2021-2022年稅務師之稅法一過關檢測試卷B卷附答案

2021-2022年稅務師之稅法一過關檢測試卷B卷附答案單選題（共80題）1、以下不符合“營改增”試點行業(yè)銷售額規(guī)定的是（）。A.存款利息，以利息收入全額為銷售額B.貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額C.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額D.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款【答案】A2、2019年4月，甲企業(yè)（一般納稅人）對已使用4年的不動產進行改建，該不動產原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進貨物、設計服務、建筑服務取得的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額30萬元，改建工程當月完工，下列說法正確的是（）。A.甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額30萬元B.甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額18萬元C.甲企業(yè)此項業(yè)務2020年4月可抵扣進項稅額12萬元D.甲企業(yè)此項業(yè)務不能抵扣進項稅額【答案】A3、下列各項中，（）是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素，是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志。A.課稅對象B.納稅環(huán)節(jié)C.稅目D.納稅義務人【答案】A4、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額（）以上，且累計超過（）的，對應開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬元B.50%；3萬元C.70%；5萬元D.70%；10萬元【答案】C5、關于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.境外單位在境內銷售無形資產，購買方為增值稅納稅人B.境內單位報關進口的貨物，銷售方為增值稅納稅人C.單位以承包方式經營的，承包人以發(fā)包人名義對外經營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，發(fā)包人為增值稅納稅人D.資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產品所有人為增值稅納稅人【答案】C6、下列關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的說法，不正確的是（）。A.自產自用應稅產品，為移送使用應稅產品的當天B.采取預收款方式銷售應稅產品，為收到預收款的當天C.采取直接收款方式銷售應稅產品，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當天D.采取分期收款方式銷售應稅產品，為合同規(guī)定的收款日期的當天【答案】B7、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.0B.0.72C.1.14D.1.62【答案】D8、實行增值稅的國家廣泛采用的計稅方法是（）。A.直接計算法B.間接計算法C.一般計算法D.特殊計算法【答案】B9、下列關于關稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。A.在納稅義務人與海關發(fā)生納稅爭議時，可以向上一級海關申請復議B.納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起60日內，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議C.海關應當自收到復議申請之日起30日內作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日之內，向人民法院提起訴訟【答案】C10、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關資料如下：A.1574.13B.327.33C.1527.33D.647.33【答案】C11、我國某公司2020年3月從國內甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價格170萬元（不含出口關稅），其中包括貨物運抵甲港口裝載前的運輸費10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20萬元。鋅錠出口關稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應繳納的出口關稅為（）。A.25.6萬元B.29.6萬元C.31.6萬元D.34萬元【答案】D12、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應納消費稅為（）萬元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D13、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經營情況如下：A.3.76B.3.73C.3.66D.3.78【答案】A14、某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進項稅額加計抵減政策。2021年11月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當期可抵扣進項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當期可計提加計抵減額（）萬元。A.14.00B.15.00C.22.50D.30.00【答案】C15、下列關于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。A.應稅大氣污染物的污染當量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當量值計算B.每一排放口或者沒有排放口的應稅大氣污染物，按照污染當量數(shù)從大到小排序，對前五項污染物征收環(huán)境保護稅C.固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產生量減去當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額D.應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定【答案】B16、（2019年）生產企業(yè)以外購應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品，下列準予扣除應稅消費品已納消費稅稅款的是（）。