2011年報(bào)關(guān)員全程學(xué)習(xí)筆記

2011年報(bào)關(guān)員全程學(xué)習(xí)筆記LtDPAGEPAGE4

2011年報(bào)關(guān)員全程學(xué)習(xí)筆記

說明：本筆記中，應(yīng)當(dāng)掌握、熟悉的內(nèi)容以“★”號(hào)標(biāo)記，需要了解的內(nèi)容以“☆”號(hào)標(biāo)記。

第一章報(bào)關(guān)與海關(guān)管理第一節(jié)報(bào)關(guān)概述報(bào)關(guān)的概念（含義、分類方式）一．報(bào)關(guān)的含義報(bào)關(guān)是指進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、進(jìn)出境運(yùn)輸工具負(fù)責(zé)人、進(jìn)出境物品的所有人或者他們的代理人向海關(guān)辦理貨物、物品或運(yùn)輸工具進(jìn)出境手續(xù)及相關(guān)海關(guān)事務(wù)的過程。報(bào)關(guān)不等于通關(guān)，報(bào)檢、報(bào)驗(yàn)手續(xù)先于報(bào)關(guān)手續(xù)辦理。二、報(bào)關(guān)的分類（一）按對(duì)象分：運(yùn)輸工具、貨物和物品報(bào)關(guān)。運(yùn)輸工具報(bào)關(guān)：向海關(guān)提交合法證件、清單和其他運(yùn)輸單證。手續(xù)簡(jiǎn)單物品報(bào)關(guān)：以自用合理數(shù)量為限貨物報(bào)關(guān)，手續(xù)復(fù)雜，需專業(yè)人員（報(bào)關(guān)員）專門辦理。（二）按目的分：分為分為進(jìn)境報(bào)關(guān)、出境報(bào)關(guān)。（三）按行為性質(zhì)：分為自理報(bào)關(guān)、代理報(bào)關(guān)。1、★自理報(bào)關(guān)：進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人經(jīng)海關(guān)注冊(cè)登記后辦理。自理報(bào)關(guān)單位必須具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，才能申請(qǐng)報(bào)關(guān)權(quán)，直接報(bào)隸屬海關(guān)審批。2、★代理報(bào)關(guān)（含義、直接代理報(bào)關(guān)、間接代理報(bào)關(guān)）：按代理的方式可分為直接代理報(bào)關(guān)和間接代理，指報(bào)關(guān)行、報(bào)關(guān)公司。我國(guó)對(duì)進(jìn)出境物品的代理報(bào)關(guān)人沒有特殊要求，但進(jìn)出境貨物的代理報(bào)關(guān)人則必須是在海關(guān)注冊(cè)登記的報(bào)關(guān)企業(yè)。3、直接報(bào)關(guān)和代理報(bào)關(guān)的區(qū)別（如下表）：委托方：進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人（所有人、代理人）；代理方（被委托方）：報(bào)關(guān)企業(yè)（報(bào)關(guān)行、報(bào)關(guān)公司）。①含義：直接代理報(bào)關(guān)以委托人（被代理人）的名義報(bào)關(guān)納稅。間接代理報(bào)關(guān)以報(bào)關(guān)企業(yè)（代理人）自身名義報(bào)關(guān)納稅。②報(bào)關(guān)企業(yè)的法律責(zé)任：直接代理中，法律后果直接作用于被代理人即委托人；間接代理中，報(bào)關(guān)企業(yè)承擔(dān)委托人相同責(zé)任。間接代理的法律責(zé)任大于直接代理。行為與責(zé)任報(bào)關(guān)企業(yè)代理方式行為屬性法律責(zé)任報(bào)關(guān)單位直接代理以委手人的名義報(bào)關(guān)法律后果由被代理人（委托人）；報(bào)關(guān)企業(yè)亦有相應(yīng)責(zé)任。間接代理以報(bào)關(guān)企業(yè)本身名義報(bào)關(guān)報(bào)關(guān)企業(yè)承擔(dān)收發(fā)貨人自己報(bào)關(guān)時(shí)所應(yīng)承擔(dān)的相同責(zé)任三、報(bào)關(guān)的基本內(nèi)容（一）運(yùn)輸運(yùn)輸工具報(bào)關(guān)的基本內(nèi)容限制區(qū)域?qū)ο笫跈?quán)限制進(jìn)出境運(yùn)輸工具“兩區(qū)”內(nèi)海關(guān)有關(guān)部門可直接行使“兩區(qū)”外有走私嫌疑的運(yùn)輸工具“兩區(qū)”內(nèi)海關(guān)有關(guān)部門可直接行使“兩區(qū)”外須經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)有藏匿走私嫌疑貨物、物品的場(chǎng)所“兩區(qū)”內(nèi)海關(guān)有關(guān)部門可直接行使“兩區(qū)”外①直屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)方可；②當(dāng)事人在場(chǎng)；當(dāng)事人未到場(chǎng)，須有見證人在場(chǎng)；③不能對(duì)公民住所實(shí)施檢查。