經(jīng)營計劃與預算制度計劃書(二)

經(jīng)營計劃與估算制度計劃書經(jīng)營計劃與估算制度經(jīng)營計劃與估算擬定因為科學的日異月新，致使生產(chǎn)技術的不停改進,促成了近代工業(yè)的精美分工與大批生產(chǎn),進而惹起市場強烈的競爭，公司所賺取的收益也日益菲薄。所以近代公司的經(jīng)營趨向將由過去“成本決定售價”的舊觀點改為“售價決定成本"的新意識。若是公司不可以生產(chǎn)物美價廉的產(chǎn)品，則不但不可以賺取收益，甚至沒法持續(xù)它的生計。所以，怎樣使成本降低,獲取最大收益乃成為公司界努力的重要課題，一般言之,降低成本不外是改進生產(chǎn)技術與提升工作效率.前者當有賴于技術人員的努力，以及更重生產(chǎn)設施，改良工作方法和開發(fā)新而便宜的取代料源。爾后者即有賴于實行有效的治理技術，運用經(jīng)濟效益最正確的治理方法，使公司全部的機能與資源獲取合理的分配與運用。本計劃即是鑒于后者的需要而擬定。目的在年度開始以前，對下一年度的經(jīng)營目標與經(jīng)營目標預作提示，責成各部門依照公司目標，擬定①研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新配方。②推進或審察各種專案研究。③協(xié)調產(chǎn)銷活動，制定或改正生產(chǎn)計劃，追蹤治理生產(chǎn)進度;輔助一、二廠調度人力，協(xié)調各中間生產(chǎn)單位，原料的調動移撥，防止產(chǎn)能閑置或停機待料，或超量生產(chǎn).④研擬人員練習計劃。一、二廠：①總務：a。改良職工伙食方案。b.改良工作環(huán)境，照料職工生活,增強福利娛樂舉措.②工程保全:擬定年度機器設施維修計劃。③質管:a。擬定質量治理標準。b.推進QCC活動。c。擬定“改良提案制度"。④生產(chǎn)：a。嚴格治理生產(chǎn)進度，全力達成生產(chǎn)計劃目標.b.治理原料耗用.c。靈巧人員調動，防止閑置人工.d。靈巧調撥各種原料供應，防止停機待料。e.增強機器修護,增強任職練習，提升生產(chǎn)效率，精減人員編制。估算編制的內容及說明1。營業(yè)計劃說明書籍表是貿易部與內銷部在估算年度中營業(yè)計劃的書面告；內容包含：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的裁減、新客戶的開發(fā)或舊客戶的裁減、廣告或其余銷售推行政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務人員的增減異動、銷售花費的限制、今年度營業(yè)方面所可能遭受的困難及其戰(zhàn)勝對策等的說明.2。客戶別銷售計劃表由貿易部及內銷部依據(jù)市場狀況，客戶來往狀況估計各客戶的銷售量，以擬定的售價予以編制.3.產(chǎn)品別銷售計劃表本表系以產(chǎn)品別為主，分內外銷,由表二匯總編制而成。生產(chǎn)計劃說明書由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運用計劃、質量計劃、新產(chǎn)品或新技術的研究開發(fā)計劃、機械修護計劃、機械裁減更新及擴建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、今年度生產(chǎn)上所可能遭受的困難及其戰(zhàn)勝對策等加以說明.5.標準產(chǎn)能設定表系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設施的設計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設定的標準產(chǎn)能,做為生產(chǎn)治理中心編制產(chǎn)銷配共計劃表的參照，并做為查核實質生產(chǎn)效率的依照。6。標準用料設定表系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標準耗用量，做為生產(chǎn)治理中心編制生產(chǎn)計劃及供應部編制采買計劃的參照，并做為查核原料耗用的依照。7。標準人工花費設定表系各部門在標準產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人花費標準.依性質分為直接人工及間接人工兩項，俟生產(chǎn)計劃確立后，做為編制人工花費估算及查核人工效率的依照.8。標準制造花費設定表系各部門在標準產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機物料、維修花費等花費標準，分為改動及固定兩項。做為生產(chǎn)計劃確立后編制制造花費估算表及查核花費支出的依照.9。服務部門花費分攤設定表系按花費性質，依服務部門供應服務的比重，分派服務部門花費給生產(chǎn)部門的設定標準。10。產(chǎn)銷配共計劃表本表是本公司估算年度產(chǎn)銷活動的基表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)治理中心依據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門供應的資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水平、及成本收益等因素，加以協(xié)調而編制,提經(jīng)公司估算委員會議論的年度產(chǎn)銷計劃。11.生產(chǎn)計劃表系生產(chǎn)治理中心依照經(jīng)審定實行的產(chǎn)銷配共計劃表內所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)目,而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計劃生產(chǎn)數(shù)目表，做為估算年度追蹤查核各生產(chǎn)部弟子產(chǎn)進度達成率的依照.主要資料耗用量估算表本表由生產(chǎn)部門依照生產(chǎn)計劃及標準用料設定表加以匯編而成.13.