A.用已稅摩托車連續(xù)生產的摩托車B.用已稅白酒連續(xù)生產的白酒C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產的金銀鑲嵌首飾D.用已稅煙絲連續(xù)生產的卷煙【答案】D17、納稅人轉讓因同時實施股權分置改革和重大資產重組而首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價，按照（）繳納增值稅。A.貸款服務B.直接收費金融服務C.金融商品轉讓D.銷售無形資產【答案】C18、2011年5月，某勘察設計院承擔一項水利工程的設計施工任務，收取爆破勘探費75萬元、設計費105萬元；該設計院通過招標，將部分設計業(yè)務分包給甲企業(yè)，支付分包款60萬元。該勘察設計院當月應納營業(yè)稅()萬元。A.4.50B.7.50C.6.00D.9.00【答案】A19、另外該企業(yè)當月購入一臺生產設備，專用發(fā)票注明增值稅額為17000元。那么，該納稅人當月允許抵扣的進項稅額應為（）元。A.42500B.43325C.31875D.40375【答案】B20、某企業(yè)是環(huán)保稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2020年2月排放總鉛及化合物600千克，污染當量值0.025KG，假定其所在省公布的環(huán)境保護稅稅率為每污染當量4.2元，則該納稅人應納的環(huán)境保護稅為（）元。A.2520B.35000C.63000D.100800【答案】D21、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00【答案】A22、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.2.12B.2.07C.2.09D.2.08【答案】D23、張某在天津市有兩套閑置住房，A住房于2015年1月購入，購買房屋價款為100萬元；B住房于2018年3月購入，購買房屋價款為300萬元。2019年12月張某將上述住房轉讓，A住房取得收入300萬元、B住房取得收入500萬元。則張某應繳納增值稅（）萬元。A.38.10B.19.05C.9.52D.23.81【答案】D24、下列關于關稅征收管理的說法，正確的是（）。A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，向貨物進境地海關申報納稅B.出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后，向貨物出境地海關申報納稅C.關稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月D.進出境貨物和物品放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內，向納稅義務人補征關稅【答案】A25、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D26、下列屬于消費稅征稅范圍的是()。A.調味料酒B.鞭炮引線C._衛(wèi)星通訊車D.寶石坯【答案】D27、下列關于車輛購置稅納稅期限和納稅義務發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起90日內申報繳納車輛購置稅B.進口自用應稅車輛的納稅義務發(fā)生時間為進口之日C.自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的為取得之日D.購買自用應稅車輛的納稅義務發(fā)生時間為購買之日【答案】A28、某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2019年第二季度經營業(yè)務如下：A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】B29、（2017年）甲公司（非房地產開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C30、關于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.境外單位在境內銷售無形資產，購買方為增值稅納稅人B.境內單位報關進口的貨物，銷售方為增值稅納稅人C.單位以承包方式經營的，承包人以發(fā)包人名義對外經營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，發(fā)包人為增值稅納稅人D.資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產品所有人為增值稅納稅人【答案】C31、下列各項，適用9%較低稅率的是（）。A.飼料添加劑B.驅蚊劑C.經加工的咸蛋D.邊銷茶【答案】C32、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.1.31B.1.28C.1.30D.0【答案】C33、某地板生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售A型實木地板200箱，取得不含稅銷售額50萬元，另將100箱A型實木地板用于贈送客戶、50箱A型實木地板用于換取生產資料，該企業(yè)A型實木地板平均不含稅售價為0.25萬元/箱，最高不含稅售價為0.3萬元/箱，則該企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。（已知實木地板消費稅稅率為5%）A.4.5B.4.38C.4.75D.4.63【答案】A34、甲建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入200萬元；為建筑工程老項目提供建筑服務取得含稅收入100萬元。當月為提供上述建筑服務購進原材料等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。對于可以選擇簡易計稅方法計稅的項目甲企業(yè)均選擇簡易方法計稅。甲企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.14.77B.12.76C.14.29D.8.74【答案】D35、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C36、下列各項中在計算土地增值稅時不能計入房地產開發(fā)成本的是（）。A.拆遷補償費B.耕地占用稅C.房地產開發(fā)企業(yè)取得土地使用權時繳納的契稅D.公共配套設施費【答案】C37、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發(fā)生產的軟件產品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務即征即退增值稅（）元。