī)構(gòu)2（3）一人有限責(zé)任公司的特別規(guī)定2國有獨(dú)資公司的特別規(guī)定有限責(zé)任公司的股權(quán)移轉(zhuǎn)4.公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（1）公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概述2332（2）公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告3（3）利潤分配制度35.公司重大變更（1）公司合并2（2）公司分立2（3）公司增資2（4）公司減資26.公司解散和清算（1）公司解散1（2）公司清算2（三）證券法律制度1.證券法律制度概述（1）證券法律制度的基本原理2（2）證券市場監(jiān)管體制2（3）強(qiáng)制信息披露制度3（4）投資者保護(hù)制度32.股票的發(fā)行（1）股票公開發(fā)行注冊制2（2）股票發(fā)行的類型2（3）非上市公眾公司2（4）首次公開發(fā)行股票并上市3（5）上市公司發(fā)行新股3（6）股票公開發(fā)行的方式3（7）優(yōu)先股的發(fā)行與交易23.公司債券的發(fā)行與交易（1）公司債券的一般理論2（2）公司債券的發(fā)行3（3）可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行3（4）公司債券的交易34.股票的公開交易股票上市與退市股票場內(nèi)交易和結(jié)算122（3）掛牌、轉(zhuǎn)板和退板5.上市公司收購和重組上市公司收購概述持股權(quán)益披露要約收購制度收購中的信息披露2333（5）特殊類型收購3（6）上市公司重大資產(chǎn)重組36.證券欺詐的法律責(zé)任（1）虛假陳述行為3（2）內(nèi)幕交易行為3（3）操縱市場行為3（四）企業(yè)破產(chǎn)法律制度1.破產(chǎn)法律制度概述（1）破產(chǎn)與破產(chǎn)法的概念與特征2（2）破產(chǎn)法的立法宗旨與調(diào)整作用1（3）破產(chǎn)法的適用范圍22.破產(chǎn)申請與受理（1）破產(chǎn)原因2（2）破產(chǎn)申請的提出2（3）破產(chǎn)申請的受理3（4）執(zhí)行案件的移送破產(chǎn)審查33.管理人制度（1）管理人制度的一般理論1（2）管理人的資格與指定3（3）管理人的報(bào)酬2（4）管理人的職責(zé)與責(zé)任24.債務(wù)人財(cái)產(chǎn)（1）債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的一般規(guī)定2（2）破產(chǎn)撤銷權(quán)與無效行為3（3）取回權(quán)2抵銷權(quán)破產(chǎn)費(fèi)用與共益?zhèn)鶆?wù)335.破產(chǎn)債權(quán)（1）破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)的一般規(guī)則2破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)的特別規(guī)定6.債權(quán)人會(huì)議債權(quán)人會(huì)議的組成債權(quán)人會(huì)議的召集與職權(quán)3222（3）債權(quán)人委員會(huì)27.重整程序（1）重整制度的一般理論1（2）重整申請和重整期間2（3）重整計(jì)劃的制定與批準(zhǔn)3（4）重整計(jì)劃的執(zhí)行、監(jiān)督與終止28.和解制度（1）和解的特征與一般程序2（2）和解協(xié)議的效力39.破產(chǎn)清算程序（1）破產(chǎn)宣告1（2）別除權(quán)3（3）破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的變價(jià)和分配3（4）破產(chǎn)程序的終結(jié)310.關(guān)聯(lián)企業(yè)合并破產(chǎn)（1）關(guān)聯(lián)企業(yè)合并破產(chǎn)概述1（2）關(guān)聯(lián)企業(yè)實(shí)質(zhì)合并破產(chǎn)3（3）關(guān)聯(lián)企業(yè)程序合并破產(chǎn)3（五）票據(jù)與支付結(jié)算法律制度1.支付結(jié)算概述（1）支付結(jié)算的概念與方式1（2）支付結(jié)算的特征1（3）支付結(jié)算的原則2（4）銀行結(jié)算賬戶2（5）支付結(jié)算的主要法律法規(guī)12.票據(jù)法律制度（1）票據(jù)與票據(jù)法概述1票據(jù)關(guān)系票據(jù)權(quán)利的取得33（4）票據(jù)的偽造和變造3（5）票據(jù)權(quán)利的消滅3（6）票據(jù)抗辯3（7）票據(jù)喪失及補(bǔ)救3（8）匯票的具體制度3（9）本票的具體制度2（10）支票的具體制度33.非票據(jù)結(jié)算方式（1）匯兌2（2）托收承付2（3）委托收款2（4）國內(nèi)信用證2（5）銀行卡2（6）預(yù)付卡2（7）電子支付2四、經(jīng)濟(jì)法律制度（一）企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度1.企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度概述（1）企業(yè)國有資產(chǎn)的概念1（2）企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制2（3）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)2（4）國家出資企業(yè)2（5）企業(yè)改制22.企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度（1）企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的概念1（2）企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的范圍2（3）企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容2（4）企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的程序2（5）企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的管理23.企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理制度企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估的概念企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估的范圍12企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估與管理機(jī)構(gòu)企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)制和備案制22（5）企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估程序24.