商業(yè)銀行信貸管理學(xué)2016年

商業(yè)銀行信貸管理學(xué)2016年第一頁，共293頁。第一章導(dǎo)論第一節(jié)商業(yè)銀行信貸管理的研究對象一、在金融市場日益發(fā)達(dá)的情況下為什么需要銀行中介金融市場存在一些難以克服的弱點，如：信息透明、不對稱、不完善等問題，市場的制度基礎(chǔ)仍需要加強，還有很長的路要走。目前還沒有取代銀行信貸的可能。第二頁，共293頁。二、什么是信貸（一）

信貸信貸在廣義上是和信用同義的，即以償還和付息為條件的價值的單方面運動，在經(jīng)濟生活中指的是一種借貸活動。它具有兩個特征：第三頁，共293頁。償還是它的基本特征，付息是另一個特征，但付息水平可能有三種情況，一是正利息，二是零利息，三是負(fù)利息，通常情況下是正利息。（二）信貸資金信貸資金是在市場經(jīng)濟條件下專門用于借貸的資金。在資金運動過程中，必然會出現(xiàn)資金運動的不平衡，在時間上和空間上分布的不平衡以及資金的所有權(quán)私有性，客觀上要求以借貸的方式調(diào)節(jié)資金的不平衡。信貸資金有兩個特點，一是兩權(quán)分離，二是必須歸還。第四頁，共293頁。（三）

銀行信貸銀行信貸是專指以銀行為中介、以償還和付息為條件的貨幣借貸。銀行借貸是區(qū)別于商業(yè)信用、國家信用、民間信用等信用形式的借貸活動，是現(xiàn)階段最主要的信用形式。從事信貸活動的銀行是商業(yè)銀行。第五頁，共293頁。三、銀行信貸管理的研究對象信貸管理是指商業(yè)銀行如何配置信貸資金，才能有利于經(jīng)濟發(fā)展和增加自身的盈利，需要對信貸資金運動的全過程進行正確決策、組織、協(xié)調(diào)、控制和選擇，正確處理在信貸資金運動過程背后存在的各種復(fù)雜的經(jīng)濟關(guān)系，這些經(jīng)濟關(guān)系主要有五種：第六頁，共293頁。第一是與社會公共利益的關(guān)系；第二是與顧客的關(guān)系，處理與顧客的關(guān)系，需遵循平等、自愿、公平、誠實守信、依法保障存款人的合法權(quán)益、依法保證貸款的債權(quán)的收回。第三是與中央銀行的關(guān)系第四是與同業(yè)的關(guān)系第五是信貸資金來源與運用的關(guān)系。第七頁，共293頁。四、銀行信貸管理的特點銀行信貸管理是屬于應(yīng)用學(xué)科，具有兩個鮮明的特點：一是橫向聯(lián)系廣泛；二是實踐性、政策性強。第八頁，共293頁。五、信貸管理的研究方法根據(jù)信貸管理的一般性和經(jīng)濟發(fā)展的要求，在研究方法上，可以概括為“歷史分析、全面論證、比較擇優(yōu)、合理借鑒”原則方法。第九頁，共293頁。第二節(jié)商業(yè)銀行信貸管理的任務(wù)和內(nèi)容

一、商業(yè)銀行信貸管理的任務(wù)在國家宏觀經(jīng)濟政策指導(dǎo)下，充分運用利率的杠桿作用，擴大信貸資金來源；根據(jù)國家規(guī)定的信貸政策，在清償力可承受的限度內(nèi)以效益為中心，發(fā)放貸款，支持生產(chǎn)和商品流轉(zhuǎn)的發(fā)展；加強信貸服務(wù)與監(jiān)督，促使企業(yè)精打細(xì)算，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金經(jīng)濟效益，為發(fā)展經(jīng)濟服務(wù)。第十頁，共293頁。二、商業(yè)銀行信貸管理的內(nèi)容管理信貸關(guān)系；管理貸款規(guī)模和結(jié)構(gòu)；降低貸款風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益；建立合理的利率體系，正確貫徹銀行利率政策；改進結(jié)算服務(wù)，加強結(jié)算管理。第十一頁，共293頁。第三節(jié)信貸資金運動規(guī)律

一、信貸資金的運動過程信貸資金的運動過程：兩重支付，兩重歸流。信貸資金運動過程所包括的四個轉(zhuǎn)化，即信貸資金要轉(zhuǎn)化為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營資金、價值形態(tài)要轉(zhuǎn)化為實物形態(tài)、資金的分配轉(zhuǎn)化為資金的使用、資金的預(yù)付轉(zhuǎn)化為增殖。重視流通，尊重市場第十二頁，共293頁。二、信貸資金運動的客觀要求償還和收取利息；與社會產(chǎn)品價值的生產(chǎn)與流通相結(jié)合；分配環(huán)節(jié)和使用環(huán)節(jié)相統(tǒng)一；以銀行為中心的貨幣資金運動。第十三頁，共293頁。三、信貸資金運動規(guī)律的表述在社會再生產(chǎn)的前提下，以銀行為出發(fā)點和歸流點的貨幣借貸，以償還和收取利息為條件，以取得最佳經(jīng)濟效益為目的的價值特殊運動。第十四頁，共293頁。第四節(jié)信貸資金管理體制的演變（一）從建國至1978年底，可概況為“大一統(tǒng)”的銀行體系；（二）1979年—1983年底，可概括為“混合型”的銀行體系；（三）1984年—1993年底，可概括為“中央銀行”體制；（四）1994年至今，商業(yè)銀行制度的確立和調(diào)整

第十五頁，共293頁。第二章銀行信貸資金籌集第一節(jié)銀行組織存款的意義一、商業(yè)銀行組織存款的意義和作用商業(yè)銀行組織存款的意義：存款是商業(yè)銀行充當(dāng)信用中介和支付中介的重要支柱和經(jīng)濟基礎(chǔ)；存款的數(shù)量制約著商業(yè)銀行放款的規(guī)模，影響商業(yè)銀行調(diào)節(jié)經(jīng)濟的廣度和深度；存款是商業(yè)銀行簽發(fā)信用流通工具和信用創(chuàng)造的基礎(chǔ)。第十六頁，共293頁。二、商業(yè)銀行存款組織管理原則與目標(biāo)一般原則籌集銀行信貸資金的原則是與運用資金的原則互相聯(lián)系的對立統(tǒng)一體?？梢愿爬椋盒б嬖瓌t、穩(wěn)定原則、對稱原則。第十七頁，共293頁。效益原則是指銀行在籌集資金時，力求以最小的資金耗費籌集盡可能多的資金，通過合理的運用獲取更多的收益的原則。第十八頁，共293頁。穩(wěn)定原則就是力求資金來源保持相對的穩(wěn)定，提高存款鞏固率，增加可用資金的原則。第十九頁，共293頁。對稱原則是指銀行在籌集資金時，應(yīng)根據(jù)資金營運的要求，選擇籌資方式，決定期限和數(shù)量的原則。第二十頁，共293頁。目標(biāo)在大力組織存款的基礎(chǔ)上，擴大存款的增長率，提高存款的穩(wěn)定率，增加存款的運用率，降低存款的成本率。第二十一頁，共293頁。三、商業(yè)銀行存款的來源和種類按經(jīng)濟性質(zhì)劃分的存款種類：經(jīng)濟組織存款、儲蓄存款、財政性存款。按存款對象劃分的存款種類：對公存款、儲蓄存款。按存款穩(wěn)定性劃分的存款種類：定期存款、活期存款、定活兩便存款?！创婵钬泿判问絼澐值拇婵罘N類：人民幣存款、外幣存款。按存款衍生關(guān)系劃分的存款種類：原始存款、派生存款。第二十二頁，共293頁。第二節(jié)籌集銀行信貸資金的方法一、影響存款變動的因素收入水平：工資水平的高低與就業(yè)狀況消費水平與結(jié)構(gòu)、習(xí)俗投資渠道預(yù)期心理銀行的服務(wù)質(zhì)量第二十三頁，共293頁。二、一般方法銀行籌集信貸資金的渠道多、方式多、來源多，方法相應(yīng)也是多樣的。概括起來有三種基本方法，即法律方法、行政方法和經(jīng)濟方法。第二十四頁，共293頁。法律方法是指通過立法和執(zhí)法來保證銀行籌集資金。行政方法是指行政機構(gòu)通過下達(dá)計劃、指令的方式，對籌資活動進行直接的、甚至是強制性的干預(yù)方法。經(jīng)濟方法，通常是通過調(diào)節(jié)利益的方式，對籌資活動施加間接的影響的方法。第二十五頁，共293頁。三、基本的經(jīng)濟方法（一）強化市場營銷觀念（二）開發(fā)金融產(chǎn)品，擴展籌資市場（三）重視籌資成本（四）完善銀行形象第二十六頁，共293頁。四、存款管理的主要規(guī)定（一）存款實名制2000年4月1日起實施存款實名制，存款人辦理存款業(yè)務(wù)時需要提交證明法定身份的證件。銀行負(fù)有核實和登記的法定義務(wù)。第二十七頁，共293頁。（二）為存款人保密的規(guī)定嚴(yán)禁向親朋透露或提供客戶信息。非工作需要不得與同事隨意談?wù)摽蛻羟闆r。違反規(guī)定，侵犯存款人合法權(quán)益，造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。依法有權(quán)查詢、凍結(jié)、劃扣的國家機關(guān)，持縣級以上機構(gòu)簽發(fā)的文件，銀行進行協(xié)助。第二十八頁，共293頁。（三）征收利息稅（四）規(guī)范存款帳戶，按經(jīng)濟性質(zhì)不同，帳戶分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用帳戶四類。對企業(yè)帳戶的開立、檢查、違規(guī)處罰都有相應(yīng)的管理制度。第二十九頁，共293頁。五、存款保險制度1、存款保險制度是建立一個保險機構(gòu)，各存款機構(gòu)作為投保人向保險機構(gòu)交納保費，當(dāng)投保人面臨危機或經(jīng)營破產(chǎn)時，保險機構(gòu)根據(jù)情況采取不同的處置措施如流動性支持、兼并重組和清算賠償，以化解金融風(fēng)險或防止風(fēng)險蔓延。第三十頁，共293頁。2、存款保險制度的作用可以保護存款公眾的合法利益，增強社會公眾對銀行體系的信心。可以減輕政府和中央銀行在銀行倒閉中所承擔(dān)的風(fēng)險可以協(xié)助金融監(jiān)管當(dāng)局事先防止銀行風(fēng)險，提高金融體系的穩(wěn)定性第三十一頁，共293頁。第三章貸款管理的基本規(guī)則

