項目管理之費用管理

四、項目的費用管理項目的費用管理主要是在批準(zhǔn)的預(yù)算條件下確保項目的保質(zhì)按期完成，其主要包括：

資源計劃費用估計費用安排費用控制1.資源計劃資源計劃涉及到?jīng)Q定什么樣的資源（人、設(shè)備、材料）以及多少資源將用于項目的每一工作的執(zhí)行過程之中，因此它必然是與費用估計相對應(yīng)起來的。①資源計劃所依賴的數(shù)據(jù)工作分解結(jié)構(gòu)WBS項目工作進(jìn)度計劃歷史信息：歷史信息紀(jì)錄了先前類似工作使用資源的需求情況，這些資料一般是可以獲得的。范圍陳述：范圍陳述包括了項目工作的說明和項目目標(biāo)，這些應(yīng)該在項目資源計劃的編制過程中應(yīng)特別考慮。資源安排描述：什么資源是可能獲得的是項目資源計劃所必須掌握的，特別的數(shù)量描述和資源水平對于資源安排描述是特別重要的。組織策略：在資源計劃的過程中還必須考慮人事組織、所提供設(shè)備的租賃和購買策略。②資源計劃的方法專家判斷：專家判斷對于資源計劃的制定是最為常用的，專家可以是任何具有特殊知識或經(jīng)過特別培訓(xùn)的組織和個人，主要包括：——在履行組織的其他單元；——顧問；——職業(yè)或技術(shù)協(xié)會；——工業(yè)組織。選擇確認(rèn)：通過制定多種資源安排計劃由專家選擇，最常用的是頭腦風(fēng)暴法。數(shù)學(xué)模型：像網(wǎng)絡(luò)計劃中的資源分配模型和資源均衡模型等。③資源計劃的工具

——資源矩陣資源數(shù)據(jù)表時間(周)注:資源數(shù)據(jù)表中的數(shù)值是指工作的人周.資源甘特圖方法學(xué)家 明確需要 設(shè)計課程 評價設(shè)計 測試課程課程專家 明確需要 定義要求 設(shè)計課程 評價設(shè)計 開發(fā)科學(xué)課程 開發(fā)數(shù)學(xué)課程 測試課程 印刷／分銷評估員 評價設(shè)計 測試課程科學(xué)專家 設(shè)計課程 開發(fā)科學(xué)課程數(shù)學(xué)專家 設(shè)計課程 開發(fā)數(shù)學(xué)課程印刷設(shè)備 印刷／分銷計算機(jī)主機(jī) 測試課程12345678910111213141516171819202122232425時間(周)人力資源負(fù)荷圖(計劃)人力資源負(fù)荷圖(實際分配)資源負(fù)荷圖(實際與計劃)51015202530計劃的當(dāng)天實際的人員負(fù)荷人力資源負(fù)負(fù)荷圖(偏差變化化)④資源計劃劃的結(jié)果資源的需求計劃各種資源需需求及需求計劃的描述具體工作的的資源的需求安排以上結(jié)果主主要用各種種形式的表表格予以反反映資源計劃總總結(jié)工具與技術(shù)專家判斷選擇確認(rèn)數(shù)學(xué)模型依據(jù)工作分解結(jié)構(gòu)歷史資料范圍說明書備用資源說明組織方針結(jié)果資源需求各種圖表工作01020304050607080910A10B20C20D15E25F20案例討論人數(shù)/周2.費用估計費用估計指的是預(yù)估估完成項目目各工作所所需資源（（人、材料料、設(shè)備等等）的費用用的近似值值當(dāng)項目在一一定的約束束條件下實實施時價格的估計計是一項重要要的因素費用估計應(yīng)應(yīng)該與工作質(zhì)量的結(jié)果相聯(lián)聯(lián)系。費用估計過過程中，亦亦應(yīng)該考慮慮各種形式式的費用交換，比如：在在多數(shù)情況況下，延長長工作的延延續(xù)時間通通常是與減減少工作的的直接費用用相聯(lián)系在在一起的，，相反，追追加費用將將縮短項目目工作的延延續(xù)時間。。因此，在在費用估計計的過程之之中必須考考慮附加的的工作對工工程期望工工期縮短的的影響。費用估計的的主要依賴賴的資料工作分解結(jié)結(jié)構(gòu)WBS資源需求計計劃：即資源計計劃安排結(jié)結(jié)果資源價格：為了計算算項目各工工作費用必必須知道各各種資源的的單位價格格，包括工工時費、單單位體積材材料的費用用等。如果果某種資源源的實際價價格不知道道，就應(yīng)該該給它的價價格作出估估計。工作的延續(xù)續(xù)時間：工作的延延續(xù)時間將將直接影響響到項目工工作經(jīng)費的的估算，因因為它將直直接影響分分配給它的的資源數(shù)量量。歷史信息：同類項目目的歷史資資料始終是是項目執(zhí)行行過程中可可以參考的的最有價值值的資料，，包括項目目文件、共共用的項目目費用估計計數(shù)據(jù)庫及及項目工作作組的知識識等。會計表格：會計表格格說明了各各種費用信信息項的代代碼結(jié)構(gòu)，，這對項目目費用的估估計應(yīng)與正正確的會計計目錄相對對應(yīng)很有幫幫助。費用估計的的工具和方方法類比估計法法：通常是與與原有的類似似已執(zhí)行項項目進(jìn)行類比以以估計當(dāng)期期項目的費費用參數(shù)模型法法：將項目的的特征參數(shù)作為預(yù)測項項目費用數(shù)數(shù)學(xué)模型的的基本參數(shù)數(shù)。如果模模型是依賴賴于歷史信信息、模型型參數(shù)容易易數(shù)量化，，且模型應(yīng)應(yīng)用僅是項項目范圍的的大小，則則它通常是是可靠的。。從下向上的的估計法：這種技術(shù)術(shù)通常首先先估計各個個獨立工作的的費用，然后再匯匯總從下往往上估計出出整個項目目的總費用用。從上往下估估計法：同上述方方法相反是是從上往下下逐步估計計的，多在在有類似項目已已完成的情況下應(yīng)應(yīng)用。計算工具的的輔助：項目管理理軟件及電電子表格軟軟件輔助項項目費用的的估計。從下向上的的估計法(示意圖)

