財(cái)務(wù)管理制度（新版）

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財(cái)務(wù)管理制度（新版）目錄：1、財(cái)務(wù)管理制度（新版）2、貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度3、超市財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度第一章財(cái)務(wù)制度為加強(qiáng)公司日常財(cái)務(wù)行為，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)營管理，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》并結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，特制定一下財(cái)務(wù)制度。公司財(cái)務(wù)室由財(cái)務(wù)總監(jiān)、會計(jì)、出納工作人員組成。公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章。財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，必須由交接人，接收人和監(jiān)交人三人完成。支票和匯款單由出納員或財(cái)務(wù)總監(jiān)指定專人保管。支票或電匯付款時(shí)，出納應(yīng)按照已審批過的《付款通知單》填寫的金額和銀行信息填寫支票或匯款單信息，支票或電匯付款后，憑支票存根或匯款單回單和相關(guān)發(fā)票、會計(jì)人員編制憑證號。凡各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人催回工程款項(xiàng)時(shí)，請及時(shí)填寫回款單，寫明“工程項(xiàng)目、回款金額、回款時(shí)間、收款人”經(jīng)總經(jīng)理核實(shí)后簽字，財(cái)務(wù)入賬。公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。發(fā)票及報(bào)銷單由經(jīng)辦人填寫、會計(jì)審核票據(jù)無誤，負(fù)責(zé)人核實(shí)報(bào)銷情況屬實(shí)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后交予出納報(bào)銷，由會計(jì)填制記帳憑證。工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理差旅費(fèi)由本人填寫，監(jiān)察部門審核時(shí)間、天數(shù)無誤后報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。無論付何種款項(xiàng)，經(jīng)辦人都須填寫《付款通知單》，由負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后交予出納統(tǒng)一付款，會計(jì)審核有關(guān)憑證。出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。會計(jì)檔案管理凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。二十五、會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二章差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定一、因公出差的辦理程序1、因公出差人員首先填寫“借款單”，填單時(shí)須注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需金額，負(fù)責(zé)人簽署意見、總經(jīng)理簽批后，到財(cái)務(wù)室借領(lǐng)款項(xiàng)。2、出差人員出差回公司后三天之內(nèi)拿報(bào)銷單到財(cái)務(wù)室沖抵本次差旅費(fèi)借款，報(bào)銷單必須經(jīng)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理簽批。二、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1、伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：每人每天50元。2、交通補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：火車硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，低于標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金補(bǔ)差。3、住宿補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：每人每天100元。注：常駐項(xiàng)目人員可參照此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，一天可到達(dá)施工項(xiàng)目地的人員不享受此待遇；如有特殊情況一天不能到達(dá)者經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意可享受此待遇。項(xiàng)目人員休假往返車票指項(xiàng)目地到公司，從公司到項(xiàng)目地的交通費(fèi)用。三、具體規(guī)定1、往返車站或市內(nèi)交通費(fèi)憑車票報(bào)銷（不包含出租車費(fèi)用）。2、出差人應(yīng)盡量保留完整車票時(shí)間、車次、住宿發(fā)票作為計(jì)算和報(bào)銷費(fèi)用的依據(jù)，負(fù)責(zé)人簽署時(shí)要加強(qiáng)對票據(jù)的審核，不是出差途中的費(fèi)用不予簽報(bào)。3、在出差過程中因業(yè)務(wù)需要招待客戶的須征得負(fù)責(zé)人的同意，回公司報(bào)銷時(shí)另行填寫單據(jù)，注明時(shí)間、事由、招待人數(shù)，負(fù)責(zé)人核實(shí)并簽署意見后交予總經(jīng)理簽批，簽字完成后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。4、公司副總級別以上人員經(jīng)總經(jīng)理特批后可采取實(shí)報(bào)實(shí)銷制度。5、出差借款實(shí)行“前賬不清，后賬不借”原則，出差時(shí)借款，回公司后清賬，借款單和報(bào)銷單差額現(xiàn)金補(bǔ)齊。6、如遇特殊情況不能按照以上規(guī)定的須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。7、如與以前制度相沖突的以此制度為執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。四、本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于陜西耀杰建設(shè)工程管理有限公司。本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實(shí)施，修改時(shí)亦同。第三章費(fèi)用報(bào)銷控制制度第一條：為了嚴(yán)格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營費(fèi)用，根據(jù)公司經(jīng)營活動的特點(diǎn)，特制訂以下制度。