2017年的繼續(xù)教育考試試題

第一部分《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡介《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡介4--

[復(fù)習(xí)]《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》中規(guī)定長期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量應(yīng)采用（）。(2分)

A、權(quán)益法

B、成本法

C、成本和權(quán)益法

D、隨意選擇

小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)采用的是（）。(2分)

A、應(yīng)付稅款法

B、納稅影響會計(jì)法

C、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

D、其他方法

依據(jù)小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，匯兌收益計(jì)入（）。(2分)

A、營業(yè)外收入

B、主營業(yè)務(wù)收入

C、管理費(fèi)用

D、不做處理

在《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》下，要求對固定資產(chǎn)后續(xù)支出資本化或者費(fèi)用化進(jìn)行職業(yè)判斷。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外支出。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法計(jì)提折舊。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

企業(yè)不能可靠估計(jì)無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不短于5年。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

第三部分有關(guān)問題銜接規(guī)定新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3--

[復(fù)習(xí)]小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用（）折算。(2分)

A、交易發(fā)生日即期匯率

B、合同約定匯率

C、當(dāng)期平均匯率

D、其他匯率

企業(yè)不能可靠估計(jì)無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于（）。(2分)

A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

小企業(yè)上市或成為大中型企業(yè)時(shí)改為執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

新準(zhǔn)則中沒有設(shè)置存貨跌價(jià)準(zhǔn)備科目，如果原來計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注四個(gè)組成部分。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

小企業(yè)對會計(jì)政策變更、會計(jì)估計(jì)變更和會計(jì)差錯(cuò)更正均應(yīng)當(dāng)采用未來適用法進(jìn)行會計(jì)處理。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

第四部分小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則案例分析《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16--

[復(fù)習(xí)]小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則下，關(guān)于短期投資，下列說法不正確的是（）。(2分)

A、短期投資按歷史成本初始計(jì)量，交易費(fèi)用計(jì)入投資成本

B、后續(xù)計(jì)量不反映浮動盈虧

C、后續(xù)計(jì)量反映浮動盈虧，計(jì)入“公允價(jià)值變動損益”

D、短期投資處置時(shí)不反映持有期間浮動盈虧的結(jié)轉(zhuǎn)

關(guān)于小企業(yè)會計(jì)核算的特別規(guī)定，下列說法中正確的是（）。(2分)

A、符合《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的小企業(yè)，只可以執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》

B、已執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以轉(zhuǎn)為執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》

C、執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，可以在執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的同時(shí)，選擇執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定

D、執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項(xiàng)在《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》中未給出規(guī)范的，可以參照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理

小規(guī)模納稅人實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并且可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

在《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》下，短期投資按歷史成本初始計(jì)量，交易費(fèi)用計(jì)入投資收益。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

第五部分小企業(yè)稅務(wù)會計(jì)案例分析六、小企業(yè)其他稅種的會計(jì)處理--

[復(fù)習(xí)]小企業(yè)銷售商品應(yīng)交納的資源稅計(jì)入（）。(2分)

A、生產(chǎn)成本

B、稅金及附加

C、制造費(fèi)用

D、管理費(fèi)用

下列關(guān)于小企業(yè)其他稅種的處理正確的是（）。(2分)

A、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”等科目核算

B、利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加”項(xiàng)目

C、印花稅的處理應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，對應(yīng)的分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款

D、企業(yè)收到返還的增值稅，對應(yīng)的分錄為：借：銀行存款貸：稅金及附加

10、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年1月份銷售額為25000元（不含稅，下同），2月份銷售額為20000元，3月份銷售額為50000元。按季度申報(bào)繳納增值稅（假設(shè)不考慮稅費(fèi)附加等）下列會計(jì)處理不正確的是（）。(2分)

