證券公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與防范措施分析

證券公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與防范措施分析證券公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與防備措施分析

中圖分類(lèi)號(hào)：F275文獻(xiàn)辨認(rèn)碼：A文章編號(hào)：1001-828X〔2022〕015-000-02

經(jīng)過(guò)二十余年的開(kāi)展，我國(guó)的金融市場(chǎng)已初具規(guī)模，證券公司作為金融市場(chǎng)重要的融資渠道，已成為了現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的重要局部。但有些證券公司財(cái)務(wù)管理不標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)控制失效，甚至不惜冒著法律和道德風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易、不適當(dāng)運(yùn)用會(huì)計(jì)政策、不公允的轉(zhuǎn)讓和發(fā)售資產(chǎn)等伎倆，操縱公司利潤(rùn)，粉飾會(huì)計(jì)報(bào)告，通過(guò)信息的不對(duì)稱(chēng)欺騙投資者。

一、證券公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的根本特征

〔一〕財(cái)務(wù)管理的工作不足重視

證券公司的管理者在管理理念上存在一些問(wèn)題。比方：家族式管理的用人唯親，證券公司所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)未能相別離的問(wèn)題。證券公司的管理者把重心都放在如何提高證券公司的利潤(rùn)收入，忽略財(cái)務(wù)管理制度層面建設(shè)，造成內(nèi)部財(cái)務(wù)管理不標(biāo)準(zhǔn)且存在諸多問(wèn)題。證券公司的財(cái)務(wù)不能良性開(kāi)展，勢(shì)必會(huì)造成證券公司在日后開(kāi)展中想要施展相關(guān)的戰(zhàn)略的時(shí)候會(huì)被財(cái)務(wù)問(wèn)題掣肘。當(dāng)前社會(huì)開(kāi)展進(jìn)程加快，市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬(wàn)變，如果一個(gè)證券公司財(cái)務(wù)體系不堅(jiān)固，就會(huì)影響到其日后開(kāi)展，作為證券公司管理者應(yīng)該充沛重視證券公司財(cái)務(wù)管理工作。

〔二〕財(cái)務(wù)管理的根底環(huán)節(jié)單薄

證券公司大多管理根底環(huán)節(jié)單薄。首先，沒(méi)有科學(xué)化的資金預(yù)算。大局部證券公司在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，領(lǐng)導(dǎo)意圖常常起著決定性作用；另外資金流量和利用大多是根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行資金的籌集、使用，沒(méi)有建立起以科學(xué)的分析、規(guī)劃為管理依據(jù)的資金管理體系，對(duì)證券公司的資金需求量、使用量短少長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光。其次，不足執(zhí)行力。既便有些證券公司建立了科學(xué)、有效的預(yù)算管理體系，但由于領(lǐng)導(dǎo)意圖有別、觸及到部門(mén)利益及員工責(zé)任心不強(qiáng)等因素，預(yù)算未能在實(shí)際管理時(shí)得到很好的執(zhí)行。并且，預(yù)算如果偏離實(shí)際收支，沒(méi)有針對(duì)差別得到認(rèn)真的分析及修正，以致預(yù)算制度形同虛設(shè)。再次，內(nèi)部監(jiān)管沒(méi)有起到應(yīng)有效果。由于有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)采取一言堂管理，內(nèi)部審計(jì)不足獨(dú)立性，使企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管無(wú)法有效運(yùn)作，更無(wú)法為企業(yè)股東進(jìn)行決策提供必要的倡議。

