保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制課件

1背景:保險公司內(nèi)控不力的部分表現(xiàn)內(nèi)部控制、公司治理與風(fēng)險管理的界定與關(guān)系保險公司加強內(nèi)部控制的基本構(gòu)架與途徑授課大綱2保險詐騙公司管理層治理缺陷利用已注銷報案資料繕制賠案違規(guī)批單退費、注銷保單出具保單后進(jìn)行核保取消投保人繳費后不錄入系統(tǒng)虛掛業(yè)務(wù)套取費用虛列費用套取費用……………..1.保險公司內(nèi)控不力的部分表現(xiàn)3新華人壽江蘇泰州中心支公司副總經(jīng)理王付榮在長達(dá)6年多時間內(nèi)，詐騙、挪用和侵占保險資金達(dá)3.5億元，涉及客戶數(shù)千人。從2003年至2009年10月期間，王付榮通過私自印制假保險憑證非法集資、截留挪用保費和退保資金等方式,詐騙、挪用和侵占資金約3.5億元，涉及客戶數(shù)千人。經(jīng)公安部門偵查，王付榮挪用的資金合計達(dá)1.85億元，其中約6700萬元先后用于投資設(shè)立9家公司企業(yè)、4800萬元用于支付前期資金利息、2900萬元用于賭博或個人揮霍、1000萬元用于購置房產(chǎn)汽車、1000萬元借貸他人、2100萬元用于支付相關(guān)人員工資。1.1保險詐騙:新華人壽泰州案5在2006年底的保監(jiān)會現(xiàn)場檢查中，新華泰州中心支公司被查出團(tuán)體年金業(yè)務(wù)違規(guī)經(jīng)營，王付榮也因此被免去泰州中支副總經(jīng)理一職。不過此后，王仍借新華人壽團(tuán)體人身保險產(chǎn)品的名稱，設(shè)計固定收益產(chǎn)品，自行打印“保險憑證”，以銷售保險產(chǎn)品的名義進(jìn)行非法集資。長達(dá)6年多的截留和挪用保費造成了巨大的資金窟窿，保監(jiān)會通報稱，案發(fā)時該案件資金缺口仍高達(dá)1.89億元1.1保險詐騙:新華人壽泰州案62010年初，國家審計署對中國人壽進(jìn)行審計的時候查出一份蹊蹺的保單。這是一份給包括前總裁M在內(nèi)的47名高管購買的補充養(yǎng)老險，由X公司總裁辦公會議在2009年3月決定購買，本來投保在X公司的北京分公司，后于去年匯金入股之前轉(zhuǎn)到了中國人壽。據(jù)此計劃，這47名高管在退休之后可以享受到年金收益及醫(yī)療費用的報銷。其中M總裁退休后每個月領(lǐng)取9.28萬元，如按80歲身故測算，共可領(lǐng)取約2665萬元，如果加上醫(yī)療費用可報銷部分，M總裁每月所獲權(quán)益最高可達(dá)11萬元。1.2公司管理層治理缺陷：總裁補充養(yǎng)老保險案7永安財險山西分公司忻州營銷服務(wù)部因“抽查發(fā)現(xiàn)，2008年期間有11筆業(yè)務(wù)，在投保人不知情的情況下，違規(guī)批單退費套取資金14285.49元?！奔啊?008年期間有5筆業(yè)務(wù)，在投保人不知情的情況下，違規(guī)注銷保單套取資金38722.93元?！奔捌渌袨椋斐闪素攧?wù)數(shù)據(jù)不真實，被山西保監(jiān)局責(zé)令停止接受商業(yè)車險新業(yè)務(wù)三個月。內(nèi)蒙古保監(jiān)局針對個人霍錦輝的處罰緣由是，2009年3月底，永誠財產(chǎn)保險股份有限公司錫林郭勒盟中心支公司“在投保人不知情情況下，在核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)中將保單號為11625271等98筆保單進(jìn)行全單注銷，保費金額為376237.7元……”，霍錦輝作為錫林郭勒盟中心支公司總經(jīng)理，對上述行為負(fù)有直接責(zé)任，被撤職。1.4違規(guī)批單退費、注銷保單9今年7月遼保監(jiān)罰〔2010〕27號處罰決定書顯示，人保財產(chǎn)本溪市分公司在2008年10-12月業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，在被保險人不知情、未減少保險責(zé)任的情況下，通過將164筆商業(yè)車險業(yè)務(wù)在出具保單后進(jìn)行核保取消的方式截留保費943154.58元，用于沖減歷史形成的應(yīng)收保費；采用虛假批單方式注銷虛假車險應(yīng)收保費191872.42元。上述行為構(gòu)成業(yè)務(wù)以及財務(wù)數(shù)據(jù)不真實問題，保財產(chǎn)本溪市分公司原總經(jīng)理遲寶民對上述問題負(fù)有直接責(zé)任，被保監(jiān)局責(zé)令撤換。副總經(jīng)理梁平警告并處4萬元罰款的行政處罰1.5出具保單后進(jìn)行核保取消10人保財險長嶺支公司于2008年承保團(tuán)體學(xué)生意外傷害保險67筆，保費收入合計1,122,384元。