2010年注冊(cè)稅務(wù)師考試真題稅法二試題及答案

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，D.31.。20j乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤(rùn)200萬(wàn)元經(jīng)過(guò)后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)。，將200萬(wàn)元的利潤(rùn)按照64的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是 B.再C.凈利潤(rùn)2010年5月10日，在檢查某公司的納稅申報(bào)情況過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該公司2008年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)，少繳納企業(yè)所得稅30.萬(wàn)元i該公司于2010年6月1日補(bǔ)繳了該，并報(bào)送了2008年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告裘等相關(guān)資料。對(duì)該公司補(bǔ)繳 率為5.5％）某小型企業(yè)不能正確核算收入總額，2009年發(fā)生成本費(fèi)用180萬(wàn)元；核定的應(yīng)稅所得率為10％。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ 2月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 ）元2008年4月，獲得所在公司授予的10000股本公司的，授予價(jià)為5形股。2009年9月，按照公司的規(guī)定行權(quán)，10000股公司的，當(dāng)天 2009年某作家一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，1月份取得預(yù)付稿酬2萬(wàn)元，4月份小說(shuō)正式 元下列工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的征稅方法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的是 60％扣除，但5％對(duì)賬冊(cè)木健全的工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的，應(yīng)在年度終了后3個(gè)月30％的部分可以據(jù)實(shí)扣除 C.勞務(wù)，根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定境內(nèi)無(wú)住所但居住滿5年的個(gè)人，對(duì)其第6年來(lái)源于 ，主境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，應(yīng)全額繳納個(gè)人所得稅18?是A國(guó)公民，A國(guó)與我國(guó)簽訂有協(xié)定。2009年4月15日來(lái)工作，10工資折合60000元j2009年10月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ 19?2009年中國(guó)今民被公司派往A國(guó)工作6個(gè)月。在A國(guó)工作期間，工資由公司設(shè)在10000元；取得A國(guó)勞務(wù)折合40000元，按A國(guó)的稅法繳納了個(gè)人所得10000元。2009年在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅 20?2009年某工商戶取得銷售收人40萬(wàn)元，將不含稅價(jià)格為5萬(wàn)元的商品用于家庭分紅1萬(wàn)元該工商戶允許稅前扣除的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額（ c.省級(jí)D.當(dāng)管22.為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，工作結(jié)束后，A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后向支付了報(bào)醐65000元。A公司應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅（）元。 2009年2月，從其任職的公司取得限制性50000股，在獲得限制 因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷由自行轉(zhuǎn)讓其的應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在管備案合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在管備案對(duì)于符合土地條件的，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起（ 某公司2009年8月開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受工商、稅務(wù)登記證、、專利權(quán)、商金額100萬(wàn)元’2009年該公司應(yīng)繳納印花稅（ A企業(yè)提供，金額為200萬(wàn)元，另外收取加工費(fèi)30萬(wàn)元；簽訂的合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、保管費(fèi)5000元。該企業(yè)2009年1月應(yīng)繳納印花稅 ，同一類應(yīng)稅憑證需頻繁貼花的可以根據(jù)實(shí)際情況選擇納稅方式，繳納方式一經(jīng)（ ，A.3B.6C.1D.2擁有三套，一套供自己和家人居住；另一套于2009年7月1日出租給王某住，每月收入1200元；還有一套于9月1日出租給用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，每5000元。2009年應(yīng)繳納稅 ）元200萬(wàn)元，2009年初對(duì)該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，20098單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算余值的扣除比例為20％，2009年度該企業(yè)應(yīng)繳納稅（ 2009520054002500噸。20098lO得登記。所在省車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位200砘以下（含200砘）的，每噸3元201噸以上2000噸以下的，每噸42009年該漁業(yè)公司應(yīng)繳納車船稅 ）某企業(yè)2007年8月21日購(gòu)置2輛摩托車，并在9月1日辦理了車輛登記。當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅單位稅額是180元／輛，但該企業(yè)從未繳納，2010年2月在辦理時(shí)被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳，則保單中“往年補(bǔ)繳”是（ 、企業(yè)關(guān)閉撤銷后的占地未作他用的，經(jīng)、直轄市財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，暫免征、2008在城郊征用耕地4000平，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月征用非耕6000平該企業(yè)2008年和2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共（ 元（城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元／平，三等地段4元／平，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平。 如果沒(méi)有價(jià)格或者價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可在評(píng)估價(jià)格和土地基準(zhǔn)地 符合減免稅規(guī)定的，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房 D.