知名公司項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理辦法及實(shí)施細(xì)則

XX公司項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理辦法及實(shí)施細(xì)則1、目 錄總 則..............................................12、組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)......................................23、項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理策劃..................................54、工程總包預(yù)結(jié)算管理.................................115、工程分包結(jié)算管理...................................166、工程簽證（索賠）管理...............................217、獎懲...............................................248、附 則.............................................271 總 則1.1 為加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理，規(guī)范預(yù)結(jié)算管理程序，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和精細(xì)化管理水平，降低工程成本，特制定本辦法及實(shí)施細(xì)則。1.2 本《辦法》適用于工程局所屬各單位的工程項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理。1.3 相關(guān)定義1）工程竣工結(jié)算：指施工企業(yè)按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所承包的工程，經(jīng)驗(yàn)收質(zhì)量合格，并符合合同要求之后，向發(fā)包單位進(jìn)行的最終工程款結(jié)算。2）最終結(jié)算額：是指經(jīng)發(fā)包人、審計(jì)單位和承包人三方簽字認(rèn)可的工程最終審定造價(jià)。不需要審計(jì)單位審計(jì)的，指發(fā)包人和承包人雙方最終簽字認(rèn)可的審定造價(jià)。3）目標(biāo)結(jié)算額：是根據(jù)合同約定和項(xiàng)目“標(biāo)價(jià)分離”的原則，結(jié)合項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押目標(biāo)責(zé)任書履行情況，項(xiàng)目經(jīng)營效益、目標(biāo)成本和設(shè)計(jì)變更簽證（索賠）的預(yù)期收入總額。4）工程設(shè)計(jì)變更：工程施工過程中保證設(shè)計(jì)和施工質(zhì)量，完善工程設(shè)計(jì)，糾正設(shè)計(jì)錯誤以及滿足現(xiàn)場條件變化而進(jìn)行的修改。5）工程簽證：是承包商就施工圖紙、設(shè)計(jì)變更所確定的工程內(nèi)容以外，清單工程量、清單綜合單價(jià)中未含有，而施工中又實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的施工內(nèi)容所辦理的簽證。6）工程索賠：是指在工程合同履行過程中，合同當(dāng)事人一方因?qū)Ψ讲宦男谢蛭茨苷_履行合同或者由于其他非自身因素而受到經(jīng)濟(jì)損失或權(quán)利損害，通過合同規(guī)定的程序向?qū)Ψ教岢鼋?jīng)濟(jì)或時間補(bǔ)償要求的行為。2 組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)2.1 預(yù)結(jié)算管理組織機(jī)構(gòu)2.1.1為確保本《辦法》的貫徹實(shí)施，工程局由成本管理部（或主管部門）牽頭負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理的推動和實(shí)施工作，按照“系統(tǒng)管理、分級負(fù)責(zé)”的原則，建立工程局、公司（分公司）和項(xiàng)目部三級項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理體系。各單位應(yīng)參照工程局項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理體系，建立以總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)濟(jì)師（或主管副總）負(fù)責(zé)制的預(yù)結(jié)算管理體系，實(shí)行預(yù)結(jié)算管理全過程總經(jīng)濟(jì)師（或主管副總）負(fù)責(zé)制。項(xiàng)目部必須按規(guī)定配備商務(wù)經(jīng)理，負(fù)責(zé)監(jiān)督項(xiàng)目各類合同的履約、項(xiàng)目計(jì)量及預(yù)結(jié)算的辦理等工作。2.1.2預(yù)結(jié)算人員應(yīng)取得全國注冊造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格或取得全國造價(jià)員相應(yīng)專業(yè)資格，并經(jīng)公司認(rèn)可的專職造價(jià)員。凡公司在冊預(yù)結(jié)算從業(yè)人員應(yīng)服從公司統(tǒng)一管理，由公司總經(jīng)濟(jì)師（或主管副總）對各單位進(jìn)行調(diào)配。未經(jīng)公司總經(jīng)濟(jì)師（或主管副總）、主管部門同意不得擅自更換項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理。2.2 法人公司及授權(quán)分支機(jī)構(gòu)的預(yù)結(jié)算管理職責(zé)2.2.1 法人公司及授權(quán)分支機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)全公司預(yù)結(jié)算管理工作。2.2.2公司總經(jīng)濟(jì)師（或主管副總）職責(zé)1)分管全公司預(yù)結(jié)算管理工作；2)建立、健全公司預(yù)結(jié)算管理體系；3)負(fù)責(zé)公司預(yù)結(jié)算計(jì)劃和指標(biāo)的審批。