財政學第一講新稿課件

財政學主講教師顧聲樂(一)第一講財政學導論一,什么是財政?1,財政的詞義:財政:指貨幣資金的管理三種財政:個人理財,公司理財,政府理財狹義財政:政府理財或公共財政.GovernmentFinancePublicFinance第一講財政學導論公共財政理論:92年財長項懷誠提出建立公共財政體制公共財政三個特征:為全社會提供公共產品(公共需要)不局限于政府資金和國有經濟建立在市場經濟的基礎上第一講財政學導論公共財政體制改革:財政投資從國有企業(yè)投資轉向橋梁道路等公用基礎設施經費支出從各經濟職能管理部門轉向以文教科衛(wèi)等社會事業(yè)部門為主建立社會保障統(tǒng)籌制度第一講財政學導論2,財政是作為現(xiàn)代民主制度引進我國.1898年戊戌變法<定國是詔>提出:改革財政,實行國家預算.政府文件中第一次出現(xiàn)財政一詞.第一講財政學導論此次變法與立憲財政制度相結合,實行民主立憲的財政制度.而當時財政屬性為封建君主制的財政.中國歷史財政相關術語是歲入/歲出/度支等,當時稅收與土地戶籍管理相關,清朝財政管理機構為戶部.第一講財政學導論甲午戰(zhàn)爭吉野浪速號均為中國訂購,因2600萬兩白銀的軍費挪用而被日本以低價購得.吉野裝甲為致遠號的2.5倍,航速為1.5倍.戰(zhàn)爭失敗賠款2.3億,并割讓臺灣.公車上書與戊戌變法第一講財政學導論第一講財政學導論第一講財政學導論第一講財政學導論孫中山十次武裝起義,1911年春精心準備的廣洲起義也以失敗告終.保路運動源于粵漢路及川段官督商辦因路款挪用改為四國借款官辦,民款湖廣還七成,四川零償還引起債務糾紛與保路起義.武昌起義新軍嘩變,因南方各省與朝廷債務糾紛,使南方各省群起響應.第一講財政學導論第一講財政學導論3,財政概念財政是以國家為主體,通過民主立法形式,主要憑借政治權力,參與國民收入分配,向社會提供公共產品的活動.財政是國家賴以建立的經濟基礎.第一講財政學導論財政是一種十分復雜的社會現(xiàn)象,財政屬于經濟/政治/法制等多重范疇.財政是與政府相聯(lián)系的范疇,很早就成為經濟學研究的內容.如配第的賦稅論.第一講財政學導論主要財政活動有:財政收入/財政支出/國家預算等.國家財政財政收入國家預算財政支出第一講財政學導論英國1640年因國會與國王預算權與征稅權的矛盾,引起內戰(zhàn),1688年光榮革命后威廉接受英國國會的(權利法案),國會至高無上,除非經國會同意,不得提高稅收.法國1789年資產階級革命導火線和革命要求均與英國相同.第一講財政學導論第一講財政學導論美獨立戰(zhàn)爭起源于<印花稅法案>,又稱茶葉稅.英在北美的印花稅,引起騷亂.東印度公司輸往北美的茶葉被亞當斯率自由之子傾倒大海.英派兵鎮(zhèn)壓.大陸會議,杰弗遜宣讀<獨立宣言>,美國宣布獨立.第一講財政學導論陳勝吳廣因力役稅起義.李自成因遼餉引起流民現(xiàn)象而起義.以不納糧為口號,推翻大明王朝.清因乾隆留下永不加賦御旨,寧息借商款而不加賦,最終因粵漢路款風潮而覆滅.第一講財政學導論1644,李自成逼近北京宣府,巡撫朱之馮誓死守城.人們傳李自成免徭役,張燈結彩準備迎接.后朱親自登城,下令發(fā)炮不成,仰天大哭,遺書勸皇上收拾人心,上吊自殺.李自成抵北京,崇禎發(fā)罪己詔,宣布取消所有新餉舊餉,自縊于景山,時年三十三歲.