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2021-2022年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力自測模擬預(yù)測題庫(名校卷)單選題(共85題)1、甲公司適用所得稅稅率為25%,其2016年發(fā)生的交易或事項中,會計與稅收處理存在差異的事項如下:①當(dāng)期購入作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資,期末公允價值大于取得成本160萬元;②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補助1600萬元,相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊。甲公司2016年利潤總額為5200萬元,假定遞延所得稅資產(chǎn)/負債年初余額為零,未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司2016年所得稅的處理中,正確的是()。A.遞延所得稅負債為0B.遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元C.所得稅費用為900萬元D.應(yīng)交所得稅為1300萬元【答案】B2、下列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C3、某公司擬在中小板首次公開發(fā)行股票并上市,公開發(fā)行前的股本是4億,行業(yè)市盈率是25倍,發(fā)行前控股股東持股比例為75%,準備發(fā)行后降到60%,發(fā)行前一年的凈利潤是2億元。則本次發(fā)行募集資金為()億元。A.5B.10C.12.5D.8【答案】B4、下列關(guān)于企業(yè)債券的說法正確的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C5、對于中小板的上市公司,以下關(guān)于募投項目變更的說法正確的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A6、關(guān)于首次公開發(fā)行股票時參與網(wǎng)下配售的投資者的表述正確的是()。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B7、根據(jù)《關(guān)于進一步加強企業(yè)債券存續(xù)期監(jiān)管工作有關(guān)問題的通知》(發(fā)改辦財金[2011]1765號),在債券存續(xù)期內(nèi)進行資產(chǎn)重組,應(yīng)履行的必要程序有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.I1、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C8、2008年1月1日,甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉(zhuǎn)換公司債券,發(fā)行價為105億元,款項已收存銀行。債券票面年利率為6%,期限為3年,每年年末支付利息。甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時,二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為9%。假設(shè)(P/F,9%,3)=0.8,(P/A,9%,3)=3,假定不考慮其他相關(guān)因素,以下說法正確的是()。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅥB.Ⅱ、Ⅳ、ⅦC.Ⅰ、Ⅴ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、ⅥE.Ⅰ、Ⅲ【答案】A9、關(guān)于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移,下列項目中,應(yīng)終止確認金融資產(chǎn)的有()。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ【答案】D10、要約收購上市公司時,收購人可以以下列哪些方式支付收購價款?()A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C11、下列影響管理用財務(wù)報表中經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的因素的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A12、下列各項中,屬于投資性房地產(chǎn)的有()。A.Ⅲ.ⅣB.ⅣC.ⅠD.Ⅲ【答案】B13、證券投資咨詢機構(gòu)以外的其他財務(wù)顧問機構(gòu)從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)的資格條件包括()。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D14、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份認股權(quán)證,該認股權(quán)證將于2013年末期滿時行權(quán),行權(quán)時高管將以3元每股購入該公司股票,該認股權(quán)證在授予日的公允價值為5元。2009年和2010年12月31日,該公司股票公允價值均為6元每股,2011年和2012年12月31日該公司股票公允價值均為8元每股,股票面值為1元。2013年12月31日該公司股票公允價值為10元每股。假定預(yù)計10%的高管會離職,甲公司因該項股份支付應(yīng)計人2009年管理費用的金額為()。A.15000元B.25000元C.30000元D.45000元【答案】B15、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》,以下屬于公司債券合格投資者的有()。[2016年5月真題]A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B16、下列關(guān)于利潤分配的表述,正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C17、根據(jù)《證券市場資信評級機構(gòu)評級業(yè)務(wù)實施細則(試行)》,說法正確的有()。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B18、關(guān)于上海證券交易所的配股操作流程(T日為股權(quán)登記日),下列表述正確的有()。