工作包從下向上估計法:

·估計進(jìn)度

·估計資源

·估計費用

從上往下估估計法(示示意圖)從上向下估計法：

·工作范圍

·進(jìn)度目標(biāo)

·費用目標(biāo)

費用估計示示例費用估計的的基本結(jié)果果項目的費用用估計：描述完成成項目所需需的各種資源的費用用，包括：勞勞動力、原原材料、庫庫存及各種種特殊的費費用項如折折扣、費用用儲備等的的影響,其其結(jié)果通常常用勞動工工時、工日日、材料消消耗量等表表示。詳細(xì)的說明明：費用估計計的詳細(xì)說說明應(yīng)該包包括：——工作估估計范圍描描述，通常常是依賴于于WBS作為參考——對于估估計的基本本說明，比比如費用估估計是如何何實施的——各種所所作假設(shè)的的說明——指出估估計結(jié)果的的有效范圍圍費用估計總總結(jié)工具與技術(shù)類比估計參數(shù)建模自下向上估計自上向下估計計算機(jī)化工具依據(jù)工作分解結(jié)構(gòu)資源需求資源單價活動時間估計值歷史資料費用科目表結(jié)果費用估計值輔助的詳細(xì)資料費用管理計劃3.費用預(yù)預(yù)算費用預(yù)算包包括給每一一獨立工作作分配全部部費用，以以獲得度量量項目執(zhí)行行的費用基線(圖示)費用預(yù)算可可以分為以以下三部分分：——直接人工費用預(yù)算——輔助服務(wù)費用預(yù)算——采購物品費用預(yù)算累積費用曲曲線總的計劃支支出當(dāng)日實際支支出與計劃劃支出之間的的差異費用支出時間(今天)實際支出計劃支出費用預(yù)算①費用預(yù)算依依賴的主要要數(shù)據(jù)包括——費用估估計——工作分分解結(jié)構(gòu)——項目進(jìn)進(jìn)度：費用用的分配和和安排應(yīng)該該是與進(jìn)度度計劃相適適應(yīng)的。②費用預(yù)算的的技術(shù)和方方法：類同于費費用的估計計。③費用預(yù)算的的結(jié)果：費用預(yù)算算的主要結(jié)結(jié)果是獲得得費用線，，費用線將將作為度量量和監(jiān)控項項目實施過過程中費用用支出的依據(jù)，通通常的費用用曲線隨時時間的關(guān)系系是一個S型曲線。。費用預(yù)算表表ABCDEF月計累計費用負(fù)荷曲曲線費用累積負(fù)負(fù)荷曲線(預(yù)算基準(zhǔn)準(zhǔn)線)費用預(yù)算總總結(jié)工具與技術(shù)費用估計的工具與技術(shù)依據(jù)費用估計值工作分解結(jié)構(gòu)項目時間表結(jié)果費用基準(zhǔn)工作01020304050607080910A10B20C20D15E25F20單位時間費費用支出案例討論：：繪制費用負(fù)負(fù)荷及累積積曲線費用負(fù)荷曲曲線費用累積曲曲線4.費用控控制費用管理不不能脫離技技術(shù)管理和和進(jìn)度管理理獨立存在在，相反要要在成本、、技術(shù)、進(jìn)進(jìn)度三者之之間作綜合平衡。及時、準(zhǔn)準(zhǔn)確的成本本、進(jìn)度和和技術(shù)跟蹤蹤報告，是是項目經(jīng)費費管理和費費用控制的的依據(jù)。費用控制就就是要保證證各項工作作要在它們們各自的預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。費費用控制的的基礎(chǔ)是事事先就對項項目進(jìn)行的的費用預(yù)算算。費用控制的的基本方法法是規(guī)定各各部門定期期上報其費費用報告，，再由控制制部門對其其進(jìn)行費用用審核，以以保證各種種支出的合合法性，然然后再將已經(jīng)發(fā)生生的費用與與預(yù)算相比比較，分析其是是否超支，，并采取相相應(yīng)的措施施加以彌補(bǔ)補(bǔ)。