2022-2023年初級經濟師之初級經濟師財政稅收自我檢測試卷A卷附答案

2022-2023年初級經濟師之初級經濟師財政稅收自我檢測試卷A卷附答案

單選題（共60題）1、按照我國計劃經濟體制時期的觀點，財政的基本職能是（）。A.收入B.分配C.調節(jié)D.監(jiān)督【答案】B2、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當期銷售啤酒開具增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款合計為80萬元，包裝物押金為5.85萬元，已知該包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當期應申報的銷項稅額為（）萬元。A.12.47B.13.6C.14.45D.14.59【答案】C3、下列收入中，不屬于政府預算正常收入的是（）。A.稅收收入B.非稅收入C.收費收入D.債務收入【答案】D4、非政府投資的主體主要是（）。A.具有獨立商品生產者身份的企業(yè)B.非政府組織C.事業(yè)單位D.社會團體【答案】A5、被視為未來稅收的財政收入形式是（）。A.國債收入B.罰沒收入C.規(guī)費收入D.捐贈收入【答案】A6、中國公民王先生的房產交易情況如下：A.0B.1.5C.6.0D.7.5【答案】B7、我國過去的公債期限結構主要是（）。A.短期公債B.中期公債C.長期公債D.中、長、短期并重【答案】B8、關于政府投資的說法，正確的是（）。A.發(fā)達國家政府投資在總投資中所占比重較大B.市場經濟國家政府投資在總投資中所占比重較大C.政府投資主要集中用于社會基礎設施D.經濟體制改革以來，我國政府投資占總投資比重有所上升【答案】C9、無息、貼息貸款合同，應（）印花稅。A.減按50%征收B.全額征收C.免于征收D.減按30%征收【答案】C10、財政部和國家稅務總局規(guī)定的應稅服務，稅率為（）。A.零B.6%C.11%D.17%【答案】A11、企業(yè)應當自月份或季度終了之日起（）日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。A.10B.15C.20D.30【答案】B12、根據(jù)個人所得稅法，（）的納稅人，不適用自行申報納稅方式。A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳B.取得應稅所得沒有扣繳義務人C.非居民個人在中國境內從一處取得工資、薪金所得D.取得境外所得【答案】C13、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括（）。A.城市B.縣城C.農村D.工礦區(qū)【答案】C14、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：A.64000B.68000C.76500D.85000【答案】C15、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：A.41.45B.40.5C.36.25D.58.65【答案】A16、我國營業(yè)稅采用（）稅率。A.分行業(yè)定額稅率B.累進稅率C.超率累進稅率D.分行業(yè)比例稅率【答案】D17、下列所得中應征個人所得稅的有()。A.保險賠款B.省級人民政府頒發(fā)的“科技進步獎”獎金C.企業(yè)發(fā)放“優(yōu)秀員工獎”獎金D.教育儲蓄存款利息【答案】C18、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。A.4.95萬元B.4.5萬元C.3.3萬元D.1.95萬元【答案】A19、下列各項經濟行為需要繳納契稅的是（）。A.某國有企業(yè)購買土地使用權B.外國駐華使館的領事官員購買房屋C.某事業(yè)單位購買辦公樓作為科學研究用房D.某國有企業(yè)職工第一次購買公有住房【答案】A20、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業(yè)績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。A.繳納契稅6萬元B.繳納契稅3萬元C.繳納契稅2.4萬元D.不繳納契稅【答案】A21、我國國家金庫的類型為（）。A.獨立國庫制B.集中制C.銀行制D.委托國庫制【答案】D22、新《預算法》規(guī)定，我國地方政府舉債規(guī)模由（）批準。A.本級人大B.全國人大或其常委會C.本級人民政府D.本級人大常委會【答案】B23、契稅實行的幅度比例稅率是（）。A.1%~3%B.3%~5%C.5%~8%D.8%~11%【答案】B24、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。A.不繳納契稅B.繳納契稅1.2萬元C.繳納契稅2.4萬元D.繳納契稅3.6萬元【答案】C25、下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.摩托車B.非機動駁船C.掛車D.拖拉機【答案】D26、A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期為3個月，租金總計為12.80萬元。A公司應當繳納印花稅（）元。A.32B.128C.600D.2400【答案】B27、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】D28、我國的《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購實行（）的方法。