A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C19、上市公司重大資產(chǎn)重組完成相關(guān)批準程序后,應(yīng)當(dāng)及時實施重組方案,并于實施完畢之日起()個工作日內(nèi)編制實施情況報告書,向證券交易所提交書面報告,并予以公告。A.3B.5C.7D.30【答案】A20、下列關(guān)于證券公司短期融資券的說法正確的是()。A.證券公司短期融資券的發(fā)行和交易由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會監(jiān)管B.證券公司短期融資券只在銀行間債券市場發(fā)行和交易C.證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理,待償還短期融資券余額不超過凈資本的40%D.證券公司短期融資券的期限最長不得超過365天【答案】B21、下列對發(fā)行人不符合發(fā)行條件的處罰正確的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,VB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】B22、某上市公司進行公開增發(fā)股票,以下說法正確的有()。A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D23、以下不會引起速動比率變化的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B24、科創(chuàng)板上市公司股東在對公司事項行使表決權(quán)時,對下列事項進行表決會導(dǎo)致每一特別表決權(quán)股份享有的表決權(quán)數(shù)量應(yīng)當(dāng)與每一普通股份的表決權(quán)數(shù)量相同的是()。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D25、證券公司公開發(fā)行的債券,在債券銷售期內(nèi)售出的債券面值總額占擬發(fā)行債券面值總額的比例不足(),視為發(fā)行失敗。A.20%B.30%C.50%D.60%【答案】C26、資產(chǎn)評估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評估報告時,下列說法正確的有()。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】D27、下列各項資產(chǎn)減值準備中,在相關(guān)資產(chǎn)持有期間內(nèi)可以通過損益轉(zhuǎn)回的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B28、下列關(guān)于公司債券發(fā)行與定價的說法,正確的有()。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C29、證券評級機構(gòu)與評級對象存在下列()利害關(guān)系的,不得受托開展證券評級業(yè)務(wù)。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B30、鴻運公司是在深圳證券交易所交易上市的一家主要從事服裝業(yè)務(wù)的公司,2017年7月,證券交易所發(fā)現(xiàn)該公司最近2年連續(xù)虧損,交易所決定對其實行退市風(fēng)險警示。下列各項屬于退市風(fēng)險警示可以采取的措施的有()。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A31、根據(jù)《市場化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項債券發(fā)行指引》,關(guān)于募集資金用途的說法,正確的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C32、某證券公司注冊資本4億,其可以從事的業(yè)務(wù)為()。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ【答案】B33、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊管理辦法(試行)》,存在()情形的,北交所或者證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)終止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序,并向發(fā)行人說明理由。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A34、發(fā)行保薦工作報告應(yīng)記載()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C35、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司董事會秘書任職及資格管理辦法(試行)》,下列說法正確的是()。A.連續(xù)兩個月以上不能履行職責(zé)的,掛牌公司應(yīng)當(dāng)自該事實發(fā)生之日起一個月內(nèi)解聘董事會秘書B.掛牌公司現(xiàn)任監(jiān)事可以擔(dān)任掛牌公司董事會秘書C.創(chuàng)新層掛牌公司應(yīng)當(dāng)在原任董事會秘書離職后三個月內(nèi)聘任董事會秘書D.董事會秘書資格證書被吊銷且未滿兩年的,掛牌公司不得推薦其參加董事會秘書資格考試【答案】C36、已知甲公司產(chǎn)品正常銷量為100萬件,銷售60件可實現(xiàn)盈虧平衡,產(chǎn)品單價為10元,單位變動成本為5元,則甲公司產(chǎn)品銷售利潤率為()A.30%B.20%C.60%D.40%E.50%【答案】B37、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股份特定事項協(xié)議轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)暫行辦法》,全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司下列股份轉(zhuǎn)讓情形中,可以辦理特定事項協(xié)議轉(zhuǎn)讓手續(xù)的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C38、某上市公司2007年未經(jīng)審計總資產(chǎn)10億元,凈資產(chǎn)5億元,凈利潤3000萬元。某會計師事務(wù)所于2008年3月對該公司進行審計,注冊會計師確定的會計報表層次的重要性水平為500萬元,注冊會計師發(fā)現(xiàn)該公司2007年10月銷售的一批產(chǎn)品于2008年2月因質(zhì)量問題退回,影響利潤3600萬元,除此之外,注冊會計師未發(fā)現(xiàn)公司違反會計準則和相關(guān)會計制度規(guī)定的情況,審計范圍也未受到限制,則下列關(guān)于注冊會計師對該公司2007年財務(wù)報表出具審計報告的說法正確的是()。