費用控制的的內(nèi)容費用控制主主要關(guān)心的的是影響改改變費用線線的各種因因素、確定定費用線是是否改變以以及管理和和調(diào)整實際際的改變。。費用控制制包括：——監(jiān)控費費用執(zhí)行情情況以確定定與計劃的的偏差——確使所所有發(fā)生的的變化被準(zhǔn)準(zhǔn)確記錄在在費用線上上——避免不不正確的、、不合適的的或者無效效的變更反反映在費用用線上——股東權(quán)權(quán)益改變的的各種信息息費用控制還還應(yīng)包括尋找費用向向正反兩方方面變化的的原因，同時還必必須考慮與與其它控制制過程（范范圍控制、、進(jìn)度控制制、質(zhì)量控控制等）相相協(xié)調(diào)，比比如不合適適的費用變變更可能導(dǎo)導(dǎo)致質(zhì)量、、進(jìn)度方面面的問題或或者導(dǎo)致不不可接受的的項目風(fēng)險險。費用控制的的依據(jù)費用線實施執(zhí)行報報告：這是費用用控制的基基礎(chǔ)，實施施執(zhí)行報告告通常包括括了項目各各工作的所所有費用支支出，同時時也是發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題的最最基本依據(jù)據(jù)。改變的請求求：改變的請請求可能是是口頭的也也可能是書書面的、可可能是直接接的也可能能是非直接接的、可能能是正式的的也可能是是非正式的的，改變可可能是請求求增加預(yù)算算，也可能能是減少預(yù)預(yù)算。費用控制的的方法與技技術(shù)費用控制改改變系統(tǒng)：通常是說明費用線線被改變的的基本步驟驟，這包括文文書工作、、跟蹤系統(tǒng)統(tǒng)及調(diào)整系系統(tǒng)，費用用的改變應(yīng)應(yīng)該與其它它控制系統(tǒng)統(tǒng)相協(xié)調(diào)。。實施的度量量：主要幫助助分析各種變變化產(chǎn)生的的原因，掙得值分析析法是一種最為為常用的分分析方法。。費用控制制的一個重重要工作是是確定導(dǎo)致致誤差的原原因以及如如何彌補(bǔ)、、糾正所出出現(xiàn)的誤差差。附加的計劃：很少有項目目能夠準(zhǔn)確的的按照期望的的計劃執(zhí)行，，不可預(yù)見的各種情況要要求在項目實實施過程中重重新對項目的的費用作出新新的估計和修修改。計算工具：通常是借助助相關(guān)的項目目管理軟件和和電子制表軟軟件來跟蹤計計劃費用、實實際費用和預(yù)預(yù)測費用改變變的影響。項目的費用控控制圖解實際的計劃的實際的計劃的確定需要當(dāng)天需求設(shè)計開發(fā)系統(tǒng)測試案例A確定需要需求設(shè)計開發(fā)系統(tǒng)測試當(dāng)天案例B實際的計劃的計劃的實際的累積費用曲線累積費用曲線人員負(fù)荷人員負(fù)荷計算機(jī)機(jī)時(小時)計算機(jī)機(jī)時(小時)實際的計劃的掙得值方法掙得值方法是是對項目進(jìn)度和和費用進(jìn)行綜綜合控制的一種有效方方法。掙得值方法的的三個基本參參數(shù)計劃工作量的的預(yù)算費用(BCWS)，即(BudgetedCostforWorkScheduled)。BCWS是指項目目實施過程中中某階段計劃劃要求完成的的工作量所需需的預(yù)算工時時(或費用)。計算公式式為：BCWS=計計劃工作量××預(yù)算定額。BCWS主主要是反映進(jìn)進(jìn)度計劃應(yīng)當(dāng)當(dāng)完成的工作作量而不是反反映應(yīng)消耗的的工時(或費費用)。掙得值方法(續(xù)1)掙得值方法的的三個基本參參數(shù)已完成工作量量的實際費用用(ACWP)，即(ActualCostforWorkPerformed)。。ACWP是是指項目實施施過程中某階階段實際完成成的工作量所所消耗的工時時(或費用)。