A.集中采購B.分散采購C.集中采購與分散采購相結合D.靈活多樣【答案】C29、行政事業(yè)單位的投資不包括（）。A.公共部門征用土地支出B.辦公經費支出C.建造辦公樓D.購買交通工具【答案】B30、公債負擔是指（??）。A.當年公債發(fā)行總額/當年財政支出總額×100%B.當年公債發(fā)行總額/國內生產總值×100%C.公債余額/國內生產總值×100%D.當年公債還本付息額/當年財政收入總額×100%【答案】C31、反映具體的征稅范圍，代表征稅廣度的是（）。A.計稅依據(jù)B.稅目C.稅基D.稅率【答案】B32、財政是隨著（）的產生而產生的。A.資本主義B.封建制度C.社會化大生產D.國家【答案】D33、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：A.2620B.3625C.2995D.4000【答案】A34、政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債，這種發(fā)行方式是（）。A.公募法B.出賣法C.支付發(fā)行法D.承受法【答案】B35、國民經濟償債率以（）為宜。A.5%～6%B.5%～10%C.10%～15%D.15%～20%【答案】A36、進口的應稅消費品，實行從價定率辦法計算應納稅額時，應按照（）計算納稅。A.關稅完稅價格B.消費品價格C.組成計稅價格D.同類商品國內市場零售價格【答案】C37、在實現(xiàn)公平分配的目標下，財政執(zhí)行的職能是（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經濟穩(wěn)定職能D.經濟發(fā)展職能【答案】B38、在財政支出方面，體現(xiàn)財政發(fā)揮“內在穩(wěn)定器”作用的支出項目是（）。A.行政管理支出B.教育和科技支出C.投資性支出D.社會保障支出【答案】D39、關于增值稅起征點的幅度規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.銷售貨物的，起征點為月銷售額2000~5000元B.銷售應稅勞務的，起征點為月銷售額1500~3000元C.按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額150~200元D.按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額200~300元【答案】D40、稅收對勞動的替代效應，是指政府征稅會使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變化，閑暇的價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們（）勞動供給。A.減少B.增加C.不改變D.以上都不對【答案】A41、我國現(xiàn)行對事業(yè)單位的預算管理辦法規(guī)定，一般情況下事業(yè)單位支出超過收入的部分，其處理方法是（）。A.由財政部門核定進行追加B.由財政部門和主管部門核定進行追加C.由主管部門進行調劑D.不予追加經費【答案】D42、每次財產租賃所得4000元以上的，計算應納稅所得額時，準予減除的費用是（）。A.800元B.1600元C.2000元D.所得額的20%【答案】D43、由財政代表政府負有控制預算執(zhí)行，保管政府資產和負債的一系列管理職能的機構稱為（）。A.預算管理局B.政府基金管理局C.國家基金D.國家金庫【答案】D44、國家重點扶持高新技術企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A.30%B.25%C.20%D.15%【答案】D45、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：A.4800B.2400C.3200D.4000【答案】C46、關于政府投資的說法，正確的是（）。A.發(fā)達國家政府投資在總投資中所占比重較大B.市場經濟國家政府投資在總投資中所占比重較大C.政府投資主要集中用于社會基礎設施D.經濟體制改革以來，我國政府投資占總投資比重有所上升【答案】C47、非政府投資的主體主要是（）。A.具有獨立商品生產者身份的企業(yè)B.非政府組織C.事業(yè)單位D.社會團體【答案】A48、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：A.5600B.7000C.8000D.10000【答案】A49、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D50、下列支出中，屬于消費性支出的是（）。A.國家物資儲備支出B.企業(yè)挖潛改造支出C.撫恤和社會救濟支出D.生產性支農支出【答案】C51、在影響財政收入規(guī)模的各因素當中，最主要的影響因素是（）。A.經濟發(fā)展水平B.收入分配政策C.收入分配制度D.市場價格變動【答案】A52、企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生年度虧損，經稅務機關核實后，可以在以后年度的應納稅所得中逐年連續(xù)抵補，但最長不得超過（）年。A.3B.5C.7D.10【答案】B53、某小型微利企業(yè)2021年度應納稅所得額80萬元，則該企業(yè)應納企業(yè)所得稅（）萬元。