2.2.3 工程局成本管理部職責(zé)1) 負(fù)責(zé)宣傳、貫徹、落實(shí)與工程造價(jià)相關(guān)的國家法律、法規(guī)和地方政府關(guān)于工程造價(jià)管理的有關(guān)規(guī)章、政策；2)制定預(yù)結(jié)算管理辦法，制定下達(dá)各公司年度工程結(jié)算指標(biāo)，并組織實(shí)施與考核；3)組織預(yù)結(jié)算人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、取證及持證上崗工作，組織預(yù)結(jié)算人員的考核定級工作；4)督導(dǎo)各公司制訂預(yù)結(jié)算策劃及結(jié)算指標(biāo)；并跟蹤、指導(dǎo)、監(jiān)督各公司項(xiàng)目預(yù)結(jié)算工作，化解結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)；5)跟蹤、督導(dǎo)、檢查各公司項(xiàng)目計(jì)價(jià)、結(jié)算書的落實(shí)執(zhí)行；6)指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查各公司項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理工作，組織指導(dǎo)項(xiàng)目辦理總包結(jié)算和索賠工作，指導(dǎo)處理項(xiàng)目工程結(jié)算工作難點(diǎn)問題，參與對造價(jià)有影響的重大分歧項(xiàng)目的發(fā)包人結(jié)算協(xié)調(diào)；7)負(fù)責(zé)總分包結(jié)算、分包簽證的復(fù)審和一般性審批管理；8)負(fù)責(zé)督導(dǎo)各公司項(xiàng)目索賠經(jīng)濟(jì)資料的編制；9)跟蹤、督導(dǎo)、檢查各公司總經(jīng)理、總經(jīng)濟(jì)師（或主管副總）以及項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理簽訂預(yù)結(jié)算責(zé)任書，并監(jiān)督考核各項(xiàng)責(zé)任書指標(biāo)的落實(shí)情況；10)督導(dǎo)各公司項(xiàng)目工程結(jié)算資料的建帳、歸檔工作，并對結(jié)算臺賬進(jìn)行動態(tài)跟蹤、檢查。2.2.4 各公司預(yù)結(jié)算管理部門職責(zé)1）負(fù)責(zé)宣傳、貫徹執(zhí)行與工程造價(jià)有關(guān)的法律、法規(guī)和政策；2）負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理規(guī)定，接受局項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查；3）負(fù)責(zé)擬定公司項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理規(guī)定，對全公司項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理工作負(fù)有服務(wù)、指導(dǎo)、監(jiān)管和檢查的職能；4）負(fù)責(zé)組織重大或風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目預(yù)結(jié)算的策劃，負(fù)責(zé)處理項(xiàng)目工程結(jié)算工作難點(diǎn)問題，負(fù)責(zé)對造價(jià)有影響的重大分歧項(xiàng)目的發(fā)包人結(jié)算協(xié)調(diào)；5）負(fù)責(zé)公司所有工程總分包結(jié)算的管理工作；6）負(fù)責(zé)公司項(xiàng)目預(yù)結(jié)算系統(tǒng)業(yè)務(wù)建設(shè)和項(xiàng)目預(yù)結(jié)算人員的業(yè)務(wù)管理、培訓(xùn)以及取證工作；7）負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)結(jié)算報(bào)表管理工作，并按時上報(bào)有關(guān)報(bào)表；8）負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)助、檢查項(xiàng)目部及時辦理工程變更和簽證索賠9）負(fù)責(zé)工程結(jié)算資料的建帳與歸檔工作，建立工程預(yù)算和總分包結(jié)算臺帳；10）負(fù)責(zé)做好其他部門需要預(yù)結(jié)算方面的配合工作。2.2.5 項(xiàng)目部預(yù)結(jié)算管理職責(zé)1）項(xiàng)目經(jīng)理是預(yù)結(jié)算工作的第一責(zé)任人，必須督促項(xiàng)目商務(wù)人員按照公司的各項(xiàng)管理規(guī)定落實(shí)預(yù)結(jié)算工作；２）項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理是預(yù)結(jié)算工作直接責(zé)任人，必須全面按照公司預(yù)結(jié)算管理有關(guān)規(guī)定，抓好項(xiàng)目預(yù)結(jié)算工作；３）貫徹執(zhí)行公司項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理規(guī)定，接受上級工程結(jié)算管理部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)管和檢查；４）負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)結(jié)算策劃書的編制；５）負(fù)責(zé)工程總包結(jié)算管理工作，收集、整理與結(jié)算有關(guān)的合同、協(xié)議、函件和經(jīng)濟(jì)資料，及時辦理工程變更簽證與索賠；6）負(fù)責(zé)工程分包結(jié)算管理工作，在規(guī)定時間內(nèi)完成工程分包結(jié)算初審并及時報(bào)送上級結(jié)算管理部門；7)負(fù)責(zé)工程總包結(jié)算管理工作，在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行總包結(jié)算的編制、遞交和審定工作，并及時將審定的總包結(jié)算書與結(jié)算資料報(bào)送上級結(jié)算管理部門；8）及時向公司結(jié)算管理部門反映項(xiàng)目的預(yù)（結(jié)）算管理中存在的重大問題，并提出處理意見和建議；9）完成公司制定的工程結(jié)算指標(biāo)；10）按照公司統(tǒng)一臺賬和報(bào)表格式，建立業(yè)務(wù)臺賬和報(bào)表制度，按時向公司結(jié)算管理部門報(bào)送報(bào)表和相關(guān)資料。3 項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理策劃3.1 項(xiàng)目預(yù)結(jié)算策劃項(xiàng)目預(yù)結(jié)算策劃是指從項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)開始至項(xiàng)目竣工結(jié)算完成為止的全過程策劃。3.1.1項(xiàng)目投標(biāo)階段策劃不平衡報(bào)價(jià)清單中數(shù)量偏小或預(yù)計(jì)今后會增加工程量的項(xiàng)目，單價(jià)報(bào)高，反之報(bào)低；能夠早回款的項(xiàng)目單價(jià)報(bào)高，反之報(bào)低（如土方、基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)單價(jià)可報(bào)高），后期裝飾項(xiàng)目可報(bào)低；清單對用材、做法等描述不清的項(xiàng)目單價(jià)報(bào)低，待后期發(fā)包人或設(shè)計(jì)單位再明確時抬高價(jià)格；對于明顯錯誤的清單項(xiàng)或設(shè)計(jì)，確定施工過程中要修改的報(bào)低；暫定工程內(nèi)容或暫定數(shù)量的項(xiàng)目，估計(jì)會取消的報(bào)低，可能實(shí)施的報(bào)高；只報(bào)單價(jià)不計(jì)入總價(jià)的項(xiàng)目，如計(jì)日零工、機(jī)械臺班單價(jià)等可以報(bào)高。