電力行業(yè)審查報(bào)告

電力行業(yè)審察報(bào)告跟著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，健全和完美公司內(nèi)部審計(jì)已成為事不宜遲。內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代電力公司管理的重要構(gòu)成部分，是電力公司內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，它經(jīng)過(guò)對(duì)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)察與評(píng)論，幫助公司擁塞破綻，增收節(jié)支，合理躲避稅負(fù)，增強(qiáng)管理，提高經(jīng)益。一、成立內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用1、限制作用比較國(guó)家的法律法例和公司的規(guī)章制度，依據(jù)審計(jì)工作規(guī)范，保護(hù)公司的利益及經(jīng)濟(jì)次序。遏止違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，保護(hù)國(guó)家財(cái)富和公司利益。經(jīng)過(guò)檢查監(jiān)察被審計(jì)單位執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律狀況，遏止違規(guī)行為，有益于公司健康發(fā)展。表露經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資猜中存在的錯(cuò)誤和作弊行為，保證會(huì)計(jì)信息資料真切、正確、實(shí)時(shí)、合理合法的反應(yīng)事實(shí)。糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不正之風(fēng)。事實(shí)上許多單位的信息資料不單存在錯(cuò)誤，并且存在著具有造假性質(zhì)，配合紀(jì)檢監(jiān)察部門，打擊各樣經(jīng)濟(jì)犯法活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)過(guò)展開(kāi)財(cái)務(wù)進(jìn)出審計(jì)、財(cái)經(jīng)綱紀(jì)審計(jì)、對(duì)部門負(fù)責(zé)人離職前審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，查明損失浪費(fèi)、經(jīng)濟(jì)違紀(jì)行為，第1頁(yè)共8頁(yè)實(shí)時(shí)向紀(jì)檢監(jiān)察部門供給憑證和信息，采納舉措，充散發(fā)揮審計(jì)的特別作用。2、防備作用內(nèi)部審計(jì)工作在執(zhí)行監(jiān)察職能中，對(duì)深入改革，降本增效起到了保證、保障、保護(hù)作用。為成立健全高效的內(nèi)部控制制度供給有力保證。為了適應(yīng)新的局勢(shì)，應(yīng)付強(qiáng)烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，內(nèi)部審計(jì)人員有必需展開(kāi)事先、事中、過(guò)后審計(jì)，內(nèi)控系統(tǒng)的健全性和有效性審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)及計(jì)算機(jī)審計(jì)，揭露并建議更正內(nèi)部控制制度存在的單薄環(huán)節(jié)和失控點(diǎn)，提高公司管理水平。保障股民財(cái)富的安全、完好。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)重視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)公司財(cái)富狀況做到成竹在胸，隨時(shí)隨處展開(kāi)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察，提出有效舉措，經(jīng)濟(jì)有效的使用財(cái)富，保證出資人財(cái)富保值增值，防備財(cái)富流失。降本增效，保護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。有效地展開(kāi)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是目前公司內(nèi)部審計(jì)工作的要點(diǎn)和要點(diǎn)。降低成本增添效益，保護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律是經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)。同時(shí)，跟著稅收征管束度的逐漸完美，處分制度的逐漸嚴(yán)苛以及稅收、財(cái)務(wù)制度的不一致性，成立內(nèi)審制度也是合理躲避納稅處分、減少公司稅負(fù)的獨(dú)一有效門路。3、促進(jìn)作用，促進(jìn)公司改良經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。第2頁(yè)共8頁(yè)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)進(jìn)出審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，發(fā)現(xiàn)影響財(cái)務(wù)成就和經(jīng)濟(jì)效益的各樣要素，提出解決問(wèn)題的舉措，進(jìn)一步挖潛降耗，增添收入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的完美和執(zhí)行。經(jīng)過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計(jì)，發(fā)現(xiàn)制度自己的缺點(diǎn)，向相關(guān)部門反應(yīng)信息，解決履行狀況和責(zé)任歸屬不清的問(wèn)題。促進(jìn)各樣經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的正確協(xié)調(diào)辦理。不按期的展開(kāi)對(duì)公司的子公司，及部下單位的審計(jì)，規(guī)范部下實(shí)體遵章守紀(jì)，正當(dāng)經(jīng)營(yíng)，依法做事。有益于調(diào)動(dòng)各方面的踴躍性。4、建設(shè)性作用建設(shè)性作用是經(jīng)過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的檢查和評(píng)價(jià)，針對(duì)管理和控制中存在的問(wèn)題，提出富裕收效的建議和方案，促進(jìn)公司改良經(jīng)營(yíng)管理。審察評(píng)論公司管理和控制制度的健全性和有效性，表露單薄環(huán)節(jié)，解決存在的問(wèn)題，完美內(nèi)部控制制度，擁塞破綻。