第一節(jié)

貸款原則和政策一、貸款原則（一）

依法貸款原則（二）

遵循效益性、安全性、流動性的原則（三）

遵循平等、自愿、公平和誠實信用原則（四）

遵循公平競爭和密切協(xié)作的原則第三十二頁，共293頁。二、貸款政策貸款政策是指導(dǎo)貸款決策的具體行為準(zhǔn)則。貸款政策和原則不同，原則具有一般性，全局統(tǒng)一，相對穩(wěn)定；而貸款政策則相對具體，差異性、時效性明顯，隨著經(jīng)濟發(fā)展變化不斷調(diào)整。第三十三頁，共293頁。貸款政策的基本內(nèi)容包括四個方面，一是貸款的投向政策，二是總量政策，三是貸款利率政策，四是貸款管理的具體措施。貸款政策的核心是運用多種手段實現(xiàn)信貸資金的優(yōu)化配置并促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整。第三十四頁，共293頁。第二節(jié)貸款種類、期限和利率一、貸款種類（一）按貸款期限可分為短期貸款期限在1年以內(nèi)（含1年）。中期貸款是指貸款期限在1年以上（不含1年）5年以內(nèi)（含5年）的貸款。長期貸款是貸款期限在5年以上的貸款。第三十五頁，共293頁。（二）按貸款有無擔(dān)?？煞譃樾庞觅J款、擔(dān)保貸款。擔(dān)保貸款又分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。二、貸款期限貸款期限是貸款人將貸款貸給借款人直到貸款人收回的這一段時間，要根據(jù)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營周期、還款能力和貸款人的資金供給能力由借貸雙方商議確定。第三十六頁，共293頁。三、貸款利率貸款利率的確定要符合中央銀行的規(guī)定要求；貸款利息根據(jù)貸款期限的長短按月或按季計收。第三十七頁，共293頁。

第三節(jié)借貸雙方的權(quán)利和義務(wù)一、借款人（一）借款人為法人或其他組織的，應(yīng)具備以下基本條件：

1、依法辦理工商登記的法人已經(jīng)向工商行政管理部門登記并連續(xù)辦理了年檢手續(xù)；事業(yè)法人依照《事業(yè)單位登記管理暫行條例》的規(guī)定已經(jīng)向事業(yè)單位登記管理機關(guān)辦理了登記或備案；

2、有合法穩(wěn)定的收入或收入來源，具備按期還本付息能力；

第三十八頁，共293頁。3、已開立基本賬戶、結(jié)算賬戶或一般存款賬戶；

4、按照中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)持有貸款卡（號）的，必須持有中國人民銀行核準(zhǔn)的貸款卡（號）。第三十九頁，共293頁。（二）借款人為自然人的，應(yīng)具備以下基本條件：

1、具有合法身份證件或境內(nèi)有效居住證明；

2、具有完全民事行為能力；

3、信用良好，有穩(wěn)定的收入或資產(chǎn)，具備按期還本付息能力。第四十頁，共293頁。機關(guān)法人及其分支機構(gòu)不得申請貸款；境外法人、其他組織或自然人申請貸款，不得違反國家外匯管理規(guī)定。第四十一頁，共293頁。（三）借款人的義務(wù)1、借款人應(yīng)及時依法向貸款人提供貸款人要求的有關(guān)資料，不得隱瞞，不得提供虛假資料。

2、借款人應(yīng)依法接受貸款人對其財務(wù)狀況以及使用貸款情況的監(jiān)督。

第四十二頁，共293頁。

3、借款人準(zhǔn)備進行承包、租賃、聯(lián)營、合并（兼并）、合作、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股份制改造、對外投資等重大事項，有可能對貸款的正常償還產(chǎn)生較大影響時，應(yīng)提前書面通知貸款人；遇有涉及訴訟等重大事項時，應(yīng)自發(fā)生訴訟等重大事項之日起3個工作日內(nèi)書面通知貸款人。同時應(yīng)貸款人的要求，配合貸款人采取貸款保全措施，清償或落實原有貸款債務(wù)。第四十三頁，共293頁。

4、借款人應(yīng)按借款合同約定使用貸款，并按期足額還本付息。借款人未按照約定的期限歸還貸款的，應(yīng)按照中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定支付逾期利息。第四十四頁，共293頁。（四）對借款人的限制性規(guī)定借款人使用貸款不得用于以下用途：

1、生產(chǎn)、經(jīng)營或投資國家明令禁止的產(chǎn)品或項目;

2、違反國家有關(guān)規(guī)定從事股本權(quán)益性投資，違反國家規(guī)定以貸款作為注冊資本金、注冊驗資或增資擴股；

第四十五頁，共293頁。

3、違反國家有關(guān)規(guī)定從事股票、期貨、金融衍生產(chǎn)品投資；

4、財政預(yù)算性收支；

5、國家明確規(guī)定的其他禁止用途。

第四十六頁，共293頁。二、貸款人（一）貸款人的基本資格要求貸款人必須經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)營貸款業(yè)務(wù),持有國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)頒發(fā)的《金融許可證》,并經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記。第四十七頁，共293頁。（二）貸款人的權(quán)利1、貸款人自主審查和決定貸款，有權(quán)拒絕任何法人、其他組織或自然人強令其發(fā)放貸款。2、貸款人有權(quán)采取合法措施對借款人提供的信息進行查詢，有權(quán)將借款人的財務(wù)報表或抵押物、質(zhì)物交貸款人認(rèn)可的機構(gòu)進行審計或評估。

第四十八頁，共293頁。3、借款人未能履行借款合同規(guī)定義務(wù)的，貸款人可以依合同約定停止發(fā)放貸款、提前收回部分直至全部貸款或解除借款合同。4、貸款人有權(quán)依據(jù)法律規(guī)定或合同約定,采取使貸款免受損失的措施。5、貸款人應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定收取合理費用。6、貸款人有權(quán)拒絕借款合同約定內(nèi)容以外的附加條件。

第四十九頁，共293頁。（三）對貸款人的限制。經(jīng)貸款人調(diào)查了解，借款人有下列情形之一的,貸款人不得對其發(fā)放貸款:

1、建設(shè)項目貸款按國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)報有關(guān)部門批準(zhǔn)而未取得批準(zhǔn)文件的；

2、生產(chǎn)、經(jīng)營或投資項目貸款按照國家規(guī)定應(yīng)取得環(huán)境保護等部門許可而未取得許可的；

第五十頁，共293頁。

3、借款人實行承包、租賃、聯(lián)營、合并（兼并）、合作、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股份制改造等過程中，未清償或落實貸款人原有貸款債務(wù)的;

4、不具有法人資格的分支機構(gòu)未經(jīng)借款授權(quán)的。

5、國家明確規(guī)定不得貸款的。第五十一頁，共293頁。一、貸款申請1、借款人及其保證人的基本情況。2、要有經(jīng)財政部門或會計師事務(wù)所核準(zhǔn)的上年度財務(wù)報告。3、原有不合理占用的貸款的糾正情況。4、抵押物、質(zhì)押物清單和有處分權(quán)人的同意抵押、質(zhì)押的證明和保證人同意保證的有關(guān)證明。5、項目建議書和可行性報告。6、貸款人認(rèn)為需要提供的其它資料。

第五十二頁，共293頁。二、對借款人的信用等級評估品德（character），主要衡量借款人的還款意愿，要具備對貸款使用的負(fù)責(zé)態(tài)度，通過有無不良記錄、借款人的性格作風(fēng)及其經(jīng)營管理理念等。才能(capacity)，借款人歸還貸款的能力，一般從兩個方面來考察借款人，一是企業(yè)的生產(chǎn)成本、產(chǎn)品質(zhì)量、銷售收入以及產(chǎn)品競爭能力；二是管理者的經(jīng)驗和能力，分析企業(yè)主要決策者的決策能力、組織能力、用人能力、協(xié)調(diào)能力和創(chuàng)新能力。第五十三頁，共293頁。資本(capital)，反映借款企業(yè)的財力和風(fēng)險承擔(dān)能力。擔(dān)保物品(collateral)，為銀行的貸款提供一種保護。環(huán)境條件(condition)，主要分析借款人的自身經(jīng)營狀況和外部環(huán)境，側(cè)重于借款人的行業(yè)、法律、發(fā)展等方面的情況。第五十四頁，共293頁。與此相類似的有5p分析法，個人(personal)、目的(purpose)、償還(payment)、保障(protection)、前景(perspective)第五十五頁，共293頁。三、貸款調(diào)查