上述保費未全部如實錄入公司業(yè)務(wù)財務(wù)系統(tǒng)，其中以降低費率的方式實際錄入系統(tǒng)保費收入合計589,893元，未錄入系統(tǒng)保費收入合計532,490元。公司被責(zé)令停止接受學(xué)生團(tuán)體意外傷害保險新業(yè)務(wù)三個月。相關(guān)責(zé)任人何文廣被警告并罰款2萬元。陽光財險吉林省分公司，經(jīng)查實，2008年8月30日，陽光財險吉林省分公司營業(yè)部承保了客戶為程東的幸福陽光A款—意外傷害保險，保單流水號為27005285，保險期限為2008年8月30日至2009年8月29日。你公司實收保費100元，承保后未將該客戶保單信息錄入公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)且保費收入未入賬?？蛻舫鲭U后，你公司于2009年4月3日將客戶保單信息補錄入業(yè)務(wù)系統(tǒng)。1.6投保人繳費后不錄入系統(tǒng)11中介或者保險公司伙同中介虛掛保費，套取收入是保險公司內(nèi)控最大的漏洞之一。今年9月10日保監(jiān)會的行政處罰中顯示，深圳市財富保險經(jīng)紀(jì)有限公司（以下簡稱深圳財富經(jīng)紀(jì)）駐湖南業(yè)務(wù)代表鐘方，在2009年8月，協(xié)助平安財險湖南分公司將直接承保的中國教育工會湖南省委員會團(tuán)體意外傷害保險業(yè)務(wù)虛掛為深圳財富經(jīng)紀(jì)的中介業(yè)務(wù)，并以經(jīng)紀(jì)費名義支付資金192188.8元。在2009年7月至2010年2月期間，鐘方協(xié)助平安產(chǎn)險湖南分公司將直接承保的中國聯(lián)通湖南省分公司“安心卡”和“安居卡”業(yè)務(wù)虛掛為深圳財富經(jīng)紀(jì)的中介業(yè)務(wù)，并以經(jīng)紀(jì)費名義支付資金382599元。保監(jiān)會對鐘方作出終身禁止進(jìn)入保險業(yè)的行政處罰。1.7虛掛業(yè)務(wù)132010年6月福建保監(jiān)局對民生人壽泉州中心支公司的查封比較典型地反映了這一點。據(jù)查，潘智力在任民生人壽泉州中心支公司總經(jīng)理期間，該公司存在虛列會議費套取費用用于其他方面開支的違法行為。該公司在2009年10月176號、177號、294號憑證項下分別列支會議費5657元、5988元、9430元，套取費用共計21075元，但該公司實際未召開相關(guān)會議。上述費用實際開支如下：一是用于結(jié)清泉州中支原總經(jīng)理張藝雄在任期間違規(guī)營銷職場尚未支付的房租，計8416元；二是向部分團(tuán)隊總監(jiān)支付補助津貼，計9587.79元；其余用來支付購買發(fā)票額外的稅點。潘智力被警告，并處以一萬元罰款。1.8虛列費用14內(nèi)部控制公司治理公司治理、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理2.內(nèi)部控制、公司治理與風(fēng)險管理關(guān)系15財務(wù)報告：準(zhǔn)確經(jīng)濟(jì)活動：效率合規(guī)目標(biāo)：合規(guī)內(nèi)部控制的三大目標(biāo)控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動監(jiān)督作業(yè)活動1作業(yè)活動2規(guī)合營經(jīng)告報信息與溝通17控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動信息與溝通監(jiān)督內(nèi)部控制的組成要素控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動監(jiān)督作業(yè)活動1作業(yè)活動2規(guī)合營經(jīng)告報信息與溝通18公司戰(zhàn)略公司具體發(fā)展目標(biāo)公司組織構(gòu)架管理理念企業(yè)文化企業(yè)倫理公司人力戰(zhàn)略內(nèi)部控制的組成要素:控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動監(jiān)督作業(yè)活動1作業(yè)活動2規(guī)合營經(jīng)告報信息與溝通19控制的授權(quán)機制核?？