2022年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻考點1

2022年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻考點1卷面總分：55分答題時間：240分鐘試卷題量：55題練習(xí)次數(shù)：18次

單選題（共29題，共29分）

1.張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據(jù)的當(dāng)事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是（）。

A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

正確答案：A

您的答案：

本題解析：選項B，胡某的票據(jù)系竊取所得，不享有票據(jù)權(quán)利；選項C，陳某明知胡某無票據(jù)權(quán)利仍然受讓屬于惡意取得票據(jù)，不享有票據(jù)權(quán)利；選項D，黃某因未支付對價，其所享有的權(quán)利不得優(yōu)于前手陳某，因陳某無票據(jù)權(quán)利，則黃某也無票據(jù)權(quán)利。

2.下列各項中，不屬于單位內(nèi)部控制原則的是（）。

A.風(fēng)險導(dǎo)向原則

B.全面性原則

C.適應(yīng)性原則

D.重要性原則

正確答案：A

您的答案：

本題解析：選項A屬于小企業(yè)的內(nèi)部控制原則。

3.下列有關(guān)法的形式表述中，正確的是（）。

A.法律由全國人民代表大會制定

B.憲法具有最高的法律效力

C.部門規(guī)章可以自由地設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利的規(guī)范

D.地方性法規(guī)和部門規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致，應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章

正確答案：B

您的答案：

本題解析：（1）選項A：法律由全國人民代表大會及其常委會制定?；痉捎扇珖嗣翊泶髸贫ǎ灰话惴捎扇珖嗣翊泶髸?wù)委員會制定。（2）選項C：沒有法律或者國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，部門規(guī)章不得設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范，不得增加本部門的權(quán)力或者減少本部門的法定職責(zé)。（3）選項D：部門規(guī)章和地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，應(yīng)當(dāng)決定在該地方適用地方性法規(guī)，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請全國人大常委會裁決。

4.周某于2018年4月11日進(jìn)入甲公司就職，公司于2019年4月11日才與其簽訂勞動合同。已知周某每月工資2000元，已按時足額領(lǐng)取。甲公司應(yīng)向周某支付工資補(bǔ)償?shù)慕痤~是（）。

A.0

B.2000元

C.22000元

D.24000元

正確答案：C

您的答案：

本題解析：用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定向勞動者每月支付兩倍的工資，并視為自用工之日起滿一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同。所以本題中應(yīng)支付11個月的雙倍工資，雙倍工資中包括原本正常支付的工資。因此題目中還需支付的工資補(bǔ)償＝2000×11＝22000（元）。

5.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)對一般會計人員辦理會計工作交接手續(xù)進(jìn)行監(jiān)交的是（）。

A.紀(jì)檢部門負(fù)責(zé)人

B.會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

C.檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

D.人事部門負(fù)責(zé)人

正確答案：B

您的答案：

本題解析：一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交；會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。

6.下列法律責(zé)任形式屬于行政處罰的是（）。

A.警告

B.撤職

C.罰金

D.返還財產(chǎn)

正確答案：A

您的答案：

本題解析：根據(jù)規(guī)定，承擔(dān)行政處罰的方式主要有警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照，選項A正確；選項B屬于行政處分；選項C屬于刑事責(zé)任；選項D屬于民事責(zé)任。

7.2019年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)某飯店的納稅申報表上有弄虛作假的情形，遂責(zé)令其在15日內(nèi)繳納本月應(yīng)納稅款，在此期間稅務(wù)機(jī)關(guān)接到舉報，某飯店正在轉(zhuǎn)讓店面并已將銀行存款賬戶注銷。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對該飯店采取的稅款征收措施是（）。

A.核定其應(yīng)納稅額

B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C.采取稅收保全措施

D.稅務(wù)人員到飯店直接征收稅款

正確答案：B

您的答案：

本題解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在“限期內(nèi)”發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物，以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。

8.下列應(yīng)稅消費品中，采用從量定額計稅方式征收消費稅的是（）。

A.黃酒

B.涂料

C.高檔化妝品

D.葡萄酒

正確答案：A

您的答案：

本題解析：啤酒、黃酒、成品油的消費稅實行從量定額征收，適用定額稅率，選項A正確。

9.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于契稅納稅人的是（）。

A.向養(yǎng)老院捐贈房產(chǎn)的李某

B.承租住房的劉某

C.購買商品房的張某

D.出售商鋪的林某

正確答案：C

您的答案：

本題解析：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。

10.下列法律關(guān)系主體中，屬于非營利法人的是（）。

A.某有限責(zé)任公司

B.某社會服務(wù)機(jī)構(gòu)

