構(gòu)建金融行業(yè)會計內(nèi)控管理體系的相關(guān)對策

構(gòu)建金融行業(yè)會計內(nèi)控管理體系的相關(guān)對策構(gòu)建金融行業(yè)會計內(nèi)控管理體系的相關(guān)對策

一、金融行業(yè)會計內(nèi)控管理體系的含義

1.金融行業(yè)內(nèi)部控制即企業(yè)制定出多方面的政策及實施準那么來保障其經(jīng)濟活動的有序發(fā)展，防備危害企業(yè)資產(chǎn)利益的行為，并確保其資產(chǎn)的平安性與完整性，以及財務數(shù)據(jù)的真實性與合法性。

2.金融行業(yè)內(nèi)控管理目標。金融行業(yè)即經(jīng)濟市場收支的結(jié)算中心，在經(jīng)濟市場的繁榮及開展上做出了應有的作用。不過，金融行業(yè)履行本身的功能時，也面臨著越來越多的可能性風險，甚至風險越發(fā)突出，故為了躲避風險，抑制其給金融行業(yè)的沖擊，金融行業(yè)就一定是要保證自我開展戰(zhàn)略的全方位落實，實現(xiàn)其經(jīng)營的目標。

二、我國金融行業(yè)會計內(nèi)控管理體系的缺陷

1.國內(nèi)金融行業(yè)對于會計內(nèi)控管理的認知度不夠，因國內(nèi)金融行業(yè)的會計內(nèi)控管理不足足夠的認識，致使其內(nèi)控管理無法發(fā)揮應有的作用。如：金融行業(yè)覺得其內(nèi)控管理本身是各項制度及規(guī)章的整合，卻忽略了內(nèi)控管理對于經(jīng)濟業(yè)務運行時所做的動態(tài)監(jiān)督和控制。并且，金融行業(yè)對于內(nèi)控管理的相關(guān)方式認知度也不夠，僅以為內(nèi)控管理等于互相牽制。

2.國內(nèi)金融行業(yè)目前的會計內(nèi)控管理體系不夠完善，主要在于金融行業(yè)各環(huán)節(jié)鏈的控制力缺乏，銜接不夠完整。使得控制系統(tǒng)的不足緊密聯(lián)系。究其原因共四點：

〔1〕國內(nèi)金融行業(yè)的決策程序及制度不夠完善，金融行業(yè)的內(nèi)部民主性及科學性不夠，監(jiān)管部門往往只能自下監(jiān)督，而遇到管理層、決策人時束手無策，無法對決策者做到應有的制約。

〔2〕因金融行業(yè)的各大職能部門不夠重視內(nèi)控管理，使得會計內(nèi)控管理在整體上有效性不夠。

〔3〕因金融行業(yè)本身在崗位責任制度的設置上太過抽象畫，不足可行的量化考核措施，使內(nèi)控管理偏離了相應的原那么與要求，導致不少必須的工作崗位短少了牽制力。

〔4〕因金融行業(yè)會計內(nèi)控管理的不完善致使基層行政管理者不能時常發(fā)揮監(jiān)督檢查的成效，不能及時糾正問題，以至問題一直殘留甚至存在。

3.會計內(nèi)控管理體系的構(gòu)建短少更有效的評價指標。金融行業(yè)本身是高風險的行業(yè)，會計核算和監(jiān)督機構(gòu)肯定是較其他行業(yè)更為健全的，可社會經(jīng)濟活動是多樣化的，目前的監(jiān)督方式及管控方式都缺乏以應對社會經(jīng)濟活動變化，表現(xiàn)有三點：

〔1〕進行經(jīng)濟業(yè)務活動的前后，金融行業(yè)對于金融風險的防備意識及防備力不強。

〔2〕金融行業(yè)短少相關(guān)的會計內(nèi)控管理考核評價指標，這會導致金融行業(yè)考核不夠細致，沒有統(tǒng)一規(guī)范，不能夠深入地考核內(nèi)控管理的執(zhí)行狀況。

〔3〕金融行業(yè)目前的會計監(jiān)控方式較為落后，監(jiān)管人員素質(zhì)不高。監(jiān)管人員自身素質(zhì)不高，或是能力上無法做到專業(yè)的監(jiān)察審核，亦或是對于監(jiān)管工作粗心馬虎，敷衍了事，這樣就會給企業(yè)及單位自身造成“眼皮底下看不見的漏洞〞，危害其自身經(jīng)濟平安。

4.金融行業(yè)會計內(nèi)控管理遭弱化，金融企業(yè)不能構(gòu)建良好的企業(yè)文化。金融企業(yè)的進步與開展的核心在于企業(yè)文化，企業(yè)文化說明著金融行業(yè)的內(nèi)控管理方面的態(tài)度，是從事金融行業(yè)的人員心中的精神結(jié)果。積極與誠信的企業(yè)文化和內(nèi)控管理不謀而合，那么降低風險，相對降低企業(yè)會計內(nèi)控管理本錢，提高內(nèi)控管理執(zhí)行率。