黃宗曦定律:民賦愈重,朝代更替.吳思讀史提出崇禎死彎:既得利益阻繞改革激化社會矛盾.第一講財政學導論西方<圣經>中:什取其一歸利未人,建立了教會的什一稅,并形成中世紀歐洲強大的教會勢力.封建君主征收工商稅,并執(zhí)行與中國不一樣的扶助工商業(yè)的政策.君主與教會的財政利益與宗教爭端交織.第一講財政學導論財政產生有政治經濟兩方面條件,是政治與經濟的共生體.政治決定了財政稅收活動得以進行的權力基礎.經濟決定了財政稅收活動的價值分配內容.第一講財政學導論政治條件是國家產生.財政總是伴隨國家的產生而產生的.一方面國家是社會公共職能組織,需要財政提供經費.另一方面國家是社會公共權力組織,憑借國家政治權力強制征稅.第一講財政學導論財政產生的經濟條件是剩余產品和私有制的產生剩余產品提供財政分配對象,私有制使私有財產不能直接滿足公共需要,必須通過財稅活動轉化為公共財產后,才能滿足公共需要.第一講財政學導論財政的歷史形態(tài):自然經濟的財政:財政收入主要來源于農業(yè),主要征收人頭稅和土地稅,財政支出主要滿足國家政治職能需要,財政分配比重小,財政屬于封建的專制家政.第一講財政學導論市場經濟的財政:財政收入主要來源于現(xiàn)代工商業(yè),主要征收所得稅和流轉稅,財政支出要滿足國家政治經濟社會多方面職能需要,財政分配比重高,財政屬于民主立憲的財政.第一講財政學導論我國財政的特點:一具有自身的特殊性:如人民民主專政政權.初級階段特征和二元經濟.經濟體制改革的雙重負擔二具有市場經濟公共財政的特征三具有發(fā)展中國家財政普遍特征第一講財政學導論市場經濟公共財政三個特征:為全社會提供公共產品(公共需要)不局限于政府資金和國有經濟,為所有社會經濟主體服務建立在市場經濟基礎上,市場為資源配置主要方式,財政起輔助作用第一講財政學導論發(fā)展中國家的財政特征:間接稅為主,可向消費者轉嫁購買性支出大,而轉移性支出不足財政赤字現(xiàn)象十分普遍國內國外債務多,債務負擔重制度不健全,腐敗盛行第一講財政學導論十一五規(guī)劃中關于完善財政體制的內容:加快公共財政體系建設，明確界定各級政府的財政支出責任，合理調整政府間財政收入劃分。完善中央和省級政府的財政轉移支付制度，理順省級以下財政管理體制，有條件的地方可實行省級直接對縣的管理體制，逐步推進基本公共服務均等化。改革預算編制制度，提高預算的規(guī)范性和透明度。繼續(xù)深化部門預算、國庫集中收付、政府采購和收支兩條線管理制度改革。建立國庫現(xiàn)金管理和國債余額管理制度，推進政府會計改革。加強預算執(zhí)行審計，提高預算執(zhí)行的嚴肅性。建立財政預算績效評價體系，提高財政資金使用效率。加強政府債務管理，防范政府債務風險。完善非稅收入管理制度，規(guī)范對土地和探礦權、采礦權出讓收入的管理。第一講財政學導論十一五規(guī)劃中關于完善稅收制度的內容在全國范圍內實現(xiàn)增值稅由生產型轉為消費型。適當調整消費稅征收范圍，合理調整部分應稅品目稅負水平和征繳辦法。適時開征燃油稅。合理調整營業(yè)稅征稅范圍和稅目。完善出口退稅制度。統(tǒng)一各類企業(yè)稅收制度。實行綜合和分類相結合的個人所得稅制度。改革房地產稅收制度，穩(wěn)步推行物業(yè)稅并相應取消有關收費。改革資源稅制度。完善城市維護建設稅、耕地占用稅、印花稅。