全面預(yù)算啟動作業(yè)指引

第9頁共5頁全面預(yù)算啟動作業(yè)指引目的確保公司預(yù)算啟動會議按時順利召開，確保預(yù)算委員會成員均參加年度預(yù)算會議；確保各部門、各子公司〔以下除非特指只稱各部門〕在事先充分準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上參加會議；確保根據(jù)企業(yè)評估結(jié)果來修正公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，進(jìn)而確定下一預(yù)算年度的總體經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)，并將其分解落實到相關(guān)部門；確保預(yù)算編制開始之前各部門和人員能夠在充分理解公司戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，就預(yù)算年度經(jīng)營目標(biāo)以及各項分解指標(biāo)達(dá)成共識，并致力于通過年度預(yù)算的編制達(dá)成公司年度目標(biāo)；確保預(yù)算工作要求和預(yù)算表格能及時下達(dá)各預(yù)算編制部門，并保證年度預(yù)算編制的原那么和預(yù)算委員會指導(dǎo)性要求能夠從上往下得到有效傳達(dá)；確定年度預(yù)算各項工作的職責(zé)得到合理的劃分和落實。依據(jù)及范圍本指引根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通那么》、《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號全面預(yù)算》、《廣東***集團(tuán)財務(wù)管理制度》、《廣東***集團(tuán)全面預(yù)算管理制度》等法律法規(guī)和內(nèi)部制度制定；本制度適用于集團(tuán)年度的預(yù)算編制準(zhǔn)備和啟動工作，各子公司可以參照執(zhí)行，子公司業(yè)務(wù)與集團(tuán)主業(yè)差別較大的應(yīng)單獨制定作業(yè)指引；本指引所述流程是全面預(yù)算管理流程的開始，上接企業(yè)戰(zhàn)略管理流程，下接全面預(yù)算編制作業(yè)指引(編制流程)。術(shù)語及定義預(yù)算啟動會議指根據(jù)公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略對下一年度的經(jīng)營目標(biāo)要求，在各部門事先對內(nèi)外環(huán)境和本部門下一年度工作進(jìn)行充分預(yù)測的基礎(chǔ)上，召開由公司董事長、董事、總裁、副總裁以及各部門總監(jiān)、經(jīng)理級等參加的會議，以確定下一年預(yù)算年度的中長期戰(zhàn)略調(diào)整計劃和年度經(jīng)營規(guī)劃及經(jīng)營目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各部門。預(yù)算管理委員會：總裁任預(yù)算委員會主任，常務(wù)副總裁、業(yè)務(wù)副總裁和財務(wù)副總裁任預(yù)算委員會副主任，成員包括各部門總監(jiān)和經(jīng)理等其他相關(guān)人員；預(yù)算常務(wù)小組：財務(wù)總監(jiān)任預(yù)算常務(wù)小組組長，財務(wù)管理部經(jīng)理、企管信息部經(jīng)理任副組長，各部門經(jīng)理、預(yù)算協(xié)調(diào)員任組員；部門負(fù)責(zé)人，指一個部門的總監(jiān)或者經(jīng)理或其他對某一部門了子公司負(fù)責(zé)的人員，對本部門業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算承擔(dān)最終責(zé)任。主要前提和假設(shè)預(yù)算啟動會議應(yīng)于每年9月第二或者第三周的周五召開，時間3天，如不能完成會議議程那么延長，直至完成年度目標(biāo)的設(shè)定；根據(jù)中長期發(fā)展戰(zhàn)略和本年戰(zhàn)略實施情況及未來預(yù)測確定預(yù)算年度戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃；預(yù)算委員會成員及各級預(yù)算協(xié)調(diào)員都應(yīng)提前安排自身工作以保證參加會議，中途不能借故離開；的確不能參加會議的，總監(jiān)及總監(jiān)以上人員需總裁的審批同意，總監(jiān)以下人員需副總裁審批同意。