A.18840B.21840C.20520D.13800【答案】D38、某房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2017年12月取得一塊土地使用權共計支付土地價款5000萬元、契稅200萬元，均已取得相關合法票據(jù)。該公司對土地面積的80%用于開發(fā)商品房，2019年12月建造完成并銷售，當月銷售全部建筑面積的90%共計取得含稅收入12000萬元。該公司在土地增值稅清算時應確認收入（）萬元。A.11306.42B.11318.31C.11339.45D.11395.60【答案】A39、自2019年1月1日起，轉登記日前連續(xù)（）（以1個月為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人。A.3個月B.6個月C.12個月D.36個月【答案】C40、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務。2020年相關業(yè)務如下：A.2.58B.3.04C.3.40D.2.72【答案】A41、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經營業(yè)務：A.36.00B.72.00C.79.20D.43.20【答案】C42、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。2020年7月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率13%，免稅項目取得銷售額1000萬元；當月購進用于應稅項目的材料支付不含稅價款700萬元，適用稅率13%，購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元；當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0.9萬元，購進共用的電力支付價款8萬元，進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分；當月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票。2020年7月該企業(yè)應納增值稅（）萬元。A.83.04B.63.06C.63.94D.103.67【答案】C43、（2014年真題）2014年2月，甲企業(yè)進口一批貨物，海關審定貨價折合人民幣5460萬元，支付到達我國輸入地點起卸前的運費折合人民幣40萬元，境內運費5萬元，該批貨物進口關稅稅率為10%，保險費無法確定，2014年2月甲企業(yè)進口該批貨物應繳納關稅（）萬元。A.546.00B.550.00C.550.50D.551.65【答案】D44、自2020年12月21日起，國家稅務總局決定在全國新設立登記的納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)制。A.國家稅務總局B.各省稅務局C.各縣、市稅務局D.財政部【答案】B45、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B46、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.1.00B.0.95C.0.93D.1.16【答案】A47、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負差10萬元。2021年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2021年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D48、位于縣城的某筷子生產企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務：A.0.40B.0.42C.3.57D.3.23【答案】B49、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經營業(yè)務：A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6【答案】B50、下列關于代扣代繳資源稅的說法中，正確的是()。A.扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間為支付全部貨款的當天B.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產品的，適用本單位應稅產品稅額、稅率標準C.收購未稅礦產品的單位和個人是資源稅的代扣代繳義務人D.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向應稅產品的開采地或生產地主管稅務機關繳納【答案】B51、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月進口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關境內輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。假定該批輪胎關稅稅率為15%，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（）元。A.2250B.2587.5C.9750D.11212.5【答案】D52、某鋼鐵生產企業(yè)2020年5月冶煉鋼鐵過程中，產生冶煉渣600噸，其中按照國家和地方環(huán)境保護標準綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅額為每噸25元，則該鋼鐵企業(yè)2020年5月應繳納環(huán)境保護稅為（）元。A.5000B.6250C.7500D.15000【答案】C53、下列關于稅務規(guī)章，說法錯誤的是（）。A.沒有法律或者國務院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，稅務規(guī)章不得設定減損稅務行政相對人權利或者增加其義務的B.稅務規(guī)章以國家稅務總局令公布C.稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行D.稅務規(guī)章解釋的效力低于稅務規(guī)章【答案】D54、（2016年真題）2016年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2015年3月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）萬元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A55、（2013年）下列關于邊際稅率的說法，正確的是（）。A.在累進稅率的前提下邊際稅率等于平均稅率B.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多【答案】D56、在關稅稅則中，預先按產品的份格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關稅是()。