第一講財政學導論4,東西方主要財政理論:中國古代財政思想有:周公量入為出/管仲輕徭薄賦/桑弘羊平準均輸/唐代楊炎量出以制入/建國后計劃經濟綜合財政理論.中國財政學水平較低,沒有自成體系的財政理論,借鑒西方財政理論.第一講財政學導論西方主要的財政思想:斯密是資產階級財政學創(chuàng)始人,其財政理論內容有:一是守夜人理論,二是廉能政府,三是稅收四原則:公平/確實/簡便和征收費用最少.著作為<國民財富的性質與原因研究>第一講財政學導論凱恩斯財政理論:最早論證赤字政策合理性/以直接稅為主的租稅體系/強調政府支出增加有效需求解決失業(yè)/政府投資乘數(shù)效應/凱恩斯強調財政宏觀調控作用稱財政學派.代表作<就業(yè)利息與貨幣通論>第一講財政學導論馬克思財政理論:社會總產品用于個人消費前有六項扣除.一扣除補償積累后備等三基金形成社會生產基金.二扣除一般管理費用文教事業(yè)費用和救濟等三基金形成社會公共消費基金.剩下的為個人消費基金.稱社會扣除理論.著作是<哥達綱領批判>第一講財政學導論建設型財政指政府財政不僅要進行公共消費基金分配,還要進行社會生產基金分配.(20%生產基金分配)消費型財政指政府財政只進行公共消費基金分配,生產基金完全由企業(yè)進行分配.第一講財政學導論布坎南和圖洛克公共選擇學派:一強調用經濟分析方法研究政府公共經濟部門,二強調通過民主選擇程序進行公共產品生產決策;三將稅收看作是社會購買公共產品價格.著作《民主財政論》獲86年諾貝爾獎.第一講財政學導論名著為《民主財政論》《一致的計算》等第一講財政學導論二,公共產品與公共需要理論1,公共需要:指全體社會成員形成的不可分割的統(tǒng)一需要.區(qū)別個人需要和社會需要.公共需要有五個特點:共同的需要/共享的需要/無償實現(xiàn)的需要/剩余實現(xiàn)的需要/外部效應第一講財政學導論外部效應又叫外部性:指個人或某組織生產消費活動對外部社會造成的影響,有正外部性和負外部性.典型的外部性有環(huán)境污染與交通擁擠等,外部性需要由政府用財政手段解決.第一講財政學導論公共需要四個內容:公共秩序需要如行政司法國防外交等;公共經濟需要如交通能源環(huán)保和生活生產設施等;公共事業(yè)需要如文化科學教育衛(wèi)生等;社會保障需要如社會保險救濟撫恤和福利事業(yè)等第一講財政學導論司法收費制度限制訴權,導致民工塔吊討工資.2005年能源危機與公共經濟安全問題;教育醫(yī)療和房改的三重大山.03年非典提出的公共防疫問題中國未來的養(yǎng)老問題和社會救濟中的孫志剛事件.第一講財政學導論公共需要分三個層次:一國家政治職能指行政等公共秩序.二國家社會職能指文教等事業(yè)發(fā)展,三國家經濟職能指經濟基礎設施.政治職能由國家壟斷,社會職能和經濟職能由國家和民間共擔承擔.第一講財政學導論2,公共產品:用來滿足公共需要的社會產品.有非排他性和非競爭性.區(qū)別私人產品和社會產品非排他性指公共產品消費時不能排除他人從中受益,稱搭便車現(xiàn)象.非競爭性指公共產品增加消費者時不會增加成本(零邊際成本),不發(fā)生消費擁擠.第一講財政學導論燈塔是典型的非排他性的公共產品,無法通過禁止他人消費而實現(xiàn)收費,只能免費向社會成員提供.公路是典型的非競爭性的公共產品,增加通行者在一定條件下不會增加成本,可以免費向社會成員提供的.