企業(yè)國有資產(chǎn)交易管理制度（1）企業(yè)國有資產(chǎn)交易概述1（2）企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓2（3）企業(yè)增資2（4）企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓2（5）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)2（6）上市公司國有股權(quán)變動(dòng)管理3（二）反壟斷法律制度1.反壟斷法律制度概述（1）反壟斷法的立法宗旨1（2）反壟斷法的適用范圍2（3）相關(guān)市場界定3（4）反壟斷法的實(shí)施機(jī)制22.壟斷協(xié)議規(guī)制制度（1）壟斷協(xié)議的概念、特征與分類1（2）橫向壟斷協(xié)議規(guī)制制度3（3）縱向壟斷協(xié)議規(guī)制制度3（4）壟斷協(xié)議的豁免3（5“其他協(xié)同行為”的認(rèn)定3（6）對行業(yè)協(xié)會(huì)組織達(dá)成和實(shí)施壟斷協(xié)議的規(guī)制2（7）法律責(zé)任2（8）寬恕制度33.濫用市場支配地位規(guī)制制度（1）市場支配地位的概念2（2）濫用市場支配地位行為的概念與分類2（3）市場支配地位的認(rèn)定3（4《反壟斷法》禁止的濫用市場支配地位行為3（5）法律責(zé)任24.經(jīng)營者集中反壟斷審查制度經(jīng)營者集中反壟斷審查制度概述經(jīng)營者集中的申報(bào)22經(jīng)營者集中審查程序經(jīng)營者集中審查的實(shí)體標(biāo)準(zhǔn)23（5）經(jīng)營者集中附加限制性條件批準(zhǔn)制度3（6）經(jīng)營者集中未依法申報(bào)的調(diào)查處理35.濫用行政權(quán)力排除、限制競爭規(guī)制制度（1）濫用行政權(quán)力排除、限制競爭行為概述1（2《反壟斷法》禁止的濫用行政權(quán)力排除、限制競爭行為3（3）公平競爭審查制度2（4）法律責(zé)任2（三）涉外經(jīng)濟(jì)法律制度1.涉外投資法律制度（1）外商投資法律制度2（2）對外直接投資法律制度22.對外貿(mào)易法律制度（1）對外貿(mào)易法律制度概述1（2《對外貿(mào)易法》的適用范圍和原則2（3）對外貿(mào)易經(jīng)營者2（4）貨物進(jìn)出口與技術(shù)進(jìn)出口3（5）國際服務(wù)貿(mào)易2（6）對外貿(mào)易救濟(jì)23.外匯管理法律制度（1）外匯及外匯管理的概念2（2《外匯管理?xiàng)l例》的適用范圍和基本原則2（3）經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理制度2（4）資本項(xiàng)目外匯管理制度1（5）人民幣匯率制度1（6）外匯市場1（7）人民幣加入特別提款權(quán)貨幣籃及其影響1參考法規(guī)中華人民共和國民法典2020528中華人民共和國土地管理法根據(jù)2019年8月26日第十三屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十二次會(huì)議的決定》第三次修正中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法根據(jù)2019年8月26日第十三屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十二次會(huì)議的決定》第三次修正農(nóng)村土地承包法根據(jù)2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國農(nóng)村土地承包法〉的決定》第二次修正5.不動(dòng)產(chǎn)登記暫行條例年11月24日中華人民共和國國務(wù)院令第656號(hào)公布 年3月24日《國務(wù)院關(guān)于修改部分行政法規(guī)的決定》修訂最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國民法典》時(shí)間效力的若干規(guī)定202012141821202111最高人民法院關(guān)于審理民事案件適用訴訟時(shí)效制度若干問題的規(guī)定20201823干問題的解釋〉等二十七件民事類司法解釋的決定》修正最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國民法典》物權(quán)編的解釋（一）202012251825202111最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國民法典》有關(guān)擔(dān)保制度的解釋2020年12月25日最高人民法院審判委員會(huì)第1824次會(huì)議通過法釋〔2020〕28號(hào)最高人民法院關(guān)于審理涉及農(nóng)村土地承包糾紛案件適用法律問題的解釋20201823干問題的解釋〉等二十七件民事類司法解釋的決定》修正最高人民法院關(guān)于審理涉及國有土地使用權(quán)合同糾紛案件適用法律問題的解釋20041123133420201823干問題的解釋〉等二十七件民事類司法解釋的決定》修正最高人民法院關(guān)于審理買賣合同糾紛案件適用法律問題的解釋2012331154520201823干問題的解釋〉等二十七件民事類司法解釋的決定》修正最高人民法院關(guān)于審理商品房買賣合同糾紛案件適用法律若干問題的解釋20201823干問題的解釋〉等二十七件民事類司法解釋的決定》修正）最高人民法院關(guān)于審理城鎮(zhèn)房屋租賃合同糾紛案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋2009622146920201823干問題的解釋〉等二十七件民事類司法解釋的決定》修正最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋（一）2020年12月25日最高人民法院審判委員會(huì)第1825次會(huì)議通過，自2021年1月1日起施行最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定2015623165520208181809202012231823會(huì)法》若干問題的解釋〉等二十七件民事類司法解釋的決定》第二次修正中華人民共和國合伙企業(yè)法2006年8月27日第十屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十三次會(huì)議修訂中華人民共和國公司法20131228日第十二屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第六次會(huì)議通過《關(guān)于修改<中華人民共和國海洋環(huán)境保護(hù)法>等七部法律的決定》第三次修正200632713822006〕3最高人民法院關(guān)于審理涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