職責(zé)董事會：確定預(yù)算年度的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)；預(yù)算委員會：審批年度預(yù)算原那么，簽發(fā)各項會議通知和資料；預(yù)算小組：負(fù)責(zé)準(zhǔn)備會議資料，安排會議議程，預(yù)定會議場所，擬定會議通知，裝訂上述會議資料一并下發(fā)參會人員；人力資源及企業(yè)管理中心：統(tǒng)籌戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營分析及預(yù)測；財務(wù)中心負(fù)責(zé)：擬定年度預(yù)算編制原那么，制作和完善全面預(yù)算報表；各部門負(fù)責(zé)人：領(lǐng)導(dǎo)組織本部門經(jīng)營分析和預(yù)測；子公司負(fù)責(zé)人：按本制度和集團(tuán)董事會的要求組織編制本公司年度預(yù)算啟動會議。主要文檔及責(zé)任部門和人員序號文檔名稱編制部門/人員主要內(nèi)容提交時限1預(yù)算啟動會議準(zhǔn)備通知人力資源及企管中心初步確定會議時間，分發(fā)所需準(zhǔn)備資料清單和質(zhì)量、時間節(jié)點等要求啟動會前30天2預(yù)算啟動會議通知人力資源及企管中心召開會議的時間、地點、出席人員、討論事項等要求啟動會前10天1歷年考核指標(biāo)完成情況人力資源及企管中心歷年預(yù)算考核的考核指標(biāo)和實際完成情況及分析(平衡計分卡維度)啟動會前1周3企業(yè)評估和部門評估報告人力資源及企管中心人力資源盤點情況、人員需求、素質(zhì)要求與工資待遇匹配情況、培訓(xùn)計劃執(zhí)行情況、公司、部門與個人業(yè)績評價與薪酬制度調(diào)整；公司戰(zhàn)略執(zhí)行和實現(xiàn)情況、公司及各部門管理體系、制度流程指引完成情況，管理費用支出情況、資產(chǎn)管理情況；第四季度和13年人力資源管理任務(wù)列表等啟動會前1周4預(yù)算編制指導(dǎo)要求財務(wù)管理中心編制原那么等啟動會前1周5歷年財務(wù)報表及分析財務(wù)管理中心歷年資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，資本性支出預(yù)算完成情況表等啟動會前1周6全套預(yù)算表格財務(wù)管理中心由各部門和各子公司完成的下年度預(yù)算編制的全套表格啟動會前1周7企業(yè)評估和部門評估報告財務(wù)管中心本年投資執(zhí)行情況、本年融資及利息費用支出情況、資金計劃執(zhí)行情況分析、金融市場政策及利息率預(yù)測報告、資金需求初步預(yù)測等啟動會前10天8企業(yè)評估和部門評估報告營銷策劃部銷售分析及市場反饋，銷售預(yù)測報告，存貨情況、營銷行動計劃，銷售費用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)啟動會前10天9企業(yè)評估和部門評估報告開發(fā)管理部本年開發(fā)計劃完成報告、項目拓展情況、具體項目規(guī)劃報建驗收情況、第四季度和13年開發(fā)部任務(wù)列表啟動會前10天10企業(yè)評估和部門評估報告工程管理部施工計劃完成情況報告、施工面積、安全文明質(zhì)量管理情況、工藝流程改進(jìn)報告、第四季度和13年工程部任務(wù)列表啟動會前10天11企業(yè)評估和部門評估報告設(shè)計管理部設(shè)計計劃完成情況報告、設(shè)計變更管理情況、第四季度和13年設(shè)計任務(wù)列表、新產(chǎn)品研發(fā)情況啟動會前10天12企業(yè)評估和部門評估報告成本管理部各項目目標(biāo)成本執(zhí)行情況、各項目動態(tài)成本報表、各項預(yù)結(jié)算工作情況、各項目采購、供應(yīng)商及合同管理情況報告、第四季度和13年成本管理工作任務(wù)啟動會前10天13企業(yè)評估和部門評估報告商業(yè)發(fā)展部可租物業(yè)清單、已出租部分清單和租賃合同臺賬、租賃市場預(yù)測等啟動會前10天