〔三〕財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全

首先對(duì)現(xiàn)金的管理比擬隨意是大局部證券公司存在的問(wèn)題，比方?jīng)]有確定現(xiàn)金的最正確持有數(shù)量，也沒(méi)有對(duì)證券公司日?，F(xiàn)金使用做好規(guī)劃和編制，這會(huì)造成資金閑置或缺乏。證券公司的日常現(xiàn)金流量要控制在一個(gè)適宜的度之內(nèi)，這個(gè)度需要結(jié)合證券公司的自身實(shí)際情況決定，并非是現(xiàn)金越多越好，也并非現(xiàn)金越少越好?，F(xiàn)金持有量過(guò)多，會(huì)造成資金閑置；現(xiàn)金過(guò)少也不能應(yīng)對(duì)發(fā)展日?；顒?dòng)所需。如果財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)得當(dāng)，資金會(huì)得到最大限度的使用，這也會(huì)加快資金的流轉(zhuǎn)速度。證券公司在針對(duì)應(yīng)收賬款這一項(xiàng)管理如果不進(jìn)行嚴(yán)格的把控，會(huì)讓證券公司日后面臨尾大不掉的局面，如果應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回，那勢(shì)必會(huì)形成呆賬、壞賬的可能，這無(wú)形中會(huì)增加證券公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我們不得不面對(duì)的一個(gè)問(wèn)題，證券公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，賒銷(xiāo)是常有的固態(tài)，這其實(shí)是一把雙刃劍雖可以增加證券公司的銷(xiāo)售額，但是也會(huì)讓證券公司賬款周轉(zhuǎn)周期變慢，資金無(wú)法靈活周轉(zhuǎn)。最后證券公司對(duì)于存貨也沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)有效地管理。如果不能很好的制定存貨方案和相關(guān)制度，那么不能對(duì)存貨進(jìn)行合理的資源配置。

二、證券公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)辦法

〔一〕專(zhuān)家意見(jiàn)法

專(zhuān)家意見(jiàn)法是利用專(zhuān)家的專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)對(duì)證券公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控。它的作用是量化那些普通人不能進(jìn)行量化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，歲財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控進(jìn)行定性的分析，以此增強(qiáng)監(jiān)測(cè)準(zhǔn)確性。

〔二〕財(cái)務(wù)報(bào)表分析法

由于能夠反映證券公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，財(cái)務(wù)報(bào)表分析法通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算，能夠準(zhǔn)確地搜尋和判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這種辦法合乎工作人員的思維模式，但是需要專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行操作。

〔三〕指標(biāo)分析法

指標(biāo)分析法是通過(guò)收集數(shù)據(jù)，建立指標(biāo)體系，并進(jìn)行分析，它與財(cái)務(wù)報(bào)表分析法類(lèi)似，能夠從分析結(jié)果中找到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱患，但是需要提前設(shè)定臨界值來(lái)代表風(fēng)險(xiǎn)臨界值。

三、證券公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的防備措施

〔一〕樹(shù)立財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

擔(dān)保公司首先要向領(lǐng)導(dǎo)和各級(jí)管理人員的思想統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，重視會(huì)計(jì)在預(yù)防在公司平安風(fēng)險(xiǎn)和崗位設(shè)置，人員編制的重要作用。然后根據(jù)本公司以及員工的情況制定相應(yīng)的提高人員素質(zhì)的方案改善大家職業(yè)道德。最后，要依靠培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，防備風(fēng)險(xiǎn)，提升其業(yè)務(wù)水平。領(lǐng)導(dǎo)層是證券公司的核心人員，首先領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該高度重視財(cái)務(wù)管理工作，樹(shù)立牢固的財(cái)務(wù)意識(shí)。然后對(duì)證券公司財(cái)務(wù)人員做好宣傳工作，提高證券公司整體財(cái)務(wù)意識(shí)，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理工作的秩序。管理者應(yīng)主動(dòng)學(xué)習(xí)相關(guān)理論知識(shí)，在決策時(shí)科學(xué)地運(yùn)用財(cái)務(wù)管理辦法，并且將在日常工作中貫徹財(cái)務(wù)管理理念，使財(cái)務(wù)工作順利合理的進(jìn)行。其次要明確各個(gè)崗位人員的崗位職責(zé)，不能越權(quán)辦事，各個(gè)崗位之間要形成相互監(jiān)督機(jī)制，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)上報(bào)上級(jí)，及時(shí)處理。

〔二〕構(gòu)建財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)、評(píng)估、預(yù)測(cè)體系