第二條：費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行一級審查；由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的二級審查；由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。第三條：費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。第四條：費(fèi)用發(fā)生過程中，當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，索要票據(jù)的名稱必須是陜西耀杰建設(shè)工程管理有限公司，并且少字、錯(cuò)字均屬無效票據(jù)，需要提供地址和稅號的必須與公司證照上保持一致，如有誤不予報(bào)銷。第五條：費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：出差費(fèi)用、交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。第六條：當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名?！百M(fèi)用報(bào)銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。第七條：當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”送交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)對“費(fèi)用報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。財(cái)務(wù)人員審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”財(cái)務(wù)部門一欄簽署審批意見并簽署財(cái)務(wù)核查人員的名字。第八條：當(dāng)事人將取得經(jīng)過財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”送交本部門經(jīng)理或相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，部門經(jīng)理或相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性，部門經(jīng)理或相關(guān)負(fù)責(zé)人審查無異議后，應(yīng)在部門經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理或相關(guān)負(fù)責(zé)人的名字。第九條：當(dāng)事人將取得財(cái)務(wù)部門、本部門經(jīng)理或相關(guān)負(fù)責(zé)人簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”通過公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批?？偨?jīng)理一般僅從“費(fèi)用報(bào)銷單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)。總經(jīng)理審查無異議后，在“費(fèi)用報(bào)銷單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。第十條：當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行審核，報(bào)銷單是否有涂改、數(shù)字是否正確、后附的發(fā)票是否齊全，審批手續(xù)是否齊備，出納人員在審核無誤后方能付款。第十一條：本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于陜西耀杰建設(shè)工程管理有限公司。本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實(shí)施，修改時(shí)亦同。第四章現(xiàn)金借款制度為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人及時(shí)歸還，使公司財(cái)務(wù)報(bào)表上反映的費(fèi)用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度特制定此制度。一、借款條件公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、采購物資、出差、參加會議等各種業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人—主管副總—財(cái)務(wù)—總經(jīng)理簽批后，可暫時(shí)向公司借款。二、借款原則實(shí)行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。三、借款程序借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容；借款單由借款人、部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理款項(xiàng)支付。四、還款期限1、借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后三天內(nèi)，必須到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，沖抵借款。2、差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)于出差返回后三日內(nèi)辦理。3、備用金借款結(jié)算時(shí)間為一月。特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)。五、借款定額各部門因業(yè)務(wù)往來或采購物資所需的借款定額不得超過該項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的10%；出差或參加會議所需的借款不得超過預(yù)算的20%；各部門備用金的借款定額不得超過借款人的工資總額。六、沖銷原借款的費(fèi)用報(bào)銷及款項(xiàng)支付沖銷原借款的費(fèi)用報(bào)銷及款項(xiàng)支付應(yīng)在填制憑證時(shí)注明“沖銷借款”。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對開支內(nèi)容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權(quán)拒絕支付。七、其他借款公司員工因個(gè)人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當(dāng)月工資的總額，歸還日期不得超過1個(gè)月，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部每月底應(yīng)根據(jù)員工欠款情況，列出明細(xì)，報(bào)總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財(cái)務(wù)部結(jié)算，逾期仍未報(bào)銷者，在工資中扣繳。本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于陜西耀杰建設(shè)工程管理有限公司。本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實(shí)施，修改時(shí)亦同。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度總