A.無需調(diào)整2007年報表,在附注披露銷售退回情況,出具標準無保留意見的審計報告B.無需調(diào)整2007年報表,在附注披露銷售退回情況,出具帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告C.注冊會計師要求調(diào)整2007年報表,如公司拒絕調(diào)整,出具否定意見的審計報告D.注冊會計師要求調(diào)整2007年報表,如公司拒絕調(diào)整,出具無法表示意見的審計【答案】C39、新股發(fā)行過程中,()應(yīng)當(dāng)對公開募集證券說明書的內(nèi)容進行盡職調(diào)查并簽字,確認不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。A.上市公司監(jiān)事B.上市公司董事C.上市公司高級管理人員D.保薦人及保薦代表人【答案】D40、下列關(guān)于國有控股上市公司發(fā)行股份的相關(guān)規(guī)定正確的是()。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B41、甲公司于2015年開始研究開發(fā)一項用于制造某大型專用設(shè)備的專利技術(shù),其發(fā)生研究支出100萬元,開發(fā)支出2400萬元,其中符合資本化條件的開發(fā)支出為2000萬元,并在2016年4月1日正式確定為無形資產(chǎn),甲公司計劃生產(chǎn)該專用設(shè)備200臺,并按生產(chǎn)數(shù)量攤銷該項無形資產(chǎn)。2016年度,甲公司共生產(chǎn)該專項設(shè)備40臺。2016年12月31日,經(jīng)減值測試,該項無形資產(chǎn)的可收回金額為1560萬元。2017年度,甲公司共生產(chǎn)該專用設(shè)備60臺。2017年12月31日,經(jīng)減值測試,該項無形資產(chǎn)的可收回金額為1000萬元,不考慮其他因素,下列說法正確的有()。A.ⅠB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D42、下列各項中,屬于以后會計期間將重分類進損益的其他綜合收益項目有()。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D43、甲公司擁有一個銷售門店,2018年6月1日,該門店內(nèi)的部分科目余額為:現(xiàn)金31萬元、應(yīng)收賬款26萬元、庫存商品30萬元、存貨跌價準備10萬元、固定資產(chǎn)110萬元、累計折舊3萬元、固定資產(chǎn)減值準備2萬元、無形資產(chǎn)95萬元、累計攤銷14萬元、商譽20萬元、應(yīng)付賬款31萬元、應(yīng)付職工薪酬56萬元、預(yù)計負債25萬元,當(dāng)日,甲公司與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議,將該門店整體轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓初定價格為165萬元。假設(shè)該門店滿足劃分為持有待售類別的條件,但不符合終止經(jīng)營的定義。不考慮其他因素,甲公司將該門店劃分為持有待售類別的處置組時應(yīng)計提的資產(chǎn)減值損失金額為()。A.0B.6萬元C.98萬元D.118萬元【答案】B44、保薦機構(gòu)和保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】D45、下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票配售的說法,正確的有()。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C46、下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股股息率的定價機制,正確的是()。A.不得高于最近兩個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤B.不得高于最近三個會計年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率C.不得高于最近兩個會計年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率D.不得高于最近兩個會計年度的平均凈資產(chǎn)收益率【答案】C47、關(guān)于合營企業(yè),下列條款或特征中,屬于合營企業(yè)的有()。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C48、下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊會計處理的說法中,正確的有()。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A49、以下符合股份支付準則處理的事項()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D50、根據(jù)《上海證券交易所債券市場投資者適當(dāng)性管理辦法》,某個人投資者為合格投資者,則其可以參與認購及交易的上交所上市債券品種有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】D51、常見的股利支付方式有()。A.Ⅱ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C52、建設(shè)項目投資800萬元,2007年1月開始建設(shè)。2007年1月借款600萬元,為期兩年,利率6%。政府貼息36萬元,分兩筆到賬,2007年5月第一批18萬元到賬,下列處理正確的是()A.增加遞延收益18萬元B.沖減財務(wù)費用18萬元C.沖減在建工程18萬元D.增加營業(yè)外收入18萬元【答案】A53、下列關(guān)于股票超額配售選擇權(quán)的敘述正確的有()。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C54、以下關(guān)于公眾公司的交易事項,構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的是()。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D55、下列金融資產(chǎn)對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響的說法正確的是()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B56、證券市場線、資本資產(chǎn)定價模型表明,任何證券或證券組合的期望收益率為()的函數(shù)。