C.某農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織

D.某市公安局

正確答案：B

您的答案：

本題解析：選項A，屬于營利法人；選項CD，屬于特別法人。

11.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率是（）。

A.協(xié)定稅率

B.最惠國稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

正確答案：D

您的答案：

本題解析：對原產(chǎn)于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員，未與我國訂有相互給予最惠國待遇、關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)地不明的貨物，按照普通稅率征稅。

12.甲公司2019年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會組織向受災(zāi)地區(qū)捐款8萬元，通過市人民政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支付10萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的捐贈額為（）。

A.12萬元

B.14萬元

C.18萬元

D.24萬元

正確答案：C

您的答案：

本題解析：（1）直接捐贈的6萬元不得扣除；（2）企業(yè)同時發(fā)生符合規(guī)定的扶貧捐贈支出和其他公益性捐贈支出的，在計算公益性捐贈支出扣除限額時，符合規(guī)定的扶貧捐贈支出不計算在內(nèi)，故向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支付10萬元可據(jù)實扣除；（3）通過公益性社會組織捐贈的8萬元，可有限額的扣除，限額=100×12%=12（萬元），當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的捐贈額為8萬元。（4）甲公司2019年準(zhǔn)予扣除的捐贈額=8+10=18萬元。

13.甲公司2020年度取得銷售貨物收入1500萬元，利息收入100萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出13萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。甲公司在計算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為（）。

A.13萬元

B.7.8萬元

C.8萬元

D.7.5萬元

正確答案：D

您的答案：

本題解析：①計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出的稅前扣除有兩個限額。限額一：實際發(fā)生額的60％；限額二：當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，兩者取孰低扣除。②本題中，限額一=實際發(fā)生額13萬元×60%=7.8萬元；銷售（營業(yè)）收入為銷售貨物收入1500萬元，利息收入100萬元不計入銷售（營業(yè)）收入，故限額二=當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入1500萬元×5‰=7.5萬元；因此，本題稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為7.5萬元，選項D正確。

14.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工可以享受當(dāng)年年休假的是（）。

A.已享受40天寒暑假的

B.累計工作滿5年，當(dāng)年請病假累計65天的

C.累計工作滿15年，當(dāng)年請病假累計4個月的

D.請事假累計15天，單位按照規(guī)定不扣工資的

正確答案：D

您的答案：

本題解析：當(dāng)職工有下列情形之一時，不享受當(dāng)年的年休假：①職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的（選項A已達(dá)上限，不可享受當(dāng)年年休假）；②職工請事假累計20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的（選項D未達(dá)到事假累計上線，可以享受當(dāng)年年休假）；③累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上的；累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計3個月以上的；累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的（選項BC均達(dá)到累計病假上限）。

15.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（）。

A.啤酒坊銷售自產(chǎn)的啤酒

B.卷煙廠用于生產(chǎn)煙絲的自產(chǎn)煙葉

C.零售用已繳納消費稅的翡翠合成的金基飾品

D.零售超豪華小汽車

正確答案：B

您的答案：

本題解析：對飲食業(yè)、商業(yè)娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費稅。煙葉不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。零售金銀首飾（含人造金銀、金基銀基、合成金銀首飾）需要繳納消費稅，生產(chǎn)環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的消費稅不允許扣除。超豪華小汽車（每輛零售價格為不含增值稅130萬元及以上的乘用車和中輕型商用客車）在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅。本題選項ACD均屬于消費稅征收范圍，選項B不征收消費稅。

16.甲房地產(chǎn)公司2020年11月銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項目，取得不含增值稅收入20000萬元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項目金額12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的土地增值稅稅額為（）。

A.2200萬元

B.2600萬元

C.7400萬元

D.7600萬元

正確答案：B

您的答案：

本題解析：本題考查土地增值稅的計算，土地增值稅作為唯一一個采用“超率累進(jìn)稅率”的稅種，公式比較特別，應(yīng)納稅額=增值額×稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)。套用土地增值稅計稅公式，甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的土地增值稅稅額=（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（萬元），選項B正確。

17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項不準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（）。