審察評(píng)論公司的財(cái)務(wù)進(jìn)出和經(jīng)濟(jì)效益，找尋新的經(jīng)濟(jì)效益增添點(diǎn)，消化不利要素，優(yōu)化資配置，增強(qiáng)公司活力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。綜上所述，內(nèi)部審計(jì)在貫徹執(zhí)行黨和政府的目標(biāo)政策和保護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面，在保護(hù)國(guó)家和公司的合法權(quán)益、改良公司的經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益及應(yīng)付市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等方面，都起到了重要作用。二、展開(kāi)公司內(nèi)部審計(jì)的重要意義第3頁(yè)共8頁(yè)公司要不停完美自己生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，也要在提高公司的管理水平，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力方面下功夫，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是現(xiàn)代公司制度的整體建立過(guò)程中必不行少的職能作用。公司內(nèi)部審計(jì)是公司現(xiàn)代化管理的重要方面，內(nèi)部審計(jì)之內(nèi)部控制、管理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)濟(jì)效益為要點(diǎn)，認(rèn)為組織增添價(jià)值和提高組織的運(yùn)作效率為目標(biāo)，對(duì)促進(jìn)公司連續(xù)、健康、迅速發(fā)展擁有重要作用。我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)從創(chuàng)立到今日已走過(guò)了二十多年的發(fā)展歷程，在這個(gè)發(fā)展過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)所關(guān)注的還主假如行政事業(yè)單位和國(guó)有公司，這主假如由我國(guó)的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)所決定的。在改革開(kāi)放早期，跟著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的成立與逐漸完美，公司成立了現(xiàn)代公司管理系統(tǒng)，公司規(guī)模擴(kuò)大，社會(huì)影響力增強(qiáng)，內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有公司的踴躍參加，內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)是不完好和不健全的。新公布的《審計(jì)署對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》與原規(guī)定對(duì)比，最大的差別就是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的成立不再限制于行政事業(yè)單位和國(guó)有公司，而是擴(kuò)展為全部國(guó)家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織。所以，適應(yīng)新局勢(shì)下公司發(fā)展的需要，踴躍展開(kāi)公司內(nèi)部審計(jì)研究與溝通，幫助公司學(xué)習(xí)現(xiàn)代的審計(jì)知識(shí)和先進(jìn)的審計(jì)方法，提高內(nèi)審人員自己素質(zhì)，將會(huì)給公司的發(fā)展帶來(lái)保證，也會(huì)給內(nèi)部審計(jì)事業(yè)帶來(lái)繁華。三、抓住要點(diǎn)環(huán)節(jié)突出要點(diǎn)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用第4頁(yè)共8頁(yè)內(nèi)部審計(jì)要辦理好監(jiān)察與服務(wù)的關(guān)系，監(jiān)察是手段，服務(wù)是目的，公司內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)充分表現(xiàn)出內(nèi)部審計(jì)。1、增強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)審機(jī)建立設(shè)，提高內(nèi)審人員素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)的機(jī)建立設(shè)是其展開(kāi)審計(jì)工作的基礎(chǔ)，沒(méi)有健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)工作也搞不好。所以，公司成立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，要依據(jù)自己實(shí)質(zhì)，逐漸成立和完美內(nèi)審機(jī)構(gòu)，裝備內(nèi)審人員。至于設(shè)置何種形式的內(nèi)部審計(jì)要由公司依據(jù)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理復(fù)雜程度等確定，應(yīng)與公司的形式、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、內(nèi)部組織構(gòu)造、管理系統(tǒng)等相適應(yīng)，但要保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和威望性，這是建立內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)最重要的原則。在這個(gè)原則指導(dǎo)下，內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)在組織人員、工作和經(jīng)費(fèi)等方面應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，獨(dú)立履行審計(jì)職權(quán)，不受其余職能部門和個(gè)人的干涉，獨(dú)立性增強(qiáng)又為內(nèi)部審計(jì)人員卓有收效地執(zhí)行其職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用供給了條件。此外，內(nèi)部審計(jì)要有必定的處分權(quán)，這樣才能充分表現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的威望性，將審計(jì)的結(jié)果直接向總經(jīng)理以及財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，以表現(xiàn)審計(jì)的客觀性、公正性和有效性。