合理報(bào)價(jià)對將來要發(fā)生變化或通過工作可能促成變化的項(xiàng)目進(jìn)行有效分析裝飾類的材料，若發(fā)包人不給暫定價(jià)，可參考市場上較低的檔次、較低的價(jià)格報(bào)價(jià)；對于有把握要指定的材料（如石材面磚類暫定價(jià)，則可較大幅度降低該部分材料的報(bào)價(jià)，待發(fā)包人指定時調(diào)整價(jià)格；對圖紙?jiān)O(shè)計(jì)中較少見的施工做法，或不適合本地區(qū)的設(shè)計(jì)做法，或市場上無供貨商的設(shè)計(jì)做法，可較大幅度降低報(bào)價(jià)，以待變更。總價(jià)不變通過有選擇的進(jìn)行不平衡報(bào)價(jià)，可以在總價(jià)不變的情況下，把降下來的價(jià)格放在不會變更、確定由我方施工的項(xiàng)目中去（如主體，措施費(fèi)中），也為以后的結(jié)算埋下伏筆，爭取主動。3.1.2項(xiàng)目施工前期策劃策劃方式策劃要點(diǎn)合同洽談盡可能在合同中明確約定中間結(jié)算，竣工結(jié)算遞交和核實(shí)時間等內(nèi)容。研究合同項(xiàng)目中標(biāo)后，項(xiàng)目合約經(jīng)理及時收集齊招標(biāo)文件、答疑、合同等資料，認(rèn)真閱讀，從中發(fā)現(xiàn)有利于我方的漏洞和可操作的地方，研究對策。標(biāo)價(jià)分離按圖紙計(jì)算全部工程量，與投標(biāo)量進(jìn)行核對，掌握工程量的大小和施工圖與投標(biāo)圖的差距；把所有的分項(xiàng)、材料價(jià)等與市場價(jià)進(jìn)行對比，準(zhǔn)確掌握單價(jià)高低，以便有針對性的制定相應(yīng)措施，避免損失發(fā)生。把握變化圖紙移交的拖后可以帶來工期的順延，地質(zhì)條件、現(xiàn)場條件的變化可以帶來變更調(diào)價(jià)的機(jī)會，應(yīng)注意把握。土方、基坑支護(hù)、降水等以實(shí)測實(shí)量來計(jì)量的項(xiàng)目往往可以有較大的操作空間，在前期應(yīng)制定方案、尋找機(jī)會爭取較多的結(jié)算量。創(chuàng)造機(jī)會在施工現(xiàn)場的布置、周邊的防護(hù)、材料的倒運(yùn)、場地的大面積硬化、道路施工等方面創(chuàng)造條件，爭取另外計(jì)價(jià)。3.1.3項(xiàng)目施工過程策劃策劃方式策劃要點(diǎn)做好變更變更的原則是向利潤更高的方向進(jìn)行，將虧損的分項(xiàng)工程取消或替代，將贏利小的分項(xiàng)工程向贏利高的分項(xiàng)工程改變，防止對贏利分項(xiàng)工程的變更。主要從幾個方面創(chuàng)造研究和發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)的錯誤或不足，造成必須的變更。從投資額的降低、功能的改善、工期的提前、激起發(fā)包人的求優(yōu)心理、政府的限制等方面入手，創(chuàng)造有利于我方的變更。利用圖紙會審，對不明確的做法進(jìn)行明確，對較明確的做法進(jìn)行再明確，或?qū)^合理的做法改成另外一種合理的做法等，多做有利的變更。圖紙會審時合約預(yù)算人員盡量參加，避免做不利結(jié)算的改動。做好認(rèn)價(jià)對在招標(biāo)時設(shè)定了暫定價(jià)的材料，投標(biāo)時除安裝費(fèi)自報(bào)外，材料價(jià)都是事先指定，在施工中需要重新認(rèn)價(jià)。認(rèn)價(jià)時應(yīng)與分供方提前溝通，盡量把施工費(fèi)隨材料費(fèi)一起認(rèn)完，按成品驗(yàn)收以避免管理風(fēng)險(xiǎn)。做好索賠實(shí)際施工的環(huán)境與招標(biāo)文件給定的壞境只要有變化，并且是非我方原因造成的，都可以成為索賠的理由。對未及時確認(rèn)的索賠報(bào)告，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)及時組織有關(guān)人員進(jìn)行研究討論，充分運(yùn)用集體智慧的力量和營銷策劃理念，非特殊情況，索賠必須在施工過程中獲得有效確認(rèn)。做好計(jì)量計(jì)量工作是結(jié)算過程中一項(xiàng)最基礎(chǔ)的工作，在項(xiàng)目施工過程中，項(xiàng)目各管理人員尤其項(xiàng)目合約經(jīng)理必須隨時做好計(jì)量工作。在計(jì)量時也應(yīng)注意計(jì)算規(guī)則之外的內(nèi)容。3.1.4項(xiàng)目竣工結(jié)算策劃策劃方式策劃要點(diǎn)編制初稿項(xiàng)目部結(jié)算初稿編制完成后由項(xiàng)目經(jīng)理組織項(xiàng)目有關(guān)人員對結(jié)算初稿從工程量計(jì)算、費(fèi)用組成和子目的完整進(jìn)行逐項(xiàng)審核，做到結(jié)算完整，費(fèi)用齊全，不高估冒算，不缺項(xiàng)漏項(xiàng)，提供結(jié)算策劃的原始依據(jù)。對比分析審核項(xiàng)目實(shí)際成本：按照公司成本核算原則對項(xiàng)目實(shí)際成本進(jìn)行審核，包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)、間接費(fèi)、經(jīng)營費(fèi)用、稅費(fèi)等項(xiàng)目的實(shí)際成本，確保成本真實(shí)性和全面性。審價(jià)方式分析發(fā)包人是將結(jié)算委托外審，還是發(fā)包人自行審核，制定不同的結(jié)算方案，便于結(jié)算工作開展和掌握結(jié)算進(jìn)程，保證結(jié)算進(jìn)度和質(zhì)量。履約狀況分析項(xiàng)目的履約狀況，良好的履約直接影響結(jié)算工作的開展，影響結(jié)算效果。通過對履約狀況分析，對影響到結(jié)算的問題提前采取措施，包括溝通取得理解，資料補(bǔ)充規(guī)避等措施。資料準(zhǔn)備項(xiàng)目部要確保資料完整，不論在過程中是否有用或發(fā)包人是否確認(rèn)均應(yīng)以函件的方式發(fā)送給發(fā)包人現(xiàn)場代表，為最終結(jié)算準(zhǔn)備完整的結(jié)算資料。分析簽證與索賠資料的有利與不利因素，補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)和完善簽證索賠資料。合理調(diào)整分析合同條款，充分利用合同的有利條款和公司的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)及計(jì)算技巧合理調(diào)整竣工工程量，使工程量的確認(rèn)達(dá)到合理的最大化。目標(biāo)獎勵通過分析，以項(xiàng)目實(shí)際成本為基礎(chǔ)，結(jié)合項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書履約情況，設(shè)定結(jié)算目標(biāo)(基本值﹤目標(biāo)值﹤滿意值﹤期望值)，達(dá)到結(jié)算目標(biāo)以上給予獎勵，獎勵額度梯級遞增。送審原則制定結(jié)算送審原則，結(jié)算目標(biāo)確定后，結(jié)算送審前再次進(jìn)行工程造價(jià)調(diào)整，調(diào)整后的結(jié)算造價(jià)包括在核對過程中能夠確保的，通過協(xié)商和溝通能夠爭取的，允許審核中核減的部分等。