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C57、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》,下列不屬于簡式權(quán)益變動報告書應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容的是()。A.是否有意在未來12個月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益B.擁有權(quán)益的股份達到或者超過上市公司已發(fā)行股份的5%或者擁有權(quán)益的股份增減變化達到5%的時間及方式C.嚴重的證券市場失信行為D.上市公司的名稱、股票的種類、數(shù)量和比例E.權(quán)益變動事實發(fā)生之日前6個月內(nèi)通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡要情況【答案】C58、甲公司于2015年1月1日,發(fā)行期限5年期的公司債券,面值1億元,發(fā)行總額為10450萬元,年末支付利息,到期還本,輔助費用50萬元,實際年利率5%,工程于2015年1月1日開工,年末未完工,2015年支出如下:1月1日,支出2400萬元;7月1日,支出3000萬元。閑置剩余資金理財收益率為每月0.2%,則2015年資本化金額為()。A.424萬元B.270萬元C.520萬元D.364萬元【答案】D59、甲公司系深交所主板上市公司,擬于2015年10月申請配股,公司合并報表2012年至2014年3年累計實現(xiàn)的可分配利潤為9000萬元,母公司2012年至2014年3年累計實現(xiàn)的可分配利潤為7500萬元,則甲公司以下利潤分配方案中符合配股條件的有()。A.IB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅴ【答案】A60、以下屬于公司債券受托管理人應(yīng)履行的職責(zé)的有()。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ【答案】D61、內(nèi)部研發(fā)形成符合加計扣除的無形資產(chǎn)形成()。A.可抵扣暫時性差異B.應(yīng)納稅暫時性差異C.確認遞延所得稅資產(chǎn)D.確認遞延所得稅負債【答案】A62、甲公司是某上市公司管理層及員工控制的企業(yè),甲公司擬對該上市公司進行收購,該上市公司應(yīng)當(dāng)具備的條件有()。A.上市公司應(yīng)當(dāng)聘請符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評估機構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告B.本次收購可以聘請獨立財務(wù)顧問出具意見,決定是否聘請獨立財務(wù)顧問須經(jīng)公司董事會過半數(shù)決議通過C.本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議,且取得1/2以上的獨立董事同意后,提交公司股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決過半數(shù)通過D.上市公司董事會成員中獨立董事的比例占董事會成員總數(shù)的1/3【答案】A63、下列屬于深交所上市公司獨立董事應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨立意見的情形有()。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A64、下列關(guān)于BOT會計處理的說法正確的是()。A.在某些情況下,合同投資方為了服務(wù)協(xié)議目的建造或從第三方購買的基礎(chǔ)設(shè)施,也應(yīng)比照BOT業(yè)務(wù)的原則處理B.項目公司未提供實際建造服務(wù),將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的,也可以確認建造服務(wù)收入C.BOT業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施可以確認為項目公司的固定資產(chǎn)D.授予方向項目公司提供除基礎(chǔ)設(shè)施以外的其他資產(chǎn),該資產(chǎn)構(gòu)成授予方應(yīng)付合同價款的一部分,項目公司應(yīng)作為政府補助處理【答案】A65、關(guān)于股份限售期,以下說法正確的有()。A.Ⅱ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A66、上市公司的下列事項,需股東大會以特別決議通過的有()。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B67、A上市公司2012年末,未分配利潤0萬元、盈余公積500萬元、資本公積800萬元(其中資本溢價500萬元),經(jīng)股東大會批準,A公司以5元每股現(xiàn)金回購本公司股票200萬股并注銷,下列會計處理正確的是()。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D68、關(guān)于以修改其他債務(wù)條件方式進行債務(wù)重組的,下列說法中錯誤的有()。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅳ【答案】D69、下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是()。A.非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的80%或前一個交易日均價的80%B.增發(fā)發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價C.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格不低于募集說明書公告日前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價D.認股權(quán)證的行權(quán)價格不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價【答案】B70、甲公司2016年12月實施了一項關(guān)閉C產(chǎn)品生產(chǎn)線的重組義務(wù),重組計劃預(yù)計發(fā)生下列支出:因辭退員工將支付補償款100萬元;因撤銷廠房租賃合同將支付違約金10萬元;因?qū)⒂糜贑產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)等轉(zhuǎn)移至其他車間使用將發(fā)生運輸費2萬元;因?qū)α粲脝T工進行培訓(xùn)將發(fā)生支出3萬元;因推廣新款A(yù)產(chǎn)品將發(fā)生廣告費60萬元;因處置用于C產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)將發(fā)生減值損失50萬元。