酒店餐飲財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)管理制度宗旨:加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有效控制資金使用，減少企業(yè)支出，節(jié)省成本。一、財(cái)務(wù)借款及核銷管理措施第一條.借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途，由部門主管簽字，主管會(huì)計(jì)審核,交總經(jīng)理同意簽字后，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。第二條.費(fèi)用發(fā)生后，持報(bào)銷票據(jù)到財(cái)務(wù)報(bào)帳。第三條.報(bào)銷票據(jù)要提供合法報(bào)銷單據(jù)（特殊狀況除外）。第四條.提供零星多張小單據(jù)，需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上，并結(jié)出金額合計(jì)，需要入庫要附上入庫單。第五條.報(bào)銷一律用碳素筆，寫明報(bào)銷日期并附審批人孫總簽名。第六條.財(cái)務(wù)部要對報(bào)銷單重新審核，確認(rèn)金額與審批人簽字無誤后方可付款，并加蓋付訖章。第七條.借款人因公借款辦事,要本著當(dāng)日借當(dāng)日報(bào)原則,特殊狀況必須在借款三日內(nèi)進(jìn)行核銷。二、會(huì)計(jì)核算管理措施第一條.會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法。第二條.會(huì)計(jì)年度采用歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一種會(huì)計(jì)年度。第三條.記帳貨幣單位為人民幣。憑證、帳簿、報(bào)表均用中文。第四條.會(huì)計(jì)科目執(zhí)行國家制定行業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合我企業(yè)詳細(xì)狀況制定。第五條.會(huì)計(jì)憑證。使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。(1)自制原始憑證指：入庫單、出庫單、旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用支出證明單、請購單、收款收據(jù)、借款單等。(2)外來原始憑證指：我單位與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)由對方開給本單位憑證、發(fā)票、收據(jù)等。(3)會(huì)計(jì)憑證保管期限為十五年。第六條.會(huì)計(jì)報(bào)表，依財(cái)政、稅務(wù)部門和集團(tuán)總企業(yè)財(cái)務(wù)部規(guī)定及時(shí)填制申報(bào)。三、成本核算管理措施第一條.營業(yè)成本計(jì)算應(yīng)根據(jù)每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生直接費(fèi)用如材料、物料、購進(jìn)時(shí)包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金等應(yīng)在該原料、物料進(jìn)價(jià)中加計(jì)成本。第二條.餐廳食品原料中，還應(yīng)把加工和制造多種食品產(chǎn)品時(shí)估計(jì)出現(xiàn)損耗量之價(jià)值加入產(chǎn)品成本中。第三條.對運(yùn)動(dòng)場所購進(jìn)準(zhǔn)備發(fā)售商品所支付運(yùn)雜費(fèi)和包裝費(fèi)均應(yīng)在費(fèi)用項(xiàng)目列支，不得攤?cè)氤杀?。第四條.客房部設(shè)備損耗，客用零備品消耗等應(yīng)做為直接成本。第五條.車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費(fèi)、過橋費(fèi)可作為成本核算。第六條.各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營活動(dòng)中所耗用水點(diǎn)氣、熱能以及員工工資、福利費(fèi)應(yīng)做為營業(yè)費(fèi)用處理。四、現(xiàn)金及流動(dòng)資金管理措施第一條.庫存現(xiàn)金額在集團(tuán)財(cái)務(wù)及銀行同意下按一定額度留取。超過現(xiàn)額部分當(dāng)日存入銀行，除規(guī)定范圍特殊狀況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金中坐支。第二條.現(xiàn)金支付范圍：工資、補(bǔ)助、福利、差旅費(fèi)、備用金、轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)下現(xiàn)金支出。第三條.現(xiàn)金收付手續(xù)和規(guī)定：在現(xiàn)金收付時(shí)必須認(rèn)真，詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證與否符合手續(xù)規(guī)定，審查開支與否合理，領(lǐng)導(dǎo)與否同意，經(jīng)辦人和證明人與否簽章，與否有齊全合法原始憑證。第四條.在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”。第五條.主管會(huì)計(jì)每天必須查對現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫存現(xiàn)金狀況。第六條.流動(dòng)資金即要保證需要又要節(jié)省使用，在保證同意供應(yīng)營業(yè)活動(dòng)正常需要前提下，以較少占有資金，獲得較大經(jīng)濟(jì)效果。第七條.規(guī)定各業(yè)務(wù)部門在編制計(jì)劃時(shí)，嚴(yán)格控制庫存商品，物料原材料占用資金不得超過比例規(guī)定，即經(jīng)營總額與同期庫存比例按2比1規(guī)定。第八條.超儲(chǔ)物資、商品除經(jīng)同意做為特殊儲(chǔ)備者外，原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲(chǔ)商品、物料，以減少占用資金。第九條.在符合國家政策和集團(tuán)財(cái)務(wù)和企業(yè)總經(jīng)理規(guī)定前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營，減少流動(dòng)資金占用。五、收取支票管理措施第一條.檢查轉(zhuǎn)帳支票上與否有法人名章及財(cái)務(wù)章，與否有開戶銀行名稱、簽發(fā)單位及磁碼，不得有折痕。第二條.背面寫有持票人姓名、工作單位、身份證號碼、聯(lián)絡(luò)電話。第三條.支票有效期為十天。第四條.最低起點(diǎn)為100元。六、盤點(diǎn)管理制度第一條.目為保證存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)對性，使盤點(diǎn)工作處理有章遵照，并加強(qiáng)管理人員責(zé)任，以到達(dá)財(cái)產(chǎn)管理目，特制定本措施。第二條.