A.20B.2C.4D.8【答案】B54、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征（）。A.增值稅B.營業(yè)稅C.消費稅D.企業(yè)所得稅【答案】D55、下列企業(yè)的研究開發(fā)費用不適用稅前加計扣除政策的是（）。A.生物藥品制造企業(yè)B.房地產企業(yè)C.機械企業(yè)D.汽車企業(yè)【答案】B56、某公司2019年銷售收入總額為3000萬元，業(yè)務招待費為20萬元，按稅法準予稅前列支的業(yè)務招待費為（）A.20萬元B.15萬元C.12萬元D.9萬元【答案】C57、城建稅的稅率是納稅人應繳納的城建稅稅額與（）的比率。A.納稅人實際繳納的“兩稅”稅額B.納稅人銷售額C.納稅人當期營業(yè)凈利潤D.納稅人當期資產凈額【答案】A58、甲企業(yè)進口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關核定的關稅完稅價格為40000元，關稅稅率為20%，消費稅稅率為3%，則該批摩托車進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅稅額為（）。A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54【答案】D59、價值工程涉及價值、功能和成本三個要素，其相互之間的關系為（）。A.價值=功能×成本B.價值=功能/成本C.價值=功能-成本D.價值=功能+（1/成本）【答案】B60、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%【答案】B多選題（共25題）1、政府預算的基本特征包括（）。A.法律性B.預測性C.集中性D.綜合性E.公平性【答案】ABCD2、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：A.張女士不是自行申報個人所得稅的納稅義務人B.張女土通過深港通投資香港聯(lián)交所上市取票取得轉讓所得,免納個稅C.張女士取得的保險賠款屬于偶然所得,使用20%的個稅稅率D.稿費收入的個人所的稅以支付稿費的單位為扣繳義務人【答案】BD3、下列屬于預算績效管理內容的有（）。A.賦予部門管理者充分的自主權B.強有力的制度保障和組織保障C.弱化部門管理者的責任D.以權責發(fā)生制計量政府成本E.構建績效預算管理框架體系【答案】ABD4、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.上市公司B.事業(yè)單位C.有限責任公司D.個人獨資企業(yè)E.合伙企業(yè)【答案】ABC5、代扣代繳義務人是指有義務從其持有的納稅人的收入中扣除其應納稅款并代為繳納的（）。A.企業(yè)B.單位C.個人D.稅務機關E.以上都對【答案】ABC6、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：A.張女士不是自行申報個人所得稅的納稅義務人B.張女土通過深港通投資香港聯(lián)交所上市取票取得轉讓所得,免納個稅C.張女士取得的保險賠款屬于偶然所得,使用20%的個稅稅率D.稿費收入的個人所的稅以支付稿費的單位為扣繳義務人【答案】BD7、在公債的發(fā)行方式中，必須通過金融市場或金融機構發(fā)行的是()。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法E.強制發(fā)行法【答案】ABC8、調節(jié)資源在地區(qū)之間的配置主要的手段有（）。A.稅收B.投資C.財政補貼D.財政體制中的轉移支付E.調整產業(yè)結構【答案】ABCD9、允許作為從事房地產開發(fā)的納稅人加計20％扣除基數(shù)的項目有（）。A.耕地占用稅B.管理費用C.土地征用費D.財務費用E.建房直接成本【答案】AC10、公債與稅收相比較，有著（）特殊性。A.公債不是國家經常性財政收入B.公債具有償還性C.公債認購具有強制性D.公債需還本付息E.公債發(fā)行具有固定性【答案】ABD11、政府預算的編制步驟一般分為()。A.測算收支指標B.編制預算草案C.執(zhí)行收支預算D.預算監(jiān)督審查E.預算績效評價【答案】AB12、稅率的基本形式有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.遞減稅率E.復合稅率【答案】ABC13、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率E.稅率表示征稅的深度【答案】ACD14、一般而言，影響居民儲蓄的因素主要有（）。A.個人收入水平B.儲蓄利率水平C.GDPD.CPIE.家庭收入水平【答案】AB15、在市場經濟中，屬于市場失靈的表現(xiàn)有（）。A.行政干預B.壟斷C.外部效應D.經濟波動與失衡E.收入分配不公【答案】BCD16、委托國庫制即國家委托中央銀行經理或代理國庫業(yè)務，采用這種國庫體制的國家有（）。A.美國B.英國C.法國D.日本E.芬蘭【答案】ABCD17、組織財政收入要講求效率，即講求（）。A.征稅過程本身的效率B.征稅對經濟運行效率的影響C.稅收收入越多越好D.用收入手段直接減少企業(yè)的投資規(guī)模E.宏觀調控的質量【答案】AB18、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為