企業(yè)預(yù)決算制度

企業(yè)財(cái)預(yù)算管理制一、總為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為,推動(dòng)公司加強(qiáng)預(yù)算管理,結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況,制定本制度。本辦法適用于集團(tuán)公司內(nèi)各部門、各單位二、預(yù)的基本內(nèi)容1、預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2、企業(yè)全面預(yù)算包括財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金的取得和投放、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。3、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基（業(yè)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算是以計(jì)劃為基礎(chǔ)進(jìn)行編制的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo),以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制,并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。4、我集團(tuán)公司的企業(yè)各類預(yù)算實(shí)行月度編制，月度落實(shí)制度形式。三、預(yù)組織分工1、集團(tuán)公司董事長(zhǎng)和各部門、各單位的負(fù)責(zé)人成立財(cái)務(wù)預(yù)算管理小組，董事長(zhǎng)是我公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理的總負(fù)責(zé)人,各部門各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本部門位的財(cái)務(wù)預(yù)算管理承擔(dān)責(zé)任。2、財(cái)務(wù)預(yù)算管理小組主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題,組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。3、財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理小組會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,行政財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。4、各職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財(cái)務(wù)管理小組預(yù)算做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控考核等工負(fù)責(zé)人參與財(cái)務(wù)預(yù)算管理小組的工作,并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。5、各預(yù)算單位是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)股東的檢查、考核。各負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。6、財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。四、財(cái)預(yù)算的編制1、預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)。2、企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理；堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。3、編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算后，再財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。4、業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算,一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算?；I資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。我公司的預(yù)算采用月度與年度預(yù)算相結(jié)合方式，財(cái)務(wù)月度預(yù)算以現(xiàn)金預(yù)算為主，年度財(cái)務(wù)預(yù)算以預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。我公司財(cái)務(wù)預(yù)算按零基預(yù)算方法進(jìn)行編制。編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)按照“上結(jié)合、分級(jí)編制、級(jí)匯總”程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。月度財(cái)務(wù)預(yù)算在每月25日前編制結(jié)束,于26日前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)給集團(tuán)公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)在次月日前下達(dá)執(zhí)行。年度預(yù)算編制:自預(yù)算年度上一年的11月1日開(kāi)始至12月15日全部編制完成,并在次年12月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。五、財(cái)預(yù)算的執(zhí)行控制與異分析1、財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下,各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施,并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部各單位各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體制方法原則上依金額進(jìn)行管理,同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)和目標(biāo)。我們應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管,按時(shí)組織預(yù)算資金的收,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金籌集、使用,按照授權(quán)審批程序、費(fèi)用報(bào)銷流程、資金使用流程、款項(xiàng)收取程序等執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出,原則上不予支付；特殊情況下要填寫(xiě)預(yù)算外資金使用申請(qǐng)表，并嚴(yán)格按照使用申批流程執(zhí)行政策。4企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù),努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下,沒(méi)有預(yù)算的,要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法（包括夸大預(yù)算數(shù)據(jù)預(yù)算項(xiàng)目之原則上不得挪用金使用預(yù)算額超幅不得超過(guò)。5、在日?？刂浦袊?yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理規(guī)章制度，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。6在管理過(guò)程中,對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督,預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理小組直接控制。7、建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制,要求各預(yù)算執(zhí)行部門在月度計(jì)劃總結(jié)、報(bào)告會(huì)時(shí)總結(jié)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目,財(cái)務(wù)預(yù)算管理小組當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；對(duì)差異額進(jìn)行的分析；產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。8、財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理小組乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。六、財(cái)預(yù)算的專評(píng)激勵(lì)預(yù)算期終,董事長(zhǎng)辦公室據(jù)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情,并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含:一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià),即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施,通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施,達(dá)到“人人肩上有指標(biāo),項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。3、預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要,制定考評(píng)細(xì)則?？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則目標(biāo)原則:以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；激勵(lì)原則:預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù),考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合；時(shí)效原則:預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；例外原則:對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等,考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；分級(jí)考評(píng)原則:預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。4、為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性公司據(jù)制定激勵(lì)政策進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。5、財(cái)務(wù)預(yù)算管理小組應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審,糾正議批準(zhǔn),重大的調(diào)整應(yīng)提交董事長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn),并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì),在特殊情況,也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)工作結(jié)束后,財(cái)務(wù)審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告,直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算小組或董事長(zhǎng)辦公會(huì),作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。七、處沒(méi)有按規(guī)定編制預(yù)算或敷衍編制預(yù)算而影響工作正常開(kāi)展的而未產(chǎn)生較大損失的，處以編制部門負(fù)責(zé)人罰款200元/次，且按績(jī)效考核規(guī)定扣