第一講財政學導論純粹公共產品必須由政府來提供:公共產品沒有清晰的收益邊界,普遍存在收費困難.私人部門又有很強利益性,很難長期無償提供公共產品.政府用無償取得的財政資金,向社會無償提供公共產品,能很好解決這一問題.第一講財政學導論混合產品,即不能完全具備非競爭性和非排他性的產品.如高速公路具有非競爭性,但在一定條件下具有排他性.如排污,具有非排他性,但在一定條件下具有競爭性.混合產品應該混合提供.第一講財政學導論有非競爭性但排他的產品,根據政府與民間提供的成本收益差別來選擇更有效率的提供方式.如高速路收費問題.有非排他性但有競爭性的產品,應根據外部性大小決定提供方式.外部性極強如污染,排他成本高,也必須由政府管制.第一講財政學導論公共需要和公共產品都具有歷史普遍性/歷史階段性/歷史發(fā)展性公共需要與公共產品存在于任何歷史時期,在不同的歷史階段上內容有差別,隨歷史發(fā)展不斷豐富.由此決定財政分配比重具有不斷上升的趨勢.第一講財政學導論3,市場失靈理論和市場殘缺理論.市場失靈理論:認為市場經濟因為固有缺陷,在公共產品/壟斷/經濟周期/宏觀信息/收入分配等方面失靈,需要政府調節(jié)資源配置.適用于所有國家政府可以用直接或間接方式,用經濟/行政/法律手段調節(jié).第一講財政學導論市場殘缺理論:市場經濟發(fā)展初期因市場體制不完善,一些基礎產品不能由市場來提供,需要財政組織生產.主要適用發(fā)展中國家.市場殘缺理論可以解釋經濟發(fā)展初期需要財政有較大規(guī)模的經濟建設支出,推動經濟起飛.第一講財政學導論三,財政職能理論計劃經濟綜合財政職能理論認為:財政具有分配社會產品,調節(jié)經濟,促進公平,行政管理并監(jiān)督經濟的職能第一講財政學導論馬斯格雷夫59年《公共財政理論》認為財政作用:1,提供公共物品,提供資源配置“市場失靈”的矯正手段;2,調節(jié)收入分配在社會成員中求得公平:3,適當穩(wěn)定的價格水平下運用凱恩斯政策求得較高水平的就業(yè)率.歸納為配置功能,分配功能和穩(wěn)定功能.第一講財政學導論馬斯格雷夫等人對財政職能的認識基于三點:一,政府財政是國民經濟部門.二,財政職能是相對穩(wěn)定地發(fā)揮公共經濟部門的作用.三,財政是資源配置的輔助形式.第一講財政學導論1,資源配置職能,財政資源配置職能是基于市場失靈理論.在公共產品生產/經濟周期/基礎設施/社會保障等方面,市場配置無法實現(xiàn)帕累托最優(yōu).財政是輔助的資源配置方式,市場能做的由市場做,市場不能做的由政府通過財政做.第一講財政學導論財政資源配置的手段有:一,確定財政分配占GDP比重二,確定財政投資比重三,確定財政投資的行業(yè)結構四,用稅收等政策引導社會投資結構五,提高財政投資和社會投資效率.第一講財政學導論產業(yè)政策和宏觀調控評價.95年國民經濟與社會發(fā)展十年綱要確定基礎項目/公益項目/西部項目/農科教項目.04年宏觀調控:鋼鐵/電解鋁/水泥/汽車/房地產等行目.十一五規(guī)劃:確定循環(huán)經濟與社會可持續(xù)發(fā)展,確定建立和諧社會.第一講財政學導論政府失靈理論：指因為政府人為的行政調控自身的缺陷，導致政府在某些方面如地區(qū)、行業(yè)和不同經濟性質的經濟主體方面的調節(jié)失去作用或低效化。