A.職工教育經(jīng)費

B.廣告費

C.業(yè)務(wù)招待費

D.公益性捐贈支出

正確答案：C

您的答案：

本題解析：在經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)的企業(yè)所得稅的考查范圍內(nèi)，當(dāng)年超過扣除限額的部分允許在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有：（1）職工教育經(jīng)費（選項A）；（2）廣告費（選項B）和業(yè)務(wù)宣傳費支出；（3）公益性捐贈支出（選項D）；（4）保險企業(yè)的手續(xù)費及傭金支出。

18.對M市甲公司實施的下列會計監(jiān)督中，屬于社會監(jiān)督的是（）。

A.市財政局對甲公司開展會計信息質(zhì)量檢查

B.甲公司的審計部門審核本公司會計賬簿

C.市稅務(wù)局對甲公司開展增值稅專項稅務(wù)檢查

D.乙會計師事務(wù)所接受委托審計甲公司的年度財務(wù)會計報告

正確答案：D

您的答案：

本題解析：選項AC，屬于政府監(jiān)督；選項B，屬于單位內(nèi)部的監(jiān)督。

19.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于技術(shù)合同的是（）。

A.會計咨詢合同

B.法律咨詢合同

C.專利實施許可

D.專利申請轉(zhuǎn)讓

正確答案：D

您的答案：

本題解析：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同。專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于技術(shù)合同；專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

20.根據(jù)勞動爭議仲裁法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.勞動爭議仲裁機(jī)構(gòu)對因執(zhí)行國家的勞動標(biāo)準(zhǔn)在社會保險方面發(fā)生的爭議所做裁定具有終局效力

B.勞動爭議仲裁機(jī)構(gòu)對追索經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金不超過當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY12個月金額的爭議所做裁定具有終局效力

C.雙方當(dāng)事人必須在事先或事后達(dá)成仲裁協(xié)議，才能據(jù)此向仲裁機(jī)構(gòu)提出仲裁申請

D.對勞動爭議的終局裁決不服的，勞動者及用人單位均需先申請撤銷裁決書，撤銷后才可就該勞動爭議事項向人民法院提起訴訟

正確答案：A

您的答案：

本題解析：選項AB，因執(zhí)行國家的勞動標(biāo)準(zhǔn)在工作時間、休息休假、社會保險等方面發(fā)生的爭議和追索勞動報酬、工傷醫(yī)療費、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償金，不超過當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12個月金額的爭議，勞動爭議仲裁機(jī)構(gòu)對其所做裁定具有終局效力。選項A正確、選項B錯誤。選項C，勞動爭議的仲裁，不要求當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，只要一方當(dāng)事人提出申請，有關(guān)仲裁機(jī)構(gòu)即可受理。選項D，勞動者對勞動爭議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟，無須先申請撤銷。

21.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。

A.進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，免征關(guān)稅

B.無商業(yè)價值的廣告品及貨樣，免征關(guān)稅

C.因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，已經(jīng)征收的出口關(guān)稅，應(yīng)及時辦理退還

D.因故退還的境外進(jìn)口貨物，可以免征出口關(guān)稅，但已經(jīng)征收的進(jìn)口關(guān)稅，不予退還23

正確答案：C

您的答案：

本題解析：根據(jù)關(guān)稅法律制度，因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，已經(jīng)征收的出口關(guān)稅，不予退還。故選項C表述錯誤。

22.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列事項中，屬于銀行匯票任意記載事項的是（）。

A.保證人在銀行匯票上表明“保證”字樣

B.背書人在銀行匯票上記載被背書人名稱

C.出票人在銀行匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

D.出票人在銀行匯票上記載無條件支付的承諾

正確答案：C

您的答案：

本題解析：（1）選項A屬于保證行為的必須記載事項，未記載“保證”字樣，不發(fā)生票據(jù)上的保證效力；（2）選項B：被背書人名稱為必須記載事項，以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使時，必須記載被背書人名稱；（3）選項D屬于出票環(huán)節(jié)必須記載事項，出票人未記載無條件支付的承諾的，銀行匯票無效。

23.某平面設(shè)計師程某為非任職的某公司設(shè)計了一個平面廣告，取得設(shè)計收入20000元。為設(shè)計該廣告發(fā)生住宿費1000元。已知勞務(wù)報酬所得每次收入4000元以上的，減除費用按20％計算，適用20％的預(yù)扣率。則該設(shè)計師取得設(shè)計收入應(yīng)預(yù)繳個人所得稅稅額的下列計算中正確的是（）。