對接分工分析與發(fā)包人和審價(jià)單位的人脈關(guān)系，確定對接時間、對接層次、對接分工。對不同層次的對方進(jìn)行分層次對接，安排不同的人員進(jìn)行溝通交流，建立相互的信任感，得到對方的理解，力爭取得最好的效果。簽訂責(zé)任書編制項(xiàng)目結(jié)算策劃書公司與項(xiàng)目部簽《總包結(jié)算責(zé)任目標(biāo)書。3.2項(xiàng)目結(jié)算策劃審批程序項(xiàng)目部編制結(jié)算策劃（總承包合同簽訂后21天內(nèi)）→項(xiàng)目部會審會簽→根據(jù)會審意見調(diào)整策劃書→報(bào)公司結(jié)算管理部門審核→反饋意見→調(diào)整結(jié)算策劃→公司總經(jīng)濟(jì)師（或主管副總）審批。3.3項(xiàng)目結(jié)算策劃工作流程3.4項(xiàng)目結(jié)算策劃落實(shí)公司總經(jīng)濟(jì)師（或主管副總）監(jiān)督落實(shí)各預(yù)結(jié)算工作策劃的履行情況，并隨著項(xiàng)目的進(jìn)展，根據(jù)公司結(jié)算管理部門反映的情況，不斷地要求項(xiàng)目部對策劃書作出修改調(diào)整。公司預(yù)結(jié)算管理部門協(xié)助項(xiàng)目部做好預(yù)結(jié)算工作策劃的履行，對預(yù)結(jié)算工作中出現(xiàn)的問題及時提出指導(dǎo)性處理意見，并向公司總經(jīng)濟(jì)師（或主管副總）匯報(bào)。項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理是履行預(yù)結(jié)算策劃的第一責(zé)任人，全面組織項(xiàng)目部全體人員落實(shí)預(yù)結(jié)算工作策劃書的各項(xiàng)內(nèi)容指標(biāo)，及時向公司反映工作中出現(xiàn)的問題等。4 工程總包預(yù)結(jié)算管理4.1工程總包預(yù)結(jié)算建立公司、項(xiàng)目部經(jīng)理責(zé)任制，各級經(jīng)理是預(yù)結(jié)算工作的第一責(zé)任人，總經(jīng)濟(jì)師（或主管副總）和商務(wù)經(jīng)理是預(yù)結(jié)算工作的主要負(fù)責(zé)人。工程總包結(jié)算未辦理完畢，項(xiàng)目經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理及有關(guān)人員原則上不調(diào)動，因工作需要確需調(diào)動的，應(yīng)在所屬單位總經(jīng)濟(jì)師（或主管副總）的監(jiān)管下，辦理完畢全部結(jié)算資料移交手續(xù)后方可調(diào)離。若在以后的結(jié)算過程中，需原當(dāng)事人解決，由公司人力資源部調(diào)配，發(fā)生的費(fèi)用由原項(xiàng)目部承擔(dān)。4.2工程施工圖預(yù)算管理各項(xiàng)目部負(fù)責(zé)施工圖預(yù)算的編制，必要時公司派人協(xié)助編制大型工程項(xiàng)目的施工圖預(yù)算，工程局所有項(xiàng)目均必須編制施工圖預(yù)算。4.2.1施工圖預(yù)算的編制時限要求項(xiàng)目部收到工程施工圖紙后，工程造價(jià)1億元以下的45天內(nèi)完成；工程造價(jià)在1～2億元的60天內(nèi)完成；工程造價(jià)在2億元以上的90天內(nèi)完成。大型項(xiàng)目、圖紙分批供應(yīng)的項(xiàng)目可分批分階段編制，但必須確保每一分部、分項(xiàng)工程在開工前施工圖預(yù)算編制完畢。4.2.2施工圖預(yù)算與投標(biāo)報(bào)價(jià)對比分析施工圖預(yù)算編制完成后，要在7天內(nèi)完成與投標(biāo)報(bào)價(jià)清單的對比分析，著重從工程量、清單漏項(xiàng)、清單單價(jià)與市場價(jià)、總價(jià)對比分析，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、盈利增長點(diǎn)，為調(diào)整預(yù)結(jié)算策劃做準(zhǔn)備。４.3 中間結(jié)算與中間計(jì)量合同中約定中間結(jié)算的，項(xiàng)目部均要按照合同約定的時間和方式進(jìn)行中間結(jié)算的編制和報(bào)送工作；合同沒有約定中間結(jié)算的特殊工程及工期超過1年的工程，應(yīng)該爭取進(jìn)行中間結(jié)算；停緩建工程沒有明確重新開工時間的，要及時辦理中間結(jié)算。4.3.1 中間結(jié)算與中間計(jì)量編制的時限要求１）中間計(jì)量：所有工程都必須按合同約定的方式（月、節(jié)點(diǎn)）進(jìn)行當(dāng)期已完工作量的中間計(jì)量工作，在合同約定時間內(nèi)將已完工作量報(bào)告遞交發(fā)包人（或監(jiān)理），并敦促和配合發(fā)包人的計(jì)量工作。２）分段結(jié)算：在各階段工程完工后28天內(nèi)(合同中有約定期限的按約定)，將中間結(jié)算書遞交發(fā)包人，并敦促發(fā)包人按時審定。３）分期結(jié)算：在當(dāng)期時間結(jié)束后28天內(nèi)(合同中有約定期限的按約定)，將中間結(jié)算書遞交發(fā)包人，并敦促發(fā)包人按時審定。４）停、緩建工程：在確認(rèn)停止施工28天內(nèi)(合同中有約定期限的按約定)，編制結(jié)算書并遞交發(fā)包人，可復(fù)工的按中間結(jié)算方式處理，確定不再復(fù)工的按工程竣工結(jié)算方式處理。4.４ 工程總包結(jié)算管理4.４.1總包結(jié)算工作流程4.４.2工程總包結(jié)算由該工程的項(xiàng)目部負(fù)責(zé)編制，應(yīng)遵循合法、合規(guī)、誠信的原則，依據(jù)的合同文件要完整，對合同的計(jì)價(jià)方式把握準(zhǔn)確，保證工程量計(jì)算要精確，套用的單價(jià)定額要合理，內(nèi)容要齊全、數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確，編制說明要詳盡完善，裝訂要精美，確保項(xiàng)目結(jié)算編制的質(zhì)量。4.４.3工程總包結(jié)算編制完成后經(jīng)項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理初審，并報(bào)公司預(yù)結(jié)算管理部門，按流程填寫結(jié)算審批表，經(jīng)公司預(yù)結(jié)算管理部門審核，公司總經(jīng)濟(jì)師（或主管副總）審批，并加蓋公司專用章（合同有特殊要求者除外）。以局名義承接項(xiàng)目報(bào)送結(jié)算需按工程局要求附《工程結(jié)算報(bào)審表》及相關(guān)資料；4.４.4根據(jù)工程總包結(jié)算策劃書要求，項(xiàng)目部完成最終竣工結(jié)算書后，應(yīng)在總包合同約定的時間內(nèi)將工程結(jié)算報(bào)告（結(jié)算書）和完整的結(jié)算資料遞交發(fā)包人，必須按照合同約定遞交給發(fā)包人專門收件人或收件機(jī)構(gòu)，并取得有效的簽收手續(xù)（簽名和收到日期），簽收記錄上必須列明工程名稱、工程范圍、工程造價(jià)等項(xiàng)內(nèi)容。發(fā)包人拒收的，由項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理通過特快專遞等方式傳遞，并在特快專遞郵件詳情單內(nèi)件品名欄中注明郵寄的工程結(jié)算書、份數(shù)、頁數(shù)等，同時將傳遞的有關(guān)憑據(jù)列入工程合約結(jié)算資料保管。