中民事侵權(quán)賠償案件的若干規(guī)定20076414282007〕1220085514472014217160720201223日最高人民法院審判委員會(huì)第1823等二十九件商事類司法解釋的決定》第二次修正法釋〔2020〕18201012615042014217160720201223日最高人民法院審判委員會(huì)第1823等二十九件商事類司法解釋的決定》第二次修正法釋〔2020〕182016125170220201823題的批復(fù)〉等二十九件商事類司法解釋的決定》修正法釋〔2020〕182019422176620201823題的批復(fù)〉等二十九件商事類司法解釋的決定》修正法釋〔2020〕18國務(wù)院關(guān)于開展優(yōu)先股試點(diǎn)的指導(dǎo)意見201311302013〕46企業(yè)信息公示暫行條例201472357654上市公司章程指引（2019年修訂）20194172019〕10上市公司股東大會(huì)規(guī)則（2016年修訂）20169302016〕22上市公司獨(dú)立董事規(guī)則2022152022〕14中華人民共和國證券法2019122837最高人民法院關(guān)于審理證券市場虛假陳述侵權(quán)民事賠償案件的若干規(guī)定2021123018602022〕2最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋年10月31日最高人民法院審判委員會(huì)第1529次會(huì)議2012年2月27日最高人民檢察院第十一屆檢察委員會(huì)第72次會(huì)議通過 法釋〔2012〕6號(hào)最高人民法院關(guān)于證券糾紛代表人訴訟若干問題的規(guī)定202072318082020〕5上市公司證券發(fā)行管理辦法2020214163首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法2020710173上市公司信息披露管理辦法20210318182證券發(fā)行與承銷管理辦法2018615144證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法2020612170上市公司收購管理辦法2020320166上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法2020320166公司債券發(fā)行與交易管理辦法20210226180存托憑證發(fā)行與交易管理辦法（試行）201866143優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法2021611184創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）16745.創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）16846.創(chuàng)業(yè)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法(試行)2020612169科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）2020710174科創(chuàng)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行》202073171科創(chuàng)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）201931154（試行）20211030187北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）20211030188北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行》20211030189國務(wù)院關(guān)于全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關(guān)問題的決定201312132013〕49非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法20211030190非上市公眾公司信息披露管理辦法20211030191非上市公眾公司收購管理辦法2020320166非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法2020320166證券交易所管理辦法20211030192信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則20114292011〕11中國證監(jiān)會(huì)關(guān)于全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司轉(zhuǎn)板上市的指導(dǎo)意見2020632020〕29上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持本公司股份及其變動(dòng)管理規(guī)則2007452007〕56中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法2006年8月27日第十屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十三次會(huì)議通過最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》若干問題的規(guī)定（一）20118291527最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》若干問題的規(guī)定（二）2013729158620201823題的批復(fù)〉等二十九件商事類司法解釋的決定》修正法釋〔2020〕18（三）2019225176220201823題的批復(fù)〉等二十九件商事類司法解釋的決定》修正法釋〔2020〕18中華人民共和國票據(jù)法2004年8月28日 于修改〈中華人民共和國票據(jù)法〉的決定》修訂最高人民法院關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定2000224110220201823題的批復(fù)〉等二十九件商事類司法解釋的決定》修正法釋〔2020〕18票據(jù)管理實(shí)施辦法年6月23日國務(wù)院批準(zhǔn) 年8月21日中國人民銀行令第2號(hào)發(fā)588法規(guī)的決定》修訂支付結(jié)算辦法19979191997〕393人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法2003410日中國人民銀行令〔20035（部分條款由中國人民）71.非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法201061420102（2020〕）72.中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法200810