2016年度甲公司因上述事項減少當(dāng)年利潤總額的金額為()萬元。A.100B.160C.165D.275【答案】B71、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法(試行)》,下列關(guān)于發(fā)行人信息披露的說法正確的是()。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D72、某公司在深交所創(chuàng)業(yè)板上市,2016年1月20日公告上市公告書,2012年~2014年以及2015年1~9月財務(wù)報告已經(jīng)會計事務(wù)所審計,并在招股說明書中進行了披露,則會計數(shù)據(jù)、財務(wù)指標以及業(yè)績預(yù)計應(yīng)當(dāng)披露的期間分別是()。A.會計數(shù)據(jù)、財務(wù)指標披露期間是2012年~2014年以及2015年1~9月,業(yè)績預(yù)計是2015年度B.會計數(shù)據(jù)、財務(wù)指標披露期間是2015年,業(yè)績預(yù)計是2016年第一季度C.會計數(shù)據(jù)、財務(wù)指標披露期間是2012年~2014年以及2015年1~6月,業(yè)績預(yù)計是2015年度、2016年第一季度D.會計數(shù)據(jù)、財務(wù)指標披露期間是2012年~2014年,業(yè)績預(yù)計是2015年度【答案】B73、公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)履行下列哪些職責(zé)?()A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B74、下列關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組監(jiān)督管理的說法,錯誤的是()。A.重大資產(chǎn)重組的交易對方提供的信息存在誤導(dǎo)性陳述,嚴重誤導(dǎo)投資者的,則證監(jiān)會可以對相關(guān)責(zé)任人員采取市場禁入措施B.上市公司2021年完成重大資產(chǎn)重組,所購買標的公司2021年盈利預(yù)測為2億元。由于標的公司管理層判斷失誤,導(dǎo)致標的公司2021年實際盈利為800萬元,證監(jiān)會可以對相關(guān)責(zé)任人員出具警示函C.財務(wù)顧問未履行報告和公告義務(wù)的,證監(jiān)會可采取監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管措施D.上市公司2021年完成重大資產(chǎn)重組,2021年盈利預(yù)測為1億元,由于所在地發(fā)生地震使得實際盈利為600萬元,則在披露年度報告時,上市公司董事長應(yīng)當(dāng)向投資者公開道歉【答案】D75、關(guān)于上市公司收購中的收購價格,以下說法符合規(guī)定的有()。A.以要約方式回購的,要約價格不得低于回購報告書公告前20個交易日該種股票每日加權(quán)平均價的算術(shù)平均值B.上市公司以集中競價方式回購股份的,回購價格可以是當(dāng)天漲停板價格C.要約收購的,不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價格D.要約收購的,不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的平均價格【答案】C76、以下關(guān)于上市公司分紅的說法錯誤的是()。A.公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的,進行利潤分配時,現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達到80%B.公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的,進行利潤分配時,現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達到60%C.獨立董事可以征集中小股東的意見,提出分紅提案,并直接提交董事會審議D.上市公司對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進行調(diào)整或者變更的,應(yīng)當(dāng)滿足公司章程規(guī)定的條件,經(jīng)過詳細論證后,履行相應(yīng)的決策程序,并經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過【答案】B77、下列情況下需計提金融資產(chǎn)減值準備的是()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D78、下列公司擬于2016年上半年申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市,根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》,構(gòu)成發(fā)行障礙的情形有()。A.甲公司,2013年至2015年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300萬元、540萬元、480萬元,扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500萬元;2015年度公司營業(yè)收入為4800萬元B.乙公司,2013年度從事道路施工,2014年度和2015年度從事原料藥生產(chǎn)C.丙公司,2013年董事發(fā)生變更D.丁公司,其一名監(jiān)事2014年度受到證券交易所的公開譴責(zé)【答案】A79、以下關(guān)于資產(chǎn)的分類說法正確的()A.不處于股權(quán)分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資B.處于股權(quán)分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資不應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資C.持有某全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的10%股份的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資,并按照成本法進行核算D.