北方創(chuàng)業(yè)的應收賬款案例分析

北方創(chuàng)業(yè)的應收賬款案例分析北方創(chuàng)業(yè)的應收賬款案例分析共21頁，您現在瀏覽的是第1頁!小組成員余志明MTI05032伍婕珍MTI05025

廖夏懿MTI05015

劉小萃MTI05056

單原

CHN05041王宏青CHN05017顏鴻鵬ACC05109

北方創(chuàng)業(yè)的應收賬款案例分析共21頁，您現在瀏覽的是第2頁!公司簡介

包頭北方創(chuàng)業(yè)股份有限公司（600967）經國家經濟貿易委員會以“國經貿企改[2000]1248號”文批復同意以發(fā)起方式設立，經內蒙古自治區(qū)工商行政管理局核準于2000年12月29日成立。持有注冊號1500001000140號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，原注冊資本人民幣8000萬元。2004年4月16日,經中國證券監(jiān)督管理委員會以“證監(jiān)發(fā)行字【2004】44號”文核準，本公司于2004年4月26日在上海證券交易所首次公開向社會公眾發(fā)行人民幣普通股5000萬股，每股面值1.00元，每股發(fā)行價人民幣7.20元。本公司此次發(fā)行后的股本為人民幣130,000,000.00元。本公司于2004年6月1日在內蒙古自治區(qū)工商行政管理局變更工商注冊登記。經營范圍：研制、開發(fā)、生產、銷售鐵路車輛，汽車專用車，冶金機械，壓力容器，車輛配件及進出口。是鐵路行業(yè)的一家實力雄厚的企業(yè)北方創(chuàng)業(yè)的應收賬款案例分析共21頁，您現在瀏覽的是第3頁!

應收賬款是指企業(yè)對外賒銷的產品、材料、供應勞務等而應向購貨或接受勞務單位收取的款項。企業(yè)采取賒銷的方法，只要方式得當，控制良好，就可以促進銷售、減少存貨。這里我們小組選擇2006年的北方創(chuàng)業(yè)公司的應收賬款分析，對他的機會成本、信用標準、賬齡情況等進行分析。以期初步了解該公司的應收賬款情況。北方創(chuàng)業(yè)的應收賬款案例分析共21頁，您現在瀏覽的是第4頁!應收賬款的機會成本

有的必有失，資金放在應收賬款上就會產生機會成本。這是企業(yè)可能喪失的利益。平均收帳天數=平均應收帳款/銷售收入×365=(284888300+254920000)/2/1248172814.50*365=79應收帳款平均余額=年賒銷額/360*平均收帳天數 =1248172800/360*79=273904586.67

變動成本率=變動成本/銷售收入*100%=845761000/1248172814.50=67.8%維持賒銷業(yè)務所需要的資金=273904586.67*67.8%=185707309.76應收帳款機會成本=185707309.76*10%=18570730.98北方創(chuàng)業(yè)的應收賬款案例分析共21頁，您現在瀏覽的是第5頁!信用標準和信用條件

據調查，由于行業(yè)原因，北方創(chuàng)業(yè)的應收用戶選擇良好，多為業(yè)績和信用良好的企業(yè)或政府部門。比如，鐵道部運輸局裝備部，中國神華能源股份有限公司，國家衛(wèi)生部，鐵道部資金清算中心。一般情況下幾乎不存在信用危險?？梢娖髽I(yè)的管理層對應收賬款的管理良好。這里就分析其中一家企業(yè)的情況。包鋼（集團）公司設備備件供應公司，欠款金額20669784.93，拖欠時間6個月以內。流動比率＝流動資產÷流動負債＝6,676,337,952÷5,545,407,489＝1.2流動資產周轉率=主營業(yè)務收入÷流動資產平均余額=18,265,461,779÷6,676,337,952=2.74北方創(chuàng)業(yè)的應收賬款案例分析共21頁，您現在瀏覽的是第6頁!收賬政策

收賬政策同樣是企業(yè)的內部機密，所以這里我們只能根據該企業(yè)的情況和自己的知識提出建議和設想?？v觀“北方創(chuàng)業(yè)”的應收賬款的明細情況，我們發(fā)現從2004-12-31到2007-06-30該公司有二十多筆的應收賬款，應收帳款收回之前，所有的銷售都只是成本。企業(yè)的應收帳款管理應該立足于企業(yè)內部的管理流程和崗位責任的完善。應收賬款膨脹的原因：①企業(yè)的風險意識不足。②企業(yè)短期行為及內部控制不嚴。③經營者通過法律途徑討債意識薄弱。應收賬款的管理與監(jiān)控：①制定合理的信用政策，加強應收賬款的事前控制。企業(yè)合理的信用政策的確定是對應收賬款事前管理和控制的前提條件。②制定具體的管理措施，加強對應收賬款的事中管理。③對客戶的履約情況和風險程度進行管理，加強對應收賬款的事后管理。我們建議“北方創(chuàng)業(yè)”應該制定好的收賬政策。北方創(chuàng)業(yè)的應收賬款案例分析共21頁，您現在瀏覽的是第7頁!