A、1月份計(jì)提的增值稅為750元

B、2月份計(jì)提的增值稅為600元

C、3月份計(jì)提的增值稅為1500元

D、本季度末將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入

按季度申報(bào)增值稅時(shí)，每月只做計(jì)提增值稅的會計(jì)處理，不做繳納或免征增值稅的會計(jì)處理，季度末合并計(jì)算銷售額，如果不符合免征增值稅條件時(shí)，按季度合并銷售額全額計(jì)算繳納增值稅。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

第六部分小企業(yè)稅務(wù)籌劃案例分析三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3--

[復(fù)習(xí)]關(guān)于小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，下列稅法不正確的是（）。(2分)

A、按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營期不足一個(gè)季度的，按一個(gè)季度計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度

B、增值稅小規(guī)模納稅人自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額不超過3萬元（含3萬元），以及按季納稅的季度銷售額不超過9萬元（含9萬元）的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

C、其他個(gè)人采取預(yù)收款形式出租不動產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策

D、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

下列屬于做假賬的成本費(fèi)用互化手法的是（）。(2分)

A、收入、成本、費(fèi)用虛增/減，如報(bào)銷虛假費(fèi)用票據(jù)、人為捏造增加銷售成本等

B、如把主營收入變?yōu)槠渌麡I(yè)務(wù)收入或營業(yè)外收入，以達(dá)到控制流轉(zhuǎn)稅或突出主業(yè)業(yè)績的目的

C、如某企業(yè)將應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”賬戶的無形資產(chǎn)攤銷計(jì)入了“制造費(fèi)用”賬戶，月末分配制造費(fèi)用時(shí)，將其計(jì)入了“生產(chǎn)成本”賬戶，這樣就造成少計(jì)期間費(fèi)用，虛增利潤的結(jié)果

D、如某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用混淆

小微企業(yè)會計(jì)人員要按照《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的要求，規(guī)范會計(jì)核算行為。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

只有直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金，外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用才準(zhǔn)予加計(jì)扣除。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

第七部分小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范案例分析四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4--

[復(fù)習(xí)]某小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，一季度三個(gè)月銷售額分別為2萬、4萬、2萬，那么本季度需要繳稅（）萬。(2分)

A、0

B、1.2

C、2

D、0.3

下列關(guān)于小規(guī)模納稅人發(fā)票作廢，不正確的是（）。(2分)

A、小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票遇有銷貨退回、銷售折讓及發(fā)票填開錯(cuò)誤等情形的，如果納稅人退回代開專用發(fā)票的全部聯(lián)次，且退票發(fā)生在開票當(dāng)月，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對開具的專用發(fā)票進(jìn)行作廢

B、在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)的情況下，不得作廢已開具的專用發(fā)票

C、已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下，可以作廢已開具的專用發(fā)票

D、小規(guī)模納稅人代開的發(fā)票作廢或沖紅之后，已預(yù)繳的稅款可以用于抵減當(dāng)季度內(nèi)新代開發(fā)票需預(yù)繳的稅款，也可在當(dāng)月直接辦理退稅，或者在季度申報(bào)結(jié)算后產(chǎn)生“應(yīng)退稅額”時(shí)再申請退稅。

大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于（）預(yù)警。(2分)

A、90%

B、80%

C、70%

D、60%

小企業(yè)如不具備自身進(jìn)行獨(dú)立稅務(wù)核算的能力，可選擇外部稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代勞，但是一定要選擇合法合規(guī)且信譽(yù)度較高的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)。一旦形成穩(wěn)定委托關(guān)系，因其對本企業(yè)相關(guān)情況比較了解，可以長期合作，不宜頻繁更換。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

第八部分最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀二、最新環(huán)境稅政策解讀--

[復(fù)習(xí)]河北省開征水資源稅試點(diǎn)工作，將（）納入征稅范圍，實(shí)行從量定額計(jì)征，條件成熟后在全國推開。(2分)

A、地表水

B、地下水

C、地表水和地下水

D、生活用水

資源稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向（）繳納資源稅。(2分)