持有某公司10%股權(quán),該公司不是上市公司,也不是全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的非上市公眾公司,且該股權(quán)公允價值不能可靠取得,則該股權(quán)投資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資,并按照成本法進行核算【答案】A80、甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。甲公司在2016年6月1日與乙公司簽訂一項銷售合同,合同約定向乙公司銷售一批商品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為200萬元,增值稅稅額為34萬元,商品尚未發(fā)出,款項已經(jīng)收到。該批商品成本為160萬元。2016年6月1日,甲公司與乙公司簽訂的補充合同約定,甲公司應(yīng)于2016年10月31日將所售商品回購,回購價為220萬元(不含增值稅稅額)。不考慮其他因素,則甲公司該項售后回購業(yè)務(wù)影響2016年度利潤總額的金額為(?)萬元。A.-20B.40C.20D.0【答案】A81、以下關(guān)于或有事項的說法正確的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D82、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》,投資者通過行使表決權(quán)能夠決定一個上市公司董事會()成員選任,構(gòu)成對上市公司實際控制。A.半數(shù)以上B.2/3以上C.1/3以上D.全體【答案】A83、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行優(yōu)先股業(yè)務(wù)細則》,以下說法正確的是()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B84、某公司2007年年初和年末存貨分別為4000萬和5000萬,存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為4次,2008年末存貨比2008年年初減少20%,銷售收入和銷售成本均增長20%,則2008年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為()A.4B.4.3C.4.8D.5.4【答案】C85、某公司擬首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市,公開發(fā)行前股本為3.51億股,根據(jù)《深交所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》,該公司公開發(fā)行股份至少為()。A.超過0.351億股B.超過0.49億股C.超過0.39億股D.超過0.8775億股E.超過1.17億股【答案】B多選題(共38題)1、以下關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行次級債券說法正確的有()A.商業(yè)銀行以私募方式發(fā)行次級債券或募集次級定期債務(wù)應(yīng)符合核心資本充足率不低于4%B.商業(yè)銀行公開發(fā)行次級債券應(yīng)具備核心資本充足率不低于5%C.未經(jīng)中國人民銀行批準,商業(yè)銀行不得在全國銀行間債券市場發(fā)行次級債券。D.商業(yè)銀行持有的其他銀行發(fā)行的次級債券余額不得超過其核心資本的20%?!敬鸢浮緼BCD2、甲公司2010年1月1日購入乙公司80%股權(quán),能夠?qū)σ夜镜呢攧?wù)和經(jīng)營政策實施控制。除乙公司外,甲公司無其他子公司。2010年度,乙公司按照購買日可辨認凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)計算實現(xiàn)的凈利潤為2000萬元,無其他所有者權(quán)益變動。2010年末,甲公司合并財務(wù)報表中少數(shù)股東權(quán)益為825萬元。2011年度,乙公司按購買日可辨認凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)計算的凈虧損為5000萬元,無其他所有者權(quán)益變動。2011年末,甲公司個別財務(wù)報表中所有者權(quán)益總額為8500萬元。A.2011年度少數(shù)股東損益為0B.2010年度少數(shù)股東損益為400萬元C.2011年12月31日少數(shù)股東權(quán)益為0D.2011年12月31日股東權(quán)益總額為5925萬元E.2011年12月31日歸屬于母公司股東權(quán)益為6100萬元【答案】BD3、在收購上市公司時,以下哪些不屬于可以向中國證監(jiān)會申請以簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形()A.經(jīng)政府或者國有資產(chǎn)管理部門批準進行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)、變更、合并,導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公可已發(fā)行股份的比例超過30%B.已持有上市公司51%股權(quán),因認購上市公司非公開發(fā)行股份股權(quán)比例增加到58%C.因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本,導(dǎo)致當(dāng)事人在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%D.在一個上市公司:中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%,自上述事實發(fā)生之日起一年后,每12個月內(nèi)增加其在該公司中擁有權(quán)益的股份不超過該公司已發(fā)行股份的2%【答案】BD4、主板上市公司,以下不可以進行非公開發(fā)行的有()A.上市公司權(quán)益被控股股東嚴重侵害尚未解除;B.對外違規(guī)擔(dān)保尚未解除;C.現(xiàn)任監(jiān)事近12月被交易所譴責(zé):D.最近1年被出具保留、否定或無法表示意見審計報告,進行重大資產(chǎn)重組【答案】AB5、根據(jù)《公司法》的規(guī)定,股份公司可以提議召開臨時董事會的有()A.獨立董事B.監(jiān)事會C.三分之一以上監(jiān)事D.十分之一以上表決權(quán)的股東【答案】BD6、以下關(guān)于債券價值的說法正確的有()A.市場利率低于票面利率時,增加債券期限可以增加債券價值;B.市場利率不變的情況下,債券價值隨著時間逐步向票面價格趨近;C.市場利率高于票面利率時,債券到期時間越長,債券價值越大D.