刂评碣r控制成本費用控制控制策略控制時機投資控制內(nèi)部控制的組成要素:控制活動控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動監(jiān)督作業(yè)活動1作業(yè)活動2規(guī)合營經(jīng)告報信息與溝通21內(nèi)部控制的組成要素:信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動監(jiān)督作業(yè)活動1作業(yè)活動2規(guī)合營經(jīng)告報信息與溝通22總公司-分公司-支公司-業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督內(nèi)部審計理賠審核外部監(jiān)管信用評級獨立董事專家委員會內(nèi)部控制的組成要素:監(jiān)督控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動監(jiān)督作業(yè)活動1作業(yè)活動2規(guī)合營經(jīng)告報信息與溝通23保險公司業(yè)績隨其政府持股比例上升而上升，政府持股越高、保險公司業(yè)績越好。保險公司高管持股與業(yè)績之間存在正向的相關(guān)關(guān)系,即高管持股有利于保險公司業(yè)績的提高。外資持股與保險公司業(yè)績之間存在負(fù)向的相關(guān)關(guān)系,即外資持股越高越不利于保險公司業(yè)績的提升。董事會規(guī)模越大越不利于保險公司業(yè)績的提升。獨立董事的比例以及具有金融從業(yè)經(jīng)驗的獨立董事比例與保險公司業(yè)績沒有相關(guān)性。保險公司治理與保險公司業(yè)績：中國案例25新華根本問題首先是治理問題，其次才是內(nèi)部控制問題金融保險集團(tuán)構(gòu)架下如何保證其治理有效性：平安案例公司治理兩個案例：平安與新華26集團(tuán)董事會集團(tuán)執(zhí)行委員會風(fēng)險管理委員會預(yù)算管理委員會投資者關(guān)系管理委員會投資管理委員會集團(tuán)執(zhí)行委員會：對重大事項實行集體決策是集團(tuán)公司指揮中心和最高決策機構(gòu)由集團(tuán)執(zhí)行官和各子公司班子成員組成以圓桌會議方式對重大事項進(jìn)行集體決策五大專業(yè)管理委員會，實行主任負(fù)責(zé)制下的集體決策模式委員會主任由董事長以外的高級管理人員擔(dān)任集團(tuán)執(zhí)委會運作29風(fēng)管體系：在風(fēng)險管理委員會指導(dǎo)下，建立了事前、事中、事后“三位一體”的風(fēng)險管理體系事前預(yù)防事中監(jiān)控事后查處集團(tuán)合規(guī)部子公司合規(guī)部門分支機構(gòu)合規(guī)架構(gòu)集團(tuán)風(fēng)險管理部子公司風(fēng)管部門高度集中、獨立的全系統(tǒng)稽核監(jiān)察架構(gòu)建設(shè)合規(guī)文化，進(jìn)行合規(guī)評審、風(fēng)險識別平臺搭建等等，建立“事前預(yù)防體系”。對風(fēng)險進(jìn)行定性、定量分析評估，進(jìn)行事中風(fēng)險監(jiān)控、評估及報告。建立懲戒機制，實地查處，震懾違法違規(guī)人員，執(zhí)行事后懲戒機制。合規(guī)平臺、合規(guī)風(fēng)險數(shù)據(jù)庫、風(fēng)險監(jiān)控平臺、風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)、審計平臺企業(yè)全面風(fēng)險管理（ERM）——樹立行業(yè)最高道德標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)典范30后臺集中：為平安帶來根本性的變革和脫胎換骨的提升后臺集中的目的，首要是管控風(fēng)險，其次是降低成本，支持銷售，提升服務(wù)。1、管理和風(fēng)控2、成本和效益3、銷售和服務(wù)前后臺分開，優(yōu)化管理，增強風(fēng)險管控。通過集中整合的作業(yè)，形成規(guī)模效應(yīng)，降低成本，提升效益。支持前線銷售，統(tǒng)一服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，提供標(biāo)準(zhǔn)化、高質(zhì)量、高效率的服務(wù)。