A.（20000－1000）×（1－20％）×20％＝3040元

B.20000×（1－20％）×20％＝3200元

C.（20000－1000）×20％＝3800元

D.（20000－5000）×20％＝3000元

正確答案：B

您的答案：

本題解析：勞務(wù)報酬所得每次收入4000元以上的，以收入減除20％的費用后的余額為收入額，其他費用不允許扣除。

24.2020年9月，甲公司在P銀行開立基本存款賬戶，2020年10月12日，財務(wù)人員劉某簽發(fā)一張未填寫收款人和金額的支票，交與業(yè)務(wù)員石某到乙公司采購貨物。10月16日乙公司發(fā)貨后，石某將貨款100萬元填寫在支票上，并交付乙公司財務(wù)人員李某，李某審查后將乙公司填寫為收款人。10月17日，為償還所欠丙公司勞務(wù)費，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，在背書欄內(nèi)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”。10月20日丙公司財務(wù)人員張某持票到本公司開開戶行Q銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權(quán)以實現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

下列關(guān)于丙公司財務(wù)人員張某辦理支票提示付款的表述中，正確的是（）。

A.張某可于2020年10月21日提示付款

B.張某可于2020年10月26日提示付款

C.張某可于2020年10月30日提示付款

D.張某可于2020年11月12日提示付款

正確答案：A

您的答案：

本題解析：支票的提示付款期限為自出票日（2020年10月12日）起10日，故選項A正確。

25.W縣甲葡萄酒公司為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）以自產(chǎn)100箱M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備，該M品牌葡萄酒生產(chǎn)成本1130元/箱，含增值稅平均單價2034元/箱，含增值稅最高單價2486元/箱。（2）向W縣自設(shè)非獨立核算門市部移送500箱自產(chǎn)N品牌葡萄酒，該N品牌葡萄酒含增值稅出廠價1695元/箱；該門市部對外銷售400箱，含增值稅單價3390元/箱。（3）受托為乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值稅加工費40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司無同類葡萄酒銷售價格。已知：銷售葡萄酒增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%；銷售勞務(wù)增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計算甲葡萄酒公司當(dāng)月以自產(chǎn)M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.100×1130×10%＝11300元

B.100×1130×（1＋10%）×10%＝12430元

C.100×2034÷（1＋13%）×10%＝18000元

D.100×2486÷（1＋13%）×10%＝22000元

正確答案：D

您的答案：

本題解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的“最高”銷售價格作為計稅依據(jù)，計征消費稅。

26.W縣甲葡萄酒公司為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）以自產(chǎn)100箱M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備，該M品牌葡萄酒生產(chǎn)成本1130元/箱，含增值稅平均單價2034元/箱，含增值稅最高單價2486元/箱。（2）向W縣自設(shè)非獨立核算門市部移送500箱自產(chǎn)N品牌葡萄酒，該N品牌葡萄酒含增值稅出廠價1695元/箱；該門市部對外銷售400箱，含增值稅單價3390元/箱。（3）受托為乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值稅加工費40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司無同類葡萄酒銷售價格。已知：銷售葡萄酒增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%；銷售勞務(wù)增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計算甲葡萄酒公司當(dāng)月N品牌葡萄酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.500×3390÷（1＋13%）×10%＝150000元

B.400×3390÷（1＋13%）×10%＝120000元

C.（500×1695＋400×3390）×10%＝220350元

D.500×1695×10%＝84750元

正確答案：B

您的答案：

本題解析：納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外不含稅銷售價格作為計稅依據(jù)，計征消費稅。銷售單價為含稅金額，需要價稅分離。

27.W縣甲葡萄酒公司為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）以自產(chǎn)100箱M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備，該M品牌葡萄酒生產(chǎn)成本1130元/箱，含增值稅平均單價2034元/箱，含增值稅最高單價2486元/箱。（2）向W縣自設(shè)非獨立核算門市部移送500箱自產(chǎn)N品牌葡萄酒，該N品牌葡萄酒含增值稅出廠價1695元/箱；該門市部對外銷售400箱，含增值稅單價3390元/箱。（3）受托為乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值稅加工費40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司無同類葡萄酒銷售價格。已知：銷售葡萄酒增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%；銷售勞務(wù)增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計算甲葡萄酒公司當(dāng)月受托加工Z品牌葡萄酒應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（720000＋40680）÷（1－10%）×10%＝84520元