對借款人的信用等級以及借款的合法性、安全性、盈利性進行調(diào)查。核實抵押物、質(zhì)物、保證人等情況，檢驗產(chǎn)權(quán)證明，評估抵押物價值，審查保證人的資格和真實意向。測定貸款風(fēng)險度。第五十六頁，共293頁。四、貸款審批貸款人應(yīng)建立審貸分離、分級審批的貸款管理制度。貸款調(diào)查人員負(fù)責(zé)調(diào)查評估，審查人員負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險的審查，貸款的發(fā)放人員負(fù)責(zé)貸款的檢查和清收，審、貸、查三分離的制度，就是審貸分離制度。第五十七頁，共293頁。分級審批制度就是指貸款人根據(jù)業(yè)務(wù)量大小、管理水平貸和款風(fēng)險度確定各級分支機構(gòu)的審批權(quán)限，超過審批權(quán)限的貸款，應(yīng)當(dāng)保上級審批的制度。審查人員對調(diào)查人員提供的資料進行核實、評定和復(fù)測貸款風(fēng)險。核實內(nèi)容：貸款用途、借款人經(jīng)營狀況及資金來源、發(fā)展前景、負(fù)債能力、貸款風(fēng)險度等。第五十八頁，共293頁。審查人員根據(jù)審查的情況提出貸與不貸、貸款金額、貸款方式等意見，按照規(guī)定的權(quán)限進行貸款的報批。第五十九頁，共293頁。五、簽訂借款合同

擬定借款合同文書1、

標(biāo)題或合同的名稱2、

合同編號3、

合同當(dāng)事人的名稱和住所4、

雙方法定代表人或者委托代理人的姓名5、

借款方的開戶銀行名稱及帳號6、

借貸雙方的電話號碼、傳真號碼和郵政編碼

第六十頁，共293頁。7、

簽訂合同的地點8、

簽訂合同時間9、

正文（1）

簽訂借款合同依據(jù)和目的（2）

借款種類、幣種、數(shù)量、用途、利率標(biāo)準(zhǔn)及利息支付、期限、借款的使用和償還、還款資金來源、履行的地點和方式等。（3）

擔(dān)保方式（4）

雙方的權(quán)利和義務(wù)第六十一頁，共293頁。（5）

合同的有效期限（6）

合同的變更和解除（7）

當(dāng)事人商訂的其他條款（8）

違約責(zé)任（9）

爭議的解決方式（10）

合同的份數(shù)及保存方法（11）

合同的生效時間（12）

合同的附件第六十二頁，共293頁。10、結(jié)尾，包括經(jīng)辦人簽名蓋章，單位公章，有關(guān)機關(guān)的審核、簽證、公證意見等。注意：用藍(lán)黑鋼筆或打印，字跡工整清晰，書面整潔；金額大寫，不得隨意涂改，合同生效后，若發(fā)現(xiàn)筆誤，修正方應(yīng)取得對方同意，并加蓋公章；內(nèi)容全面，用字措辭準(zhǔn)確無誤；等等。

第六十三頁，共293頁。六、貸款發(fā)放

貸款發(fā)放是決策的執(zhí)行階段。借款合同一旦簽訂，貸款人就要按期如數(shù)發(fā)放貸款。借款人要按合同約定用款。第六十四頁，共293頁。七、貸后檢查

貸款發(fā)放后，貸款人應(yīng)當(dāng)對借款人執(zhí)行合同情況及借款人經(jīng)營情況進行追蹤調(diào)查和檢查。貸后檢查是對決策的評價過程，是保障貸款安全的一種必要手段。第六十五頁，共293頁。八、貸款歸還

貸款人在短期貸款到期1個星期之前、中長期貸款到期1個月之前，向借款人發(fā)送還本付息通知單，借款人應(yīng)當(dāng)及時籌備資金，按時還本付息。貸款人對逾期的貸款要發(fā)出催收通知單。借款人提前歸還貸款，要與貸款人協(xié)商。延期歸還，則要與銀行協(xié)商展期，展期與否，取決于銀行。第六十六頁，共293頁。九、貸款管理責(zé)任制貸款管理的行長負(fù)責(zé)制；審貸委員會的建立；審貸分離制度；貸款分級審批制度；信貸工作崗位責(zé)任制；對大額借款人建立駐廠信貸員制度；離職審計制。第六十七頁，共293頁。第四章對借款企業(yè)的信用調(diào)查分析

第一節(jié)信用調(diào)查分析目的和內(nèi)容

一、信用調(diào)查分析的目的信用調(diào)查分析的目的在于預(yù)測貸款可能遭受的風(fēng)險，評價借款人的還款意愿和能力，從而采取有效的防范措施，減少或避免信用風(fēng)險。

第六十八頁，共293頁。二、信用調(diào)查分析的主要內(nèi)容信用調(diào)查主要有三個方面的內(nèi)容，一是對借款人評價；二是財務(wù)分析；三是對企業(yè)非財務(wù)因素的分析。第六十九頁，共293頁。三、信用調(diào)查分析的要求（一）認(rèn)清信用調(diào)查分析的艱苦性（二）必須以市場為依據(jù)（三）必須占有經(jīng)濟信息

第七十頁，共293頁。第二節(jié)企業(yè)財務(wù)分析一、常用方法和步驟（一）

增減分析法采用絕對數(shù)和相對數(shù)兩種方法，對財務(wù)報表中的數(shù)字進行可比性分析，可對同行業(yè)進行橫向比較，也需要對其歷史數(shù)據(jù)進行對比分析。

第七十一頁，共293頁。（二）

結(jié)構(gòu)分析法分析某種資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例。

（三）比率分析法對財務(wù)數(shù)據(jù)進行再加工和利用，進行一些比率的計算，以了解企業(yè)的償債能力、盈利能力和管理能力水平。

第七十二頁，共293頁。二、資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益的恒等式編制的。要全面分析資產(chǎn)和負(fù)債的各個項目。資產(chǎn)項目中側(cè)重分析應(yīng)收帳款和存貨兩個項目。應(yīng)收帳款應(yīng)注意金額、帳齡結(jié)構(gòu)和債務(wù)人分布情況。存貨應(yīng)分析存貨規(guī)模、結(jié)構(gòu)、存期、價格穩(wěn)定性等。第七十三頁，共293頁。對固定資產(chǎn)要分析其規(guī)模和對未來盈利的影響以及固定資產(chǎn)價值的變化。對無形資產(chǎn)等按有關(guān)管理辦法進行分析。第七十四頁，共293頁。負(fù)債和資本項目，要分短期負(fù)債、長期負(fù)債分別進行。對短期負(fù)債，要了解數(shù)額和期限，有無周轉(zhuǎn)困難，有無過期未付或漏計的負(fù)債，還要了解應(yīng)繳稅款和預(yù)提費用是否適當(dāng)。對長期負(fù)債，重點了解到期日和企業(yè)的償債安排。對資本主要了解資本的真實性。第七十五頁，共293頁。三、損益表分析損益表要從收入、成本費用和利潤三個方面分析。收入主要是看主營業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性。損益表的分析重點在于一是利潤的真實性，二是主營利潤占比，三是成本費用的挖掘潛力。第七十六頁，共293頁。四、現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量的計算；現(xiàn)金流量的影響因素預(yù)測。第七十七頁，共293頁。二、財務(wù)評價指標(biāo)

（一）

償債能力1、短期償債能力流動資產(chǎn)流動比率＝—————

流動負(fù)債流動資產(chǎn)－存貨速動比率＝————————

流動負(fù)債現(xiàn)金資產(chǎn)現(xiàn)金比率＝——————

流動負(fù)債第七十八頁，共293頁。2、長期償債能力負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率＝——————×100％資產(chǎn)總額負(fù)債總額產(chǎn)權(quán)比率＝———————×100％所有者權(quán)益第七十九頁，共293頁。

負(fù)債總額有形凈值債務(wù)率＝—————

所有者權(quán)益－無形資產(chǎn)凈值稅前利潤＋利息費用利息保障倍數(shù)＝———————

利息費用第八十頁，共293頁。（二）

盈利能力利潤總額1、

凈資產(chǎn)利潤率＝——————×100％凈資產(chǎn)總額利潤總額2、

銷售利潤率＝——————×100％銷售收入凈額第八十一頁，共293頁。

利潤總額3、資產(chǎn)利潤率＝————×100％資產(chǎn)總額利潤總額

4、成本費用利潤率＝—————×100％成本費用總額第八十二頁，共293頁。（三）營運能力銷售收入凈額1、

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=—————

平均資產(chǎn)總額期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額＝————————————2第八十三頁，共293頁。

銷售收入凈額2、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝————————

平均流動資產(chǎn)平均流動資產(chǎn)計算同上。銷售收入凈額3、

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝————————

平均固定資產(chǎn)凈值第八十四頁，共293頁。

賒銷收入凈額4、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率＝—————————

應(yīng)收帳款和應(yīng)收票據(jù)平均余額賒銷收入凈額＝銷售－現(xiàn)銷－銷售－銷售收入收入退回折讓－銷售折扣周轉(zhuǎn)一次的天數(shù)＝計算期天數(shù)÷次數(shù)第八十五頁，共293頁。

銷售成本5、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝—————

平均存貨周轉(zhuǎn)一次的天數(shù)＝計算期÷次數(shù)第八十六頁，共293頁。財務(wù)比率之間的相互關(guān)系杜邦分析體系第八十七頁，共293頁。

