2021年國開電大《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二)》形考任務(wù)1答案1

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系刪除，謝謝！1說明:請(qǐng)仔細(xì)閱讀再下載!請(qǐng)仔細(xì)核對(duì)是不是您需要的題目再下載!!!中中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二)作業(yè)一習(xí)題一一、目的練習(xí)應(yīng)交稅費(fèi)的核算。二、資料A公司為增值稅一般納稅人,存貨按實(shí)際成本核算,經(jīng)營貨物適用13%的增值稅稅率,消費(fèi)稅稅率為10%,銷售無形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%。2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1向B公司采購甲材料,增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款900000元,增值稅117000元;另有運(yùn)費(fèi)2000元,發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá),材料已驗(yàn)收入庫,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。2銷售乙產(chǎn)品5000件,單位售價(jià)200元,單位成本150元;對(duì)該產(chǎn)品A公司需同時(shí)繳納增值稅與消費(fèi)稅。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,貨款已委托銀行收取,相關(guān)手續(xù)辦理完畢。3轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的所有權(quán),收入15000元已存入銀行。該項(xiàng)專利的賬面余值為80000元、累計(jì)攤銷75000元。4收購農(nóng)產(chǎn)品一批,實(shí)際支付價(jià)款80000元,收購農(nóng)產(chǎn)品按買價(jià)的9%計(jì)算增值稅。農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫。5委托D公司加工一批原材料,發(fā)出材料成本為100000元,加工費(fèi)用25000元。加工過程中發(fā)生的增值稅3250元、消費(fèi)稅2500元,由受托單位代收代繳。材料加工完畢并驗(yàn)收入庫,準(zhǔn)備直接對(duì)外銷售。加工費(fèi)用和應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅已用銀行存款與D公司結(jié)算。6購入設(shè)備一臺(tái),增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為180000元、增值稅為23400元。設(shè)備已投入使用,款項(xiàng)已通過銀行存款支付。7公司在建辦公大樓領(lǐng)用原材料一批,成本50000元。8月底對(duì)原材料進(jìn)行盤點(diǎn),盤虧金額4000元,原因待查。三、要求對(duì)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。解：1、借：原材料9001940（9000000+2000*（1-3%））應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）153140（117000+2000*7%）貸：銀行存款90250002、借：應(yīng)收賬款1170000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170000借：營業(yè)稅金及附加100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅100000同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本750000貸：庫存商品7500003、借：銀行存款15000累計(jì)攤銷75000貸：無形資產(chǎn)80000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營業(yè)稅750營業(yè)外收入一出售無形資產(chǎn)利得92504、借：原材料69600（80000*（1-9%））應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10400貸：庫存現(xiàn)金737365、借：委托加工物資100000貸：原材料100000借：委托加工物資27500（25000+2500）應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3250貸：銀行存款30750提示：直接對(duì)外銷售的，不得抵扣消費(fèi)稅6、借：固定資產(chǎn)180000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）23400貸：銀行存款2034007、借：在建工程58500貸：原材料50000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）85008、借：待處理財(cái)產(chǎn)損益4000貸：原材料4000習(xí)題三一、目的練習(xí)預(yù)計(jì)負(fù)債的核算。二、資料M公司于2019年6月5日收到甲公司當(dāng)日簽發(fā)的帶息商業(yè)承兌匯票一張,用以償還前欠M公司貨款。該票據(jù)面值800000元,期限90天,年利率年7月15公司因急需資金,將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn),年貼現(xiàn)率3%,貼現(xiàn)款已存入M公司的銀行賬戶。三、要求1編制債務(wù)人甲公司簽發(fā)并承兌匯票的會(huì)計(jì)分錄。2計(jì)算M公司該項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)息和貼現(xiàn)所得額。3編制M公司貼現(xiàn)該項(xiàng)票據(jù)的會(huì)計(jì)分錄。42019年9月初,該項(xiàng)票據(jù)到期,甲公司未能付款。此時(shí)M公司的會(huì)計(jì)處理又將如何進(jìn)行?1到期值是100000+100000*6%/360*90=101500貼現(xiàn)息101500*9%/360*50=1268.75貼現(xiàn)凈額101500-1268.75=100231.252借應(yīng)收票據(jù)100000貸應(yīng)收賬款100000借銀行存款100231.25貸應(yīng)收票據(jù)100000財(cái)務(wù)費(fèi)用231.253借應(yīng)收賬款101500貸短期借款1015004.5月份25天加上7.15的15天已經(jīng)持有40天，一共是90天剩余50習(xí)題二一、目的練習(xí)債務(wù)重組的核算。二、資料甲公司欠乙公司貨款350萬元?，F(xiàn)甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難,短期內(nèi)無法A公司股票抵債。其中:淤抵償設(shè)備原價(jià)200萬元,已提折舊15萬元,公允價(jià)值180于甲公司持有的A公司股票10000股作為其他權(quán)益工具投資核算和管理,該批股票成本150000元,持有期內(nèi)已確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)凈收益100000元,重組日的公允價(jià)值為每股30元。乙公司對(duì)該項(xiàng)債權(quán)已計(jì)提30%的壞賬準(zhǔn)備,受讓的設(shè)備仍自用,對(duì)受讓的A公司股票確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。甲、乙兩家公司均為增值稅一般納稅人,抵債設(shè)備適用的增值稅稅率為13%。三、要求分別計(jì)算甲、乙兩家公司進(jìn)行該項(xiàng)債務(wù)重組所發(fā)生的重組損益,并分別編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。債務(wù)重組收益=350-（180-15）-30.6-30=124.4④借：應(yīng)付賬款——乙公司350存貨躍價(jià)準(zhǔn)備15貨：主營業(yè)務(wù)收入180應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30.6可供出售金融資產(chǎn)一成一公允價(jià)值變動(dòng)10投資收益5營業(yè)外收入1244②借：資本公積-其他資本公積10貸：投資收益10④借：主營業(yè)務(wù)成本200貸：庫存商品200乙公司（債權(quán)人）借：庫存商品180應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30.6交易性金融資產(chǎn)30壞賬準(zhǔn)備105營業(yè)外支出4.4貸：應(yīng)收賬款350習(xí)題三1簡述辭退福利的含義及與職工養(yǎng)老金的區(qū)別。遇。而且待遇很低，職工養(yǎng)老金是由社保機(jī)構(gòu)統(tǒng)一發(fā)放，待遇高。2什么是或有負(fù)債?會(huì)計(jì)上應(yīng)如何披露其相關(guān)信息?一、披露的范圍除可能性極小的或有負(fù)債不作披露外，其余或有負(fù)債均作披露。(但對(duì)于"未決訴訟""擔(dān)保責(zé)任""商業(yè)