B.[720000×（1＋10%）＋40680÷（1＋13%）]×10%＝82800元

C.[720000＋40680÷（1＋13%）]÷（1－10%）×10%＝84000元

D.[720000＋40680÷（1＋13%）]×10%＝75600元

正確答案：C

您的答案：

本題解析：由于甲葡萄酒公司無同類葡萄酒銷售價格，按照組成計稅價格計算納稅，組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）；應(yīng)納稅額＝組成計稅價格×消費稅稅率。組成計算價格中的加工費為不含稅金額，需要將題目中的含稅加工費換算為不含稅金額。

28.2019年8月10日，某市甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為20萬元的紙質(zhì)商業(yè)匯票用于支付貨款。8月11日，乙公司向甲公司的開戶銀行P銀行申請承兌，P銀行受理申請并承兌，但未在商業(yè)匯票上記載承兌日期。2019年11月10日匯票到期，持票人乙公司委托其開戶銀行Q銀行收取款項。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

該匯票的承兌日期是（）。

A.2019年8月11日

B.2019年8月13日

C.2019年8月10日

D.2019年8月12日

正確答案：B

您的答案：

本題解析：匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期。

29.2019年8月10日，某市甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為20萬元的紙質(zhì)商業(yè)匯票用于支付貨款。8月11日，乙公司向甲公司的開戶銀行P銀行申請承兌，P銀行受理申請并承兌，但未在商業(yè)匯票上記載承兌日期。2019年11月10日匯票到期，持票人乙公司委托其開戶銀行Q銀行收取款項。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

該匯票的付款人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.P銀行

D.Q銀行

正確答案：C

您的答案：

本題解析：商業(yè)匯票的付款人為承兌人，也就是甲公司的開戶銀行P銀行。

多選題（共16題，共16分）

30.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項目中，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除折舊的有（）。

A.尚未投入使用的房屋、建筑物

B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

正確答案：B、C、D

您的答案：

本題解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除。

31.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，對納稅人銷售商品收入確認(rèn)的表述中正確的有（）。

A.銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認(rèn)收入

B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入

C.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入

D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入

正確答案：A、B、D

您的答案：

本題解析：選項C，銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。

32.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于信用卡的表述中，正確的有（）。

A.發(fā)卡機(jī)構(gòu)調(diào)整信用卡利率的，應(yīng)至少提前30個自然日按約定方式通知持卡人

B.發(fā)卡機(jī)構(gòu)對向持卡人收取的違約金和年費、取現(xiàn)手續(xù)費、貨幣兌換費等服務(wù)費用不得計收利息

C.發(fā)卡機(jī)構(gòu)向持卡人提供的超過授信額度用卡的，不得收取超限費

D.對于持卡人違約逾期還款行為，發(fā)卡機(jī)構(gòu)與持卡人通過協(xié)議約定是否收取違約金，以及相關(guān)收取方式和標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：B、C、D

您的答案：

本題解析：發(fā)卡機(jī)構(gòu)調(diào)整信用卡利率的，應(yīng)至少提前45個自然日按約定方式通知持卡人，選項A錯誤。

33.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以（）。

A.提取現(xiàn)金

B.辦理轉(zhuǎn)賬

C.向上級主管單位賬戶劃撥資金

D.向所屬下級單位賬戶劃撥資金

正確答案：A、B

您的答案：

本題解析：預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財政部門批準(zhǔn)的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

34.2020年10月甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費稅的有（）

A.以自產(chǎn)高檔化妝品用于獎勵職工

B.以自產(chǎn)高檔化妝品用于饋贈客戶

C.以自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)加工高檔化妝品

D.以自產(chǎn)高檔化妝品用于市場推廣

正確答案：A、B、D

您的答案：

本題解析：高檔化妝品屬于應(yīng)稅消費稅。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；凡用于其他方面的，于移送使用時，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅。故選項ABD正確。

35.下列選項中，屬于會計核算具體內(nèi)容的有（）。

A.債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算

B.資本的增減

C.簽訂購銷合同

D.制訂財務(wù)計劃

正確答案：A、B

您的答案：

本題解析：會計核算的內(nèi)容主要包括：（1）款項和有價證券的收付；（2）財物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費用、成本的計算；（6）財務(wù)成果的計算和處理；（7）需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的其他事項。選項CD均不進(jìn)行會計核算。