第三節(jié)企業(yè)信用的一般分析一、分析的作用（一）

有助于全面動態(tài)地判斷借款人的還款能力（二）有助于判斷貸款償還的可能性（三）

有助于促進銀行的信貸管理工作第八十八頁，共293頁。二、分析的內(nèi)容（一）

行業(yè)風(fēng)險分析1、內(nèi)容行業(yè)內(nèi)部的競爭狀況、行業(yè)的周期性、行業(yè)的壽命周期、行業(yè)壁壘、行業(yè)的法律政策環(huán)境。第八十九頁，共293頁。2、行業(yè)風(fēng)險預(yù)警信號（1）行業(yè)整體衰退，銷售量呈現(xiàn)負(fù)增長；（2）雖為新興行業(yè)，已有專利權(quán)或相應(yīng)的技術(shù)認(rèn)定，但未進入批量生產(chǎn)，尚未完全進入市場；（3）出現(xiàn)新的重大技術(shù)變革，影響到行業(yè)產(chǎn)品和生產(chǎn)技術(shù)的改變；第九十頁，共293頁。（4）政府對行業(yè)政策進行了調(diào)整；（5）經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生變化，行業(yè)發(fā)展受影響；（6）國家產(chǎn)業(yè)政策、貨幣政策、稅收政策等發(fā)生變化，如匯率、利率等調(diào)整對行業(yè)產(chǎn)生影響；（7）有密切依存關(guān)系的行業(yè)供應(yīng)商或顧客的需求發(fā)生變化；第九十一頁，共293頁。（二）管理風(fēng)險分析

1、內(nèi)容企業(yè)組織形式及其變化、公司治理、管理層素質(zhì)和穩(wěn)定性。2、管理風(fēng)險預(yù)警信號

（1）借款人組織形式發(fā)生諸如租賃、分立、承包、聯(lián)營，并購、重組等對貸款償還產(chǎn)生不利影響的變化；

第九十二頁，共293頁。（2）管理層對環(huán)境和行業(yè)變化反應(yīng)較為遲鈍；（3）管理層之間出現(xiàn)嚴(yán)重的爭論和分歧；（4）管理層品行低下，缺乏修養(yǎng)或員工的士氣低落；（5）高級管理層或董事會成員變動頻繁；（6）管理層的核心人物突然死亡、生病、辭職或下落不明，沒有相應(yīng)的繼任者；第九十三頁，共293頁。（7）最高管理者獨斷專行，聽不進不同意見；（8）管理層對企業(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性規(guī)劃，或者計劃沒有實施或無法實施；（9）管理層缺乏足夠的行業(yè)經(jīng)驗和管理能力或只有專長而缺乏綜合能力；（10）管理層的經(jīng)營思想變化，出現(xiàn)極端的冒進或保守。第九十四頁，共293頁。（三）

產(chǎn)品風(fēng)險分析了解產(chǎn)品的市場潛力及市場穩(wěn)定性熟悉產(chǎn)品的特性關(guān)注兩個問題：它生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供的服務(wù)有沒有一個好的市場效應(yīng)？就價格和質(zhì)量而言，它生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供服務(wù)是否有競爭力？第九十五頁，共293頁。第四節(jié)企業(yè)信用等級評定

一、評價標(biāo)準(zhǔn)（一）

領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)（10分）1、

品質(zhì)：遵紀(jì)守法、誠實守信。2、

能力：經(jīng)營管理能力和領(lǐng)導(dǎo)層權(quán)威，考察市場開拓、適應(yīng)能力。3、

經(jīng)歷：對本行業(yè)的經(jīng)驗和熟悉程度。4、

學(xué)歷：主要領(lǐng)導(dǎo)的本科以上的學(xué)歷比重。5、

業(yè)績:近三年的經(jīng)營業(yè)績。第九十六頁，共293頁。（二）

經(jīng)濟實力（10分）1、

實有凈資產(chǎn)：資產(chǎn)總額－負(fù)債總額－待處理資產(chǎn)損失2、

有形長期資產(chǎn)：固定資產(chǎn)凈值＋在建工程＋長期投資

3、人均實有凈資產(chǎn)

第九十七頁，共293頁。（三）

資金結(jié)構(gòu)（20分）主要計算資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量。（四）

經(jīng)營效益（20分）主要有總資產(chǎn)利潤率、銷售利潤率、利息保障倍數(shù)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)。（五）

信譽狀況（30分）

1、

貸款質(zhì)量

2、

貸款付息

第九十八頁，共293頁。

存款占比3、存貸款占比＝——————

貸款占比其中：企業(yè)在本行存款月均余額存款占比＝———————————

企業(yè)全部銀行存款月均余額第九十九頁，共293頁。

企業(yè)在本行貸款月均余額貸款占比＝————————————

企業(yè)全部銀行貸款月均余額第一百頁，共293頁。（六）

發(fā)展前景（10分）

1、

近三年利潤情況

2、

銷售增長率

3、資本增值率第一百零一頁，共293頁。二、綜合評分與評級≥90分為AAA級，≥75分為AA級，≥60分為A級，≥45分為BBB級，≥30分為BB級，〈30分為B級。第一百零二頁，共293頁。第五章?lián)ＹJ款操作及管理要點

第一節(jié)保證擔(dān)保

一、保證人的資格

保證是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)或無法履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的行為?？梢宰鞅ＷC人的必須是具有代為清償債務(wù)能力的法人、其它組織或者公民。第一百零三頁，共293頁。以下單位、機關(guān)、機構(gòu)不得作為保證人：國家機關(guān)不得作為保證人；學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體不得作為保證人；企業(yè)法人分支機構(gòu)、職能部門不得作為保證人。企業(yè)法人的分支機構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。第一百零四頁，共293頁。二、保證方式保證方式分為一般保證和連帶責(zé)任保證兩種，前者保證人的責(zé)任較小，后者較大，法律對此有明確的規(guī)定。當(dāng)事人在保證合同中約定，債務(wù)人不能履行債務(wù)時，由保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，為一般保證。一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。第一百零五頁，共293頁。當(dāng)事人在保證合同中約定保證人與債務(wù)人對債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的，為連帶責(zé)任保證。連帶責(zé)任保證的債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒有履行債務(wù)的，債權(quán)人可以要求債務(wù)人履行債務(wù)，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。第一百零六頁，共293頁。當(dāng)事人對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。第一百零七頁，共293頁。

三、保證的程序首先是企業(yè)根據(jù)貸款金額的大小和期限的長短尋找相應(yīng)的符合規(guī)定的保證人，然后是銀行核保。保證合同的簽訂,保證人與債權(quán)人可以就單個主合同分別訂立保證合同，也可以協(xié)議在最高債權(quán)額限度內(nèi)就一定期間連續(xù)發(fā)生的借款合同或者某項商品交易合同訂立一個保證合同。第一百零八頁，共293頁。保證合同應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）被保證的主債權(quán)種類、數(shù)額；（二）債務(wù)人履行債務(wù)的期限；（三）保證的方式；（四）保證擔(dān)保的范圍；（五）保證的期間；（六）雙方認(rèn)為需要約定的其他事項第一百零九頁，共293頁。

四、保證責(zé)任的履行保證擔(dān)保的范圍保證擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費用。保證合同另有約定的，按照約定。當(dāng)事人對保證擔(dān)保的范圍沒有約定或者約定不明確的，保證人應(yīng)當(dāng)對全部債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。第一百一十頁，共293頁。

一般保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起六個月。在合同約定的保證期間內(nèi)，債權(quán)人未對債務(wù)人提起訴訟或者申請仲裁的，保證人免除保證責(zé)任。第一百一十一頁，共293頁。連帶責(zé)任保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，債權(quán)人有權(quán)自主債務(wù)履行期屆滿之日起六個月內(nèi)要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。在合同約定的保證期間內(nèi)，債權(quán)人未要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，保證人免除保證責(zé)任。第一百一十二頁，共293頁。同一債權(quán)既有保證又有物的擔(dān)保的，保證人對物的擔(dān)保以外的債權(quán)承擔(dān)保證責(zé)任。債權(quán)人放棄物的擔(dān)保的，保證人在債權(quán)人放棄權(quán)利的范圍內(nèi)免除保證責(zé)任。第一百一十三頁，共293頁。有下列情形之一的，保證人不承擔(dān)民事責(zé)任：（一）主合同當(dāng)事人雙方串通，騙取保證人提供保證的；（二）主合同債權(quán)人采取欺詐、脅迫等手段，使保證人在違背真實意思的情況下提供保證的。第一百一十四頁，共293頁。第二節(jié)抵押擔(dān)保