債券價值與市場利率呈正向關(guān)系,折現(xiàn)率越大,債券價值越大E.在市場利率和票面利率相等的時候債券價值不會受到計息期和到期時間的影響。【答案】AB7、下列哪些情況屬于公開發(fā)行證券()A.向不特定對象發(fā)行,結(jié)果150人認購B.向特定對象發(fā)行,結(jié)果201人認購C.通過報刊等廣告發(fā)行D.某股東將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓給200人,轉(zhuǎn)讓后公司股東達到300人【答案】ABC8、2008年1月1日,甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉(zhuǎn)換公司債券,發(fā)行價為105億元,款項已收存銀行。債券票面年利率為6%,期限為3年,每年年末支付利息,甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為9%。假設(shè)(P/F,3,9%)=0.8,(P/A,3,9%)=3,假定不考慮其他相關(guān)因素,以下說法正確的是()A.甲上市公司本次發(fā)行時應(yīng)計入其他權(quán)益工具的金額為7億元B.甲上市公司本次發(fā)行時應(yīng)計入其他權(quán)益工具的金額為5億元C.甲上市公司本次發(fā)行時應(yīng)付債券的入賬價值為98億元D.甲上市公司本次發(fā)行時應(yīng)付債券的入賬價值為105億元E.甲上市公司本次發(fā)行時應(yīng)付債券的入賬價值為100億元F.2008年12月31日甲上市公司應(yīng)確認利息費用8.82億元【答案】AC9、甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形:A.以上情況,對企業(yè)綜合收益的影響為0B.以上情況:對利潤總額的影響為100萬C.以上情況,對綜合收益的影響為50萬D.以上情況,對利潤總額的影響為150萬E.以上情況,對綜合收益的影響為-100萬F.以上情況,對營業(yè)利潤的影響為100萬元【答案】A10、以下為非公開發(fā)行公司債券項目承接時承銷機構(gòu)不得承接的主體有()A.對已發(fā)行的公司債券存在遲延支付本息的事實,但在承接時本息已經(jīng)支付B.最近兩年內(nèi)財務(wù)報表曾被注冊會計師出具保留意見的審計報告C.地方融資平臺公司D.非中國證券業(yè)協(xié)會會員的擔(dān)保公司E.成立時間未滿兩年的小貸公司【答案】CD11、以下應(yīng)計入管理費用的有()A.行政管理部門職工工資及福利費B.籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費C.董事會成員差旅費D.聘請會計師事務(wù)所的審計費E.土地增值稅F.房產(chǎn)稅【答案】ABCD12、市盈率是評價上市公司盈利能力的指標,下列表述正確有()。A.市盈率越高,意味著期望的未來收益較之于當(dāng)前報告收益就越高B.市盈率高意味著投資者對該公司的發(fā)展前景看好,愿意出較高的價格購買該公司股票C.成長性較好的高科技公司股票的市盈率通常要高一些D.市盈率過高,意味者這種股票具有較高的投資風(fēng)險【答案】ABCD13、以下金融產(chǎn)品發(fā)行必須進行信用評級的有()A.定向發(fā)行的證券公司債券B.中小非金融企業(yè)集合票據(jù)C.中小企業(yè)私募債券D.超短期融資券【答案】BD14、發(fā)行公司債券,股東大會應(yīng)決議的事項有()A.分期發(fā)行事項B.募集資金用途C.發(fā)行數(shù)量D.發(fā)行價格E.決定托管人【答案】BC15、下列各項中,屬于應(yīng)計入損益的利得的有()A.處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益B.重組債務(wù)形成的債務(wù)重組收益C.持有可供出售金融資產(chǎn)公允價值增加額D.對聯(lián)營企業(yè)投資的初始投資成本小于應(yīng)享有投資時聯(lián)營企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額【答案】ABD16、2014年3月1日,甲公司因發(fā)生財務(wù)困難,無力償還所欠乙公司800萬元款項,乙公司已對該項債權(quán)計提了300萬元的壞賬準備。經(jīng)雙方協(xié)商同意,甲公司以一項無形資產(chǎn)抵償所欠債務(wù)。甲公司用于抵債的無形資產(chǎn)原值為700萬元,已攤銷200萬元,公允價值為600萬元;不考慮稅費等其他因素,下列有關(guān)該項債務(wù)重組的會計處理中,正確的是()。A.甲公司應(yīng)確認債務(wù)重組收益200萬元B.甲公司應(yīng)確認資產(chǎn)處置收益100萬元C.乙公司應(yīng)確認債務(wù)重組損失200萬元D.乙公司取得該項無形資產(chǎn)入賬價值為800萬元【答案】AB17、下列各項中,屬于投資性房地產(chǎn)的有()A.企業(yè)出租給本企業(yè)職工居住的房屋B.企業(yè)自用的辦公樓C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為銷售而正在開發(fā)的商品房D.企業(yè)擁有產(chǎn)權(quán),并以經(jīng)營租賃方式出租的建筑物E.企業(yè)取得的準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)【答案】D18、甲上市公司公開增發(fā)股票,公司股票招股意向書公告前1個交易日均價為6元每股、前20個交易日均價為8元每股,則以下公開發(fā)行定價符合規(guī)定的有()A.7元B.8.5元C.5.5元D.6元E.8元【答案】ABD19、下列關(guān)于收入的說法正確的是()A.企業(yè)甲2011年9月1日出售一批貨物給乙公司,貨物作價300萬元,約定6個月后即2012年3月1日以315萬元回購貨物,企業(yè)2011年年末確認財務(wù)費用10萬元。B.企業(yè)甲2011年9月1日出售一批貨物給乙公司,貨物作價300萬元,約定6個月后即2012年3月1目以315萬元回購貨物,企業(yè)2011年年末確認銷售收入300萬元。C.企業(yè)2011年9月份銷售一批按摩椅,銷售價格為250萬元,購貨方6個月后享有退貨權(quán),按照企業(yè)的歷史經(jīng)驗,該筆貨物退貨概率為20%,企業(yè)2011年確認收入200萬元。D.企業(yè)分期收款銷售商品,2011年1月1銷售總價款為2000萬元,分5分年付清,其后每年1月1日等額付款,該筆貨物市場銷售價格為1600萬,成本為1500萬,企業(yè)2011年確認收入1600萬,財務(wù)費用400萬?!敬鸢浮緼C20、關(guān)于銷售商品收入的確認和計量,下列說法中正確的有()。A.采用以舊換新方式銷售商品的,銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認條件確認收入,回收的商品作為購進商品處理B.