財務管理基礎(chǔ)理論-衣長軍課件

2023/3/131

主講教師：衣長軍博士

華僑大學工商管理學院

財務信息生成與分析2課程內(nèi)容：

第一章財務信息記錄與報告第二章財務報告閱讀與分析第三章財務與企業(yè)戰(zhàn)略分析第四章現(xiàn)金流、財務風險管控第五章商業(yè)盈利模式2023/3/133Revenues資產(chǎn)合計年初數(shù)

資產(chǎn)

流動資產(chǎn)：

貨幣資金

交易性金融資產(chǎn)

流動資產(chǎn)合計

長期投資：

固定資產(chǎn)：

無形資產(chǎn)：NameYearRevenuesYear

Name年末數(shù)權(quán)益

資產(chǎn)負債表

編制單位：××公司日期：×年×月×日單位：元…年初數(shù)年初數(shù)

流動負債：

短期借款

流動負債合計…

長期負債：

負債合計

所有者權(quán)益：…權(quán)益合計2023/3/135累計凈現(xiàn)金流量

項目

一、經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量

銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金

三、籌資活動的現(xiàn)金流量

四、現(xiàn)金凈增加額…

現(xiàn)金流量表

編制單位：××公司日期：×年×月×日單位：元

金額

購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金

經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈額

二、投資活動的現(xiàn)金流量2023/3/136財務環(huán)境1、組織形式2、法律環(huán)境(稅法、會計法規(guī))3、金融環(huán)境2023/3/137

財務會計信息生成

向財務報告使用者提供與企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會計信息，反映企業(yè)管理層受托履行情況，有助于財務報告使用者作出經(jīng)濟決策(會計報告目標)。這些信息的大部分來自會計數(shù)據(jù)。因此，會計是企業(yè)中提供財務性數(shù)量信息的信息系統(tǒng)。會計目標能否可靠的實現(xiàn)?2023/3/139

會計信息與會計要素(續(xù))

二、會計方程式

（一）資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的數(shù)量關(guān)系

資產(chǎn)

=權(quán)益或：資產(chǎn)

=債權(quán)人權(quán)益

+所有者權(quán)益或：資產(chǎn)=負債

+所有者權(quán)益

（二）收入、費用和利潤之間的數(shù)量關(guān)系

收入

-費用

=利潤（或虧損）

2023/3/1310財務信息的產(chǎn)生

會計信息產(chǎn)生于對業(yè)務（交易或事項）的會計處理。會計處理包括對會計信息的確認、計量、記錄和報告.2023/3/1311會計信息產(chǎn)生過程(賬務處理)

會計確認會計記錄會計報告會計計量

將某一項目作為會計要素加以記錄和列入財務報表的過程。

解決如何對會計要素在記錄時和在報表中數(shù)量描述的問題。

將經(jīng)過確認和計量的項目在賬戶中正式記載的過程。

以財務報表或其他財務報告的形式向信息使用者提供會計信息的過程。2023/3/1313財務信息產(chǎn)生過程(賬務處理)

會計確認會計記錄會計報告會計計量

將某一項目作為會計要素加以記錄和列入財務報表的過程。

解決如何對會計要素在記錄時和在報表中數(shù)量描述的問題。

將經(jīng)過確認和計量的項目在賬戶中正式記載的過程。

以財務報表或其他財務報告的形式向信息使用者提供會計信息的過程。2023/3/1314會計要素與報表之間的關(guān)系會計對象具體化會計要素反映財務狀況的會計要素反映經(jīng)營成果的會計要素資產(chǎn)負債所有者權(quán)益收入費用利潤資產(chǎn)負債表損益表財務報表要素：前三項屬于存量指標，代表指定日期的資源及對資源的要求權(quán)；后三項指標屬于流量指標，說明交易、事項及情況在一定期間對企業(yè)的影響。2023/3/1315靜態(tài)三要素CASE1張三投資了10萬元現(xiàn)金和一個價值5萬元的門面，開一家商店，開業(yè)當天查看有關(guān)的賬目。他得到的所有資料如下：購買各類商品價值10萬元，其中6萬元付現(xiàn)款，其余4萬元尚欠。購買柜臺、設(shè)備等共4萬元，付現(xiàn)金3萬，欠1萬；余1萬元現(xiàn)金。要求：請你幫助張三計算：商店現(xiàn)在共擁有多少資產(chǎn)？商店共有多少欠款？張三在商店中享有多少權(quán)益？2023/3/1317動態(tài)三要素例題張三的這家商店，營業(yè)一個月之后，有關(guān)資料如下：銷售出進價為3萬元的商品，收入5萬元現(xiàn)款，存入銀行。提取現(xiàn)金償還供貨商欠款1萬元。支付人員工資8000元。設(shè)備和門面折舊費用1200元。要求：請你幫助張三計算：商店這個月共實現(xiàn)多少收入？商店共支出多少費用？這個月利潤多少？2023/3/1318動態(tài)三要素例題解答收入：5萬費用：30000＋8000＋1200＝39200利潤：50000－39200＝108002023/3/1319動靜相結(jié)合例題解答資產(chǎn)：期初數(shù)期末數(shù)負債：期初數(shù)期末數(shù)現(xiàn)金1萬應付賬款5萬存貨10萬所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)9萬實收資本15萬（未分配利潤）資產(chǎn)合計20萬負債及所有者權(quán)益合計20萬銷售出進價為3萬元的商品，收入5萬元現(xiàn)款，存入銀行。提取現(xiàn)金償還供貨商欠款1萬元。支付人員工資8000元。設(shè)備和門面折舊費用1200元。資產(chǎn)（新）＝負債＋所有者權(quán)益（原）＋收入－費用**在利潤沒有歸集計算以前，所有者權(quán)益的記錄仍維持原數(shù)額，但資產(chǎn)的記錄已經(jīng)變動。4.2萬7萬8.88萬20.08萬4萬15萬1.08萬20.08萬2023/3/1321初始：資產(chǎn)負債&所有者權(quán)益現(xiàn)金：100資本：100引資：現(xiàn)金：1100借款：1000資本：100資產(chǎn)合計：1100負債及所有者權(quán)益1100采購：現(xiàn)金：60借款：1000存貨：

1040資本：100資產(chǎn)合計：1100負債及所有者權(quán)益11002023/3/1322銷售：資產(chǎn)負債、所有者權(quán)益現(xiàn)金：2560借款：1000應收帳款：100資本：100存貨：…利潤：1560資產(chǎn)合計：2660負債及所有者權(quán)益合計2660意外：現(xiàn)金：2560借款：1000應收帳款：…資本：100利潤：1460資產(chǎn)合計：2560負債及所有者權(quán)益合計25602023/3/1323分配：其中利息10