開一家花店的商業(yè)計劃書之財務分析部分

1/1開一家花店的商業(yè)計劃書之財務分析部分財務分析

一、資金需求分析

花店預計前期投資如下：

表7-1初始投資資金需求

單位：元

據(jù)上表：固定資產(chǎn)價值=20000元

長期待攤費用=58000元

低值易耗品=2500元

二、資金投入計劃

公司預計注冊資本25萬元，其具體的資金來源和股本結構如下：

表7-2公司資金來源表

單位：元

圖

7-1公司資金來源比例圖

在股本結構中，創(chuàng)業(yè)團隊投資5萬元，風險投資方面我們打算吸引1-2家風險投資共同入股，籌資10萬元以化解風險，另向銀行貸款10萬元，為期2年(金融機構2年期銀行貸款利率為5.4%）。

三、投資收益預測

營業(yè)額為2100元/天，年收入756000元

租金是8000元/月，96000元/年267元/天

花材成本151200元/年420元/天

則利潤約為1413元/天

全部員工工資11000元/月，約為367元/天

水電費為600元/月,20元/天，

減去一天員工的全部工資和水電費共計387元，

全部員工工資11000元/月，約為367元/天

水電費為600元/月,20元/天，

那樣一天有1026元利潤收入，則一個月有30780元的利潤額。

一年12個月有369360元的利潤額，則4個月左右就可以回本了。

由于前期投入很多宣傳，花費在而且是大學城的第一所花藝工作室，前期的宣傳——營銷廣告、請代言人拍宣傳照宣傳手冊、網(wǎng)上以及實體推廣花藝工作室，網(wǎng)站宣傳口碑會很好，讓大學生都了解甚至改變他們對于買花送人或是自己裝飾室內(nèi)的消費觀念。當然我

們還有一些固定的消費者，我們每天都有一段短時間大概在2個小時的插花課，大學城例的學生都可以參加，就付一定的花材費用，每天網(wǎng)上訂花也會有很多，網(wǎng)上訂花至少30束，店面里每天至少能賣出20束花，花車的制作、上門插花、鮮花租擺等等。預期將會有更多的消費者前來消費。假設第二年消費者增加12%，當然我們的花的定價是保持不變的。第三年消費者增加8%，第四年消費者增加10%,第五年消費者穩(wěn)定保持在第四年的數(shù)值

運用最好最牛的網(wǎng)絡宣傳、微信訂閱號、京東、淘寶、校園網(wǎng)購APP，我們的消費者越來越多，買花送人成為一件稀松平常的事，并且知道大學城就這一家規(guī)模較大的花藝工作室。根據(jù)以上營業(yè)收入預算計算可得：

表7-3預計營業(yè)收入表總表（五年期）

單位：元-

四、預計利潤

1、成本估算

員工工資：第一、二年員工工資基礎不變，第三年提高員工工資,增長率為12%，第四年和第五年工資跟隨人員增加及工資增長率15%增加。

管理費用：假設前兩年管理費用支出水平不變，隨著花藝工作室業(yè)績的提升，因此管理費用也有相應的增加。

固定資產(chǎn)折舊：初期固定資產(chǎn)為2萬元，其中包括電腦、餐椅餐桌柜架、廚房設備、餐飲設備，音響系統(tǒng)、花店的裝飾物等，預計可使用5年，預計殘值3000元，使用直線法計提折舊，則每年折舊額為（20000-3000）/5=3400元。在第六年增加固定資產(chǎn)2萬元，預計可使用5年，預計殘值1000，則每年折舊額為（20000-1000）/5=3800元。

表7-4付現(xiàn)成本預測表（五年期）

單位：元

表7-5管理費用明細表（五年期）

單位：元

表7-6相關稅費預測表（五年期）

單位：元

營Array業(yè)稅稅

率為5%，

營業(yè)稅=

主營業(yè)

務收入

*5%

應

交城市

維護建設稅=營業(yè)稅*7%

教育費附加=營業(yè)稅*3%

表7-7公司財務費用表（五年期）

單位：元

*只計算銀行利息

兩年期銀行貸款利率=5.4%

2、綜合上面各項成本預測可得到下面的總表：

表7-8經(jīng)營成本預測表（五年）

單位：元

表7-9經(jīng)營利潤估算表（五年）

單位：元

注：所得稅=銷售收入*25%

五、預計資產(chǎn)負債

表7-10現(xiàn)金流量估算表（五年期）單位：元

現(xiàn)金流量表估算說明：折現(xiàn)率按資金成本計算

此時NPV為806702.3元大于零，在計算期內(nèi)盈利能力很好，投資方案可行。

表7-12資產(chǎn)負債表（五年期）單位：元

會計報表分析

1、重要報表數(shù)據(jù)提示

（1）五年銷售收入（元）：

（2）五年營業(yè)利潤（元）：

（3）五年凈利潤元）：

2、比率

銷售（營業(yè)）利潤率=銷售（營業(yè)）利潤/銷售（營業(yè)）收入凈額*100%銷售凈利率=凈利潤/銷售收入凈額*100%

銷售利潤率：銷售利潤率反應的是商品經(jīng)營的盈利能力，指標值越高，說明盈利能力越高。通過估算我們可知，第一年到第五年的銷售利潤率分別是：50