走私嫌疑人“兩區(qū)”內(nèi)海關(guān)有關(guān)部門可直接行使“兩區(qū)”外注：“兩區(qū)”指海關(guān)監(jiān)管區(qū)和海關(guān)附近沿海沿邊規(guī)定地區(qū)。（2）查驗(yàn)權(quán)。對(duì)象：貨物、物品。必要時(shí)，可徑行取樣，鑒別其合法性。（3）施加封制權(quán)。對(duì)監(jiān)管貨物、物品、運(yùn)輸工具施加封志。（4）查閱、復(fù)制權(quán)。出入境人員的證件、其他出入境貿(mào)易的資料（5）查問權(quán)。對(duì)象：對(duì)違法嫌疑人（6）查詢權(quán)。經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，可對(duì)涉嫌單位和涉嫌人員在金融機(jī)構(gòu)、郵政企業(yè)的存款、匯款。（7）稽查權(quán)。進(jìn)出口放行之日起3年內(nèi)或者保稅貨物、減免稅進(jìn)口貨物監(jiān)管期限內(nèi)及其后的3年內(nèi)（實(shí)際監(jiān)管期限為3+X）。進(jìn)行稽查的法律依據(jù)：《稽查條例》。4、行政強(qiáng)制權(quán)（1）扣留權(quán)。必須經(jīng)過直屬海關(guān)或授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)同意。不分兩區(qū)內(nèi)兩區(qū)外，但資料例外。對(duì)走私嫌疑人，扣留時(shí)間24小時(shí)，可延長(zhǎng)24小時(shí)?？哿魴?quán)的行使限制對(duì)象區(qū)域條件授權(quán)合同、發(fā)票等資料“兩區(qū)”內(nèi)與違反《海關(guān)法》或其他法律、法規(guī)的進(jìn)出境運(yùn)輸工具、貨物、物品有牽連的海關(guān)有關(guān)部門可直接行使“兩區(qū)”外有走私嫌疑的運(yùn)輸工具、貨物、物品“兩區(qū)”內(nèi)違反《海關(guān)法》或者其他有關(guān)法律、行政法規(guī)經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)或者授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)后行使“兩區(qū)”外在實(shí)施檢查時(shí)其中有證據(jù)證明有走私嫌疑的經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)或者授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)后行使走私嫌疑人“兩區(qū)”內(nèi)①有走私罪嫌疑；②扣留時(shí)間不超過24小時(shí)，在特殊情況下可延長(zhǎng)至48小時(shí)經(jīng)直海關(guān)關(guān)長(zhǎng)或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)后行使“兩區(qū)”外/無授權(quán)，不能行使（2）滯報(bào)、滯納金征收權(quán)。（3）提取貨物變賣、先行變賣權(quán):進(jìn)口3個(gè)月未申報(bào)的；經(jīng)許可，所有人申明放棄的；依法扣留不宜長(zhǎng)期保留的，必須經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)或其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)誤卸或溢卸且不宜長(zhǎng)期保留的；規(guī)定期限內(nèi)未申報(bào)而又不宜長(zhǎng)期保留的。（4）扣繳、變價(jià)抵繳關(guān)稅權(quán)。超期，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)或授權(quán)隸屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，對(duì)義務(wù)人、擔(dān)保人扣等額銀行存款、變賣應(yīng)稅貨物或其他貨物等財(cái)產(chǎn)（5）稅收保全。不能提供納稅擔(dān)保時(shí)，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)或授權(quán)隸屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，扣等額金融存款、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。（6）抵繳、變價(jià)抵繳罰款權(quán)。逾期不履行處罰決定而又不申請(qǐng)復(fù)議或提起訴訟時(shí)，保證金抵繳、變價(jià)被扣貨物、物品或運(yùn)輸工具抵繳。（7）其他特殊行政強(qiáng)制①處罰擔(dān)保無法或不便扣留、當(dāng)事人申請(qǐng)先放行或解除扣留，應(yīng)提供等值擔(dān)保；②稅收擔(dān)保在納稅義務(wù)人規(guī)定期限內(nèi)有違法違規(guī)行為，可責(zé)令提供擔(dān)保。5、行政處罰權(quán)對(duì)違規(guī)報(bào)關(guān)員、走私行為人的警告、處罰、暫停資格和取消資格權(quán)6、其他權(quán)力（1）佩戴和使用武器權(quán)：范圍——執(zhí)行緝私時(shí)對(duì)象——走私分子和走私嫌疑人條件——暴力抗法、非開槍不能自衛(wèi)（2）連續(xù)追緝權(quán)?？