資材計劃說明書由供應部就庫存政策、采買政策、付款計劃等加以說明

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。主要材料采買估算表本表由供應部依照主要資料耗用量估算表商酌資料的合理庫存、

經(jīng)濟采買量及資料價錢趨向等予匯編，

做為編制主要資料耗用成本的依照。

15。固定財產(chǎn)擴建改進及專案花費估算表系供應部依據(jù)營業(yè)計劃說明書，

生產(chǎn)計劃說明書產(chǎn)銷配共計劃表及公司估算委員會決策事項所編制的年度資本支出及專案支出估算與竣工進度表。

16.工繳匯總表系一廠二廠依照生產(chǎn)計劃表,標準人工花費設定表，標準制造花費設定表，固定財產(chǎn)擴建改進及專案花費估算表所編制的人工及制造花費年度估算金額。17。生產(chǎn)成本估算表本表系會計部依照表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接資料、直接人工及制造花費的總成本及單位成本估算表。18.銷貨成本估算表系會計部依據(jù)產(chǎn)銷配共計劃表及生產(chǎn)成本估算表，加以匯編而成。19。營業(yè)收入估算表系會計部依據(jù)產(chǎn)銷配共計劃表及預估的其余收入，加以匯編而成.20.銷售治理財務花費估算表系會計部參酌前年度實質開銷，并依照年度營業(yè)治理計劃所編制的銷售治理財務花費年度估算.21。損益估算表系會計部依照表十八、表十九、表二十編制的年度損益估算表。22.資本來源運用表系會計部依據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計劃、資本支出計劃及債務償還計劃等資料，編制而成。23。治理計劃說明書由公司總務部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減異動計劃、人力發(fā)展練習計劃、治理規(guī)章方法的實行計劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計劃及會計部編制治理花費估算的參照。24.經(jīng)營計劃說明書由總經(jīng)理室就前述相關資料,就營業(yè)生產(chǎn),資材治理等計劃加以綜合及綱要的說明?！鯇嵭泄浪阒贫鹊慕M織1。公司估算委員會：主任委員：總經(jīng)理副主任委員:副總經(jīng)理委員:貿易部經(jīng)理內銷部經(jīng)理供應部經(jīng)理總務部經(jīng)理會計部經(jīng)理總經(jīng)理室主任生產(chǎn)治理中心主任第一廠廠長第二廠廠長履行秘書：會計部副理2。一廠估算委員會:主任委員：廠長委員：副廠長副廠長主任履行秘書：專員3.二廠估算委員會:主任委員：廠長委員:副廠長副廠長主任科長科長履行秘書：專員4估算委員會的職責:決定公司或各廠的經(jīng)營目標及目標。審察公司各部及一、二廠的初步估算并議論建議修正事項。協(xié)調各部門間的矛盾或分歧事項.估算的批準。環(huán)境更改時,估算的改正及經(jīng)營目標的更改。接受并剖析估算履行告。5。估算履行秘書的職責：供應各部門編制估算所需的表單格式及進度表等。供應各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與花費等資料以供編制估算的參照.匯總各部門的初步估算，提出建議事項，交估算委員會討論。敦促估算編制的進度。比較與剖析實質履行結果與估算的差別狀況。開導各部門確實執(zhí)行估算相關事宜.其余相關估算實行的策劃與聯(lián)系事項。估算編審程序及日程進度10月1日公司估算委員會履行秘書著手擬定估算年度初步設定的經(jīng)營目標，及預備估算編制籌辦事項,并編成會議資料。10月11日召開公司估算委員會，說明估算編制程序，公布公司年度經(jīng)營目標。12日召開一、二廠估算委員會,依據(jù)公司年度經(jīng)營目標,公布一、二廠年度經(jīng)營目標，責成各部門主管著手擬定各項治理計劃綱領及達成進度表,并設定產(chǎn)能、用料、人工及花費估算標準。13日貿易部、內銷部及一、二廠各級主管開始編制估算，總務部、人事室、事業(yè)關系室開始擬定各項治理計劃綱領及達成進度表.26日總經(jīng)理室及生產(chǎn)治理中心開始編制估算。公司估算委員會履行秘書匯總各單位的初步估算及計劃綱領,做成修正案提交公司估算委員會議論。11月1日召開第二次公司估算委員會，協(xié)調修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)治理中心提的年度產(chǎn)銷計劃。審定一、二廠提的產(chǎn)能、用料、人工及花費估算標準、及各部門提的治理計劃綱領及達成進度表。2日總經(jīng)理室、生產(chǎn)治理中心、貿易部、內銷部依據(jù)公司估算委員會決策事項修正估算，一、二廠依據(jù)審定的生產(chǎn)計劃及用料標準、編制資料耗用量