流程及控制要點〔時間節(jié)點每年根據(jù)實際情況可以微調(diào)〕步驟說明責(zé)任人/部門輸出1、確定會議時間(8月底9月初)1.1財務(wù)總監(jiān)提醒人力資源與企管總監(jiān)考慮明確預(yù)算啟動會議召開時間及前期工作準(zhǔn)備要求財務(wù)總監(jiān)Email或OA聯(lián)系函、聊天記錄等1.2人力企管中心通知各部門經(jīng)理以上人員準(zhǔn)備預(yù)算專題會議資料，確定會議時間，分發(fā)所需資料清單人力資源總監(jiān)會議通知，簽收記錄2、總經(jīng)理組織企業(yè)評估〔9.1-20〕2.1部門經(jīng)營分析及預(yù)測各部門、各子公司資源盤點報告、任務(wù)盤點報告、經(jīng)營分析報告、根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃要求，結(jié)合市場預(yù)測、歷年銷售情況、開發(fā)能力、生產(chǎn)能力、人力資源、資金狀況等提交各部門初步預(yù)測報告2.2財務(wù)及預(yù)算分析財務(wù)管理中心財務(wù)及預(yù)算分析報告、現(xiàn)金流及融資分析報告2.3公司年度經(jīng)營分析及預(yù)測，根據(jù)評估結(jié)果提出下年戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整方案、年度經(jīng)營目標(biāo)和計劃總經(jīng)理、人力資源及企管中心經(jīng)營分析及預(yù)測報告、戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整草案、經(jīng)營目標(biāo)和計劃草案3、制定經(jīng)營目標(biāo)和考核指標(biāo)(9.20-30)3.1董事會審閱總經(jīng)理提交的資源盤點報告、任務(wù)盤點報告、討論年度經(jīng)營分析及預(yù)測報告、財務(wù)及預(yù)算分析報告、現(xiàn)金流及融資分析報告董事會(或授權(quán)預(yù)算委員會)正式戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整方案、經(jīng)營目標(biāo)和考核指標(biāo)3.2董事會審議下年戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整草案、經(jīng)營目標(biāo)和計劃草案3.3董事會明確并下達(dá)下年度經(jīng)營指標(biāo)和各級考核指標(biāo)4.制定下年度預(yù)算編制原那么4.1財務(wù)管理中心整理歷年數(shù)據(jù)和相關(guān)財務(wù)報表，作為預(yù)算編制參考，具體包括：相關(guān)的財務(wù)報表，歷年預(yù)算執(zhí)行對比表和分析其他有關(guān)報表財務(wù)管理中心歷年財務(wù)報表，歷年預(yù)算執(zhí)行對比表和分析，預(yù)算編制原那么，預(yù)算編制指引或大綱4.3結(jié)合董事會下達(dá)的經(jīng)營、考核指標(biāo)及相應(yīng)規(guī)劃和上級單位〔集團(tuán)公司〕下發(fā)的具體考核要求，制定下年度預(yù)算編制指導(dǎo)要求，具體包括：預(yù)算編制的原那么和方針、經(jīng)營目標(biāo)、其他要求4.3將預(yù)算編制原那么報送預(yù)算管理委員會審批5.準(zhǔn)備下年度預(yù)算編制全套表格5.1

財務(wù)管理中心在聽取其他各部門及子公司意見的基礎(chǔ)上，以往年的預(yù)算表格為基礎(chǔ)，結(jié)合經(jīng)審批的預(yù)算原那么，修改并制定下年度預(yù)算編制的全套表格財務(wù)管理中心預(yù)算表格5.2

財務(wù)經(jīng)理審核全套預(yù)算表格并組織修改

步驟說明責(zé)任人/部門輸出6.召開預(yù)算啟動會議6.1預(yù)算管理委員會在每年的10月組織召開預(yù)算范圍內(nèi)的預(yù)算啟動會議預(yù)算管理委員會6.2準(zhǔn)備會議資料，安排會議議程，預(yù)定會議場所，擬定會議通知，裝訂上述會議資料一并下發(fā)參會人員預(yù)算常務(wù)小組會議通知，資料簽收記錄6.3各部門、各子公司負(fù)責(zé)人及其他關(guān)鍵人員必須按時參加預(yù)算啟動會議，出席率將影響業(yè)績考核預(yù)算常務(wù)小組出席記錄6.4闡述董事會的戰(zhàn)略目標(biāo)要求總裁發(fā)言報告、會議記錄6.5預(yù)算管理委員會在會上明確下達(dá)下年度預(