上騼?nèi)或向外連續(xù)追緝，保持連續(xù)狀態(tài)。（3）行政裁定權(quán)：商品歸類、原產(chǎn)地確認(rèn)、許可證適用（4）行政獎(jiǎng)勵(lì)權(quán)：對(duì)舉報(bào)違法案件，可給予獎(jiǎng)勵(lì)。（三）☆海關(guān)權(quán)力行使的基本原則：（海關(guān)有行政權(quán)，緝私局才有刑事權(quán)）1、合法原則。主體資格合法；法律規(guī)范為依據(jù)；（方法、手段、步驟、時(shí)限等）程序合法；一切行政違法主體都應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。2、適當(dāng)原則。權(quán)力的行使以公平性、合理性為基礎(chǔ)，以正義性為目標(biāo)。為了自由裁量權(quán)的合理運(yùn)用，監(jiān)督的法律途徑有二：行政監(jiān)督（行政復(fù)議程序）和司法監(jiān)督（行政訴訟程序）。3、依法獨(dú)立行使原則4、依法受到保障原則（四）海關(guān)權(quán)力的監(jiān)督內(nèi)部和外部監(jiān)督四、海關(guān)的管理體制及機(jī)構(gòu)海關(guān)的管理體制（垂直領(lǐng)導(dǎo)體制、海關(guān)設(shè)關(guān)原則）（一）海關(guān)的管理體制工作方針：依法行政、為國(guó)把關(guān)、服務(wù)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)發(fā)展管理體制：①海關(guān)事務(wù)屬中央事權(quán)；②采取集中統(tǒng)一的垂直領(lǐng)導(dǎo)體制，海關(guān)隸屬關(guān)系不受行政區(qū)劃限制；③海關(guān)獨(dú)立行使職權(quán)，向海關(guān)總署負(fù)責(zé)。設(shè)關(guān)原則：對(duì)外開放口岸、海關(guān)監(jiān)管業(yè)務(wù)集中的地點(diǎn)。（二）☆海關(guān)的組織機(jī)構(gòu)（海關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)置、海關(guān)緝私警察機(jī)構(gòu)）1、海關(guān)總署：下設(shè)廣東分署，在上海和天津設(shè)立特派員辦事處，作為其派出機(jī)構(gòu)。2、直屬海關(guān)：共有41個(gè)，除香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)外，分布在全國(guó)30個(gè)省、自治區(qū)、直轄市。3、隸屬海關(guān)：是進(jìn)出境監(jiān)督管理職能的基本執(zhí)行單位（具體辦事的）。4、海關(guān)緝私警察機(jī)構(gòu)：98年設(shè)立。03年1月1日改成緝私局，實(shí)行海關(guān)總署和公安部雙重領(lǐng)導(dǎo)，以海關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為主的體制。在廣東分署和各直屬海關(guān)設(shè)立分局。第三節(jié)報(bào)關(guān)單位一、報(bào)關(guān)單位的概念★概念：依法在海關(guān)注冊(cè)登記的報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人。報(bào)關(guān)單位實(shí)行注冊(cè)登記管理。報(bào)關(guān)人員必須依法取得報(bào)關(guān)資格。否則，不得從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)。向海關(guān)注冊(cè)登記是法定要求。二、報(bào)關(guān)單位的類型★進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人（境內(nèi)法人、其他組織或個(gè)人）：具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)（向?qū)ν赓Q(mào)易主管部門備案登記）、報(bào)關(guān)權(quán)，只能為本企業(yè)報(bào)關(guān)。未取得外貿(mào)主管部門的備案登記但須從事非貿(mào)易性進(jìn)出口活動(dòng)的單位，在進(jìn)出口貨物時(shí)，也視其為收發(fā)貨人（機(jī)關(guān)、學(xué)校、科研院所、船舶代理企業(yè)等）。船舶代理公司代理企業(yè)（間接代理）也視同收發(fā)貨人?！飯?bào)關(guān)企業(yè)：具備軟硬件，經(jīng)海關(guān)注冊(cè)登記行政許可后辦理注冊(cè)登記的境內(nèi)法人。報(bào)關(guān)企業(yè)有兩類：（1）是代理報(bào)關(guān)的國(guó)際貨物運(yùn)輸、國(guó)際船舶代理企業(yè)。（2）是報(bào)關(guān)公司、報(bào)關(guān)行；三、報(bào)關(guān)單位的注冊(cè)登記向海關(guān)注冊(cè)登記是進(jìn)同口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)向海關(guān)報(bào)關(guān)的前提條件。