合同未約定的，按照建設(shè)部《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》規(guī)定，應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收合格后28天內(nèi)遞交發(fā)包人，遞交率必須達(dá)到100%。項(xiàng)目部必須在竣工結(jié)算報(bào)告遞交發(fā)包人14天前，將經(jīng)過項(xiàng)目部會審會簽的結(jié)算報(bào)告報(bào)所在公司結(jié)算管理部門，公司結(jié)算管理部門必須在收到項(xiàng)目部結(jié)算報(bào)告７天內(nèi)組織完成審核、會簽，并在其后2天內(nèi)組織完成結(jié)算意見書，項(xiàng)目部據(jù)此形成正式竣工結(jié)算報(bào)告，確保在合同約定時間（或28天）內(nèi)遞交發(fā)包人，并與發(fā)包人辦理書面確認(rèn)遞交有效證明手續(xù)。4.４.5項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理或結(jié)算主辦人將工程總包結(jié)算書及結(jié)算資料遞交發(fā)包人時，必須留存一份完整齊全的工程總包結(jié)算書及結(jié)算資料。4.４.6 工程結(jié)算的審查時限及延期處理1）工程結(jié)算書送交發(fā)包人后，項(xiàng)目經(jīng)理和商務(wù)經(jīng)理（或結(jié)算人員）應(yīng)及時了解、掌握單位審核進(jìn)展情況，定期催促審核單位，并積極配合發(fā)包人及時做好結(jié)算的審核確認(rèn)工作，結(jié)算審查過程中，雙方存在爭議的部分，公司應(yīng)及時溝通并補(bǔ)充相關(guān)資料。如雙方爭議不能達(dá)成一致，項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理（或結(jié)算人員）應(yīng)及時將有關(guān)情況向公司結(jié)算部門匯報(bào)，公司根據(jù)具體情況制定相應(yīng)對策。必要時，可進(jìn)行甩項(xiàng)結(jié)算。對于甩項(xiàng)結(jié)算部分，安排專人負(fù)責(zé)，并采取相應(yīng)的對策和措施。2）竣工結(jié)算應(yīng)在合同約定的期限內(nèi)完成，若按合同約定時限未審定的，應(yīng)及時向上級主管部門匯報(bào)。3）若工程施工合同對竣工結(jié)算審查期限未作約定或約定不明確的，應(yīng)參照國家和地方有關(guān)規(guī)定明確提出審查期限要求，并隨同竣工結(jié)算報(bào)告一起報(bào)發(fā)包方或結(jié)算審查機(jī)構(gòu)。4）如到期未能完成結(jié)算審查，公司應(yīng)發(fā)函敦促并明確結(jié)算審查期限，到期仍未能完成結(jié)算審查且實(shí)際竣工或合同約定的竣工之日起六個月內(nèi)無法辦理完結(jié)算的，應(yīng)會同法務(wù)部門在此六個月期限屆滿前以法律規(guī)定的方式確認(rèn)優(yōu)先受償權(quán)。同時，公司繼續(xù)發(fā)律師催告函予以敦促并再次規(guī)定審查完成期限。如到期仍未能完成時，公司在到期后15日內(nèi)應(yīng)采取相應(yīng)的措施。4.４.7工程總包結(jié)算合同約定必須經(jīng)審計(jì)單位審計(jì)的，必須經(jīng)發(fā)包人、承包人和審計(jì)單位簽字蓋章生效。工程結(jié)算提倡按工程進(jìn)度分段進(jìn)行結(jié)算，即分基礎(chǔ)、主體、分部分項(xiàng)和竣工結(jié)算，在各階段完工后按合同約定時間辦理結(jié)算。4.4.8 工程局要求各公司當(dāng)年交竣工工程（指實(shí)際竣工日期在上年度10月16日至當(dāng)年10月15日的工程或總包合同約定在年內(nèi)辦理完結(jié)算的工程）總包結(jié)算率要達(dá)到80%以上，其余的結(jié)算應(yīng)在次年6月底以前完成。4.4.9 對于各公司已遺留竣工長期未結(jié)算項(xiàng)目自本《辦法》發(fā)布之日起1年內(nèi)必須結(jié)算完畢，對個別特殊項(xiàng)目1年內(nèi)仍未結(jié)算，公司必須有相應(yīng)措施，此項(xiàng)工作作為公司班子成員年度考核兌現(xiàn)的重要指標(biāo)。4.4.10工程總包結(jié)算辦理完畢后，項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理應(yīng)對竣工工程經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成情況進(jìn)行書面分析，做好的結(jié)算文件的收集整理歸檔工作，并在結(jié)算確認(rèn)后7天內(nèi)將完整的竣工結(jié)算資料上交公司結(jié)算主管部門。5 工程分包結(jié)算管理5.1工程分包結(jié)算必須要按公司簽訂或公司分包合同管理部門批準(zhǔn)備案的工程分包合同約定辦理。未經(jīng)公司簽訂或未經(jīng)公司分包合同管理部門批準(zhǔn)備案的工程分包合同，工程分包結(jié)算均不予辦理。工程分包結(jié)算書應(yīng)由分包單位編制,施工過程中完工的項(xiàng)目，符合辦理結(jié)算的應(yīng)做到“干完算完，算完審?fù)辍ｍ?xiàng)目部應(yīng)督促分包單位在工程分包合同約定的時間內(nèi)遞交并給予初審。5.2工程所有分包結(jié)算項(xiàng)目部應(yīng)在工程竣工后60天內(nèi)初審?fù)戤?，并將其初審的工程分包結(jié)算報(bào)所在公司結(jié)算管理部門終審，所在公司結(jié)算管理部門應(yīng)在收到項(xiàng)目部分包結(jié)算30天內(nèi)終審?fù)戤?，返回?xiàng)目部，項(xiàng)目部收到終審的分包結(jié)算7天內(nèi)送達(dá)同級財(cái)務(wù)部門和工程分包單位，并辦理移交手續(xù)。對于發(fā)包人指定分包結(jié)算和以總包結(jié)算為基數(shù)的專業(yè)分包結(jié)算定案時間不得超過總包結(jié)算定案之日起30天內(nèi)辦理完成。5.3對于勞務(wù)單位久拖不辦的結(jié)算，工程所屬單位要及時發(fā)送結(jié)算催辦函，督促分包單位辦理結(jié)算。催辦函通過特快專遞等方式傳遞，并在特快專遞郵件詳情單內(nèi)件品名欄中注明郵寄的工程結(jié)算書、份數(shù)、頁數(shù)等。對發(fā)函后在規(guī)定時間內(nèi)仍不辦理結(jié)算的分包單位，公司工程結(jié)算管理部門組織項(xiàng)目經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理及有關(guān)人員依據(jù)工程分包合同約定按實(shí)辦理結(jié)算，并寫出書面說明，按程序經(jīng)公司工程結(jié)算管理部門終審后及時提交財(cái)務(wù)部門作為成本核算和付款的依據(jù)，項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理保存好已發(fā)函件的原始手續(xù)并與合約結(jié)算資料統(tǒng)一管理。