我國04年宏觀調控中就因為地區(qū)矛盾和多種經濟形式間的矛盾而導致調控的失效。如上海強調地區(qū)利益的特殊性，鋼鐵調控中的大煉鋼鐵現(xiàn)象。關于中國發(fā)改委專家的笑話。第一講財政學導論2,財政收入分配職能,財政可通過直接稅和間接稅參與社會初分配與再分配,通過轉移支付影響收入分配結構.財政以實現(xiàn)社會公平為分配目標,主要功能是保證社會收入差距適度和社會基本穩(wěn)定.第一講財政學導論公平包括社會公平和經濟公平.社會公平指收入差距應該在社會可承受的范圍以內.朱門酒肉臭/路有凍死骨明顯違反社會公平目標.經濟公平是指收入分配體現(xiàn)要素貢獻,多勞多得少勞少得明顯體現(xiàn)經濟公平原則.第一講財政學導論財政實現(xiàn)收入分配公平的手段和方式主要有:嚴格區(qū)分財政與市場的分配范圍確定行政事業(yè)職工的工資和福利累進稅率的所得稅分配削峰調節(jié)低保等轉移收入分配填谷調節(jié)第一講財政學導論我國收入分配的問題:基尼系數(shù)嚴重偏高,收入差距影響社會穩(wěn)定。公安部2004年統(tǒng)計顯示，勞資關系、農村征地、城市拆遷、企業(yè)改制重組、移民安置補償?shù)葐栴}，是釀成“群體性事件”的直接原因。四川省漢源縣萬州安徽省池州都發(fā)生過規(guī)模較大的群體性事件”。2005年發(fā)表的《社會藍皮書》表明，從1993年到2003年間，中國“群體性事件”數(shù)量已由1萬起增加到6萬起，參與人數(shù)由約73萬增加到約307萬。第一講財政學導論萬州事件第一講財政學導論3,財政穩(wěn)定與發(fā)展職能財政穩(wěn)定職能主要是指通過財政手段的宏觀調控,實現(xiàn)經濟反周期調節(jié),實現(xiàn)總供求平衡.財政宏觀調控目標主要有實現(xiàn)充分就業(yè),克服赤字和通貨膨脹,促進經濟增長,維護國際收支平衡.第一講財政學導論財政實現(xiàn)經濟穩(wěn)定的手段:財政通過赤字和盈余政策的安排,相機抉擇政策實現(xiàn)總供求平衡調節(jié),財政通過稅收和社會保障制度,即制度性政策工具實現(xiàn)總供求平衡調節(jié),財政加強瓶頸產業(yè)投資和治安等薄弱環(huán)節(jié)支出,實現(xiàn)穩(wěn)定職能.第一講財政學導論財政實現(xiàn)發(fā)展職能的手段:財政進行經濟基礎設施的投資,帶動民間投資,推動經濟起飛財政實行開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策,促進區(qū)域經濟和整體經濟的發(fā)展.財政對技術創(chuàng)新等提供財政補償或稅收優(yōu)惠,促進技術進步.第一講財政學導論4、公平和效率協(xié)調公平包括社會公平和經濟公平；效率包括宏觀效率和微觀效率。財政以實現(xiàn)社會公平和宏觀經濟效率為目標。市場以實現(xiàn)經濟公平和微觀經濟效率為目標。財政與市場分工合作。第一講財政學導論社會公平和效率的兼顧:指導思想上公平效率統(tǒng)一兼顧:沒有公平就沒有效率,沒有效率也沒有公平。實現(xiàn)途徑上要實現(xiàn)財政市場兩機制的有機結合。關鍵要符合特定國情,我國實行效率優(yōu)先兼顧公平。第一講財政學導論我國政府職能的第二次轉變：第一次在八十年代從階級斗爭為綱轉向以經濟建