對(duì)于財(cái)務(wù)集中管控體系建設(shè)，必須構(gòu)建合乎國(guó)家法律法規(guī)的財(cái)務(wù)管理制度。提高業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化程度以及內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。良好的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是完善財(cái)務(wù)集中管控體系的根底和保障。房地產(chǎn)證券公司下屬工程眾多，財(cái)務(wù)需要處理的事項(xiàng)較分散，使得財(cái)務(wù)監(jiān)督的難度和工作量都較為龐大。對(duì)此，證券公司要將財(cái)務(wù)監(jiān)督的主次、輕重進(jìn)行劃分。實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)督，定期檢查的監(jiān)督管理方法。財(cái)務(wù)集中管控重點(diǎn)內(nèi)容可以設(shè)為：會(huì)計(jì)的核算、財(cái)務(wù)報(bào)表審核、資金流動(dòng)審核等關(guān)鍵財(cái)務(wù)審核工作。證券公司預(yù)算的制定要合乎證券公司長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略布局和近期的資金流動(dòng)現(xiàn)狀。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，堅(jiān)持以風(fēng)控為先，收支平衡，合理開(kāi)展的原那么。同時(shí)，結(jié)合證券公司所在城市的開(kāi)展情況以及房地產(chǎn)開(kāi)展宏觀和微觀信息，完成整體性的財(cái)務(wù)預(yù)算管理。實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)、績(jī)效、預(yù)算相結(jié)合的財(cái)務(wù)控制體系，合理的運(yùn)作資金的流向，優(yōu)化證券公司資源配置，推動(dòng)證券公司整體的預(yù)算管理。為保證統(tǒng)一預(yù)算管理的執(zhí)行程度，財(cái)務(wù)部應(yīng)結(jié)合公司上年度資金流動(dòng)方向，創(chuàng)立預(yù)算執(zhí)行分析反應(yīng)系統(tǒng)。在實(shí)際工作中，加強(qiáng)與證券公司的財(cái)務(wù)信息交流，市場(chǎng)現(xiàn)狀交流，及時(shí)提醒風(fēng)險(xiǎn)狀況，強(qiáng)化預(yù)算編制的科學(xué)性，統(tǒng)籌風(fēng)控與開(kāi)展的統(tǒng)一。在具體工作制度上，總部可以召開(kāi)半年、年度預(yù)算分析會(huì)，各證券公司結(jié)合上季度、年度的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行預(yù)算分析，通過(guò)后再進(jìn)行預(yù)算處理。證券公司財(cái)務(wù)體系的戰(zhàn)略性調(diào)整，加強(qiáng)對(duì)其財(cái)務(wù)狀況和資金流量的監(jiān)管。當(dāng)前，證券公司構(gòu)建財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)兩種模式：一種是總部直接差遣財(cái)務(wù)人員入駐；另一種是實(shí)行財(cái)務(wù)管理的集中核算。財(cái)務(wù)人員委派方式是指總部通過(guò)向證券公司差遣財(cái)務(wù)人員，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)工作的管理，與總部財(cái)務(wù)進(jìn)行對(duì)接。這種財(cái)務(wù)人員可以通過(guò)校招和社會(huì)招聘選拔，屬于借調(diào)性質(zhì)，占用總部編制，向總部財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。另一種是實(shí)行集中地財(cái)務(wù)集中核算，證券公司設(shè)立財(cái)務(wù)報(bào)賬人員，只有使用權(quán)限，沒(méi)有批復(fù)和決定權(quán)限。限定范圍外的資金流動(dòng)工程需要獲得總部財(cái)務(wù)部的單子簽章方可進(jìn)行；總部設(shè)立專(zhuān)門(mén)的核算處理中心，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)劃、處理一切財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)。

〔三〕建立預(yù)算管理體系

保證公司會(huì)計(jì)部門(mén)在日常核算會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的根底上，結(jié)合相關(guān)的統(tǒng)計(jì)研究數(shù)據(jù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析。證券公司的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)活動(dòng)分析，是建立在信息數(shù)據(jù)庫(kù)的各種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的根底上，根據(jù)可能出現(xiàn)的量的分解和定性分析。然后根據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)狀況和金融風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果，分解為業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)比照信息分析，建立相關(guān)的一般風(fēng)險(xiǎn)和顯著風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，并及時(shí)發(fā)出警告。如果要分析一個(gè)更大程度的信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)特定類(lèi)型的證券、期限、金額作為一個(gè)儲(chǔ)藏賬。最后，對(duì)證券公司會(huì)計(jì)信息跟蹤和分析的分析，及時(shí)記錄信息庫(kù)的信用風(fēng)險(xiǎn)。這樣我們就可以充沛發(fā)揮會(huì)計(jì)的分析、監(jiān)控等功能作用，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)分析每一筆證券，了解整個(gè)證券公司的資產(chǎn)運(yùn)行狀況。

四、結(jié)論

最為資本市場(chǎng)運(yùn)作的重要組成局部，證券公司具有資本密集、知識(shí)密集，信息