A.選擇稅B.滑動稅C.復合稅D.差別稅【答案】B57、關于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車B.納稅環(huán)節(jié)是生產環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)C.納稅人是消費者D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格【答案】B58、某生產性服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅為（）萬元。A.50.80B.45.80C.54.00D.49.00【答案】B59、位于市區(qū)的某房地產開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開發(fā)建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：取得土地使用權支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發(fā)成本3000萬元；寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；寫字樓竣工驗收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當年取得含增值稅租金收入15萬元。A.2080B.2184C.4160D.4368【答案】B60、某市一房地產開發(fā)公司，該房地產公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發(fā)生如下業(yè)務：A.156.50B.202.00C.190.32D.142.80【答案】D61、甲煤礦開采企業(yè)是增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為對外銷售原煤、洗選煤和煤層氣。2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.40B.60C.64D.96【答案】D62、根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。A.2%征收率B.3%征收率C.5%征收率D.5%征收率減按1.5%【答案】C63、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農業(yè)生產者購進免稅農產品，開具農產品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農產品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農產品未納入核定扣除范圍，取得的增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當月可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D64、利血平具有A.降壓B.抗腫瘤C.抗菌D.鎮(zhèn)痛E.平喘【答案】A65、關于稅務規(guī)章規(guī)定的事項，下列說法正確的是（）。A.可以根據(jù)實際情況單獨制定B.必須是在稅務機關業(yè)務范圍內的稅收事項C.是指縣以上稅務機關依照法定職權制定并公布的事項D.可以重復法律已經明確規(guī)定的內容【答案】B66、（2019年真題）下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）A.其他個人B.非企業(yè)性單位C.不經常發(fā)生應稅行為的單位D.年應稅銷售額超過500萬元且經常發(fā)生應稅行為的工業(yè)企業(yè)【答案】D67、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務均適用一般計稅。2021年7月發(fā)生如下生產經營業(yè)務：A.1950B.1979.13C.1980D.2000【答案】A68、下列生產或開采的資源產品中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.天然鹵水C.煤層氣D.地熱【答案】A69、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C70、2020年4月，位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)委托建筑公司建造一棟廠房，取得土地使用權所支付的金額為100萬元，房地產開發(fā)成本為120萬元，與房地產開發(fā)項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用合計為400萬元，財務費用中的利息支出共計100萬元，其中包括超過貸款期限的利息20萬元和加罰的利息30萬元，利息支出能提供金融機構貸款證明且能按轉讓房地產項目計算分攤；廠房建成后全部對外轉讓。已知當?shù)卣?guī)定計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例為4%。則該企業(yè)在計算土地增值稅時可以扣除的房地產開發(fā)費用為（）萬元。A.58.8B.61C.108.8D.400【答案】A71、根據(jù)《稅務規(guī)范性文件制定管理辦法》，關于稅務規(guī)范性文件制定權說法不正確的的是（）。A.縣以上稅務機關可以按照法定職權和法定程序制定并發(fā)布稅務規(guī)范性文件B.縣級稅務機關制定稅務規(guī)范性文件，應當依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章或者市以上稅務機關稅務規(guī)范性文件的明確授權C.縣級稅務機關沒有授權又確需制定稅務規(guī)范性文件的，應當提請上一級稅務機關制定D.各級稅務機關的內設機構、派出機構和臨時性機構，不得以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件【答案】B72、某生產性服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅為（）萬元。A.50.80B.45.80C.54.00D.49.00【答案】B73、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務：A.11739B.12870C.12909D.11700【答案】B74、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關業(yè)務如下：A.1842.69B.1845.63C.1732.55D.2532.75【答案】C75、某房地產開發(fā)公司轉讓一座寫字樓，開發(fā)寫字樓過程中發(fā)生土地征用及拆遷補償費用1000萬元、前期工程費500萬元、建筑安裝工程費3000萬元、基礎設施費500萬元、公共配套設施費300萬元、開發(fā)間接費用600萬元。