5.4工程分包結(jié)算書在審核傳遞過程中，必須由各級結(jié)算管理部門主辦人員負(fù)責(zé)報(bào)送和移交，嚴(yán)禁分包單位傳送，嚴(yán)禁向分包人透露、提供我方中標(biāo)價(jià)、預(yù)結(jié)算臺帳、施工圖預(yù)算、簽證索賠、竣工結(jié)算等商務(wù)資料，嚴(yán)禁將未經(jīng)審定的工程分包結(jié)算傳遞給分包單位。項(xiàng)目部初審的分包結(jié)算必須經(jīng)分包單位蓋章和經(jīng)辦人簽字，工程結(jié)算管理部門終審的工程分包結(jié)算有審減值的也必須經(jīng)分包單位蓋章和經(jīng)辦人簽字。5.5所有工程分包結(jié)算，都要嚴(yán)格按照逐級會審程序?qū)徍?。所有工程分包結(jié)算不分專業(yè)類別、分包方式、結(jié)算造價(jià)多少，都必須經(jīng)公司工程結(jié)算管理部門終審確定工程分包結(jié)算的最終造價(jià)，未按審核程序辦理并且未經(jīng)公司終審也未加蓋公司專用章（或未由授權(quán)主管人員簽字）的工程分包結(jié)算為無效結(jié)算，各級財(cái)務(wù)部門不得入賬，否則由此造成的一切責(zé)任由總會計(jì)師和經(jīng)辦人承擔(dān)。5.6結(jié)算管理部門（人員）應(yīng)配合物資、財(cái)務(wù)部門做好對工程分包單位領(lǐng)用的材料、機(jī)具劃價(jià)轉(zhuǎn)賬工作，對節(jié)超的材料與丟失損壞的物資、機(jī)具、設(shè)備按工程分包合同約定辦理，其他費(fèi)用由財(cái)務(wù)部門按合同約定和有關(guān)規(guī)定辦理。5.7 工程分包結(jié)算會審5.7.1項(xiàng)目部對工程分包結(jié)算初審項(xiàng)目部初審工程分包結(jié)算由項(xiàng)目經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理、施工員、質(zhì)檢員、安全員、材料主管、成本人員和結(jié)算主辦人辦理，審核內(nèi)容如下：1) 結(jié)算主辦人根據(jù)施工員確認(rèn)的施工范圍、內(nèi)容、完成的工程量、工期完成情況；質(zhì)檢員確認(rèn)的工程質(zhì)量情況；安全員確認(rèn)的施工安全生產(chǎn)情況；材料主管確認(rèn)的領(lǐng)用消耗物資機(jī)具情況，按照工程分包合同約定進(jìn)行審核簽字。2) 項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)提供分包付款和物資機(jī)具賬務(wù)情況。3) 材料主管負(fù)責(zé)提供分包單位領(lǐng)用和清退物資、機(jī)具情況及賬務(wù)處理情況并簽字。4) 施工員、質(zhì)檢員、安全員負(fù)責(zé)提供施工內(nèi)容工程量完成情況、工期完成情況、質(zhì)量完成情況、安全生產(chǎn)情況等并簽字。5)商務(wù)經(jīng)理根據(jù)上述人員提供審核的情況和工程分包合同約定，全面對工程分包結(jié)算的計(jì)量計(jì)價(jià)等進(jìn)行審核后簽字，并要進(jìn)行分包成本分析對比，形成書面分析報(bào)告。工程分包結(jié)算工程量和單價(jià)不得大于工程總包結(jié)算工程量和單價(jià)，特殊情況出現(xiàn)工程分包結(jié)算工程量或單價(jià)大于工程總包結(jié)算工程量或單價(jià)的，必須附有項(xiàng)目經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理、主辦人簽字確認(rèn)的說明，并經(jīng)上級結(jié)算管理部門確認(rèn)后方可結(jié)算，否則不予結(jié)算。6)項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)上述人員審核的情況，進(jìn)行全面審核后簽字。同時必須要有工程分包單位蓋章和經(jīng)辦人簽字。5.5.2公司工程結(jié)算管理部門復(fù)審1)項(xiàng)目部向公司工程結(jié)算管理部門報(bào)送的工程分包結(jié)算，由工程結(jié)算管理部門指定復(fù)審人簽收，復(fù)審人對所復(fù)審的工程分包結(jié)算進(jìn)行全面的審核。審核內(nèi)容包括工程分包合同執(zhí)行情況、套用定額、分包領(lǐng)用消耗物資機(jī)具、工程量、取費(fèi)等。復(fù)審人對其復(fù)審的工程分包結(jié)算負(fù)責(zé)并簽字后報(bào)工程結(jié)算管理部門經(jīng)理審核，工程結(jié)算管理部門經(jīng)理審核后報(bào)公司總經(jīng)濟(jì)師（或主管副總）或總經(jīng)理審批后簽字,并指定專人加蓋公司專用章后生效。2)項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理應(yīng)在分包結(jié)算確認(rèn)后7天內(nèi)，將分包結(jié)算確認(rèn)文件上報(bào)公司預(yù)結(jié)算管理部門存檔。5.6工程分包結(jié)算工作流程6 工程簽證（索賠）管理 6.1 對發(fā)包人的簽證（索賠）管理6.1.1簽證（索賠）時限合同中已約定時間的，簽證（索賠）事項(xiàng)發(fā)生后在合同約定的時間內(nèi)向發(fā)包人提交簽證（索賠）報(bào)告和資料，合同中沒有約定時間的，簽證（索賠）事項(xiàng)發(fā)生后在5日內(nèi)向發(fā)包人提交簽證（索賠）報(bào)告和資料，當(dāng)簽證（索賠）事項(xiàng)持續(xù)發(fā)生時，根據(jù)實(shí)際情況分階段向發(fā)包人提交簽證（索賠）報(bào)告和資料，并在約定的時間內(nèi)辦理簽證（索賠）手續(xù)。6.1.2簽證（索賠）程序和原則1) 簽證（索賠）由項(xiàng)目經(jīng)理牽頭，商務(wù)經(jīng)理具體負(fù)責(zé)。當(dāng)簽證（索賠）事項(xiàng)發(fā)生后，商務(wù)經(jīng)理根據(jù)簽證（索賠）的內(nèi)容和類型安排與簽證（索賠）事項(xiàng)有關(guān)的人員負(fù)責(zé)搜集、整理簽證（索賠）資料。當(dāng)簽證（索賠）報(bào)告和資料整理完畢后，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后由商務(wù)經(jīng)理及時報(bào)送發(fā)包人。2) 簽證（索賠）數(shù)額較大，要經(jīng)過項(xiàng)目班子研究后報(bào)送，必要時報(bào)所屬公司工程結(jié)算管理部門審核后報(bào)送。3) 簽證（索賠）的資料要齊全、真實(shí)、理由充分、計(jì)算準(zhǔn)確、邏輯性強(qiáng)。6.1.3簽證（索賠）內(nèi)容包括工期、安全、費(fèi)用、工程量等。6.1.4項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理向發(fā)包人報(bào)送的簽證（索賠）報(bào)告和資料，必須辦理書面送達(dá)簽收手續(xù)，同時商務(wù)經(jīng)理必須完整留存一份，與工程的合約等經(jīng)濟(jì)資料一同保管。6.1.5簽證(索賠)工作流程6.2 對分包人提出的簽證管理6.2.1簽證時限項(xiàng)目部對分包人提出的簽證必須要求分包人在合同約定的時間內(nèi)遞交，超過合同約定的時間不得辦理簽證。合同中沒有約定時間的，簽證事項(xiàng)可以預(yù)見的要求分包人在簽證事項(xiàng)發(fā)生前5日內(nèi)提出，不能預(yù)見的要求分包人在簽證事項(xiàng)發(fā)生時立即提出。