yù)算編制的原那么，戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整和年度經(jīng)營目標(biāo)，預(yù)算工作的時間表預(yù)算常務(wù)小組6.6闡述開發(fā)、設(shè)計、工程、成本、資金投資、財務(wù)、人力企管、審計等預(yù)測報告和預(yù)測依據(jù)各部門總監(jiān)發(fā)言報告、會議記錄6.7經(jīng)理和相關(guān)總監(jiān)、部門經(jīng)理結(jié)合目標(biāo)成本、協(xié)調(diào)公司資源確定公司年度經(jīng)營目標(biāo)，并分解至各部門的經(jīng)營目標(biāo)值總經(jīng)理會議記錄6.8下發(fā)預(yù)算表格，對預(yù)算表格的填制進(jìn)行說明財務(wù)經(jīng)理7、會議決議整理下發(fā)7.1整理會議記錄預(yù)算常務(wù)小組會議記錄7.2財務(wù)總監(jiān)組織將協(xié)調(diào)后的經(jīng)營目標(biāo)值與各部門提交的預(yù)測報告進(jìn)行對比，分析差異合理性，評估預(yù)測準(zhǔn)確度，填寫各部門預(yù)測目標(biāo)值之比較分析，歸檔入人力資源部員工考核檔案，納入預(yù)算及年終考核預(yù)算常務(wù)小組預(yù)測準(zhǔn)確度分析7.3董事長、總裁簽發(fā)預(yù)算會議紀(jì)要和各部門年度經(jīng)營目標(biāo)值預(yù)算常務(wù)小組、董事長、總裁簽發(fā)通知7.4預(yù)算常務(wù)小組將會議紀(jì)要及年度經(jīng)營目標(biāo)值交參加預(yù)算會議人員，將各部門預(yù)算預(yù)測目標(biāo)值之比較分析交人力資源部預(yù)算常務(wù)小組簽收記錄7.6相關(guān)部門簽收會議紀(jì)要及年度經(jīng)營目標(biāo)預(yù)算常務(wù)小組、各部門經(jīng)理簽收記錄8、準(zhǔn)備編制年度計劃和年度預(yù)算8.1各部門、各子公司閱讀全套預(yù)算編制表格和相應(yīng)的預(yù)算編制原那么各預(yù)算部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算協(xié)調(diào)人員8.2在各自的系統(tǒng)中查詢編制預(yù)算所需的數(shù)據(jù)并加以整理各預(yù)算部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算協(xié)調(diào)人員8.3各預(yù)算單位根據(jù)業(yè)務(wù)特點向相關(guān)部門索取和提供編制預(yù)算所需要的數(shù)據(jù)和信息預(yù)算部門負(fù)責(zé)人

預(yù)算工作組織及考核人力資源及企管中心應(yīng)通過會議通知、賦予考核、督促檢查等辦法進(jìn)行宣貫，保障公司領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門管理人員高度重視，保障全員高度投入。預(yù)算啟動會議準(zhǔn)備及預(yù)算啟動會議召開當(dāng)月，相關(guān)工作占部門考核比重應(yīng)設(shè)定為5-10%之間；預(yù)算編制期間(啟動會議結(jié)束至預(yù)算報告獲得董事會審批)，相關(guān)工作考核占部門考核比重就設(shè)定為20-30%之間；董事會的預(yù)算管理思想必須堅決貫徹，要有〞不換思想就換人〞的決心推進(jìn)戰(zhàn)略管理、經(jīng)營計劃管理和全面預(yù)算管理；不能按預(yù)算委員會要求提交企業(yè)評估、經(jīng)營計劃、預(yù)算資料、完成預(yù)算，報預(yù)算委員會審批取消部門和部門負(fù)責(zé)人年度評優(yōu)資格；其他重大責(zé)任，根據(jù)公司問責(zé)管理辦法處理。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)該在會后向本部門全體人員傳達(dá)預(yù)算工作的原那么和工作安排，督促所有人員理解、參與和完成預(yù)算編制工作；預(yù)算表格填報培訓(xùn)工作由預(yù)算常務(wù)小組在啟動會議結(jié)束5天內(nèi)組織各部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算協(xié)調(diào)人及其他人