三、構(gòu)建金融行業(yè)會計內(nèi)控管理體系構(gòu)建的相關(guān)對策

1.改善金融行業(yè)內(nèi)控管理環(huán)境

擁有一定的經(jīng)營理念，并在此根底上改良甚至改變，這是金融行業(yè)運營、經(jīng)營的行為根底。具備良好的會計內(nèi)控管理環(huán)境與企業(yè)、單位的內(nèi)控管理意識的提高是離不開的。隨著近年來金融案件的頻發(fā)，以及世界金融危機的不時出現(xiàn)，金融行業(yè)的會計內(nèi)控管理所隱性的問題也逐漸為人所知，為人所詬病。但是，其顯現(xiàn)出的問題所反映的也僅是制度的缺陷，誘發(fā)這些問題的關(guān)鍵因素在于金融企業(yè)的管理人員短少了對于風險管理與控制的理念，故這需要金融行業(yè)內(nèi)部必須具備一套內(nèi)控管理體系理念，開展并調(diào)整好良好的內(nèi)控管理環(huán)境，奠定好構(gòu)建金融行業(yè)會計內(nèi)控管理體系的根底。另一方面，建立良好的內(nèi)控管理環(huán)境的過程當中，要優(yōu)先加強會計人員的內(nèi)控管理理念，提高會計人員的職業(yè)素質(zhì)，職業(yè)道德，選拔優(yōu)秀的會計人才。金融行業(yè)在這點上，要定期組織并發(fā)展會計人員培訓，考核與考試，使各項業(yè)內(nèi)規(guī)章制度及金融法律法規(guī)、職業(yè)操守的各項條文理念深入人心，確保員工的崗位認知。對會計員工的選拔，要提高選拔要求，提高會計隊伍的整體素質(zhì)，以此促進內(nèi)控管理體系的開展。

2.構(gòu)建多層次的企業(yè)會計內(nèi)控管理體系

伴隨著現(xiàn)代金融行業(yè)的壯大與開展，不少企業(yè)、單位明白到內(nèi)控管理體現(xiàn)的構(gòu)建的重要性。組織化的建立內(nèi)控管理體系，并保持特定的狀態(tài)，才能保障金融行業(yè)會計內(nèi)控管理體系在內(nèi)部控制上的實施，這是一種調(diào)節(jié)與聯(lián)系。要做到這一點，要確定內(nèi)控管理的目標，保證目標在確定可以事實并實現(xiàn)的可能性下。金融行業(yè)的企業(yè)與單位要從管理層上提高認識，統(tǒng)一決策，把內(nèi)控管理的目標的職責層層分解、細化，制定出會計內(nèi)控管理的具體目標，以此構(gòu)建多層次的企業(yè)會計內(nèi)控管理體系，再在此條件下工作，層層把關(guān)，發(fā)揮出財務鏈在各環(huán)節(jié)的受監(jiān)督作用，提高企業(yè)的監(jiān)督效率，從而順利實現(xiàn)企業(yè)、單位的總體管控目標。

3.構(gòu)建完整的風險辨認、鑒定及評估體系

伴隨著經(jīng)濟的不斷開展壯大，金融行業(yè)索要面對的風險往往具有很多的不確定因素，金融行業(yè)的管理人應當充沛考慮到所處企業(yè)及單位將要或正在面對的風險，做好風險評估。因此，就需要管理人必須構(gòu)建起一套完整的風險辨認以及鑒定、評估體系。金融行業(yè)應當明確經(jīng)營管理過程中可能或已經(jīng)面臨的風險，講風險的要素以及風險點一一羅列，同時考慮到自身的內(nèi)部風險以及從整體水平的層面上考慮業(yè)務活動時風險的發(fā)生，應當全面分析風險點、風險產(chǎn)生的因素、風險發(fā)生的形式、風險發(fā)生的可能性與所造成的危害，以此奠定金融行業(yè)會計內(nèi)控管理建設的根底。

4.提高金融行業(yè)會計信息化水平

隨著信息化技術(shù)的開展，經(jīng)濟也在這一列車中飛速前進。網(wǎng)絡作為當今最快速、最具有效率的平臺，為金融企業(yè)與單位的開展提供了更大的可能，企業(yè)應當利用網(wǎng)絡、計算機技術(shù)以及各種金融軟件進行會計內(nèi)控管理，這樣不僅能夠提高會計人員的工作效率，也能防止數(shù)據(jù)錯誤，甚至是金融風險，提高會計內(nèi)控管理水平。因此金融行業(yè)應當遵循這一開展趨勢，尤其是財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)對接，將各項財務流程以及信息數(shù)據(jù)記錄在案，起到避免會計作假、走后門的可能。但是在利用信息化操作的同時，也不能無視網(wǎng)絡平安，因此，金融企業(yè)及單位應中選拔具備信息化軟件辦公的會計人才，加強員工的信息化技術(shù)培訓，提高員工的信息化辦公效率。

5.建立有效的內(nèi)控管理評價體系

金融行業(yè)應當充沛考慮到行業(yè)內(nèi)部構(gòu)建并不斷強化的內(nèi)部審計職能，應當出臺相關(guān)的內(nèi)部審計評估的指標，建立更具效益的內(nèi)部監(jiān)察機制，從而防止各種徇私舞弊的現(xiàn)象發(fā)生。

四、結(jié)語

總而言之，現(xiàn)代的金融