該公司繳納土地增值稅時可以扣除的房地產開發(fā)成本為（）萬元。A.5000B.5400C.4900D.5900【答案】D76、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經營情況如下：A.8.00B.20.00C.22.22D.0【答案】B77、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志的是（）。A.計稅依據(jù)B.稅率C.課稅對象D.稅目【答案】C78、某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售。該廠房于2004年3月購進，會計賬簿記載的該廠房入賬的固定資產原價為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房購進發(fā)票丟失，該廠提供的當年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。該機械廠轉讓廠房取得含稅收入3100萬元，選擇簡易計稅方法，應繳納增值稅（）萬元。A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33【答案】D79、宏達房地產開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C80、脂肪酸β氧化的限速酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉堿酯酰轉移酶ID.丙酮酸羧化酶E.HMGCoA合成酶【答案】C多選題（共35題）1、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生下列情形可以按照規(guī)定開具增值稅紅字專用發(fā)票的有（）。A.銷售折讓B.銷售退回，且不符合發(fā)票作廢條件C.開票有誤，且不符合發(fā)票作廢條件D.應稅服務中止，且不符合發(fā)票作廢條件E.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的【答案】ABCD2、甲地板生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月將外購成本為260萬元的未經涂飾的地板委托乙企業(yè)加工成漆飾地板，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費25萬元，當月委托加工收回的漆飾地板70%已經銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬元，已知實木地板消費稅稅率為5%。對于上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有()。A.甲企業(yè)銷售漆飾地板不再繳納消費稅B.乙企業(yè)應代收代繳的消費稅16.5萬元C.甲企業(yè)銷售漆飾地板應納消費稅7萬元D.甲企業(yè)銷售漆飾地板應納消費稅2.5萬元E.乙企業(yè)應代收代繳消費稅15萬元【答案】C3、關于加工貿易內銷貨物完稅價格的確定，下列說法正確的有（）。A.來料加工進口料件申報內銷時，海關按照申報進口時的成交價格為基礎審查確定完稅價格B.加工貿易企業(yè)加工過程中產生的邊角余料申報內銷時，海關以其內銷價格為基礎審查確定完稅價格C.進料加工進口料件申報內銷時，海關按照申報內銷時類似貨物的成交價格為基礎審查確定完稅價格D.保稅區(qū)內加工貿易企業(yè)內銷的進料加工制成品中，如果含有從境內采購的料件，海關以制成品的成本為基礎審查確定完稅價格E.進料加工進口料件的制成品申報內銷時，海關以料件的原成交價格為基礎審查確定完稅價格【答案】B4、下列關于車輛購置稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅C.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛減半征收車輛購置稅D.回國服務的留學人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產小汽車免征車輛購置稅E.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車免征車輛購置稅【答案】ABD5、根據(jù)規(guī)定，有下列（）情形的，應當視為對買方處置或者使用進口貨物進行了限制。A.進口貨物只能用于展示的B.進口貨物只能銷售給指定第三方的C.進口貨物加工為成品后只能銷售給賣方的D.進口貨物只能用于免費贈送的E.進口貨物的價格是以買方向賣方銷售其他貨物為條件而確定的【答案】ABCD6、（2010年真題）關于關稅政策的說法，正確的有（）。A.進口貨物完稅價格的確定首先應按相同貨物成交價格估算B.進口貨物關稅的完稅價格不包含關稅C.無商業(yè)價值的貨樣免征關稅D.“CFR”的含義是到岸價格的價格術語簡稱E.“CIF”的含義是“成本加運費、保險費”的價格術語簡稱，又稱“到岸價格”【答案】BC7、下列關于稅法與其他部門法關系的陳述，正確的有（）。A.民法調整的對象是平等主體的財產關系和人身關系，屬于橫向經濟關系；稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系，屬于縱向經濟關系B.稅法調整的手段具有綜合性，民法調整手段較單一，以民事手段作為調整手段C.稅法和經濟法都屬于義務性法規(guī)D.從一定意義上講，刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證E.稅法與刑法在調整對象上有銜接和交叉【答案】ABD8、關于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法錯誤的有（）。A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅B.對自然人銷售額未達到規(guī)定起征點的，免征增值稅C.起征點的調整由各省.自治區(qū).直轄市稅務局規(guī)定D.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶E.起征點與免征額是同等的概念【答案】ACD9、位于市區(qū)的甲房地產開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務：A.租入機器設備既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目，不得抵扣進項稅B.銷售2010年購置的舊設備，按13%的稅率計算銷項稅額C.銷售2012年8月購進的小汽車，按13%的稅率計算銷項稅額D.為建造旅游度假村，購進水泥、鋼筋不能抵扣進項稅E.購買的辦公用品和勞保用品專門用于一般計稅方法計稅項目，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅【答案】B10、下列項目中，屬于車輛購置稅計稅價格組成部分的有（）。A.銷售方代收的保險費B.增值稅C.不含增值稅的價款D.隨車輛價款支付的屬于車價款組成部分的車輛改裝費E.車船稅【答案】CD11、納稅人對稅務機關的下列行為不服時，可以申請行政訴訟的有()。