（一）報(bào)關(guān)注冊(cè)登記制度的概念指報(bào)關(guān)單位向注冊(cè)地海關(guān)提供規(guī)定材料，經(jīng)審核通過后，準(zhǔn)予辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的管理制度。向海關(guān)辦理注冊(cè)登記的單位有兩類：1、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人（辦理備案登記的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者，具有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)）直接辦理注冊(cè)登記，海關(guān)對(duì)一些不具備對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的單位，允許辦理臨時(shí)注冊(cè)登記手續(xù)（期限為7天），但不是報(bào)關(guān)單位。2、報(bào)關(guān)企業(yè)（注冊(cè)登記許可）（1）是報(bào)關(guān)公司、報(bào)關(guān)行；（2）是代理報(bào)關(guān)的國(guó)際貨物運(yùn)輸、國(guó)際船舶代理企業(yè)。（二）進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人注冊(cè)登記直接到所在地海關(guān)（隸屬海關(guān)）辦理注冊(cè)登記，無需辦理許可程序，直接頒發(fā)《收發(fā)貨人注冊(cè)登記證書》注冊(cè)登記資料：登記備案表、企業(yè)章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等資料。（三）報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記1、報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記許可（1）設(shè)立條件境內(nèi)法人、注冊(cè)資本不低于150萬元、報(bào)關(guān)員5名、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人具有5年工作經(jīng)驗(yàn)，其他條件。（2）許可程序向直屬海關(guān)對(duì)外公布的場(chǎng)所申請(qǐng)（材料同條件對(duì)應(yīng)）隸屬海關(guān)決定受理20日內(nèi)審查完畢報(bào)直屬海關(guān)直屬海關(guān)20日內(nèi)作出許可決定（書面通知）不具備許可資格的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)作出不予受理的決定材料不全，當(dāng)場(chǎng)或5日內(nèi)一次性告知僅存在文字性、技術(shù)性或者裝訂的，應(yīng)允許當(dāng)場(chǎng)更正行政復(fù)議權(quán)和行政訴訟權(quán)（3）跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)的許可登記區(qū)域外（另一直屬海關(guān)關(guān)區(qū)）報(bào)關(guān)，需設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，向擬注冊(cè)登記地海關(guān)（分支機(jī)構(gòu)所在地海關(guān)）遞交申請(qǐng)。需滿足下列條件：設(shè)立報(bào)關(guān)企業(yè)滿2年的，并在近2年沒有因走私而受罰的，允許設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。每設(shè)立一個(gè)分支機(jī)構(gòu)，需增加50萬元的注冊(cè)資本。分支機(jī)構(gòu)的報(bào)關(guān)員人數(shù)不少于3名。負(fù)責(zé)人、報(bào)關(guān)員無走私行為記錄。（4）報(bào)關(guān)企業(yè)許可期限報(bào)關(guān)企業(yè)（含分支機(jī)構(gòu)）許可期限為2年，期滿后需辦理延續(xù)手續(xù)（5）報(bào)關(guān)企業(yè)許可的變更及延續(xù)報(bào)關(guān)企業(yè)（含分支機(jī)構(gòu)）期滿40日前辦理延續(xù)手續(xù)，延續(xù)的有效期為2年。變更和延續(xù)均向注冊(cè)地海關(guān)提出（程序同設(shè)立）。（6）（7）報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記許可的撤銷和注銷撤銷因海關(guān)工作人員造成注銷因其他原因造成的2、報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記手續(xù)報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)程序：直屬海關(guān)注冊(cè)登記行政許可后工商登記經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目90日內(nèi)到隸屬海關(guān)注冊(cè)登記發(fā)注冊(cè)登記證書，頒發(fā)《報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記證書》登記注冊(cè)資料：注冊(cè)登記許可證、報(bào)關(guān)員用工勞動(dòng)合同、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、銀行開戶證明、報(bào)關(guān)單位情況登記表、管理人員情況登記表等（四）★報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書的時(shí)效及換證管理注冊(cè)登記證書時(shí)效：報(bào)關(guān)企業(yè)證書——2年；收發(fā)貨人證書——3年。