分包人簽證應(yīng)在工程分包合同約定的時間內(nèi)辦理完畢或提出修改、否決意見，工程分包合同沒有約定時間的應(yīng)在10日內(nèi)辦理完畢或提出修改、否決意見。6.2.2簽證原則1) 實(shí)事求是、公平、公正、公開、合理、合規(guī)、合法。2)簽證事項(xiàng)的量與價(jià)可一次辦理的應(yīng)同時辦完，量需要在事項(xiàng)發(fā)生過程中確定的，應(yīng)由專人跟蹤計(jì)量，但單價(jià)必須在事項(xiàng)發(fā)生前協(xié)商簽定。6.2.3簽證權(quán)限與程序?qū)Ψ职颂岢龅暮炞C必須按照下列權(quán)限與程序辦理，否則不予結(jié)算。1) 單位工程相同項(xiàng)目與內(nèi)容，對于同一分包人簽證（含累計(jì)）金額在3萬元以下的按以下程序辦理：項(xiàng)目經(jīng)辦人收到分包人報(bào)送的簽證單（一式兩份）→項(xiàng)目經(jīng)辦人初審簽字→商務(wù)經(jīng)理復(fù)審簽字→項(xiàng)目經(jīng)理審批簽字→商務(wù)經(jīng)理登記（留存一份）→遞交分包人簽收（一2) 單位工程相同項(xiàng)目與內(nèi)容，對于同一分包人簽證（含累計(jì)）金額在3萬元以上的按以下程序辦理：項(xiàng)目經(jīng)辦人收到分包人報(bào)送的簽證單（一式三份）→經(jīng)項(xiàng)目部初審后由項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理報(bào)送（項(xiàng)目經(jīng)辦人初審簽字→商務(wù)經(jīng)理審核簽字→項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)審簽字）→公司工程結(jié)算管理部門專人審核簽字→公司工程結(jié)算管理部門經(jīng)理審批簽字→公司工程結(jié)算管理部門專人（留存一份）→項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理登記（留存一份）→遞交分包人簽收（一份）。6.2.4對分包人提出的索賠管理按照對分包人提出的簽證管理執(zhí)行。6.2.5簽證（索賠）項(xiàng)目內(nèi)容以合同或協(xié)議形式辦理的，由公司合約管理部門負(fù)責(zé)。7 獎 懲7.1公司對于在項(xiàng)目預(yù)結(jié)算工作中認(rèn)真負(fù)責(zé)、有突出貢獻(xiàn)的人員予以獎勵。7.1.1總包結(jié)算獎罰1)工程結(jié)算定案后，所有項(xiàng)目均要依據(jù)結(jié)算完成時間和結(jié)算效益情況分別獎罰。①對于項(xiàng)目部按項(xiàng)目合同約定時間完成所有的項(xiàng)目結(jié)算確認(rèn)工作，給予參與項(xiàng)目結(jié)算人員獎勵，獎勵額度根據(jù)各公司和各項(xiàng)目的實(shí)際情況列入《總包結(jié)算目標(biāo)責(zé)任書》中執(zhí)行。②以商務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門共同確認(rèn)的項(xiàng)目實(shí)際成本為基礎(chǔ)，結(jié)合項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書履約情況，設(shè)定結(jié)算目標(biāo)，結(jié)算造價(jià)達(dá)到結(jié)算目標(biāo)以上的給予參與項(xiàng)目結(jié)算人員獎勵，獎勵額度梯級遞增，為目標(biāo)值之上分段計(jì)提差額的③由于項(xiàng)目部原因結(jié)算完成時間未按合同約定的時間內(nèi)確認(rèn)的，給予參與項(xiàng)目結(jié)算人員處罰，處罰標(biāo)準(zhǔn)以《總包結(jié)算目標(biāo)責(zé)任書》中約定執(zhí)行。④結(jié)算造價(jià)不能達(dá)到結(jié)算目標(biāo)值的按差額的2%進(jìn)行處罰，處罰按獎金分配比例分?jǐn)偅晒绢A(yù)結(jié)算管理部門提出處罰報(bào)告，報(bào)總經(jīng)經(jīng)濟(jì)師（或主管副總）審核，總經(jīng)理審批后從參與項(xiàng)目結(jié)算人員的績效工資中扣除。2)獎金分配：工程結(jié)算管理部門和公司參與結(jié)算的相關(guān)部門分配為獎金總額的30%；項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理為獎金總額余獎勵由項(xiàng)目部根據(jù)相關(guān)人員在結(jié)算工程中的貢獻(xiàn)進(jìn)行合理分配。3)結(jié)算經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后，由項(xiàng)目部根據(jù)已簽訂的《總包結(jié)算目標(biāo)責(zé)任書》提出書面報(bào)告，遞交公司工程結(jié)算管理部門，審批程序?yàn)楣竟こ探Y(jié)算管理部門→公司總經(jīng)濟(jì)師(或主管副總)→公司總經(jīng)理，由公司發(fā)放。4)在結(jié)算過程中由公司領(lǐng)導(dǎo)出面解決爭取的結(jié)算值，視情況扣減部分獎勵。5)公司對獎金的審批可根據(jù)項(xiàng)目情況進(jìn)行必要的調(diào)整，項(xiàng)目應(yīng)服從調(diào)整。6)獎金來源：結(jié)算效益獎金由公司發(fā)放，計(jì)入項(xiàng)目實(shí)際成本，項(xiàng)目部結(jié)算獎金與《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》的兌現(xiàn)獎金互不影響。7.1.2公司對“三大”工程（結(jié)算難度大、存在風(fēng)險(xiǎn)大、創(chuàng)利較大工程）的總包結(jié)算實(shí)行簽訂工程總包結(jié)算責(zé)任書制度，獎懲及所發(fā)生的費(fèi)用按結(jié)算責(zé)任書約定執(zhí)行。7.1.3公司對公司工程結(jié)算管理部門審核工程分包結(jié)算，按年度給予考核獎勵。公司工程結(jié)算管理部門審核的工程分包結(jié)算，年度內(nèi)審減值在100萬元以下的部分按審減值6％給予獎勵；審減值在100（含）至150萬元之間的部分按審減值8％給予獎勵；審減值在150（含）萬元以上的部分按審減值10％給予獎勵，公司工程結(jié)算管理部門終審的工程分包結(jié)算審減值歸公司，獎金由工程結(jié)算管理部門根據(jù)審核工程分包結(jié)算人員的貢獻(xiàn)和工作責(zé)任進(jìn)行分配。7.1.4公司工程結(jié)算管理部門審核的工程分包結(jié)算獎金經(jīng)公司批準(zhǔn)，由公司承擔(dān)發(fā)放。7.2工程結(jié)算在規(guī)定時間內(nèi)未完成的，并且無正當(dāng)理由，對項(xiàng)目經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理、預(yù)算人員各處以1000～5000元罰款。7.3項(xiàng)目預(yù)結(jié)算人員應(yīng)盡職盡責(zé)，奉公守法，嚴(yán)禁借工作之便索取好處，假公濟(jì)私。對玩忽職守、不按規(guī)定傳遞和留存結(jié)算書及結(jié)算資料等情況造成損失的人員，視情節(jié)按造成損失的5％～50％予以處罰。7.4 違反簽證（索賠）管理的，視情節(jié)對有關(guān)人員處以200～20000元罰款，同時承擔(dān)造成的損失。