對于訂貨銷售,應(yīng)在收到款項時確認為收入C.對視同買斷代銷方式,委托方一定在收到代銷清單時確認收入D.對支付手續(xù)費代銷方式,委托方于收到代銷清單時確認收入E.對視同買斷代銷方式,委托方一定在發(fā)出商品時確認收入【答案】AD21、下列關(guān)于企業(yè)債券發(fā)行的說法正確的有()A.發(fā)行人最近3年財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)審計,擔(dān)保人則不用審計B.可以采取余額包銷或全額包銷方式,但不得采取代銷的方式C.企業(yè)不得自行銷售企業(yè)債券D.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)進行信用評級E.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)聘用律師事務(wù)所出具法律意見書【答案】CD22、上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述,以下責(zé)任承擔(dān)方式說法正確的是()A.保薦機構(gòu)業(yè)務(wù)負責(zé)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。B.控股股東有過錯的,應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。C.發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯,都應(yīng)連帶賠償責(zé)任D.發(fā)行人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任E.主承銷商不管有沒有過錯,應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】BD23、上市公司董監(jiān)高6個月內(nèi)買進股票又賣出,說法正確的有()A.董事會應(yīng)當(dāng)收回所得收益,董事會不執(zhí)行的,股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行B.董事會未在30日內(nèi)執(zhí)行的,股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟C.董事會不執(zhí)行或未在30日內(nèi)執(zhí)行的,負有責(zé)任的董事依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任D.董事會應(yīng)當(dāng)收回所得收益,董事會不執(zhí)行的,股東應(yīng)申請監(jiān)事會執(zhí)行,不可直接向人民法院提起訴訟【答案】ABC24、IPO老股轉(zhuǎn)讓時,如股東屬于下列情形之一時,應(yīng)在招股說明書中披露對公司控制權(quán),治理結(jié)構(gòu)及生產(chǎn)經(jīng)營等產(chǎn)生的影響()A.本次公開發(fā)行前24個月?lián)喂颈O(jiān)事,12個月前離職B.持股15%的股東C.公司控股股東D.本次公開發(fā)行前36個月至發(fā)行時一直擔(dān)任公司核心技術(shù)人員【答案】ABCD25、關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的說法,正確的有()A.采用鎖價方式的,募集資金部分的發(fā)行價格應(yīng)當(dāng)與購買資產(chǎn)部分一致,視為一次發(fā)行B.采用詢價方式的,募集資金部分與購買資產(chǎn)部分應(yīng)分別定價,視為兩次發(fā)行C.獨立財務(wù)顧問需具有保薦機構(gòu)資格D.配套資金比例不超過交易金額25%的,一并由重組委審核,超過25%的,一并由發(fā)審委審核【答案】BC26、下列關(guān)于影響長期償債能力的說法正確的是()A.長期經(jīng)營租賃不影響資產(chǎn)負債率,但影響公司的長期償債能力B.融資租賃影響資產(chǎn)負債率,也影響長期償債能力C.債務(wù)擔(dān)保一定會影響長期償債能力D.在評價長期償債能力時,要考慮未決訴訟對企業(yè)長期償債能力的潛在影響【答案】ABD27、以下為證券公司申請保薦機構(gòu)資格,應(yīng)當(dāng)具備條件的有()A.注冊資本不低于人民幣1億元,凈資產(chǎn)不低于人民幣5000萬元B.具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度,風(fēng)險控制指標符合相關(guān)規(guī)定C.具有良好的保薦業(yè)務(wù)團隊且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理,從業(yè)人員不少于50人,其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于35人D.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人【答案】BD28、下列有關(guān)存貨會計處理的表述中,正確的有()。A.因自然災(zāi)害造成的存貨凈損失,計入營業(yè)外支出B.因非貨幣性資產(chǎn)交換換出存貨結(jié)轉(zhuǎn)的已計提存貨跌價準備,不沖減當(dāng)期資產(chǎn)減值損失C.一般納稅人進口原材料交納的增值稅,計入相關(guān)原材料的成本D.結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時,應(yīng)將相關(guān)存貨跌價準備結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本【答案】ABD29、以下可以擔(dān)任上市公司獨立董事的有()A.某人兒子持有上市公司0.9%股份,但屬于前10大股東中自然人股東B.某人所在咨詢機構(gòu)為該上市公司下屬重要子公司在1年前提供過咨詢服務(wù)C.某人弟弟持有該公司2%的股份D.董事兒子的岳母在上市公司子公司任職【答案】BCD30、以下關(guān)于存貨盤點及CPA監(jiān)盤的說法正確的有()A.同種存貨存放在不同地點,CPA可以在不預(yù)先通知的情況下對特定存放地點的存貨實施監(jiān)盤,也可以在同一天對所有存放地點的存貨實施監(jiān)盤B.采取預(yù)收貨款方式的存貨,該存貨已經(jīng)發(fā)出,應(yīng)將該存貨納入盤點范圍C.已經(jīng)完成采購但尚未入庫的存貨應(yīng)納入盤點范圍D.CPA應(yīng)當(dāng)對企業(yè)所有存貨進行監(jiān)盤【答案】AC31、以下關(guān)于證券公司次級債的說法正確的有(
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