36.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的表述中，錯誤的有（）。

A.合同的變更、解除、終止或者無效，仲裁協(xié)議或條款相應(yīng)無效

B.當(dāng)事人口頭達(dá)成的仲裁協(xié)議有效

C.仲裁協(xié)議對仲裁事項或者仲裁委員會沒有約定或者約定不明確，當(dāng)事人又達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效

D.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求人民法院作出裁定

正確答案：A、B

您的答案：

本題解析：（1）選項A：合同的變更、解除、終止或者無效，并不會導(dǎo)致仲裁協(xié)議或者條款無效；（2）選項B：仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效；（3）選項D：當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定；一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。

37.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁的表述中，正確的有（）。

A.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛向人民法院起訴的，人民法院不予受理

B.仲裁調(diào)解書經(jīng)自作出后，發(fā)生法律效力

C.仲裁裁決書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后，即發(fā)生法律效力

D.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁的，仲裁委員會不予受理

正確答案：A、D

您的答案：

本題解析：仲裁實行“一裁終局”原則，即仲裁裁決作出后，不得就同一糾紛再申請仲裁或再提起訴訟，選項AD正確。仲裁調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后，即發(fā)生法律效力。仲裁裁決書自作出后發(fā)生法律效力，選項BC錯誤。

38.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)與銷售業(yè)務(wù)，甲企業(yè)下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。

A.將自行開發(fā)的商品房用于抵償工程款

B.將自行開發(fā)的商品房無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

C.將自行開發(fā)的商品房用于出租

D.將自行開發(fā)的商品房轉(zhuǎn)為辦公自用

正確答案：A、B

您的答案：

本題解析：選項AB，將自產(chǎn)商品房抵償工程款、無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)視同銷售，按銷售不動產(chǎn)繳納土地增值稅。選項CD，將自產(chǎn)商品房轉(zhuǎn)為出租、自用，僅用途的改變，不屬于銷售行為，也不視同銷售，不繳納增值稅。

39.甲公司3月發(fā)生的下列活動中，屬于重大稅收違法失信案件的信息公布范圍的有（）。

A.在賬簿上多列支出，使其少繳應(yīng)納稅款11萬元

B.通過轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的手段欠繳稅款金額50萬元

C.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款

D.騙取國家出口退稅款的

正確答案：B、C、D

您的答案：

本題解析：選項A，不屬于重大稅收違法失信案件的信息公布范圍。納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應(yīng)納稅款占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的屬于信息公布的范圍。

40.2020年9月，甲公司在P銀行開立基本存款賬戶，2020年10月12日，財務(wù)人員劉某簽發(fā)一張未填寫收款人和金額的支票，交與業(yè)務(wù)員石某到乙公司采購貨物。10月16日乙公司發(fā)貨后，石某將貨款100萬元填寫在支票上，并交付乙公司財務(wù)人員李某，李某審查后將乙公司填寫為收款人。10月17日，為償還所欠丙公司勞務(wù)費，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，在背書欄內(nèi)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”。10月20日丙公司財務(wù)人員張某持票到本公司開開戶行Q銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權(quán)以實現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

關(guān)于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A.該支票無效

B.石某補(bǔ)記貨款金額100萬元的行為無效

C.該支票簽發(fā)時不得超過當(dāng)日在付款人處實有的金額，否則為簽發(fā)空頭支票

D.該支票的出票人為P銀行

正確答案：A、B、C、D

您的答案：

本題解析：①支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，石某補(bǔ)記金額、李某補(bǔ)記收款人名稱，該支票有效，選項AB不符合法律規(guī)定；②出票人所簽發(fā)的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額的，為空頭支票，禁止簽發(fā)空頭支票，選項C不符合法律規(guī)定；③支票的出票人為甲公司，選項D不符合法律規(guī)定。

41.2020年9月，甲公司在P銀行開立基本存款賬戶，2020年10月12日，財務(wù)人員劉某簽發(fā)一張未填寫收款人和金額的支票，交與業(yè)務(wù)員石某到乙公司采購貨物。10月16日乙公司發(fā)貨后，石某將貨款100萬元填寫在支票上，并交付乙公司財務(wù)人員李某，李某審查后將乙公司填寫為收款人。10月17日，為償還所欠丙公司勞務(wù)費，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，在背書欄內(nèi)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”。10月20日丙公司財務(wù)人員張某持票到本公司開開戶行Q銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權(quán)以實現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