7.5根據(jù)政府有關(guān)部門規(guī)定，工程總包結(jié)算的審減值超過規(guī)定的部分，審計(jì)費(fèi)由施工單位承擔(dān)。為此，編制工程總包結(jié)算時要堅(jiān)持證據(jù)充分，嚴(yán)禁盲目高估冒算，避免給單位造成不應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)損失和不良影響。工程總包結(jié)算審減率應(yīng)控制在15%以內(nèi)，對于不負(fù)責(zé)任，規(guī)定掌握不準(zhǔn)，高估冒算、胡編亂造給單位造成不必要繳納審計(jì)費(fèi)的工程總包結(jié)算人員進(jìn)行必要的處罰。7.6按照公司檔案管理要求，各單位必須將完整的工程總包結(jié)算審定書及結(jié)算資料在收到后兩周內(nèi)報(bào)公司工程結(jié)算管理部門（原件一份），公司工程結(jié)算管理部門登記后移交公司檔案室。對已收到審定的工程總包結(jié)算審定書及結(jié)算資料，無特殊原因遲遲不報(bào)送的有關(guān)人員給予處罰。7.7各單位必須按規(guī)定要求及時準(zhǔn)確上報(bào)有關(guān)項(xiàng)目預(yù)結(jié)算報(bào)表，逾期不報(bào)者給予處罰。8 附 則8.1 本規(guī)定由工程局成本管理部負(fù)責(zé)解釋。8.2 本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行。8.3 附件附件1、 工程結(jié)算資料遞交證明附件2、 工程結(jié)算報(bào)審表附件3、 工程分包結(jié)算審定書附件4、 工程分包施工完成工程量結(jié)算確認(rèn)表附件5、 工程分包領(lǐng)用消耗物資確認(rèn)表附件6、 工程分包結(jié)算臺帳附件7、 工程成本分析表（附件7-1~4）附件8、工程機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)明細(xì)表附件9、工程周轉(zhuǎn)材料（具）租賃費(fèi)明細(xì)表附件10、工程現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)與其他費(fèi)用明細(xì)表附件11、工程發(fā)包人供應(yīng)材料設(shè)備明細(xì)表附件12、工程總包結(jié)算目標(biāo)責(zé)任書附件1工程結(jié)算資料遞交證明工程名稱：建設(shè)單位施工單位報(bào)送結(jié)算造價(jià)（小寫）（大寫）工程施工范圍：報(bào)送結(jié)算資料明細(xì)序號文件名稱份數(shù)或項(xiàng)數(shù)頁數(shù)備注123…建設(shè)單位收到上述資料日期： 年 月 日建設(shè)單位：（簽字或蓋章） 施工單位：（簽字或蓋章）附件2：

工程結(jié)算報(bào)審表報(bào)審時間：項(xiàng)目名稱開竣工日期合同造價(jià)實(shí)際成本財(cái)務(wù)已列報(bào)收入已收款報(bào)送結(jié)算價(jià)其中：設(shè)計(jì)變更簽證索賠合同約定結(jié)算書報(bào)送日期潛在違約及反索賠額有關(guān)部門意見項(xiàng)目部：簽字：合約管理部：簽字：項(xiàng)目管理部：簽字：物資采購管理部:簽字：成本管理部：簽字：財(cái)務(wù)資金部：簽字：公司總經(jīng)濟(jì)師（或主管副總）意見：簽字：公司總經(jīng)理意見：簽字：注：1、有關(guān)部門及負(fù)責(zé)人可依據(jù)本單位管理要求進(jìn)行擴(kuò)展和調(diào)整。2、以局名義承接的項(xiàng)目要求附上工程成本分析表，方能蓋章。3、以局名義承接已審定（審計(jì)）完的項(xiàng)目，需執(zhí)行股份公司規(guī)定進(jìn)行聯(lián)簽，方能蓋章。附件3

工程分包結(jié)算審定書分包工程名稱： 金額單位：人民幣元分包單位名稱：序號項(xiàng)目名稱項(xiàng)目規(guī)模送審金額或編制金額審增金額審減金額審定金額備注（m2、m）123合計(jì)送審金額+審增金額—審減金額=審定金額（大寫）分包人：項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理：項(xiàng)目經(jīng)理：公司成本管理部（或主管部門）：公司總經(jīng)濟(jì)師（或主管副總）：公司總經(jīng)理：簽字：簽字：簽字：簽字：簽字：簽字：年 月日年 月日年月日年 月 日年 月 日年 月日說明：凡勞務(wù)分包及專業(yè)分包工程結(jié)算，必須使用本分包結(jié)算確認(rèn)表，不使用本工程分包結(jié)算確認(rèn)表的，財(cái)務(wù)部門不得入賬。結(jié)算編制人必須依照分包合同的規(guī)定執(zhí)行。結(jié)算件最終由公司結(jié)算管理部門蓋章有效。本表一式四份，公司一份；財(cái)務(wù)部門一份；項(xiàng)目一份，分包人一份。附件4工程分包施工完成工程量結(jié)算確認(rèn)表工程名稱：分包單位名稱分包范圍分包單位名稱分包范圍工程量確認(rèn)范圍工程量按照合同約定內(nèi)容填寫，計(jì)量單位要與合同一致；工程量要寫明施工日期、施工內(nèi)容、施工部位；對于清工、零工要嚴(yán)格按合同執(zhí)行，如果應(yīng)該發(fā)生則開任務(wù)書，要寫明施工日期、工作內(nèi)容；機(jī)械臺班要寫明施工日期、施工內(nèi)容、施工部位。有工程量的一定要寫工程量；超出合同約定內(nèi)容的應(yīng)提前報(bào)請分公司審批，否則不予結(jié)算。預(yù)（結(jié)）算人員簽字生產(chǎn)經(jīng)理簽字技術(shù)質(zhì)量部門簽字安全部門簽字工長簽字材料部門簽字分包方簽字日期：日期：日期：日期：日期：日期：日期：備注：依據(jù)此表才能進(jìn)行結(jié)算附件5工程分包領(lǐng)用消耗物資確認(rèn)表年 月 日 編號：工程名稱： 分包單位：序號物資名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價(jià)（元）金額（元）對賬日期備注合計(jì)項(xiàng)目物資負(fù)責(zé)人簽字： 項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理簽字：項(xiàng)目經(jīng)理簽字： 分包商簽字：附件6工程分包結(jié)算臺帳工程名稱：序號合同編號合同名稱分包商名稱合同簽訂日期合同金額結(jié)算金額結(jié)算日期備注注：1、此表由項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理根據(jù)已正式結(jié)算的分包項(xiàng)目情況匯總、填寫。2、分包包括勞務(wù)及專業(yè)分包。附件7-1:工程概況工程名稱實(shí)際開竣工時間業(yè)主名稱建筑面積監(jiān)理單位基礎(chǔ)類型設(shè)計(jì)單位結(jié)構(gòu)類型建設(shè)地點(diǎn)層高首層標(biāo)準(zhǔn)層層 數(shù)地下 層地下深度檐 高地上 層合同價(jià)款結(jié)算價(jià)格工程范圍工程照片附件7-2:工程成本分析表項(xiàng)目名稱：序號名稱及規(guī)格實(shí)際成本合計(jì)單方造價(jià)備注1直接費(fèi)專業(yè)分包費(fèi)用勞務(wù)分包費(fèi)用工程材料費(fèi)用機(jī)械設(shè)備費(fèi)用周轉(zhuǎn)材料費(fèi)用2其他直接費(fèi)臨時設(shè)施費(fèi)用安全措施費(fèi)用