設計應收帳款管理政策

根據企業(yè)、行業(yè)特點確定應收帳款合理規(guī)模設立符合企業(yè)性質的應收帳款評價指標動態(tài)跟蹤客戶的信用狀況制定應收帳款延期支付決策流程北方創(chuàng)業(yè)的應收賬款案例分析共21頁，您現在瀏覽的是第8頁!賬齡分析

企業(yè)的應收賬款的賬齡是一個企業(yè)應收賬款情況良好與否的重要指標。根據北方創(chuàng)業(yè)的主要應收賬款明細，我們編制了下表。北方創(chuàng)業(yè)的應收賬款案例分析共21頁，您現在瀏覽的是第9頁!分析上表，可以看出北方創(chuàng)業(yè)的應收賬款的賬齡情況良好。各年都是隨著賬齡的增加金額逐漸減小。企業(yè)的一年內應收賬款很大，但是觀察各年的2-3年應收賬款發(fā)現這完全沒有影響企業(yè)經營，總能及時回收。這可能與企業(yè)對應收用戶的良好選擇有關。同時應該也是這個原因，3年以上賬齡的應收金額不大，還逐年減少。這是一個很好的跡象，表現了應收狀況的良好。北方創(chuàng)業(yè)的應收賬款案例分析共21頁，您現在瀏覽的是第10頁!應收賬款收現保證率的計算如下當期現金支付總額=43,278,318+33,089,374+104,257,492+721,202,289+79,340,206+7,400,000+137,693,768=1,126,261,447（元）當期應收賬款總計金額=20669784.93+63827984+28195858.6+63110670+36890000=212694297.53應收賬款收現保證率=（1,126,261,447—1，066，189，498）/212，694，297.53*100%=28%北方創(chuàng)業(yè)的應收賬款案例分析共21頁，您現在瀏覽的是第11頁!綜述

通過以上的研究可以看出公司雖以賒銷為主，但是考慮到由于行業(yè)原因，公司的業(yè)務都是大宗業(yè)務，且業(yè)績穩(wěn)定，對應收賬款的對象和時間上掌控很好，企業(yè)的收現保證率也比較低。所以北方創(chuàng)業(yè)的應收賬款管理良好。北方創(chuàng)業(yè)的應收賬款案例分析共21頁，您現在瀏覽的是第12頁!北方創(chuàng)業(yè)的應收賬款案例分析共21頁，您現在瀏覽的是第13頁!計算表明，北方創(chuàng)業(yè)投放18570730.98的資金可維持1248172800的賒銷業(yè)務?？梢娪捎谳^快周轉速度，北方創(chuàng)業(yè)的資金維持能力不錯。觀察北方創(chuàng)業(yè)的主要應收賬款明細，有相當大的金額，但是時間控制不錯，同時還能保持不錯的經營水平，可見該公司的應收賬款的管理不錯北方創(chuàng)業(yè)的應收賬款案例分析共21頁，您現在瀏覽的是第14頁!附上包鋼的信用鑒定報告類型:標準報告

委托類型:普通報告名稱:內蒙古包鋼鋼聯股份有限公司標準信用報告

完成狀態(tài):最終報告

報告編號:

信用等級:優(yōu)+

信用代碼:CN00000128優(yōu)+風險極小優(yōu)風險小良風險低于平均水平達標風險屬于平均水平待達標風險較大北方創(chuàng)業(yè)的應收賬款案例分析共21頁，您現在瀏覽的是第15頁!

制定信用政策

基本政策、不同客戶、產品、時期政策信用額度使用政策信用期限管理規(guī)定現金折扣辦法與結算方式相關的價格、數量等優(yōu)惠政策銷售折扣規(guī)定大客戶信用政策,包括重點客戶政策經銷商信用政策收帳政策和程序信用政策的內部化管理,含責任到業(yè)務員北方創(chuàng)業(yè)的應收賬款案例分析共21頁，您現在瀏覽的是第16頁!

設計應收帳款催收流程

設計債務分析的因素和評價指標選擇有效的催收方法建立適合企業(yè)自身狀況的應收帳款催收分段流程北方創(chuàng)業(yè)的應收賬款案例分析共21頁，您現在瀏覽的是第17頁!04-07上半年北方創(chuàng)業(yè)應收賬款賬齡分析表

年度賬齡（年）應收帳款余額（元）提取的壞帳準備（元）占總應收帳款比例(%)2004年0.5119886315.973596589.4868.360.5-121608089.051080404.4512.321-224749063.552474906.3614.112-32922862.01876858.61.673年以上6211570.733198050.123.542005年0.5231831741.926954952.2577.890.5-141085437.132054271.8613.81-221001763.512100176.35701336051.60.383年以上2589338.591294669.30.872006年0.5192795467.69578386.40

72.490.5-132920625.831646031.312.381-222176751.312217676.368.342-315983617.895183774.076.013年以上2068560.791977536.990.782007年（半年）1333916810.051062604.6389.721-220253850.942025385.15.442-315410479.634623143.884.143年以上2590382.782212747.990.7北方創(chuàng)業(yè)的應收賬款案例分析共21頁，您現在瀏覽的是第18頁!收現保證率

北方創(chuàng)業(yè)必須以現金支付的款項有：支付給職工以及為職工支付的現金43,278,318元支付的各項稅費33,089,374元支付的其他與經營活動有關的現金104,257,492元購買商品接受勞務支付的現金721,202,289元購建固定無形和長期資產支付的現金79,340,206元投資所支付的現金7,400,000元償還債務所支付的現金137,693,768元預期該期穩(wěn)定的現多收回數是1，066，189，498元記載在該期的“應收賬款”明細期末賬上客戶有包鋼（集團）公司設備備件供應公司20，669，784.93元鐵道部運輸局裝備部63，827，984元中國神華能源股份有限公司28，195，858.6