假如將內(nèi)審機(jī)構(gòu)隸屬或歸并于本單位的其余部門，就會(huì)使內(nèi)部審計(jì)失掉其應(yīng)有的獨(dú)立性。選拔和培育一支高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍，是搞好公司內(nèi)部審計(jì)的重要保證，一定著重多渠道、多專業(yè)地選拔審計(jì)人員，要注意選調(diào)復(fù)合型人材，因?yàn)閮?nèi)審領(lǐng)域的擴(kuò)展和審計(jì)層次的提高，本來(lái)純真的財(cái)會(huì)人員構(gòu)造已第5頁(yè)共8頁(yè)不可以適應(yīng)內(nèi)審工作的需要，除熟習(xí)審計(jì)、會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)外，還應(yīng)懂得計(jì)算機(jī)、工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和法律等方面的知識(shí)，面對(duì)新的發(fā)展趨向，公司內(nèi)部審計(jì)一定增強(qiáng)內(nèi)審人員隊(duì)伍的建設(shè)，不停提高內(nèi)審人員的素質(zhì)，改良公司內(nèi)審人員的構(gòu)造。公司要為內(nèi)審人員知識(shí)構(gòu)造多元化發(fā)展供給條件，促進(jìn)內(nèi)審人員不單要精曉財(cái)會(huì)、審計(jì)，還要擁有公司管理、工程技術(shù)、法律和計(jì)算機(jī)等多方面的專業(yè)知識(shí);另一方面要增強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員的查核，增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，不停進(jìn)行知識(shí)的更新，要鼓舞內(nèi)審人員參加各樣形式的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、溝通、觀察活動(dòng)，提高審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)。使其適應(yīng)現(xiàn)代公司內(nèi)部審計(jì)的要求.2、提高及完美內(nèi)部控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，是為保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)行所擬訂的一系列必需的管理舉措。內(nèi)部控制是管理的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制搞好了，公司管理系統(tǒng)才會(huì)完美和嚴(yán)實(shí)。公司內(nèi)部審計(jì)更要著重內(nèi)部控制的審計(jì)與評(píng)論。公司內(nèi)部審計(jì)第一一定從內(nèi)部控制下手，對(duì)公司內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行全面評(píng)論，找出影響公司管理的單薄環(huán)節(jié)和要點(diǎn)控制點(diǎn)，成立起適應(yīng)公司發(fā)展需求的、科學(xué)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，保證公司生產(chǎn)經(jīng)運(yùn)營(yíng)行科學(xué)、行為規(guī)范。公司的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，應(yīng)付公司財(cái)務(wù)進(jìn)出、財(cái)富運(yùn)營(yíng)、設(shè)施維修、花費(fèi)成本、經(jīng)營(yíng)效益和稅后收益分派等，推行按期審察監(jiān)察，科學(xué)、嚴(yán)實(shí)的審察監(jiān)察制度，是正的確施公司內(nèi)控制度的重要保證。第6頁(yè)共8頁(yè)3、抓好管理審計(jì)。目前，內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的重要趨向之一就是從傳統(tǒng)審計(jì)向管理審計(jì)過(guò)渡，也就是從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)進(jìn)出審計(jì)向管理效益審計(jì)過(guò)渡。只管公司內(nèi)部審計(jì)起步較晚，但也一定緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐，高起點(diǎn)、高層次的展開(kāi)內(nèi)部審計(jì)工作，這也是公司所需要的。管理審計(jì)是一種鑒于財(cái)務(wù)審計(jì)之上的更高層次的審計(jì)，是以財(cái)務(wù)進(jìn)出審計(jì)為基礎(chǔ)的，目的是提高公司效益。公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，審計(jì)人員應(yīng)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)，保證財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的合理合法，供給的信息真切、靠譜、實(shí)時(shí)、實(shí)用。在此基礎(chǔ)上發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的管理職責(zé)，實(shí)行管理審計(jì)，提高組織機(jī)構(gòu)的效率，合理配置經(jīng)濟(jì)資，達(dá)到公司經(jīng)營(yíng)的既定目標(biāo)。4、突出戰(zhàn)略審計(jì)微風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)正在由過(guò)后向事中、事先轉(zhuǎn)變，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和戰(zhàn)略審計(jì)就是一種事先審計(jì)，它是能夠展望的，也是能夠躲避的。我國(guó)目前正處于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌期，還沒(méi)有完好掙脫傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思想的影響，不論是從外面環(huán)境方面來(lái)看，仍是公司自己發(fā)展過(guò)程來(lái)看，都還有很多不利條件使得公司在投資決議上風(fēng)險(xiǎn)較大，一旦出現(xiàn)投資決議和經(jīng)營(yíng)決議失誤，就有可能出現(xiàn)公司現(xiàn)金斷流，造成災(zāi)害性的結(jié)果。所以，公司目前急迫需要的是戰(zhàn)略性內(nèi)部審計(jì)微風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，希望內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)M織管理的業(yè)務(wù)性質(zhì)、產(chǎn)品和