ACWP主要是反映映項目執(zhí)行的的實際消耗指指標(biāo)。掙得值方法(續(xù)2)掙得值方法的的三個基本參參數(shù)已完工作量的的預(yù)算成本(BCWP)，即(BudgetedCostforWorkPerformed)。BCWP是指項目目實施過程中中某階段按實實際完成工作作量及按預(yù)算算定額計算出出來的工時(或費用)，，即掙得值(EarnedValue)。BCWP的計計算公式為：：ＢＣＷＰ=已已完工作量××預(yù)算定額。掙得值方法(續(xù)3)掙得值方法的的四個評價指指標(biāo)費用偏差(CostVariance-CV)：CV是指檢查期期間BCWP與ACWP之間的差異異，計算公式式為CV=BCWP-ACWP。當(dāng)CV為負(fù)負(fù)值時表示執(zhí)執(zhí)行效果不佳佳，即實際消消費人工(或或費用)超過過預(yù)算值即超超支。反之當(dāng)當(dāng)CV為正值值時表示實際際消耗人工(或費用)低低于預(yù)算值，，表示有節(jié)余余或效率高。。掙得值方法(續(xù)4)掙得值方法的的四個評價指指標(biāo)進(jìn)度偏差(ScheduleVariance-SV)：SV是是指檢查日期期BCWP與與BCWS之之間的差異。。其計算公式式為SV=BCWP-BCWS。當(dāng)SV為正正值時表示進(jìn)進(jìn)度提前，SV為負(fù)值表表示進(jìn)度延誤誤。掙得值方法(續(xù)5)掙得值方法的的四個評價指指標(biāo)費用執(zhí)行指標(biāo)標(biāo)(CostPerformedIndex-CPI)：CPI是指預(yù)算費費用與實際費費用值之比(或工時值之之比)。CPI=BCWP／ACWP當(dāng)CPI＞＞1表示低于于預(yù)算CPI＜1表表示超出預(yù)算算CPI＝1表表示實際費用用與預(yù)算費用用吻合掙得值方法(續(xù)6)掙得值方法的的四個評價指指標(biāo)進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)標(biāo)(SchedulePerformedIndex-SPI)：SPI是是指項目掙得得值與計劃值值之比，即SPI=BCWP／BCWS當(dāng)SPI＞＞1表示進(jìn)度度提前SPI＜1表表示進(jìn)度延誤誤SPI＝1表表示實際進(jìn)度度等于計劃進(jìn)進(jìn)度BCWS:計計劃工程預(yù)算算費用或計劃劃工程投資額額BCWP:完完成工程預(yù)算算費用或?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)工程投資額額ACWP:完成工作實際際費用或消耗耗工程投資額額BCWP-ACWP=費費用偏差CVBCWP-BCWS=進(jìn)進(jìn)度偏差SVBCWP/ACWP=CPI費用用業(yè)績指標(biāo)BCWP/BCWS=SPI進(jìn)度度業(yè)績指標(biāo)掙得值方法(續(xù)7)掙得值方法(續(xù)8)費用控制的結(jié)結(jié)果修訂費用估計計預(yù)算更新糾正活動估計EAC：：按照完成情情況估計在目目前實施情況況下完成項目目所需的總費費用EAC：：——EAC=實際際支出＋按照照實施情況對對剩余預(yù)算所所作的修改，這種方法通通常用于當(dāng)前前的變化可以以反映未來的的變化時。——EAC=實際際支出＋對未未來所有剩余余工作的新估估計，這種方法通通常用于當(dāng)過過去的執(zhí)行情情況顯示了原原有的估計假假設(shè)條件基本本失效的情況況下或者由于于條件的改變變原有的假設(shè)設(shè)不再適用。。——EAC=實際際支出＋剩余余的預(yù)算，適用于現(xiàn)在在的變化