報(bào)關(guān)單位換證：報(bào)關(guān)企業(yè)——許可證期滿前40天辦理許可延期，同時(shí)，辦理證書換領(lǐng)手續(xù)；收發(fā)貨人——注冊(cè)證書期滿前30天換證。收發(fā)貨人換證資料：（外資/港澳臺(tái)僑資企業(yè)批準(zhǔn)證書）、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、登記備案表、報(bào)關(guān)情況登記表、管理人員情況登記表、報(bào)關(guān)員情況登記表（五）報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記的變更及注銷1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照內(nèi)容發(fā)生變更的，如：企業(yè)名稱、性質(zhì)、住所、法定代表人等。在變更之日起30日內(nèi)，辦理變更。2、注銷：原企業(yè)消失、喪失注冊(cè)登記許可的，失去進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的等情形。四、報(bào)關(guān)單位的報(bào)關(guān)行為規(guī)則（一）進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的報(bào)關(guān)行為規(guī)則A、在全國(guó)范圍內(nèi)辦理本單位的報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)。B、只能辦理本單位進(jìn)出口貨物的報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，不能代理其他企業(yè)的報(bào)關(guān)。C、可以自行報(bào)關(guān)也可委托報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)。D、本單位報(bào)關(guān)員報(bào)關(guān)。E、報(bào)關(guān)單須蓋本單位在海關(guān)備案的報(bào)關(guān)專用章F、對(duì)報(bào)關(guān)員的行為承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。報(bào)關(guān)員離職日起７日內(nèi)向注冊(cè)地海關(guān)報(bào)告并交回報(bào)關(guān)員證，予以注銷。未交回報(bào)關(guān)員證的，必須有單位在報(bào)刊上申明作廢，并注銷（此對(duì)于報(bào)關(guān)員來說也是損失）。★（二）報(bào)關(guān)企業(yè)的報(bào)關(guān)行為規(guī)則1、報(bào)務(wù)的地域范圍A、同一關(guān)區(qū)內(nèi)非屬地報(bào)關(guān)也需在直屬海關(guān)備案并在報(bào)關(guān)地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)；B、非注冊(cè)地報(bào)關(guān)同樣必須設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，但必須申請(qǐng)分支機(jī)構(gòu)注冊(cè)登記許可并注冊(cè)登記（在報(bào)關(guān)地直屬海關(guān)）。C、報(bào)關(guān)企業(yè)對(duì)報(bào)關(guān)分支機(jī)構(gòu)承擔(dān)法律責(zé)任2、報(bào)關(guān)企業(yè)從事報(bào)關(guān)報(bào)務(wù)應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)ａ、配合海關(guān)監(jiān)管工作，不得違法濫用報(bào)關(guān)權(quán)ｂ、建立賬簿和營(yíng)業(yè)記錄等檔案，完整保留各種單證、票據(jù)、函電以備查。ｃ、代理報(bào)關(guān)必須有正式書面的代理報(bào)關(guān)委托協(xié)議并在報(bào)關(guān)時(shí)出示。ｄ、對(duì)委托人提供情況真實(shí)性、完整性合理審查。（商業(yè)單證，許可、手冊(cè)等官方單證）ｅ、不得出讓其名義供他人報(bào)關(guān)ｆ、協(xié)助海關(guān)對(duì)涉違走私情事進(jìn)行調(diào)查3、其他規(guī)則A、報(bào)關(guān)單加蓋報(bào)關(guān)專用章，一個(gè)口岸只有一枚對(duì)應(yīng)章。