A、礦產(chǎn)品的開采地

B、礦產(chǎn)品的開采地或鹽的生產(chǎn)地

C、鹽的生產(chǎn)地

D、礦產(chǎn)品的加工地

對在2016年7月1日前已按原礦銷量繳納過資源稅的尾礦、廢渣、廢水、廢石、廢氣等實(shí)行再利用，從中提取的礦產(chǎn)品，不再繳納資源稅。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

納稅人以自采原煤直接或者經(jīng)洗選加工后連續(xù)生產(chǎn)焦炭、煤氣、煤化工、電力及其他煤炭深加工產(chǎn)品的，視同銷售，在原煤或者洗選煤移送環(huán)節(jié)繳納資源稅。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

第九部分2017企業(yè)所得稅新政之——公益性捐贈支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀--

[復(fù)習(xí)]在確定公益性捐贈稅前扣除限額時(shí)，其計(jì)算依據(jù)應(yīng)為（）。(2分)

A、調(diào)整前的利潤總額

B、調(diào)整后的利潤總額

C、直接計(jì)算的利潤總額

D、直接計(jì)算的凈利潤

企業(yè)向公益性社會團(tuán)體實(shí)施的股權(quán)捐贈，應(yīng)按規(guī)定視同轉(zhuǎn)讓股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入額以企業(yè)所捐贈股權(quán)取得時(shí)的（）確定。(2分)

A、賬面價(jià)值

B、市場價(jià)值

C、重置成本

D、歷史成本

股權(quán)捐贈可以是向境內(nèi)捐贈，也可以向境外的公益性社會團(tuán)體捐贈。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

股權(quán)捐贈視同轉(zhuǎn)讓股權(quán)。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

第十部分規(guī)范三去一降一補(bǔ)有關(guān)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理規(guī)定PART03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎補(bǔ)資金的會計(jì)處理--

[復(fù)習(xí)]劃出企業(yè)與被劃撥企業(yè)之間在控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益，應(yīng)轉(zhuǎn)入（）。(2分)

A、所有者權(quán)益

B、其他權(quán)益變動

C、資本公積（資本溢價(jià)）

D、實(shí)收資本

中央企業(yè)按要求開展化解產(chǎn)能相關(guān)工作后，按照253號文規(guī)定的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)等，能夠合理可靠地確定因完成任務(wù)所取得的專項(xiàng)獎補(bǔ)資金金額的，應(yīng)做的會計(jì)處理為（）。(2分)

A、借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記有關(guān)損益科目

B、借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記“資本公積”科目

C、借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目

D、借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記“銀行存款”科目

劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)后編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，一般包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)包含被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)管部門批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

國有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并利潤表時(shí)，應(yīng)包含當(dāng)期期初起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末發(fā)生的凈利潤。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

第十一部分全盤賬務(wù)流程第三章全盤賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4--

[復(fù)習(xí)]關(guān)于銀行賬戶的類型，下列說法正確的是（）。(2分)

A、基本存款賬戶：是企業(yè)日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶

B、一般存款賬戶：辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)

C、臨時(shí)存款賬戶：因臨時(shí)經(jīng)營活動而開立的賬戶，有效期不得超過1年

D、專業(yè)存款賬戶：因臨時(shí)經(jīng)營活動而開立的賬戶，有效期不得超過2年

下列不屬于采購業(yè)務(wù)涉及的原始單據(jù)的是（）(2分)

A、購入貨物的發(fā)票

B、付款憑證（銀行回單）

C、記賬憑證

D、入庫單

月末處理完本月所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后應(yīng)將損益類科目余額轉(zhuǎn)至本年利潤科目，轉(zhuǎn)入本年利潤貸方的是（）。(2分)

A、銷售費(fèi)用

B、管理費(fèi)用

C、主營業(yè)務(wù)成本

D、投資收益

根據(jù)明