一、抵押的含義

是指債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依法以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。第一百一十五頁，共293頁。二、可以進行抵押的財產(chǎn)（一）抵押人所有的房屋和其他地上定著物；（二）抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)；（三）抵押人依法有權(quán)處分的國有的土地使用權(quán)、房屋和其他地上定著物；（四）抵押人依法有權(quán)處分的國有的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)；（五）抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)；（六）依法可以抵押的其他財產(chǎn)。第一百一十六頁，共293頁。三、不得進行抵押的財產(chǎn)：（一）土地所有權(quán)：（二）耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但前所規(guī)定的除外；（三）學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施；（四）所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn)；（五）依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)；（六）依法不得抵押的其他財產(chǎn)。第一百一十七頁，共293頁。四、抵押合同應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）被擔(dān)保的主債權(quán)種類、數(shù)額；（二）債務(wù)人履行債務(wù)的期限；（三）抵押物的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況、所在地、所有權(quán)權(quán)屬或者使用權(quán)權(quán)屬；（四）抵押擔(dān)保的范圍；（五）當(dāng)事人認(rèn)為需要約定的其他事項。第一百一十八頁，共293頁。五、有些抵押物登記之后方能生效辦理抵押物登記的部門如下：（一）以無地上定著物的土地使用權(quán)抵押的，為核發(fā)土地使用權(quán)證書的土地管理部門；（二）以城市房地產(chǎn)或者鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，為縣級以上地方人民政府規(guī)定的部門；（三）以林木抵押的，為縣級以上林木主管部門；（四）以航空器、船舶、車輛抵押的，為運輸工具的登記部門；（五）以企業(yè)的設(shè)備和其他動產(chǎn)抵押的，為財產(chǎn)所在地的工商行政管理部門。第一百一十九頁，共293頁。當(dāng)事人以其他財產(chǎn)抵押的，可以自愿辦理抵押物登記，抵押合同自簽訂之日起生效。第一百二十頁，共293頁。六、抵押擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)抵押權(quán)的費用。抵押合同另有約定的，按照約定。債務(wù)履行期屆滿抵押權(quán)人未受清償?shù)?，可以與抵押人協(xié)議以抵押物折價或者以拍賣、變賣該抵押物所得的價款受償；協(xié)議不成的，抵押權(quán)人可以向人民法院提起訴訟。第一百二十一頁，共293頁。（一）抵押貸款額度的確定抵押物的估值抵押貸款率的確定。抵押率=抵押貸款數(shù)額/抵押物作價現(xiàn)額×100%每筆貸款的抵押率根據(jù)不同抵押物的流動性、安全性分別確定。一般最高為90%，最低為50%第一百二十二頁，共293頁。第三節(jié)質(zhì)押一動產(chǎn)質(zhì)押動產(chǎn)質(zhì)押，是指債務(wù)人或者第三人將其動產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依照本法規(guī)定以該動產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該動產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。第一百二十三頁，共293頁。債務(wù)人或者第三人為出質(zhì)人，債權(quán)人為質(zhì)權(quán)人，移交的動產(chǎn)為質(zhì)物。質(zhì)押合同應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）被擔(dān)保的主債權(quán)種類、數(shù)額；（二）債務(wù)人履行債務(wù)的期限；（三）質(zhì)物的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況；（四）質(zhì)押擔(dān)保的范圍；（五）質(zhì)物移交的時間第一百二十四頁，共293頁。（六）當(dāng)事人認(rèn)為需要約定的其他事項。質(zhì)權(quán)人負(fù)有妥善保管質(zhì)物的義務(wù)。因保管不善致使質(zhì)物滅失或者毀損的，質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。質(zhì)權(quán)人不能妥善保管質(zhì)物可能致使其滅失或者毀損的，出質(zhì)人可以要求質(zhì)權(quán)人將質(zhì)物提存，或者要求提前清償債權(quán)而返還質(zhì)物。第一百二十五頁，共293頁。二權(quán)利質(zhì)押下列權(quán)利可以質(zhì)押：（一）匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；（二）依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票；（三）依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)，專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)；（四）依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。第一百二十六頁，共293頁。以依法可以轉(zhuǎn)讓的股票出質(zhì)的，出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，并向證券登記機構(gòu)辦理出質(zhì)登記。質(zhì)押合同自登記之日起生效。股票出質(zhì)后，不得轉(zhuǎn)讓，但經(jīng)出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人協(xié)商同意的可以轉(zhuǎn)讓。第一百二十七頁，共293頁。質(zhì)押貸款與抵押貸款有許多相同之處，如：擔(dān)保的目的、主體及法律特征等。但又有許多區(qū)別，主要為：①標(biāo)的物的占管不同。②標(biāo)的物的種類不同。③擔(dān)保的范圍不同。質(zhì)押貸款還包括質(zhì)物的保管費用。④合同生效的根據(jù)不同。質(zhì)押貸款合同自質(zhì)物或權(quán)利憑證移交與商業(yè)銀行之日起生效（其中股票、知識產(chǎn)權(quán)作質(zhì)物的以登記日生效）第一百二十八頁，共293頁。第四節(jié)擔(dān)保案例一、信用卡透支糾紛案

（一）案情

1998年，鴻發(fā)文具用品公司經(jīng)理王仁毅由其在政府部門工作的朋友劉志奇擔(dān)保，在某市商業(yè)銀行辦理了一張信用卡。辦卡后，雖然王仁毅因生意上的需要曾多次透支，到2002年末累計透支高達(dá)69萬元，可他每次透支后都能及時歸還透支款項及利息，從未出現(xiàn)過逾期情況。王仁毅也被發(fā)卡銀行視為優(yōu)質(zhì)客戶和“信用第一人”。第一百二十九頁，共293頁。但是2003年初，王仁毅因經(jīng)營不善發(fā)生了巨額虧空。2003年5月1日至5月30日，王仁毅使用信用卡連續(xù)在異地通過商場消費及自動柜員機取款等方式累計透支了7萬元。6月初，發(fā)卡銀行認(rèn)為王仁毅的行為存在惡意透支嫌疑，對王仁毅持有的信用卡發(fā)出“緊急止付令”。“緊急止付令”發(fā)出后，王仁毅又購物8次，透支金額達(dá)3萬余元。此后，王仁毅便不見了蹤影。銀行在多方尋找王仁毅追討透支款未果的情況下，向法院提起民事訴訟，要求判令王仁毅清償透支款項的全部本息，并由擔(dān)保人劉志奇承擔(dān)連帶清償責(zé)任。第一百三十頁，共293頁。

（二）爭論

1．劉志奇認(rèn)為：發(fā)卡銀行發(fā)現(xiàn)王仁毅的惡性透支行為后，若按自身制定的“持卡人在限額下連續(xù)用卡透支超過10筆或惡性透支超過3萬元的，即可向上級行發(fā)出緊急止付令”的規(guī)定，立即采取止付措施，完全可以阻止損失的進一步擴大，但發(fā)卡銀行卻沒有這樣做直到王仁毅連續(xù)透支7萬余元后才發(fā)出止付令，顯而易見，這樣的損失是由發(fā)卡銀行自身工作失誤造成的，對此透支款擔(dān)保人不應(yīng)承擔(dān)連帶清償責(zé)任。

第一百三十一頁，共293頁。2．發(fā)卡銀行認(rèn)為：發(fā)卡銀行在得知王仁毅有惡意透支嫌疑的情況下，已經(jīng)及時迅速地對王仁毅持有的信用卡發(fā)出了“緊急止付令”，并不存在工作上的失誤。只是因為從“緊急止付令”發(fā)出到真正止付信用卡透支之間存在時間差，才導(dǎo)致出現(xiàn)“緊急止付令”發(fā)出后，王仁毅又購物8次、透支金額達(dá)3萬余元的情況。劉志奇是持卡人王仁毅的擔(dān)保人，其擔(dān)保手續(xù)合法有效，理應(yīng)承擔(dān)連帶清償責(zé)任。第一百三十二頁，共293頁。（三）案例分析

1．發(fā)卡銀行要承擔(dān)過錯責(zé)任。王仁毅在發(fā)卡銀行止付令下達(dá)前的1個月內(nèi)連續(xù)購物消費和取款達(dá)7萬元，已經(jīng)明顯屬于惡意透支，本應(yīng)承擔(dān)民事責(zé)任。發(fā)卡銀行本身也有“持卡人在限額下連續(xù)用卡透支超過10筆或惡性透支超過3萬元的，即可向上級行發(fā)出緊急止付令”的規(guī)定。但是，發(fā)卡銀行在上述情況發(fā)生后并未迅速采取止付措施，而是在王仁毅連續(xù)透支7萬元后才發(fā)出止付令，致使風(fēng)險進一步擴大。發(fā)卡銀行對個人信用的變化信息不靈、反應(yīng)遲鈍（或是因為持卡人曾有4年良好的信用記錄而對持卡人的還款問題存有僥幸心理），對由此帶來的風(fēng)險有不可推卸的過錯責(zé)任。第一百三十三頁，共293頁。2．擔(dān)保人要承擔(dān)連帶清償責(zé)任。我國《擔(dān)保法》規(guī)定，被擔(dān)保人無力返還債務(wù)時，擔(dān)保人要承擔(dān)全部償還責(zé)任。只有在債權(quán)人和債務(wù)人惡意串通騙取擔(dān)保，或債權(quán)人以欺詐、脅迫等手段得到擔(dān)保時，擔(dān)保人才可拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。就這些規(guī)定著，擔(dān)保人劉志奇似應(yīng)承擔(dān)全部責(zé)任全部責(zé)任。第一百三十四頁，共293頁。按照《民法通則》原則，民事糾紛中的任何當(dāng)事人都應(yīng)本著誠實信用的基本法律原則行事，不得濫用權(quán)利或者怠于行使自己的權(quán)利而使對方當(dāng)事人或者第三人受到損害。按規(guī)定，發(fā)卡銀行有權(quán)單方面注銷信用卡，并應(yīng)及時告知擔(dān)保人，對此發(fā)卡銀行的業(yè)務(wù)操作程序中也應(yīng)有明確規(guī)定。因此，本案中擔(dān)保人劉志奇可以免除部分保證責(zé)任，只對“緊急止付令”發(fā)出后王仁毅透支的3萬余元負(fù)連帶清償責(zé)任。由于發(fā)卡銀行自身存在過錯，所以，其余7萬元損失部分應(yīng)免除劉志奇的擔(dān)保責(zé)任，由發(fā)卡銀行自身承擔(dān)由發(fā)卡銀行自身承擔(dān)。