B、報(bào)關(guān)員離職7日內(nèi)報(bào)告海關(guān)（同上收發(fā)貨人第E條）收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)行為規(guī)范名稱行為規(guī)范進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人只能辦理本單位進(jìn)出口貨物的報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)。報(bào)關(guān)企業(yè)在其他口岸報(bào)關(guān)須報(bào)上級(jí)海關(guān)核準(zhǔn)后，報(bào)海關(guān)總署審批。報(bào)關(guān)時(shí)，需向海關(guān)出示委托書。不得出借其名義，供他人受托報(bào)關(guān)納稅；亦不得借用他人名義報(bào)關(guān)。設(shè)立專職報(bào)關(guān)員，并對(duì)其報(bào)關(guān)行為承擔(dān)法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。代委托人繳納稅款，逾期繳納滯納金。依法建立帳冊(cè)和營(yíng)業(yè)記錄，接受海關(guān)稽查。規(guī)范收費(fèi)并對(duì)外公布標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)委托人提供的報(bào)關(guān)信息的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審查，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。紙質(zhì)報(bào)關(guān)單必須加蓋報(bào)關(guān)專用章（報(bào)關(guān)地唯一）協(xié)助海關(guān)對(duì)涉違走私情事進(jìn)行調(diào)查五、海關(guān)對(duì)報(bào)關(guān)單位的分類管理：實(shí)行AA、A、B、C、D類管理?！铮ㄒ唬┻M(jìn)出口貨物收發(fā)貨人管理類別的設(shè)定A類企業(yè)：半年內(nèi)無走私記錄兩年海關(guān)注冊(cè)登記、無欠稅、按期核銷、免檢商品無申報(bào)不實(shí)、報(bào)關(guān)單差錯(cuò)率＜5%年進(jìn)出口額＞100萬美元專人負(fù)責(zé)海關(guān)事務(wù)提交的單據(jù)真實(shí)、齊全、有效倉(cāng)管健全健全的財(cái)務(wù)制度B類企業(yè)：依法開展加工貿(mào)易、無走私違規(guī)行為的企業(yè)。C類企業(yè)：1年兩次以上違規(guī)欠稅100萬元以下或逃稅5-50萬元報(bào)關(guān)單差錯(cuò)率10%以上出借報(bào)關(guān)名義不按規(guī)定核銷帳冊(cè)管理混亂遺失重要單、證或拒不提供帳簿影響監(jiān)管的被商務(wù)主管部門行政處罰的（含通報(bào)批評(píng)、警告等）D類企業(yè)：（1）有走私罪的（2）1年內(nèi)有2次以上走私行為的（3）1年內(nèi)有3次因侵權(quán)被海關(guān)行政處罰的（4）拖欠稅款、罰款金額在50萬以上的?！飯?bào)關(guān)企業(yè)管理類別的設(shè)定同進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人?！飯?bào)關(guān)單位分類管理措施的實(shí)施1、報(bào)關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口收發(fā)貨人的，按各自管理類別分別實(shí)施。當(dāng)相抵觸時(shí)：（1）為C類或者D類時(shí)，從低適用。（2）均為B類以上的，按報(bào)關(guān)企業(yè)的類別管理。2、加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)企業(yè)和加工企業(yè)從低適用。六、報(bào)關(guān)單位的海關(guān)法律責(zé)任★（一）報(bào)關(guān)單位海關(guān)法律責(zé)任的原則性規(guī)定1、違法《海關(guān)法》，未構(gòu)成走私的行為，按《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》處理/2、報(bào)關(guān)單位違反相關(guān)法規(guī)的行為（教材30頁(yè)）3、違反《刑法》，依法追究刑事責(zé)任。（二）報(bào)關(guān)單位違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為及其處罰1、申報(bào)不實(shí)的：影響統(tǒng)計(jì)的，警告或1000-1W罰款影響監(jiān)管秩序的，警告或1000-3W罰款影響許可證管理的，貨物價(jià)值５％－30％罰款影響征稅的，漏繳稅款30%－２倍罰款影響外匯與退稅管理的，申報(bào)價(jià)格10%-50%罰款代理報(bào)關(guān)中，如因收發(fā)貨人未提供真實(shí)情況，法律責(zé)任由委托人承擔(dān)。因報(bào)關(guān)企業(yè)沒有審查，對(duì)報(bào)關(guān)企業(yè)處貨物10%以下罰款，暫停6個(gè)月執(zhí)業(yè)。