31保險公司應(yīng)遵守所有適用的公司治理原則董事會應(yīng)發(fā)揮其在公司治理結(jié)構(gòu)中的重要作用*經(jīng)理層應(yīng)履行其職責(zé)*董事、經(jīng)理、精算師等關(guān)鍵職位人員應(yīng)具有相應(yīng)資格保險公司股東應(yīng)符合一定要求保險公司股權(quán)變更應(yīng)置于監(jiān)管之下業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移應(yīng)受到一定監(jiān)管保險公司應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)男畔⑴秶H保險監(jiān)督管協(xié)會保險公司治理準(zhǔn)則:基本標(biāo)準(zhǔn)32明確規(guī)定董事會在執(zhí)行具體的公司治理原則時的職責(zé)；制訂政策、目標(biāo)及落實政策實現(xiàn)目標(biāo)的方法以確保政策的貫徹與目標(biāo)的實現(xiàn)；建立和維護(hù)有效、審慎的公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)；任免、評價和監(jiān)督公司高級經(jīng)理層人員，包括任命和撤換公司高級經(jīng)理層、建立一套定期評價的薪酬制度、對高級管理層進(jìn)行評價和監(jiān)督；建立公司人員的業(yè)務(wù)操守標(biāo)準(zhǔn)；制訂公司處理利益沖突等方面的政策等。附：董事會在公司治理結(jié)構(gòu)中的重要作用33對董事會負(fù)責(zé)根據(jù)董事會制訂的目標(biāo)、政策和相關(guān)法規(guī)，負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營為董事會提供全面及時的有關(guān)信息，以供董事會評論其業(yè)務(wù)目標(biāo)、策略和政策，并對其行為負(fù)責(zé)等附：經(jīng)理層應(yīng)履行其職責(zé)34董事會可設(shè)立相應(yīng)的專業(yè)委員會。如薪酬、審計和風(fēng)險管理等專業(yè)委員會薪酬制度應(yīng)具有良好的行為導(dǎo)向作用董事會指定專人負(fù)責(zé)確保公司合規(guī)經(jīng)營精算師應(yīng)能直接與董事會聯(lián)系考核審計師和精算師合格適宜性保險公司應(yīng)提供股東的信息國際保險監(jiān)督管協(xié)會保險公司治理準(zhǔn)則:附屬標(biāo)準(zhǔn)35股東大會董事會高級管理層提名委員會薪酬委員會審計委員會其他委員會戰(zhàn)略委員會附：董事會所設(shè)專業(yè)委員會示例36公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制的關(guān)系外部治理內(nèi)部治理及控制37公司治理和內(nèi)部控制的區(qū)別382.3公司治理、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理3940內(nèi)部控制+公司治理+風(fēng)險管理風(fēng)險管理41保險公司內(nèi)部控制目標(biāo)保險公司內(nèi)部控制體系保險公司內(nèi)部控制活動保險公司內(nèi)部控制組織構(gòu)架與監(jiān)控3.保險公司加強內(nèi)部控制的基本構(gòu)架42行為合規(guī)性目標(biāo)。保證保險公司的經(jīng)營管理行為遵守法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)規(guī)范、公司內(nèi)部管理制度和誠信準(zhǔn)則；資產(chǎn)安全性目標(biāo)。保證保險公司資產(chǎn)安全可靠，防止公司資產(chǎn)被非法使用、處置和侵占；信息真實性目標(biāo)。保證保險公司財務(wù)報告、償付能力報告等業(yè)務(wù)、財務(wù)及管理信息的真實、準(zhǔn)確、完整；經(jīng)營有效性目標(biāo)。增強保險公司決策執(zhí)行力，提高管理效率，改善經(jīng)營效益；戰(zhàn)略保障性目標(biāo)。保障公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，促進(jìn)穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展，保護(hù)股東、被保險人等利益相關(guān)者合法權(quán)益。保險公司內(nèi)部控制目標(biāo)43內(nèi)部控制基礎(chǔ)。包括公司治理、組織架構(gòu)、人力資源、信息系統(tǒng)和企業(yè)文化等。內(nèi)部控制程序。包括識別評估風(fēng)險、設(shè)計實施控制措施等。內(nèi)部控制保證。包括信息溝通、內(nèi)控管理、內(nèi)部審計應(yīng)急機制和風(fēng)險問責(zé)等保險公司內(nèi)部控制體系44保險公司內(nèi)部控制活動包括：銷售控制運營控制基礎(chǔ)管理控制資金運用控制保險公司內(nèi)部控制活動45銷售人員和機構(gòu)控制。保險公司應(yīng)建立并實施科學(xué)統(tǒng)一的銷售人員管理制度，規(guī)范對各渠道銷售人員的甄選錄用、組織管理、教育培訓(xùn)、業(yè)績考核、傭金和手續(xù)費、解約離司等。