盤點(diǎn)范圍（一）存貨盤點(diǎn)：系指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養(yǎng)材料等。（二）財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券。（三）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、代保管資產(chǎn)、低值易耗品等盤點(diǎn)。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)送設(shè)備、生產(chǎn)器具等。2、代保管資產(chǎn)：系由供貨商提供，使用后結(jié)帳物品。3、低值易耗品：購入價(jià)值達(dá)不到固定資產(chǎn)原則工具、器具等。第三條.盤點(diǎn)方式、時(shí)間（一）年中、年終盤點(diǎn)1、存貨：由各管理部門、采購員會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)行全面總清點(diǎn)一次，時(shí)間為：年中盤點(diǎn)時(shí)間是6月30日、31日；年終盤點(diǎn)時(shí)間是12月30日、31日。2、財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)盤點(diǎn)。3、財(cái)產(chǎn)：由各部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)行全面清點(diǎn)。（二）月末盤點(diǎn)月末所有存貨，由各部門及財(cái)務(wù)部實(shí)行全面清點(diǎn)一次，時(shí)間為每月30日。第四條.人員指派與職責(zé)（一）總盤人：由總經(jīng)理任命、負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作進(jìn)行及異常事項(xiàng)上報(bào)總經(jīng)理裁決。（二）主盤人：由各部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作推進(jìn)和實(shí)行。（三）盤點(diǎn)人：由各部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。（四）監(jiān)盤人：由總經(jīng)理派人擔(dān)任。（五）會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部指派，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段查對，確實(shí)數(shù)據(jù)工作。（六）協(xié)盤人：由各部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整頓工作。（七）特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人，其職責(zé)相似。第五條.盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)（一）盤點(diǎn)編組：由財(cái)務(wù)部于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”、盤點(diǎn)時(shí)間等，交總經(jīng)理審批后，公布實(shí)行。（二）各部門將應(yīng)用于盤點(diǎn)工具預(yù)先準(zhǔn)備好，所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備。1、存貨堆置，應(yīng)力爭整潔、集中、分類。2、現(xiàn)金、有價(jià)證券等，應(yīng)按類別整頓并列清單。3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號次序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。4、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)帳冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，并將有關(guān)單據(jù)如：入庫單、領(lǐng)料單等裝訂成冊（一月一本）。第六條.盤點(diǎn)實(shí)行規(guī)定1、規(guī)定主盤人、盤點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人等嚴(yán)格按照盤點(diǎn)程序進(jìn)行，不得徇私舞弊。2、盤點(diǎn)時(shí)要力爭物品安全。3、盤點(diǎn)結(jié)束時(shí)，規(guī)定盤點(diǎn)小組各組員均按職責(zé)劃分簽名確認(rèn)。4、盤點(diǎn)結(jié)束后，由財(cái)務(wù)部將盤點(diǎn)狀況進(jìn)行總結(jié)，上報(bào)總經(jīng)理，特殊狀況要著重指出，盤點(diǎn)成果進(jìn)行存檔。5、根據(jù)盤點(diǎn)狀況，對盤虧盤盈等狀況做出處理決定，并存檔。七、出入庫管理措施第一條.出庫時(shí)間定為每星期一、三、五、日下午三點(diǎn)至五點(diǎn)（特殊狀況除外）。第二條.辦理出庫必須由總經(jīng)理在內(nèi)部直撥單或出庫單上簽字方可出庫。第三條.內(nèi)部直撥單用于營業(yè)、生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)物品、消耗品；而出庫單用于后勤部門（工程、保安、辦公室、配送）領(lǐng)用物品。第四條.原材料、物料用品、低值易耗品需要辦理入庫手續(xù)，并且要有入庫經(jīng)手人簽名。原材料中菜品、純凈水生產(chǎn)原料要直撥入廚房和生產(chǎn)部，只需要辦理驗(yàn)罷手續(xù)即可。第五條.固定資產(chǎn)購入驗(yàn)收后直撥入使用部門，直接填制固定資產(chǎn)管理卡片，不需要填寫入庫單。第六條.保管員要對入庫物品保質(zhì)期、外觀質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)不與辦理入庫手續(xù)。八、固定資產(chǎn)管理措施第一條.企業(yè)所有固定資產(chǎn)，包括主樓、辦公樓、廠房、職工宿舍、其他園林建筑、機(jī)械設(shè)備、大小汽車帳務(wù)管理和計(jì)提折舊等，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。實(shí)物管理按哪個(gè)部門使用，就由哪個(gè)部門管理原則進(jìn)行分工。第二條.建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總值金額、購建日期、使用年限、產(chǎn)地及寄存地點(diǎn)。第三條.折舊年限：房屋、汽車、機(jī)械設(shè)備、電話系統(tǒng)折舊期為8年、空調(diào)、音響折舊年限為6年、電腦和其他為5年。第四條.折舊計(jì)提措施采用使用年限法。九、原材料及其他物品采購管理措施第一條.由廚師長、生產(chǎn)班度根據(jù)宴會(huì)預(yù)定單參照廚房庫存及生產(chǎn)計(jì)劃，提出采買計(jì)劃。第二條.將采購計(jì)劃送交財(cái)務(wù)部審核。第三條.由財(cái)務(wù)部填制請購單送總經(jīng)理同意后交由采購員。第四條.采購員要負(fù)責(zé)將價(jià)格真實(shí)、精確、清晰記錄于請購