2021年國開電大《中級財務會計(二)》形考任務1答案1

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！1說明:請仔細閱讀再下載!請仔細核對是不是您需要的題目再下載!!!中中級財務會計(二)作業(yè)一習題一一、目的練習應交稅費的核算。二、資料A公司為增值稅一般納稅人,存貨按實際成本核算,經(jīng)營貨物適用13%的增值稅稅率,消費稅稅率為10%,銷售無形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%。2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:1向B公司采購甲材料,增值稅專用發(fā)票上注明價款900000元,增值稅117000元;另有運費2000元,發(fā)票賬單已經(jīng)到達,材料已驗收入庫,全部款項以銀行存款支付。2銷售乙產(chǎn)品5000件,單位售價200元,單位成本150元;對該產(chǎn)品A公司需同時繳納增值稅與消費稅。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,貨款已委托銀行收取,相關(guān)手續(xù)辦理完畢。3轉(zhuǎn)讓一項專利的所有權(quán),收入15000元已存入銀行。該項專利的賬面余值為80000元、累計攤銷75000元。4收購農(nóng)產(chǎn)品一批,實際支付價款80000元,收購農(nóng)產(chǎn)品按買價的9%計算增值稅。農(nóng)產(chǎn)品已驗收入庫。5委托D公司加工一批原材料,發(fā)出材料成本為100000元,加工費用25000元。加工過程中發(fā)生的增值稅3250元、消費稅2500元,由受托單位代收代繳。材料加工完畢并驗收入庫,準備直接對外銷售。加工費用和應交增值稅、消費稅已用銀行存款與D公司結(jié)算。6購入設備一臺,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為180000元、增值稅為23400元。設備已投入使用,款項已通過銀行存款支付。7公司在建辦公大樓領(lǐng)用原材料一批,成本50000元。8月底對原材料進行盤點,盤虧金額4000元,原因待查。三、要求對上述業(yè)務編制會計分錄。解：1、借：原材料9001940（9000000+2000*（1-3%））應交稅費一應交增值稅（進項稅額）153140（117000+2000*7%）貸：銀行存款90250002、借：應收賬款1170000貸：主營業(yè)務收入1000000應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）170000借：營業(yè)稅金及附加100000貸：應交稅費一應交消費稅100000同時結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本借：主營業(yè)務成本750000貸：庫存商品7500003、借：銀行存款15000累計攤銷75000貸：無形資產(chǎn)80000應交稅費一應交營業(yè)稅750營業(yè)外收入一出售無形資產(chǎn)利得92504、借：原材料69600（80000*（1-9%））應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）10400貸：庫存現(xiàn)金737365、借：委托加工物資100000貸：原材料100000借：委托加工物資27500（25000+2500）應交稅費一應交增值稅（進項稅額）3250貸：銀行存款30750提示：直接對外銷售的，不得抵扣消費稅6、借：固定資產(chǎn)180000應交稅費一應交增值稅（進項稅額）23400貸：銀行存款2034007、借：在建工程58500貸：原材料50000應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）85008、借：待處理財產(chǎn)損益4000貸：原材料4000習題三一、目的練習預計負債的核算。二、資料M公司于2019年6月5日收到甲公司當日簽發(fā)的帶息商業(yè)承兌匯票一張,用以償還前欠M公司貨款。該票據(jù)面值800000元,期限90天,年利率年7月15公司因急需資金,將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn),年貼現(xiàn)率3%,貼現(xiàn)款已存入M公司的銀行賬戶。三、要求1編制債務人甲公司簽發(fā)并承兌匯票的會計分錄。2計算M公司該項應收票據(jù)的貼現(xiàn)息和貼現(xiàn)所得額。3編制M公司貼現(xiàn)該項票據(jù)的會計分錄。42019年9月初,該項票據(jù)到期,甲公司未能付款。此時M公司的會計處理又將如何進行?1到期值是100000+100000*6%/360*90=101500貼現(xiàn)息101500*9%/360*50=1268.75貼現(xiàn)凈額101500-1268.75=100231.252借應收票據(jù)100000貸應收賬款100000借銀行存款100231.25貸應收票據(jù)100000財務費用231.253借應收賬款101500貸短期借款1015004.5月份25天加上7.15的15天已經(jīng)持有40天，一共是90天剩余50習題二一、目的練習債務重組的核算。二、資料甲公司欠乙公司貨款350萬元。現(xiàn)甲公司發(fā)生財務困難,短期內(nèi)無法A公司股票抵債。其中:淤抵償設備原價200萬元,已提折舊15萬元,公允價值180于甲公司持有的A公司股票10000股作為其他權(quán)益工具投資核算和管理,該批股票成本150000元,持有期內(nèi)已確認公允價值變動凈收益100000元,重組日的公允價值為每股30元。乙公司對該項債權(quán)已計提30%的壞賬準備,受讓的設備仍自用,對受讓的A公司股票確認為交易性金融資產(chǎn)。甲、乙兩家公司均為增值稅一般納稅人,抵債設備適用的增值稅稅率為13%。三、要求分別計算甲、乙兩家公司進行該項債務重組所發(fā)生的重組損益,并分別編制相關(guān)的會計分錄。債務重組收益=350-（180-15）-30.6-30=124.4④借：應付賬款——乙公司350存貨躍價準備15貨：主營業(yè)務收入180應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）30.6可供出售金融資產(chǎn)一成一公允價值變動10投資收益5營業(yè)外收入1244②借：資本公積-其他資本公積10貸：投資收益10④借：主營業(yè)務成本200貸：庫存商品200乙公司（債權(quán)人）借：庫存商品180應交稅費-應交增值稅（進項稅額）30.6交易性金融資產(chǎn)30壞賬準備105營業(yè)外支出4.4貸：應收賬款350習題三1簡述辭退福利的含義及與職工養(yǎng)老金的區(qū)別。遇。而且待遇很低，職工養(yǎng)老金是由社保機構(gòu)統(tǒng)一發(fā)放，待遇高。2什么是或有負債?會計上應如何披露其相關(guān)信息?一、披露的范圍除可能性極小的或有負債不作披露外，其余或有負債均作披露。(但對于"未決訴訟""擔保責任""商業(yè)