第一百三十五頁，共293頁。二、一起貸款擔(dān)保期限的糾紛

（一）、案情

2002年1月17日，紅河公司與某市商業(yè)銀行和平支行簽訂借款合同，和平支行向紅河公司貸款280萬元，貸款期限為1年，即自2002年2月13日始至2003年2月12日止。此貸款由紅河公司的控股股東天元集團提供第三方保證擔(dān)保，天元集團在和平支行預(yù)先擬好的保證合同中簽上“同意擔(dān)保至2003年2月12日”字樣。天元集團與和平支行的法定代表人均在保證合同上簽字，并加蓋了公章。雙方當(dāng)事人沒有在保證合同中對保證方式做出約定。第一百三十六頁，共293頁。貸款到期后，紅河公司因經(jīng)營不善無力償還借款。2003年2月15日，和平支行要求天元集團履行保證責(zé)任，代紅河公司償還貸款。天元集團卻稱雙方簽訂的保證合同中確定的保證期限是2003年2月12日，現(xiàn)已超過合同期限，本公司不再負(fù)擔(dān)保責(zé)任。由此天元公司與和平支行因貸款擔(dān)保期限引起糾紛。日后紅河公司、天元集團、和平支行三方經(jīng)多次協(xié)商未見成果。2003年2月22日，和平支行以天元集團為被告訴之法院，要求其清償紅河公司所欠的貸款本息。

第一百三十七頁，共293頁。（二）爭論

1．天元集團認(rèn)為保證期限是事先與貸款銀行雙方約定的，既然已經(jīng)超過擔(dān)保期限，天元集團就不應(yīng)該再承擔(dān)保證責(zé)任。

2．和平支行雖然承認(rèn)自己在簽訂保證合同的過程中有過失，對保證期限的約定有誤，但是，為使國家財產(chǎn)不受損失，必須依法要求天元集團承擔(dān)連帶責(zé)任，代為紅河公司清償所欠銀行貸款本息。

第一百三十八頁，共293頁。（三）案例分析從天元集團出具的保證合同來看，保證期間與主債務(wù)履行期間相同，即紅河公司借款到期日也就是保證合同保證期的期滿日。這樣的保證期限約定是否有效成為本案的關(guān)鍵問題。第一百三十九頁，共293頁。1．保證合同中所約定的保證期間沒有意義，應(yīng)視為當(dāng)事人沒有約定保證期間。在擔(dān)保合同中約定保證期間的本意是要求保證人在借款人到期不能償還債務(wù)時，由保證人代為履行償還義務(wù)，因此，一般來說，保證期間往往要長于主債務(wù)的履行期間。我國最高人民法院《〈擔(dān)保法〉若干問題的解釋》第三十二條明確規(guī)定：保證合同約定保證期間早于或者等于主債務(wù)的履行期限的，視為沒有約定，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個月。第一百四十頁，共293頁。相關(guān)法律之所以做如此規(guī)定是因為：（1）保證第三者債權(quán)的清償。保證本身是用第三人的信用保障債權(quán)人實現(xiàn)債權(quán)的制度，其目的是為了強化債務(wù)人清償特定債務(wù)的能力，以使特定債權(quán)能夠從第三者處得到受償。（2）避免保證形同虛設(shè)。無論是法定擔(dān)保還是約定擔(dān)保，對保證期間應(yīng)當(dāng)明確，而且約定的保證期間必須在主債權(quán)期滿后的某一時間。否則如果約定的保證期間在主債務(wù)清償期間，就會使保證人的保證責(zé)任形同虛設(shè)，其結(jié)果與借貸雙方當(dāng)事人設(shè)立保證的本意相悖。根據(jù)以上分析，我們可以認(rèn)定，本案保證合同中約定的保證期間沒有意義，應(yīng)視為當(dāng)事人沒有約定保證期間。第一百四十一頁，共293頁。2．天元集團不能以超過2003年2月12日為由免除擔(dān)保責(zé)任。本案例中擔(dān)保合同有效，但是有不規(guī)范之處。作為債權(quán)人的和平支行，為保證債權(quán)的安全，要求紅河公司提供擔(dān)保人，天元集團應(yīng)紅河請求同意提供擔(dān)保，并在保證合同上簽字蓋章，三方當(dāng)事人在法律規(guī)定范圍內(nèi)自主設(shè)定的擔(dān)保是有效的。不足之處在于：將擔(dān)保期定為至2003年2月12日，由于擔(dān)保期等于主債務(wù)的履行期限，因此此合同視為沒有約定擔(dān)保期。根據(jù)《擔(dān)保法》，有效保證期間應(yīng)為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個月，即至2003年8月11日止。因此天元集團不能以超過2003年2月12日為由免除擔(dān)保責(zé)任。第一百四十二頁，共293頁。3．天元集團應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)連帶責(zé)任。根據(jù)《擔(dān)保法》第十九條的規(guī)定：當(dāng)事人對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，保證人承擔(dān)連帶保證債任。本案例屬于當(dāng)事人約定的保證期間不明確，依法律規(guī)定，天元集團應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)連帶責(zé)任。和平支行既可以以紅河公司為被告，也可以以天元集團為被告向法院提起訴訟，要求它們中任何一方或共同清償紅河公司所欠的貸款本息。第一百四十三頁，共293頁。4．銀行貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員應(yīng)該有高度的事業(yè)心和責(zé)任感，要時時保持敬業(yè)精神。在本案例中我們清楚地看到：正是由于銀行業(yè)務(wù)人員在簽定貸款合同時的微小的失誤，給銀行帶來保證期限的糾紛，更有甚者，也可能由于此筆貸款擔(dān)保人不能償還而給銀行帶來巨大的風(fēng)險損失。第一百四十四頁，共293頁。5．銀行要加強簽訂貸款合同的管理。為保證貸款合同和擔(dān)保合同無誤，避免信貸人員過失帶來的風(fēng)險，銀行應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的規(guī)定在簽訂保證合同的過程中，貸款銀行至少要經(jīng)過信貸經(jīng)理、分管行長多個審查簽批環(huán)節(jié)，杜絕由于種種原因產(chǎn)生的擔(dān)保合同問題。通過其中每位銀行員工的盡心盡力，精心把關(guān)，本案例中銀行的這種失誤是完全可以避免的。第一百四十五頁，共293頁。三、一起銀行貸款擔(dān)保合同糾紛案（一）案情中國銀行珠江分行（以下簡稱珠江銀行）為與被告香港傳統(tǒng)投資有限公司（以下簡稱傳統(tǒng)公司）、廣東省廣州市海珠區(qū)對外經(jīng)濟貿(mào)易委員會、廣東省廣州市江南大酒店有限公司擔(dān)保合同糾紛一案，向廣東省廣州市中級人民法院提起訴訟。

第一百四十六頁，共293頁。被告?zhèn)鹘y(tǒng)公司從香港上海匯豐銀行（以下簡稱匯豐銀行）借貸港幣7917萬元。該借款由原告作為保證人。還款期屆滿后，傳統(tǒng)公司未能按約歸還。對此，原告以保證人身份代其全部清償?，F(xiàn)請求法院判令傳統(tǒng)公司還款給原告，或者以其與被告江南公司共同抵押給原告的財產(chǎn)清償債務(wù)，并判令被告海珠區(qū)外經(jīng)貿(mào)委對傳統(tǒng)公司欠原告的債務(wù)承擔(dān)再擔(dān)保人的義務(wù)。第一百四十七頁，共293頁。（二）爭論

1．被告?zhèn)鹘y(tǒng)公司辯稱：原告珠江銀行與匯豐銀行曾就被告借款一事簽訂過保證協(xié)議書。該協(xié)議約定，如發(fā)生糾紛，適用英國法律，由英國法院管轄。因此，廣州市中級人民法院對本案無管轄權(quán)，應(yīng)當(dāng)裁定駁回原告的起訴。此外，被告?zhèn)鹘y(tǒng)公司為清償債務(wù)，擬將其在江南公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給香港港澳控股有限公司（以下簡稱控股公司）。