關(guān)于甲公司簽發(fā)支票用于公司間轉(zhuǎn)賬結(jié)算的行為，下列表述中符合法律規(guī)定的是（）。

A.甲公司可簽發(fā)現(xiàn)金支票

B.甲公司可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票

C.甲公司可簽發(fā)普通支票

D.甲公司可簽發(fā)劃線支票

正確答案：B、C、D

您的答案：

本題解析：選項A，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，選項A錯誤。選項B，支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的，為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。選項C，普通支票既可以用于支取現(xiàn)金又可以用于轉(zhuǎn)賬。選項D，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。故本題選項BCD正確。

42.2020年9月，甲公司在P銀行開立基本存款賬戶，2020年10月12日，財務(wù)人員劉某簽發(fā)一張未填寫收款人和金額的支票，交與業(yè)務(wù)員石某到乙公司采購貨物。10月16日乙公司發(fā)貨后，石某將貨款100萬元填寫在支票上，并交付乙公司財務(wù)人員李某，李某審查后將乙公司填寫為收款人。10月17日，為償還所欠丙公司勞務(wù)費，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，在背書欄內(nèi)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”。10月20日丙公司財務(wù)人員張某持票到本公司開開戶行Q銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權(quán)以實現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

關(guān)于丙公司行使票據(jù)追索權(quán)的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A.丙公司不享有票據(jù)追索權(quán)

B.丙公司可以同時對甲公司和乙公司行使票據(jù)追索權(quán)

C.由于乙公司記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，丙公司只可向甲公司行使追索權(quán)

D.丙公司應(yīng)先向乙公司追索，對未獲得償付的部分再向甲公司行使追索權(quán)

正確答案：A、C、D

您的答案：

本題解析：①背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，背書有效（丙公司可以取得票據(jù)權(quán)利，選項A所述有誤），其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，因此乙公司只是對其間接后手不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，對其直接后手丙公司應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，（選項C所述有誤）。②票據(jù)的出票人（甲公司）、背書人（乙公司）、承兌人和保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，因此，持票人可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)（選項B所述正確、選項D所述有誤）。

43.W縣甲葡萄酒公司為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）以自產(chǎn)100箱M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備，該M品牌葡萄酒生產(chǎn)成本1130元/箱，含增值稅平均單價2034元/箱，含增值稅最高單價2486元/箱。（2）向W縣自設(shè)非獨立核算門市部移送500箱自產(chǎn)N品牌葡萄酒，該N品牌葡萄酒含增值稅出廠價1695元/箱；該門市部對外銷售400箱，含增值稅單價3390元/箱。（3）受托為乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值稅加工費40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司無同類葡萄酒銷售價格。已知：銷售葡萄酒增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%；銷售勞務(wù)增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲葡萄酒公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。

A.受托加工Z品牌葡萄酒

B.以自產(chǎn)M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備

C.門市部對外銷售N品牌葡萄酒

D.向W縣自設(shè)非獨立核算門市部移送自產(chǎn)N品牌葡萄酒

正確答案：A、B、C

您的答案：

本題解析：選項A，就其加工勞務(wù)按照銷售加工、修理修配勞務(wù)納稅；選項B，屬于以物易物，換出的葡萄酒應(yīng)依法確認(rèn)銷項稅額，換入的設(shè)備符合條件的，可以抵扣進(jìn)項稅額；選項C，門市部對外銷售N品牌葡萄酒，計征增值稅；選項D，同一縣市的移送，不視同銷售貨物。

44.2019年8月10日，某市甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為20萬元的紙質(zhì)商業(yè)匯票用于支付貨款。8月11日，乙公司向甲公司的開戶銀行P銀行申請承兌，P銀行受理申請并承兌，但未在商業(yè)匯票上記載承兌日期。2019年11月10日匯票到期，持票人乙公司委托其開戶銀行Q銀行收取款項。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲公司簽發(fā)商業(yè)匯票時，下列事項中，屬于必須記載事項的是（）。

A.收款人名稱

B.出票人簽章

C.金額20萬元

D.付款人名稱

正確答案：A、B、C、D

您的答案：

本題解析：簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。

45.2019