基層審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理

Word版本，下載可自由編輯基層審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理1審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理的定義與重要意義

按照《審計(jì)署審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理方法》的定義，審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，是指自審計(jì)組進(jìn)入被審計(jì)單位開頭工作至向派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)結(jié)果文書期間，對(duì)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)事項(xiàng)舉行方案、組織、協(xié)調(diào)和控制等一系列活動(dòng)。從定義可以看出，審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理是審計(jì)程序包含的方案、實(shí)施、報(bào)告三階段的重要一環(huán)，也是審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)和核心，審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理水平直接關(guān)系到審計(jì)工作的效率、審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量和審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理是保證審計(jì)結(jié)果牢靠、保證審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的需要

審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)的方向，特殊在審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)人員惟獨(dú)圍繞審計(jì)目標(biāo)收集審計(jì)證據(jù)，并舉行評(píng)價(jià)、鑒定、分析、歸納，才干得出審計(jì)結(jié)論、提出審計(jì)建議。

加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理是提升工作效率、節(jié)省審計(jì)成本的需要

劉家義審計(jì)長指出，審計(jì)組是囫圇審計(jì)工作的基礎(chǔ)，提升工作效率、保證審計(jì)質(zhì)量第一步就在審計(jì)組，要求審計(jì)組應(yīng)討論解決好審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理中通常會(huì)碰到的三對(duì)沖突，其中第一對(duì)沖突就是縮短現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作時(shí)光與保障審計(jì)質(zhì)量之間的沖突。因此科學(xué)合理地搭配審計(jì)組成員、詳細(xì)明確的工作分工、周密有序的現(xiàn)場(chǎng)組織能夠合理通過審計(jì)資源，形成良好的整體合力，增進(jìn)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作效率的提升，有效地節(jié)省審計(jì)成本。

加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提升審計(jì)質(zhì)量的需要

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，而審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理質(zhì)量是審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)和核心。加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的質(zhì)量管理，一是可以保證審計(jì)實(shí)施計(jì)劃確定的內(nèi)容、步驟落實(shí)到位；二是可以規(guī)范審計(jì)記錄的編制，保證審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以及審計(jì)組成員之間相關(guān)審查事項(xiàng)的信息交流和分享；三是可以建立指導(dǎo)、檢查與監(jiān)督制度，準(zhǔn)時(shí)討論、分析工作中浮現(xiàn)的新狀況、新問題。

2基層審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理的實(shí)踐

《審計(jì)署審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理方法》頒發(fā)以來，全國各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)努力實(shí)踐、按照當(dāng)?shù)貙?shí)際大膽創(chuàng)新。2023年筆者作為審計(jì)組長組織了對(duì)本市某城投公司的審計(jì)。某城投公司主要擔(dān)當(dāng)全市建設(shè)融資和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等任務(wù)。審計(jì)組緊緊圍繞揭示問題，增進(jìn)加強(qiáng)管理，規(guī)范投融資行為，為公司進(jìn)展建言獻(xiàn)策，為市委政府決策提供依據(jù)的審計(jì)目標(biāo)，著力加強(qiáng)調(diào)查了解管理和審計(jì)實(shí)施計(jì)劃管理，選取組織、進(jìn)度、質(zhì)量三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)控制，提升審計(jì)質(zhì)量和效率，提高審計(jì)工作成效。

加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)組織，奠定良好基礎(chǔ)

審計(jì)組從建立層級(jí)型管理體系入手，加強(qiáng)審計(jì)組內(nèi)部交流，充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的主觀能動(dòng)性，為審計(jì)工作順當(dāng)開展奠定良好基礎(chǔ)。

建立層級(jí)型管理體系。審計(jì)組成立之初，充分考慮被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和審計(jì)人員的專業(yè)水平來確定審計(jì)組成員，終于審計(jì)組由4名財(cái)務(wù)審計(jì)人員和3名工程審計(jì)人員共7人組成。首先把審計(jì)組設(shè)為層級(jí)型管理體系的第一層次，審計(jì)組長為總責(zé)任人；其次層次為財(cái)務(wù)審計(jì)分組與工程審計(jì)分組，分組組長由審計(jì)組長指定，負(fù)責(zé)各自分工范圍內(nèi)的工作和人員管理；第三層次是2個(gè)審計(jì)分組細(xì)分成的審計(jì)小組，審計(jì)小組組長由分組組長指定，對(duì)審計(jì)小組成員的詳細(xì)審計(jì)工作舉行直接指導(dǎo)；第四層次則是各審計(jì)人員，根據(jù)審計(jì)實(shí)施計(jì)劃確定的內(nèi)容、重點(diǎn)、步驟及分工，開呈現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。

每周召開審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議。聽取審計(jì)分組匯報(bào)審計(jì)工作發(fā)展?fàn)顩r、發(fā)覺的主要問題及碰到的困難后，審計(jì)組長布置下步工作，特別狀況也可以隨時(shí)召開審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議。實(shí)踐證實(shí)，這種做法有助于各審計(jì)分組、各審計(jì)小組及審計(jì)人員之間準(zhǔn)時(shí)交流信息，有助于審計(jì)組長對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度及審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量的把控并準(zhǔn)時(shí)協(xié)調(diào)解決審計(jì)人員碰到的困難。