第一百四十八頁，共293頁。2．被告江南公司辯稱：珠江銀行對本公司的起訴不符合《中華人民共和國民事訴訟法》第一百零八條的規(guī)定，請求駁回其起訴。

3．被告海珠區(qū)外經(jīng)貿(mào)委辯稱：原告珠江銀行起訴的事實與本委沒有直接的法律關(guān)系，不應(yīng)當(dāng)把本委列為被告。第一百四十九頁，共293頁。（三）背景資料1．廣州市海珠區(qū)新容鎮(zhèn)聯(lián)星農(nóng)工商總公司（以下簡稱聯(lián)星公司）興建了廣州市江南大酒店，因開業(yè)后資金不足，遂與被告?zhèn)鹘y(tǒng)公司簽約合作經(jīng)營。合同約定：由傳統(tǒng)公司投資1450萬美元，占股權(quán)的55％，聯(lián)星公司投資1000萬美元，占股權(quán)的45％，合資成立江南公司，合作經(jīng)營江南大酒店。傳統(tǒng)公司為籌集資金，擬向匯豐銀行借貸，請原告珠江銀行為其借款作保證人。第一百五十頁，共293頁。為促成此事，傳統(tǒng)公司、聯(lián)星公司和江南公司與珠江銀行于1987年4月2日簽訂了四方協(xié)議，約定以江南大酒店的房產(chǎn)及附屬設(shè)施給珠江銀行作抵押物，同時江南公司按借款總額的1．2％向珠江銀附擔(dān)保費；被告區(qū)外經(jīng)委也向珠江銀行出具再擔(dān)保函，愿對珠江銀行為傳統(tǒng)公司的借款擔(dān)保承擔(dān)再擔(dān)保義務(wù)。據(jù)此，珠江銀行向匯豐銀行出具了保證書，保證傳統(tǒng)公司按期償還借款。第一百五十一頁，共293頁。2．傳統(tǒng)公司遂從匯豐銀行借款港幣7917萬元，全部投放江南公司。由于江南公司經(jīng)營虧損，傳統(tǒng)公司未依約向匯豐銀行按期歸還借款本息，江南公司也無法向珠江銀行支付擔(dān)保費。珠江銀行為履行保證人的義務(wù)，于1990年代傳統(tǒng)公司向匯豐銀行墊付了港幣10188500元，又于1991年10月24日墊付剩余借款全部本息港幣83440384．45元。至此，珠江銀行為傳統(tǒng)公司墊付借款本息共港幣93628884元，取得了傳統(tǒng)公司在借款時抵押給匯豐銀行的權(quán)益證書，并為此支付權(quán)益轉(zhuǎn)讓律師費、電話費等港幣52733．30元，還因履行保證義務(wù)支付其他費用人民幣50150元。第一百五十二頁，共293頁。在珠江銀行第一次為傳統(tǒng)公司墊付款后，被告廣州市海珠區(qū)外經(jīng)貿(mào)委為了履行其再擔(dān)保義務(wù)，代傳統(tǒng)公司向珠江銀行墊付港幣3118000元。此款已由珠江銀行轉(zhuǎn)給匯豐銀行，抵頂了傳統(tǒng)公司的借款。被告江南公司因無力按約支付珠江銀行擔(dān)保費港幣1862664元，由珠江銀行轉(zhuǎn)為該公司的貸款支付。但是，此筆貸款的本金和1991年應(yīng)付的貸款利息201458．68元，以及1991年應(yīng)付的擔(dān)保費港幣874962元，江南公司仍未支付。第一百五十三頁，共293頁。（四）案例分析１．珠江銀行根據(jù)與傳統(tǒng)公司訂立的履行擔(dān)保責(zé)任協(xié)議，在傳統(tǒng)公司無法依約向匯豐銀行償付借款時，依約代傳統(tǒng)公司向匯豐銀行償付了借款。傳統(tǒng)公司未在約定的期限內(nèi)向珠江銀行清付代償款項，珠江銀行有權(quán)要求傳統(tǒng)公司履行還款的義務(wù)，從而在珠江銀行和傳統(tǒng)公司之間產(chǎn)生了新的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。這與珠江銀行為傳統(tǒng)公司貸款向匯豐銀行提供保證是兩個獨立的法律關(guān)系。且珠江銀行與傳統(tǒng)公司之間的履行擔(dān)保責(zé)任協(xié)議是在中國廣州簽訂的，依照我國《民事訴訟法》第一百五十四頁，共293頁。第二百四十三條的規(guī)定，廣州市人民法院對協(xié)議履行產(chǎn)生的糾紛有管轄權(quán)。傳統(tǒng)公司認(rèn)為珠江銀行與匯豐銀行雙方協(xié)商確定了管轄權(quán)歸屬，其理由不能成立。傳統(tǒng)公司、聯(lián)星公司和江南公司與珠江銀行于1987年4月2日簽訂了四方協(xié)議，約定以江南大酒店的房產(chǎn)及附屬設(shè)施給珠江銀行作抵押物，珠江銀行在訴狀中要求江南公司在傳統(tǒng)公司不依約清付代償款項時，雙方所簽訂的房屋抵押協(xié)議成立，江南公司應(yīng)為本案被告。珠江銀行有權(quán)變賣房屋設(shè)備以彌補貸款損失。海珠區(qū)外經(jīng)貿(mào)委曾向珠江銀行出具過再擔(dān)保函，在其未完全向原告履行擔(dān)保義務(wù)時，應(yīng)作為本案當(dāng)事人參加抗訴。第一百五十五頁，共293頁。2．被告江南公司在合同中承諾按借款總額的1．2％向珠江銀行支付擔(dān)保費，應(yīng)依約履行支付擔(dān)保費的義務(wù)，并向保證人賠償因承擔(dān)保證義務(wù)而遭受的損失。被告?zhèn)鹘y(tǒng)公司為清償債務(wù)，擬將其在江南公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給香港港澳控股有限公司，雖得到聯(lián)星公司的同意，但是江南大酒店已是傳統(tǒng)公司向珠江銀行提供的貸款擔(dān)保抵押物，在債務(wù)未清償之前，所有權(quán)人應(yīng)無權(quán)轉(zhuǎn)讓。第一百五十六頁，共293頁。傳統(tǒng)公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)給控股公司如經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，生效后轉(zhuǎn)讓收入清償珠江銀行債務(wù)，港幣93628884．45元。傳統(tǒng)公司債務(wù)在股權(quán)協(xié)議生效前93628884．45元港幣所生的利息，由江南公司代專統(tǒng)公司償付給珠江銀行。江南公司依約應(yīng)付給珠江銀行1991年的擔(dān)保費港幣874962元，以及1990年由擔(dān)保費轉(zhuǎn)成貸款的港幣1862664元本金與該款至清付日止的利息。珠江銀行因承擔(dān)保證責(zé)任而付出的其他費用人民幣50150元，若傳統(tǒng)公司、江南公司到期未履行嘗還義務(wù)，珠江銀行有權(quán)查封江南大酒店房產(chǎn)、設(shè)施等財產(chǎn)，變賣清償。第一百五十七頁，共293頁。3．銀行在此項擔(dān)保業(yè)務(wù)中有過失。傳統(tǒng)公司在江南大酒店開業(yè)資金不足時，為籌集與其合營資金向匯豐銀行貸款，償還貸款資金來源是南大酒店的經(jīng)營收人，珠江銀行未對江南大酒店的償還能力進行審查，雖有外經(jīng)貿(mào)委再擔(dān)保，但外經(jīng)貿(mào)委是事業(yè)單位，無力承擔(dān)貸款損失，不能構(gòu)成珠江銀行擔(dān)保業(yè)務(wù)的依據(jù)。第一百五十八頁，共293頁。第六章流動資金貸款管理第一節(jié)流動資金貸款的一般管理一、動資金貸款的含義與特征銀行對企業(yè)發(fā)放的期限在一年以內(nèi)的各種貸款，通稱為流動資金貸款。企業(yè)流動資金需求波動性強。第一百五十九頁，共293頁?？蛻羯a(chǎn)經(jīng)營過程中的流動資金需求包括周轉(zhuǎn)性和臨時性資金需求而發(fā)放的貸款，是銀行傳統(tǒng)的、最主要的放款形式。其職能是調(diào)節(jié)企業(yè)貨幣資金，生產(chǎn)資金和商品資金三種形態(tài)的正常循環(huán)。目前我國一共有三種期限的流動資金貸款：一是三個月以內(nèi)（含三個月）的臨時貸款，二是三個月至一年（含一年）的短期貸款，三是一年至三年（含三年）的中期貸款。第一百六十頁，共293頁。企業(yè)內(nèi)部的流動資金來源有兩部分，一是自有流動資金（股票，長期債券等籌集），二是各種應(yīng)付款，即暫時占用供應(yīng)商的貨款。當(dāng)這些內(nèi)部來源無法滿足企業(yè)流動資金需要時，則需向外借債。銀行向企業(yè)發(fā)放的貸款主要是支持企業(yè)購進經(jīng)營所需的原料、燃料、外購零部件等，此外，還包擴在途的流動資金如應(yīng)收貨款，應(yīng)收票據(jù)等。第一百六十一頁，共293頁。由于受生產(chǎn)、銷售季節(jié)變化等諸多因素的影響，企業(yè)所需流動資金很難穩(wěn)住在一個水平上，在一個年度中，有高有底，波動不定。但是對多數(shù)企業(yè)來說，其波動有規(guī)律可尋。通常，我們把企業(yè)流動資金一年中最低占用量，稱為企業(yè)的永久性流動資金需求，它反映的是流動資產(chǎn)需求維持的最低投資?！钡谝话倭?，共293頁。此項占用應(yīng)由企業(yè)自有流動資金來滿足，因為它是一種長期占用（鋪底資金），自有資金不足時，銀行才給予中期流動資金融資。我國規(guī)定，“中期流動資金貸款主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營中經(jīng)常占用。對生產(chǎn)經(jīng)營正常，生產(chǎn)規(guī)模較大，產(chǎn)品有市場，有效益，有經(jīng)營，歸還貸款本息，有保證的企業(yè)，特別是國有大中型企業(yè)均可發(fā)放中期流動資金貸款。中期流動資金貸款利率執(zhí)行同期同檔次固定資產(chǎn)貸款利率標(biāo)準(zhǔn)。各商業(yè)銀行要從嚴(yán)掌握中期流動資金貸款的審批權(quán)限。審批權(quán)限一般控制在二級及二級以上分行。第一百六十三頁，共293頁。超過永久性需要的部分，稱之為季節(jié)性、臨時性需要。我們可將其劃分為兩個部分；一部分是一年中的平均占用量，銀行給予為期不超過一年的短期融資，由其周轉(zhuǎn)使用；另一部分是超過平均占用量的部分，即資金占用出現(xiàn)高峰，銀行給予為期三個月以內(nèi)的臨時貸款融資。這兩部分是我國銀行貸款的主要投向，其明顯特征一是流動性強（貸款收回快，周轉(zhuǎn)期較短），二是自償性好（在貸款用途真實，銷售落實的條件下，貸款收回一般沒有問題。第一百六十四頁，共293頁。二、流動資金貸款的風(fēng)險主要來自企業(yè)，表現(xiàn)為：第一，銷售不落實；第二，挪用搞固定資產(chǎn)投資，發(fā)放工資等；第三，銷貨款被長期拖欠；第四，不誠實，提供虛假材料，編造假用途。這些原因是多年以來短貸長占，年復(fù)一年，借新還舊的主要原因，更深層的原因在于企業(yè)制度和社會信用基礎(chǔ)的不完善第一百六十五頁，共293頁。三、