2、下列情形，警告、責(zé)令改正、暫停６個(gè)月內(nèi)報(bào)關(guān)拖欠稅款或不履行納稅義務(wù)出讓其報(bào)關(guān)名義3、下列情形，撤銷注冊(cè)登記A、構(gòu)成走私罪的或１年內(nèi)有２次以上走私行為（逃避監(jiān)管、偷逃稅）的B、１年內(nèi)３人次以上被海關(guān)暫停執(zhí)業(yè)的被暫停后恢復(fù)報(bào)關(guān)資格，可１年內(nèi)再次發(fā)生2情形4、非法代理報(bào)關(guān)或超范圍報(bào)關(guān)，改正、５萬內(nèi)罰款，６個(gè)月內(nèi)暫停執(zhí)業(yè)；情節(jié)嚴(yán)重，撤銷注冊(cè)登記。5、行賄，撤銷注冊(cè)登記，10萬內(nèi)罰款；構(gòu)成犯罪，追究刑事責(zé)任，不得重新注冊(cè)登記。6、騙取注冊(cè)登記，撤銷注冊(cè)，30萬內(nèi)罰款7、下列情形，警告、責(zé)令改正，處1000-5000元罰款A(yù)、企業(yè)實(shí)質(zhì)內(nèi)容發(fā)生變革，未辦理變更手續(xù)的B、未備案，擅自啟用或變更“保管專用章”的C、報(bào)關(guān)員離職，未報(bào)告并辦理相關(guān)手續(xù)的8、未取得資格而從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，取締，沒收違法所得，并處10萬元的罰款。第四節(jié)報(bào)關(guān)員一、報(bào)關(guān)員的概念★概念取得報(bào)關(guān)從業(yè)資格，并注冊(cè)。必須受雇于一個(gè)從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)、有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)或者報(bào)關(guān)企業(yè)并代表該企業(yè)報(bào)關(guān)。報(bào)關(guān)員不是自由職業(yè)者。二、報(bào)關(guān)員資格實(shí)行報(bào)關(guān)員資格許可制度：通過考試后頒發(fā)報(bào)關(guān)員資格證書（行政許可的方式發(fā)證）?？荚囉煽偸鸾M織、實(shí)施、考試?？荚噧?nèi)容包括：報(bào)關(guān)專業(yè)知識(shí)、專業(yè)技能、相關(guān)知識(shí)、法律、法規(guī)及規(guī)章?？荚嚽叭齻€(gè)月公告考試事宜?！睿ㄒ唬﹫?bào)關(guān)員資格考試報(bào)名條件年滿18歲，大專學(xué)歷，具有中國(guó)國(guó)籍。港、澳、臺(tái)都可參考。下列人員不能參考：1、刑罰的2、走私或嚴(yán)重違規(guī)，被取銷報(bào)關(guān)員證的3、因行賄，被撤銷報(bào)關(guān)注冊(cè)登記、取消報(bào)關(guān)從業(yè)資格的4、考試宣布成績(jī)無效，并被撤銷報(bào)關(guān)員資格、吊銷資格證書，不滿３年的★報(bào)關(guān)員資格取得報(bào)關(guān)員資格審查制度。對(duì)合格者通過行政許可的方式頒發(fā)資格證書，并在接受注冊(cè)申請(qǐng)后審核批復(fù)其為報(bào)關(guān)員，并頒發(fā)《報(bào)關(guān)員證》公布合格名單起6個(gè)月內(nèi)向原報(bào)名海關(guān)申領(lǐng)報(bào)關(guān)員證，10日內(nèi)（可當(dāng)場(chǎng)）發(fā)證。取證后可申請(qǐng)注冊(cè)（資格證書終身有效）。三、報(bào)關(guān)員注冊(cè)（直屬海關(guān)或授權(quán)隸屬海關(guān)許可）★（一）注冊(cè)條件（1）中國(guó)國(guó)籍（2）通過考試取得資格證書；（3）必須受聘于報(bào)關(guān)單位（4）首次注冊(cè)，須在一個(gè)報(bào)關(guān)單位連續(xù)實(shí)習(xí)3個(gè)月（5）注冊(cè)期滿（2年）后，連續(xù)2年沒有注冊(cè)的，須經(jīng)海關(guān)業(yè)務(wù)崗位考核合格（不是報(bào)關(guān)員考試）。★注冊(cè)程序1、受理機(jī)關(guān)申請(qǐng)（直屬海關(guān)）2、注冊(cè)資料：注冊(cè)申請(qǐng)書、報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書、執(zhí)業(yè)資格證書、勞動(dòng)用工合同、身份證復(fù)印件、社會(huì)保險(xiǎn)證明復(fù)印件。首次申請(qǐng)報(bào)關(guān)員注冊(cè)的，應(yīng)提供實(shí)習(xí)證明材料。有效期滿后，連續(xù)2年沒有注冊(cè)，應(yīng)提供海關(guān)考核合格材料。臺(tái)港澳人員需提供“臺(tái)港澳人員就業(yè)證”。3、10日內(nèi)頒發(fā)報(bào)關(guān)員證，不符合條件的，應(yīng)書面作出決定4、注冊(cè)有效期2年，期滿后辦理延續(xù)手續(xù)★（三）注冊(cè)的變更、延續(xù)1、注冊(cè)變更變更是指：報(bào)關(guān)員姓名、身份證號(hào)碼、報(bào)關(guān)單名稱、海關(guān)編碼。如報(bào)關(guān)員更換報(bào)關(guān)單位，不屬變更范圍。20日內(nèi)，以注冊(cè)地海關(guān)辦理變更，10日內(nèi)發(fā)新證。