A.稅務機關的強制執(zhí)行措施B.稅務機關取消其一般納稅人資格C.稅務機關發(fā)布稅收規(guī)章制度D.稅務機關責令其提供納稅擔保E.稅務機關對其作出稅收保全措施【答案】ABD12、下列關于稅收法律關系特點的說法中，正確的有（）。A.主體的一方只能是國家B.體現(xiàn)征納雙方的意志C.權利義務關系具有不對等性D.具有財產所有權或支配權單向轉移的性質E.權利義務關系具有對等性【答案】ACD13、下列關于資源稅計稅依據(jù)的說法，正確的有()。A.納稅人自產天然氣用于福利，以自用數(shù)量為計稅依據(jù)B.納稅人對外銷售原煤，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)C.納稅人以自產原鹽加工精鹽后銷售，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)D.納稅人自產自用鐵礦石加工精礦石后銷售，以實際移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)E.納稅人開采黑色金屬礦原礦并銷售，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)【答案】BD14、關于稅法屬于義務性法規(guī)的說法,正確的有()。A.納稅人履行納稅義務與納稅人獲得的權利不對等B.納稅人有依法申請行政復議的權利不需先行履行納稅義務C.稅法的綜合性也是義務性法規(guī)的特點之一D.稅法屬于制定法是義務性法規(guī)的缺點E.強制性是義務性法規(guī)的顯著特征【答案】A15、下列關于進口貨物關稅完稅價格確定的說法，正確的有()。A.經海關批準暫時進境的貨物，按照一般進口貨物估價辦法估定完稅價格B.租賃方式進口的貨物，在租賃期間以海關審定的租金作為完稅價格C.進口運輸工具，利用自身動力進境的，不再另行計人運費D.以境外邊境口岸價格條件成交的公路運輸進口貨物，以境外邊境口岸價格作為完稅價格E.境內留購的進口廣告陳列品，以海關審定的留購價格作為完稅價格【答案】ABC16、計算土地增值稅時，下列費用準予從收入總額中扣除的有（）。A.耕地占用稅B.開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費C.安置動遷用房的支出D.超過貸款期限的利息E.土地閑置費【答案】ABC17、2020年3月，甲企業(yè)采用分期收款方式銷售應稅消費品，當月發(fā)貨。合同規(guī)定，不含稅總價款300萬元，自4月份起分三個月等額收回貨款。4月實際收到不含稅貨款80萬元，5月實際收到不含稅貨款120萬元。對于上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（）。A.甲企業(yè)4月份消費稅計稅銷售額為100萬元B.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票，則3月份消費稅計稅銷售額為300萬元C.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票，則3月份發(fā)生增值稅納稅義務D.甲企業(yè)5月份消費稅計稅銷售額120萬元E.甲企業(yè)3月份發(fā)出應稅消費品的當天為消費稅納稅義務發(fā)生時間【答案】AC18、下列各項中，符合城市維護建設稅規(guī)定的有（）。A.對增值稅實行先征后退的，同時退還附征的城市維護建設稅B.對增值稅實行先征后退的，除另有規(guī)定外，一律不予退還附征的城市維護建設稅C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設稅D.對進口貨物或者境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅E.城市維護建設稅原則上不單獨規(guī)定減免稅【答案】BCD19、下列屬于消費稅征稅范圍的有()。A.燃料油B.影視演員化妝用的上妝油C.未經打磨、倒角的木制一次性筷子D.電動汽車E.啤酒屋利用啤酒設備生產的啤酒【答案】AC20、下列各項屬于稅收程序法主要制度的有（）。A.回避制度B.聽證制度C.地域限制制度D.表明身份制度E.職能分離制度【答案】ABD21、（2011年真題）如果進口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件，由海關估定完稅價格。下列關于進口貨物完稅價格估定的說法，正確的有（）。A.納稅人可以與海關進行價格磋商B.完稅價格估定方法的使用次序不可以顛倒C.海關估定完稅價格時，應根據(jù)納稅人的意愿選擇估價方法D.按照相同貨物成交價格估價時，如果相同貨物有若干批，應采用其中最低的價格E.采用倒扣價格法時，按照進口貨物、相同或類似進口貨物在境內的銷售價格為基礎，扣除境內發(fā)生的有關費用后，確定完稅價格【答案】AD22、關于增值稅一般納稅人購進和租用固定資產進項稅額抵扣，下列說法正確的有（）。A.購進固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣B.購進固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣C.購進固定資產，專用于簡易計稅方法計稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣D.租入固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣E.購買時不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照規(guī)定計算可抵扣的進項稅額【答案】ACD23、下列行為，屬于增值稅視同銷售的有()。A.在同一個縣(市)范圍內設有兩個機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送另一機構用于銷售B.將外購的貨物分配給投資者C.將自產貨物作為股利分配給股東D.將外購的貨物用于集體福利E.將委托加工收回的貨物用于個人消費【答案】BC24、按照征稅性質分類，關稅可以分為（）。A.滑準稅B.普通關稅C.優(yōu)惠關稅D.關稅壁壘E.差別關稅【答案】BC25、納稅人為取得土地使用權所支付的地價款準予扣除，其中關于地價款的說法，正確的有（）。A.以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金B(yǎng).以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款C.以拍賣方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金D.以轉讓方式取得土地使用權的，為該土地使用權的評估價格E.以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規(guī)定補繳的出讓金【答案】ABC26、根據(jù)環(huán)境保護稅的規(guī)定，應稅污染物排放地是指（）。A.應稅大氣污染物排放口所在地B.應稅水污染物排放口所在地C.應稅固體廢物產生地D.應稅大氣污染物排放單位所