則

1、

依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度》。

2、

為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）會計(jì)職責(zé)

1、

按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。

2、

發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。

3、

會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作。

4、

完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

二、現(xiàn)金管理制度

1、

所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、

建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的《現(xiàn)金支出證明單》、《現(xiàn)金收入證明單》逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、

出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的《現(xiàn)金收入證明單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。

4、

任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。

5、

收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

三、支票管理

1、

支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、

建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的銀行單據(jù)，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額。

3、

出納收取支票時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的《支票收取登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。

4、

支票的使用必須填寫《支票領(lǐng)用單》

，由經(jīng)辦人、主管會計(jì)、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。

5、

所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、

出納依據(jù)支票領(lǐng)取單，序時(shí)登記在支票領(lǐng)取簿上，加強(qiáng)支票管理。

四、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、印章包括企業(yè)公章、合同專用章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人私章。

3、財(cái)務(wù)專用章和法人私章分別由會計(jì)和出納負(fù)責(zé)保管。

4、公章使用應(yīng)在《公章使用登記簿》登記。

五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、

出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、

出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3、

其它依據(jù)相關(guān)會計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

六、支出審批制度

（一）目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。（二）審批程序

（三）計(jì)劃審批內(nèi)容

1、

購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材支出計(jì)劃，由行政負(fù)責(zé)人填制辦公用品請購單，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，領(lǐng)用時(shí)，需在辦公用品領(lǐng)用單上簽名。每月底由行政負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)提供有關(guān)方面的明細(xì)表。

2、

固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報(bào)申請計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3、工資、獎(jiǎng)金的支出：

（1）考勤專員負(fù)責(zé)每月員工考評及員工動態(tài)資料的編制。

（2）出納員負(fù)責(zé)員工工資計(jì)算和《工資發(fā)放表》的編制。

（3）主管會計(jì)負(fù)責(zé)《工資發(fā)放表》的審核。

（4）總經(jīng)理負(fù)責(zé)《工資發(fā)放表》的審批。4、提取備用金：

（1）提取備用金，由出納或者備用金申請人填寫《備用金提取申請表》，報(bào)主管會計(jì)審核簽字，總經(jīng)理審批簽字，方可提取。

5、借款審批

：

（1）員工因工作需要領(lǐng)取現(xiàn)金及支票時(shí)，應(yīng)填寫“借款單”經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到出納處領(lǐng)取。

（2）凡屬于出差借款的，在填寫“借款單”之前，還應(yīng)填寫“出差申請表”，總經(jīng)理審批。

（3）若發(fā)生支票遺失，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)人員辦理支票掛失手續(xù)。

（四）報(bào)銷手續(xù)

1、應(yīng)酬費(fèi)的報(bào)銷：

（1）商業(yè)聚會及宴請客戶，應(yīng)限制在合理的食物和飲料之內(nèi)。并應(yīng)在業(yè)務(wù)招待費(fèi)用明細(xì)表上清晰，詳細(xì)地注明宴請的對象，時(shí)間，地點(diǎn)及目的。2、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷:

（1）無論是出差還是在工作所在地，市區(qū)內(nèi)的外出公干，應(yīng)盡量利用公共交通工具（巴士，公共汽車，地鐵，輕軌等）。在綜合考慮時(shí)間，效率，便捷（如需多次轉(zhuǎn)車），方便（如攜帶行李，工具等）等因素的情況下，可乘坐出租車，報(bào)銷時(shí)需在發(fā)票上注明乘車事由，及起止地點(diǎn),出租車費(fèi)每張限額為50元，超出部分由個(gè)人承擔(dān)。

3、電話費(fèi)用報(bào)銷：

（1）銷售人員每月限額300元，后勤人員每月限額100元，憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷（使用公司手機(jī)者除外）

4、私車公用費(fèi)用報(bào)銷：

如員工用私車處理公務(wù)而產(chǎn)生的有關(guān)費(fèi)用，根據(jù)以下規(guī)定由公司報(bào)銷：

（1）1.2元/公里

過路費(fèi)停車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。所有用車記錄必須填寫行車記錄表，報(bào)銷時(shí)附帶記錄表復(fù)印件。

（2）用車費(fèi)用報(bào)銷每月一次，單獨(dú)填寫遞交。

（3）周五用車結(jié)束后，請將車停回公司停車場，鑰匙交由公司行政人員保管。如有特殊情況需要周末用車，報(bào)告公司后方可使用。

5、差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定：

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：

（1）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

a.差旅個(gè)人工作用餐補(bǔ)貼：

每人每餐標(biāo)準(zhǔn)30元，不包含早餐，不需要發(fā)票，審批后直接領(lǐng)取。

b.宴請客戶用餐標(biāo)準(zhǔn)：

實(shí)報(bào)實(shí)銷，所有參與者平均每人不得超過200元，如有超標(biāo)現(xiàn)象，須總經(jīng)理特批。c.交通費(fèi)：