2、注冊(cè)延續(xù)2年注冊(cè)屆滿30日前提出延續(xù)申請(qǐng)（申請(qǐng)材料類注冊(cè)申請(qǐng)材料P36），條件符合的，延續(xù)2年，海關(guān)應(yīng)在屆滿前作出決定，否則應(yīng)視為準(zhǔn)予延續(xù)。當(dāng)場(chǎng)作出決定并換證的，不再制作2書（受理書、準(zhǔn)予延續(xù)報(bào)關(guān)注冊(cè)決定書）。如被海關(guān)暫停執(zhí)業(yè)期間屆滿的，有屆滿前30內(nèi)申請(qǐng)暫緩辦理報(bào)關(guān)注冊(cè)延續(xù)，在暫停期滿后30日內(nèi)提出延期?！铮ㄋ模┳?cè)的注銷報(bào)關(guān)員不再執(zhí)業(yè)的、辭職、解除合同關(guān)系、主體不存在（報(bào)關(guān)單位注銷注冊(cè)登記），報(bào)關(guān)員應(yīng)申請(qǐng)注銷，否則由報(bào)關(guān)單位辦理注銷手續(xù)。（申請(qǐng)書、報(bào)關(guān)員證或報(bào)刊作廢聲明、報(bào)關(guān)員資格證。）（五）其他規(guī)定（☆重新注冊(cè)）1、更換單位，注銷原證，重新辦理2、遺失報(bào)關(guān)員證，應(yīng)及時(shí)說明情況，并登報(bào)作廢。海關(guān)在收到說明情況及作廢證明后20日補(bǔ)發(fā)。3、《執(zhí)業(yè)管理辦法》沒有規(guī)定的情況，應(yīng)依《許可法》等程序進(jìn)行。四、報(bào)關(guān)員執(zhí)業(yè)★報(bào)關(guān)員執(zhí)業(yè)范圍當(dāng)在一個(gè)報(bào)關(guān)單位執(zhí)業(yè)。企業(yè)報(bào)關(guān)員可隨便執(zhí)業(yè)按報(bào)關(guān)單位的要求和委托人的委托依法辦理下列業(yè)務(wù)：1、如實(shí)申報(bào)，填單2、申請(qǐng)辦理稅收相關(guān)事宜3、辦理加工貿(mào)易合同備案、結(jié)轉(zhuǎn)、外發(fā)加工、內(nèi)銷、放棄核準(zhǔn)、余料結(jié)轉(zhuǎn)、核銷等事宜4、辦理貨物減免費(fèi)事宜5、協(xié)助海關(guān)查驗(yàn)、結(jié)關(guān)6、其他★（二）報(bào)關(guān)員的權(quán)利和義務(wù)1、權(quán)利：報(bào)關(guān)權(quán)向海關(guān)查詢報(bào)關(guān)情況拒絕海關(guān)工作人員不合法要求對(duì)海關(guān)決定有陳述、申辯、申訴權(quán)行政處罰的復(fù)議權(quán)或起訴權(quán)合法權(quán)益因海關(guān)違法行為受損，要求賠償參加執(zhí)業(yè)培訓(xùn)2、義務(wù)：熟悉貨物情況填制報(bào)關(guān)單、準(zhǔn)備單證并報(bào)關(guān)配合查驗(yàn)配合海關(guān)對(duì)企業(yè)的稽察和涉違案件的調(diào)查參加崗位業(yè)務(wù)考核（同權(quán)利）出示報(bào)關(guān)證保管好報(bào)關(guān)證和相關(guān)證件協(xié)助落實(shí)海關(guān)管理具體措施★（三）報(bào)關(guān)執(zhí)業(yè)禁止不得有下列行為：1、故意制造矛盾和糾紛2、索要額外的酬金，虛假報(bào)銷；3、同時(shí)在2個(gè)或2個(gè)以上報(bào)關(guān)單位執(zhí)業(yè)4、私自接受委托（一定要以報(bào)關(guān)企業(yè)的名義接受委托報(bào)關(guān)）5、轉(zhuǎn)借報(bào)關(guān)員證6、涂改報(bào)關(guān)員證7、謀取不正當(dāng)利益的行為★（四）報(bào)關(guān)員的海關(guān)記分考核管理1、對(duì)象和范圍考核管理的對(duì)象是在職報(bào)關(guān)員。范圍：制單不規(guī)范，行為不規(guī)范，違反監(jiān)管或有走私行為未被海關(guān)暫停、撤銷從業(yè)資格。2、性質(zhì)是一種教育和管理措施，而不是行政處罰。行賄或違反海關(guān)鑒管規(guī)定、走私行為，不適用于記分考核辦法，而應(yīng)按《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》處理。3、管理部門海關(guān)企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)，通關(guān)業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)及相關(guān)業(yè)務(wù)職能部門具體執(zhí)行記分工作。4、考核量化標(biāo)準(zhǔn)：每年1月1日至12月31日止為1個(gè)考核周期。1個(gè)記分周期滿后，分?jǐn)?shù)歸零。但報(bào)關(guān)員在1個(gè)記分周期內(nèi)變更注冊(cè)登記報(bào)關(guān)單位或注銷的，分?jǐn)?shù)不歸零。（1）為1的情形（電子單、放行前改、蓋二章）*電子單（電子單項(xiàng)目填寫不規(guī)范，被責(zé)令退回的，海關(guān)做出的）；*放行前改（放行前因報(bào)關(guān)員原因申報(bào)差錯(cuò)，單位申請(qǐng)改單的，須對(duì)貿(mào)易管制政策的實(shí)施、稅費(fèi)征收、海關(guān)統(tǒng)計(jì)未造成危害，單位做出改單）；*蓋二章（1、未