銷售過程和品質(zhì)控制。保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范銷售宣傳行為，保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范銷售展業(yè)行為，建立銷售過程和銷售品質(zhì)風(fēng)險控制機制，保險公司強化客戶回訪制度，加強銷售風(fēng)險監(jiān)控；保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范與代理等中介機構(gòu)的合作行為。傭金手續(xù)費控制。保險公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格規(guī)范傭金、手續(xù)費的計算和發(fā)放流程，防范虛列、套取、挪用、擠占傭金和手續(xù)費的行為。保險公司內(nèi)部控制活動:銷售控制46產(chǎn)品開發(fā)管理承保管理理賠管理保全管理收付費管理再保險管理業(yè)務(wù)單證管理電話中心管理會計處理和反洗錢控制保險公司內(nèi)部控制活動:運營控制47戰(zhàn)略規(guī)劃控制人力資源管理計劃財務(wù)控制信息系統(tǒng)管理行政管理控制精算法律分支機構(gòu)管理

保險公司內(nèi)部控制活動:基礎(chǔ)管理控制48資產(chǎn)戰(zhàn)略配置資產(chǎn)負(fù)債匹配投資決策管理投資交易管理資產(chǎn)托管保險公司內(nèi)部控制活動:資金運用控制49董事會的職責(zé)。保險公司董事會要對公司內(nèi)控的健全性、合理性和有效性進(jìn)行定期研究和評價。公司內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)置、主要內(nèi)控政策、重大風(fēng)險事件處置應(yīng)當(dāng)提交董事會討論和審議。監(jiān)事會的職責(zé)。保險公司監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會、管理層履行內(nèi)部控制職責(zé)，對其疏于履行內(nèi)部控制職能的行為進(jìn)行質(zhì)詢。對董事及高管人員違反內(nèi)部控制要求的行為，應(yīng)當(dāng)予以糾正并根據(jù)規(guī)定的程序?qū)嵤﹩栘?zé)。管理層的職責(zé)。保險公司管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)董事會的決定，建立健全公司內(nèi)部組織架構(gòu)，完善內(nèi)部控制制度，組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制體系的日常運行，為內(nèi)部控制提供必要的人力、財力、物力保證，確保內(nèi)部控制措施得到有效執(zhí)行。保險公司內(nèi)部控制組織構(gòu)架與監(jiān)控（1）50內(nèi)控職能部門的職責(zé)。保險公司內(nèi)控管理職能部門負(fù)責(zé)對保險公司內(nèi)部控制的事前、事中的統(tǒng)籌規(guī)劃，組織推動、實時監(jiān)控和定期排查。業(yè)務(wù)單位的職責(zé)。業(yè)務(wù)單位、部門和人員應(yīng)當(dāng)參與制定并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，按照規(guī)定的流程和方式進(jìn)行操作。同時對內(nèi)部控制缺陷和經(jīng)營管理中發(fā)生的風(fēng)險問題，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時間和路線進(jìn)行報告，直至問題得到整改處理。內(nèi)部審計的職責(zé)。保險公司內(nèi)部審計部門對內(nèi)部控制履行事后檢查監(jiān)督職能。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)定期對公司內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行審計，審計范圍應(yīng)覆蓋公司所有主要風(fēng)險點。審計結(jié)果應(yīng)按照規(guī)定的時間和路線進(jìn)行報告，確保內(nèi)控缺陷及時徹底整改。保險公司內(nèi)部控制組織構(gòu)架與監(jiān)控（2）51合規(guī)經(jīng)營：最大合規(guī)--償付能力達(dá)標(biāo)，最基本合規(guī)--不違規(guī)價值創(chuàng)造經(jīng)營：向承保和