國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)組建新公司，該國(guó)有控股公司占新公司90％，新公司 二、多項(xiàng)選擇題[30222個(gè)以上符合題意,10.5分根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于在資產(chǎn)收購(gòu)時(shí)適用特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有 受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其支付總額的75％D.12個(gè)月內(nèi)不改變收購(gòu)資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列情形準(zhǔn)予確認(rèn)為損失在稅前扣除的有 金融企業(yè)透支額50萬(wàn)元，追索3年仍無(wú)法收 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說(shuō)法，正確的有 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在稅前扣除的有 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)所得稅處理的說(shuō)法，正確的 D.5年 的專業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以形式而取得的所上作品取得的所得2009年12月錢某取得工資、薪金收入4000元，全年獎(jiǎng)金15000元從的甲公司取得收入3000元關(guān)于錢某2009年12月份個(gè)人所得稅的處理中， 全年獎(jiǎng)金應(yīng)并入12月份工資納 繳納的勞動(dòng)者會(huì) 集體所有制企業(yè)在改制為合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以形式取得的不擁有 C.3萬(wàn)元的試驗(yàn)性裝置D.不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15％的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)E.員工的養(yǎng)老、醫(yī)療及其他費(fèi)用支出 E.企業(yè)與會(huì)計(jì)師簽訂的審計(jì)合同 對(duì)委托單位或個(gè)人印花的可按金額5％的比例支付手續(xù)應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按憑立當(dāng)月1日國(guó)家外匯管理局公布的外 我國(guó)的稅屬于個(gè)別城鄉(xiāng)信用合作社自用免征財(cái)產(chǎn) C.實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的 B.車船稅的具體申報(bào)納稅期限由省級(jí)確定車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船管理部門(mén)核發(fā)的登記或行駛上記載日期的一個(gè)納稅年度內(nèi)已經(jīng)繳納了車船稅的車船變更所有權(quán)時(shí)地方應(yīng)對(duì)原車船 、經(jīng)省、直轄市批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)30％、、省、直轄市應(yīng)當(dāng)在法定稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁榮、 拆遷居民因拆遷重新住房 50％三、計(jì)算題（821個(gè)最符合題意（一（1）3101200同樣的辦公樓需要1500萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓辦公樓時(shí)向補(bǔ)繳出讓金80萬(wàn)元，其他相關(guān)費(fèi)用12月，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的建筑材料供應(yīng)商催要材料價(jià)款，經(jīng)雙方協(xié)商，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司規(guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的用氣銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用在計(jì)算土地增值10） 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算寫(xiě)字樓土地的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額共 （二2008年4月，位于A市的甲企業(yè)實(shí)行重組，改建為公司相關(guān)業(yè)務(wù)如下（1）2008年4月，公司將從甲企業(yè)承繼的位于A市的價(jià)值1000萬(wàn)元、占地面9000平的廠房抵償乙企業(yè)（2）2008年4月，公司承受甲企業(yè)在A市的價(jià)值800萬(wàn)元、占地面積為6000，（3）2008年6月公司在A市一個(gè)占地24000平的停車場(chǎng)，合同總價(jià)款20008010萬(wàn)元。，（4）2009年3月，公司為了在B地建立生產(chǎn)車間和倉(cāng)庫(kù)，了價(jià)值4000萬(wàn)元、占地面積24000平的廠房；并了耕地15000平、非耕地5000平，繳納土地出讓金1000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)亟o予出讓金減免100萬(wàn)元。（5）2009年5月，公司啟用A市占地6000平的閑置廠房，經(jīng)裝修后，用于公司銷售部使用（注：A市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元／平，B地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額2.5元／平，契稅稅率均為3％） ）元 ）元公司于20082009年重組業(yè)務(wù)中，涉及的不動(dòng)產(chǎn)承受行為應(yīng)繳納契稅 四、綜合分析題（122分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯(cuò)選.O.5分（一（1）8000萬(wàn)元（不含換取原材料的部分，全年購(gòu)進(jìn)原材料，取得，注明為850萬(wàn)元（已通過(guò)主管認(rèn)證。企業(yè)接受捐贈(zèng)原材料一批，價(jià)值100萬(wàn)元并取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的，進(jìn)項(xiàng)17萬(wàn)元，該項(xiàng)捐贈(zèng)收入企業(yè)已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入核算。（4）1月1日，企業(yè)將閑置的出租給B公司，全年收取120萬(wàn)元企業(yè)全年彩電銷售成本為4800（不含換取原材料的部分；新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)為120萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬(wàn)元（其中向自然人借款的利息10萬(wàn)元66015（8）62臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投提折舊，殘值率為8％（經(jīng)認(rèn)可，稅定該設(shè)備直折舊年限為10年。（9）全年發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出包括：通過(guò)當(dāng)?shù)孛裣蜇毨絽^(qū)捐款130萬(wàn)元，工商管理規(guī)定被工商局罰款6萬(wàn)元。假定上述收入不考慮稅和印花稅。 ）萬(wàn)元A.費(fèi)用應(yīng)調(diào)增所得額252萬(wàn)關(guān)于2009年度該企業(yè)的利息三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)罰款支出的處理正確的 向自然人利息應(yīng)調(diào)增所得額10萬(wàn)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，折舊費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的金額是 ）萬(wàn)元 （二我國(guó)公民是境內(nèi)M公司工程師，2009年3月，M公司派到境內(nèi)N公司協(xié)助完成一司每月向支付。2009年的收入如下：（1）M5000（2）l2M4000（3）3一12月份從N公司每月取得60