嚴(yán)控現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度，提升工作效率

首先，審計(jì)組按照被審計(jì)單位狀況、審計(jì)實(shí)施計(jì)劃確定的內(nèi)容和重點(diǎn)以及審計(jì)人員配備狀況，合理預(yù)計(jì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)光；然后根據(jù)倒計(jì)時(shí)+一定提前量原則，對(duì)每一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)舉行詳細(xì)的時(shí)光分配；在審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)上，各分組組長匯報(bào)進(jìn)度狀況；審計(jì)組長在時(shí)限之前也主動(dòng)提示。實(shí)踐證實(shí)，倒計(jì)時(shí)管理辦法，便于控制實(shí)施審計(jì)的節(jié)奏和進(jìn)度，有利于審計(jì)人員充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，激活爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)的斗志。

重視現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施，確保審計(jì)質(zhì)量

深化調(diào)查了解，做好審計(jì)預(yù)備。審計(jì)實(shí)施階段工作開頭前，審計(jì)組組織審計(jì)人員全面學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、招投標(biāo)法、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律規(guī)矩，做好審前預(yù)備；了解被審計(jì)單位詳細(xì)狀況，并結(jié)合國家相關(guān)法律、規(guī)矩和政策以及全市進(jìn)展戰(zhàn)略舉行仔細(xì)討論；將這些討論與工作支配結(jié)合起來，有些放矢，提升審計(jì)的層次和水平。

仔細(xì)編制審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，突出審計(jì)重點(diǎn)。審計(jì)實(shí)施計(jì)劃的編制做到四個(gè)明確，即：明確審計(jì)目標(biāo)、明確審計(jì)實(shí)施辦法與步驟、明確審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注機(jī)制體制制度方面存在的問題、明確審計(jì)人員分工和時(shí)光要求，使計(jì)劃真正切實(shí)可行。

切實(shí)落實(shí)審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，提升現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)質(zhì)量。一是要求審計(jì)人員仔細(xì)執(zhí)行審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，落實(shí)審計(jì)組人員分工和責(zé)任，重點(diǎn)關(guān)注政策執(zhí)行和會(huì)計(jì)核算方面存在的詳細(xì)問題和體制、機(jī)制和制度方面存在的問題和弊端，確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；二是規(guī)范審計(jì)取證，做到有關(guān)聯(lián)、講程序、重事實(shí)，審計(jì)分組長準(zhǔn)時(shí)復(fù)核審計(jì)人員的審計(jì)記錄、審計(jì)組長定期對(duì)審計(jì)記錄舉行再復(fù)核，使審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量得到較好控制。三是靈便運(yùn)用各種審計(jì)辦法，審計(jì)組實(shí)行賬面審計(jì)與實(shí)地檢查相結(jié)合、個(gè)別訪談與集體座談相結(jié)合等方式，緊緊圍繞審計(jì)目標(biāo)開展工作。四是突出審計(jì)效果，審計(jì)組在兩個(gè)關(guān)注的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)歸納提煉，著力透過現(xiàn)象看到本質(zhì)，最后，從理順管理體制、加快項(xiàng)目推動(dòng)、探究財(cái)務(wù)預(yù)算管理模式、拓展業(yè)務(wù)范圍等宏觀角度提出解決問題的措施和建議。審計(jì)工作結(jié)束后，某城投公司表示：此次審計(jì)，審計(jì)評(píng)價(jià)客觀、全面，審計(jì)建議具有前瞻性和可操作性，對(duì)公司將來的進(jìn)展具有樂觀作用。

做好審計(jì)成績(jī)的綜合和通過，打造精品。審計(jì)項(xiàng)目完成后，審計(jì)組撰寫了審計(jì)信息，刊登在《政府信息》上。同時(shí)對(duì)被審計(jì)單位整改狀況舉行跟蹤回訪。目前該公司已對(duì)經(jīng)營思路等舉行了調(diào)節(jié)和改善，在加快項(xiàng)目推動(dòng)、拓展業(yè)務(wù)范圍等方面取得新發(fā)展。如：加強(qiáng)了征地拆遷協(xié)調(diào)工作力度，制定項(xiàng)目推動(dòng)用地需求方案，施工受阻的部分在建項(xiàng)目已開頭正常施工或開拓了新的施工面，加快了項(xiàng)目的推動(dòng)。在拓展業(yè)務(wù)范圍、實(shí)現(xiàn)多元化經(jīng)營方面，公司制定了將來三至五年進(jìn)展規(guī)劃目標(biāo)，將實(shí)行增資擴(kuò)股、拓展新的業(yè)務(wù)板塊、加大對(duì)外投資等措施，力爭(zhēng)進(jìn)展成為集房地產(chǎn)開發(fā)、物資貿(mào)易、建造、現(xiàn)代物業(yè)管理、酒店經(jīng)營管理、政府特許經(jīng)營為一體的、資產(chǎn)超過200億的、具有持續(xù)盈利能力的、獨(dú)具自身企業(yè)文化的現(xiàn)代企業(yè)管理集團(tuán)公司，并實(shí)現(xiàn)