動資金貸款的風(fēng)險度確定貸款風(fēng)險度的測算貸款風(fēng)險度的測算首先要對企業(yè)信用等級按照一定的標(biāo)準(zhǔn)給每一個信用等級一個分值，然后對貸款方式給定一個分值，計算公式為：貸款風(fēng)險度=借款人信用等級系數(shù)×貸款方式系數(shù)×100％第一百六十六頁，共293頁。四、貸款對象及條件（一）對象為各種所有制形式的企事業(yè)法人單位和其他經(jīng)濟組織，具體包括：（1）國有和集體及私營的工業(yè)、交通、外貿(mào)、農(nóng)業(yè)等各類企業(yè)的經(jīng)濟組織；（2）外商獨資、中外合資、中外合作經(jīng)營企業(yè)；（3）實行企業(yè)化管理或有還貸能力的事業(yè)單位；（4）符合條件的其他經(jīng)濟組織；第一百六十七頁，共293頁。（二）在條件上，借款人應(yīng)具備產(chǎn)品有市場，生產(chǎn)經(jīng)營有效益，不擠占挪用信貸資金，恪守信用等基本條件，除此之外，還應(yīng)具備如下條件：（1）具有工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照，實行獨立核算，自負(fù)盈虧的經(jīng)濟法人；（2）具有法定資本或有處置權(quán)的財產(chǎn)，第一百六十八頁，共293頁。且所有者權(quán)益與總資產(chǎn)的比例不得低于25%；（3）應(yīng)經(jīng)過工商稅務(wù)部門辦理當(dāng)年年檢手續(xù)；（4）經(jīng)濟效益良好，能按期還本付息；（5）提供商行認(rèn)可的擔(dān)保；（6）已在商行開立存款帳戶；按時向銀行報送報表，接受銀行貸款檢查和監(jiān)督。第一百六十九頁，共293頁。五、流動資金貸款操作規(guī)程1、借款客戶向開戶行提出貸款申請申請內(nèi)容主要有7個方面2、信用等級評定和授信（1）評定級別一般為：AAA、AA、A、BBB、BB、B級。也可以根據(jù)貸款管理的需要進一步細(xì)分。第一百七十頁，共293頁。（2）核定授信額度：一是銀行對一個客戶所能承受風(fēng)險的最高控制線，銀行對該客戶的所有融資余額之和不得超過核定的授信額度。核定的方法有定性評估和定量計算，核定的角度包括兩個方面；一是客戶風(fēng)險分析，分析客戶的信用記錄，經(jīng)營管理水平，發(fā)展態(tài)勢，第一還款來源和第二還款來源；二是銀行風(fēng)險分析，根據(jù)分散風(fēng)險，穩(wěn)健經(jīng)營的原則，分析銀行已對客戶融資數(shù)量和同業(yè)占比的適度性，并確定銀行能夠和愿意承擔(dān)的風(fēng)險數(shù)量。第一百七十一頁，共293頁。通過分析的計算最終核定，對一個客戶的最高綜合授信額度。未評定信用等級和未核定授信額度的客戶不得辦理貸款業(yè)務(wù)。第一百七十二頁，共293頁。3、貸前調(diào)查，主要包括以下內(nèi)容：（1）企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營是否符合國家經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)政策；（2）企業(yè)的信用等級，是否屬于銀行信貸政策確定的支持類；（3）是否核定授信額度，扣除現(xiàn)有融資余額后有無剩余額度；（4）貸款的用途是否合法、合規(guī)；（5）貸款金額是否與合理的資金需求相一致第一百七十三頁，共293頁。（6）貸款的期限是否與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營周期相匹配；（7）分析該筆貸款的風(fēng)險程度；（8）企業(yè)現(xiàn)金流量（尤其是經(jīng)營活動）的充足性；（9）企業(yè)能否提供合法、有效、足值的擔(dān)保。調(diào)查分析的內(nèi)容和結(jié)論應(yīng)形成詳細(xì)的書面調(diào)查報告。第一百七十四頁，共293頁。4、貸款審查的主要內(nèi)容（1）調(diào)查人員提供的資料和報告是否完整且符合要求；（2）貸款是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策、銀行信貸政策和信貸原則；（3）借款人是否具備合法的主體資格；（4）貸款金額、用途、期限、利是否合理或符合規(guī)定；（5）調(diào)查人員對貸款風(fēng)險的分析和結(jié)論是否合理；第一百七十五頁，共293頁。（6）根據(jù)調(diào)查人員提供的貸款調(diào)查報告以及企業(yè)財務(wù)報表審查企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險以及第一款來源的充足性；（7）審查貸款擔(dān)保的合法合規(guī)性、確定第二還款來源是否足額、有效；（8）其他需要審查的事項。審查部門人仍應(yīng)根據(jù)審查內(nèi)容填寫書面的審查意見。第一百七十六頁，共293頁。5、貸款審批企業(yè)開戶行有權(quán)審批的，由審查部門提供審查意見后報行長或經(jīng)行長授權(quán)的副行長（或部門主管）審批，超過一定金額的貸款由審貸委員會集體審查后報行長審批。開戶行無權(quán)審批或貸款金額超權(quán)限的，經(jīng)行長簽署意見后報上級行審批。第一百七十七頁，共293頁。6、簽訂借款合同及擔(dān)保合同7、貸款的發(fā)放信貸部門按照審批意見和借款合同內(nèi)容向會計部門發(fā)出放款通知書，借款人填寫借款借據(jù)并簽章，會計部門根據(jù)有權(quán)人審批意見、信貸部門放款通知書審核無誤后辦理放款手續(xù)，并從貸款列帳日起計收利息。第一百七十八頁，共293頁。8、貸后檢查，主要內(nèi)容（1）貸款用途；（2）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及資產(chǎn)負(fù)債變化情況；（3）企業(yè)原料市場、生產(chǎn)技術(shù)、組織管理及產(chǎn)品市場變化情況；（4）企業(yè)貨幣資金歸行情況；（5）企業(yè)財務(wù)報表真實性（6）企業(yè)是否有違法經(jīng)營行為，是否卷入經(jīng)濟糾紛；第一百七十九頁，共293頁。（7）企業(yè)的改革、改組、改制及貸款債權(quán)落實情況；（8）企業(yè)與銀行合作態(tài)度變化，有無違約發(fā)生；（9）企業(yè)從其他金融機構(gòu)的融資情況及債權(quán)人的合作；（10）企業(yè)的對外擔(dān)保等或有負(fù)債情況；（11）保證人的保證能力及其變化情況；（12）貸款抵、質(zhì)押物的保管及價值變化情況；第一百八十頁，共293頁。9、貸款的回收貸款人在短期貸款到期日一個星期前，中長期貸款到期日一個月之前，向借款人發(fā)送還本付息通知單。10、不良貸款的處置與催收。第一百八十一頁，共293頁。第二節(jié)流動資金貸款種類一、短期流動資金貸款是銀行對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中短期流動資金的需要而發(fā)放的貸款，具體分為：（一）流動基金貸款是對企業(yè)因自有流動資金達(dá)不到規(guī)定比例而發(fā)放的貸款。（工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)自有流動資金的應(yīng)占比例為70％，物資供銷企業(yè)為50％，商業(yè)批發(fā)企業(yè)為20％、商業(yè)零售企業(yè)為60％）第一百八十二頁，共293頁。流動基金貸款額＝流動資金計劃占用額×自有流動資金比例－自有流動資金流動資金計劃占用額＝企業(yè)計劃銷售收入×上年實際銷售資金率×（1－計劃年度流動資金周轉(zhuǎn)加速率）第一百八十三頁，共293頁。（二）周轉(zhuǎn)貸款是銀行對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中流動資金占用量超過自有流動資金而發(fā)放的貸款。周轉(zhuǎn)貸款計劃額度＝流動資金計劃占用額－企業(yè)自有及視同自有流動資金額－流動基金貸款第一百八十四頁，共293頁。（三）臨時貸款是對企業(yè)由于季節(jié)性、臨時性原因引起的超過銀行批準(zhǔn)的年度周轉(zhuǎn)貸款限額的合理需要而發(fā)放的貸款。有工業(yè)企業(yè)的臨時貸款和商業(yè)企業(yè)的臨時貸款兩種。第一百八十五頁，共293頁。二、票據(jù)貼現(xiàn)貸款票據(jù)貼現(xiàn)是票據(jù)的持有者以未到期的票據(jù)向銀行融通資金的行為，銀行扣除自貼現(xiàn)日至到期日的利息后，將票面余額支付給貼現(xiàn)申請人。第一百八十六頁，共293頁。在票據(jù)貼現(xiàn)過程中，商業(yè)銀行重點是對票據(jù)的審