私車公用：根據(jù)出車表記錄，按照1.2元/公里進(jìn)行補(bǔ)貼（包含油費(fèi)，停車費(fèi)），過路橋費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

公共交通：本著快捷/安全/節(jié)約的原則，實(shí)報(bào)實(shí)銷。城市內(nèi)提倡坐地鐵/公交車，每天的士費(fèi)用不得超過100元，如有超標(biāo)現(xiàn)象，須總經(jīng)理特批d.住宿費(fèi)：

住宿費(fèi)用每天不得超過280元，實(shí)報(bào)實(shí)銷，報(bào)銷時(shí)須提供發(fā)票及賬單。出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動的員工。

（2）出差人員出差需持有公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、

出差來回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請單和費(fèi)用報(bào)銷單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請單交財(cái)務(wù)部存檔。

5、費(fèi)用報(bào)銷單注意事項(xiàng)：

（1）原始票據(jù)由右至左呈“魚鱗狀”錯(cuò)疊粘貼。不要超過規(guī)定的粘貼紙。原始憑據(jù)較多的按同類分類貼報(bào)銷單原始憑據(jù)附后，寫上報(bào)銷人等內(nèi)容，領(lǐng)導(dǎo)只在報(bào)銷單上簽字。

（2）按規(guī)定分類標(biāo)準(zhǔn)粘貼，同類費(fèi)用粘在一張報(bào)銷單上，不要將各類費(fèi)用混雜一起，以便財(cái)務(wù)人員分類歸集成本。

（3）費(fèi)用報(bào)銷單上部門、日期、附件頁數(shù)、用途等填寫完整；不得涂改；大小寫金額一致。

（4）發(fā)票填寫完整，抬頭正確，定額發(fā)票填寫客戶名稱；報(bào)銷人在發(fā)票上簽字，經(jīng)辦人應(yīng)查詢發(fā)票真?zhèn)巍?/p>

（5）票據(jù)粘貼單要填寫單據(jù)張數(shù)與金額。

（6）差旅費(fèi)報(bào)銷需附出差申請單。

（7）購買辦公用品需附發(fā)票、入庫單，保證入庫金額與報(bào)銷金額一致。

（8）購買低值易耗品和固定資產(chǎn)需附發(fā)票、低值易耗品或資產(chǎn)購置請購單、入庫單等及出庫單。（9）快遞費(fèi)由行政人員統(tǒng)一報(bào)銷。

6、各類報(bào)銷費(fèi)用明細(xì)

（1）辦公用品-辦公用品、文具。（500元以上須附清單）

（2）培訓(xùn)費(fèi)-員工培訓(xùn)費(fèi)、購書。（3）印刷費(fèi)-復(fù)印、印刷、資料制作費(fèi)。

（4）快遞費(fèi)-郵費(fèi)、快寄費(fèi)等。

（5）電話費(fèi)-座機(jī)費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)電話費(fèi)。

（6）交通費(fèi)-車費(fèi)、出租車費(fèi)、小車過路費(fèi)、汽油費(fèi)、租車費(fèi)。

（7）維修費(fèi)-辦公設(shè)備維修、建筑物及公共設(shè)施維修

。

（8）宣傳費(fèi)-訂報(bào)、廣告、標(biāo)牌、宣傳等。

（9）招待費(fèi)-餐費(fèi)、食品、飲料、禮品。

（10）其他-上述未列入的費(fèi)用但用于公司合理的費(fèi)用項(xiàng)目。

七、往來帳務(wù)管理制度

（一）應(yīng)收帳款及銷售管理

1、

公司業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的商品或服務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把收貨認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。

2、

"現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨"的原則，所以原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應(yīng)先總經(jīng)理提出書面報(bào)告，報(bào)告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等），報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個(gè)月。對應(yīng)收賬款超過一個(gè)月的單位，業(yè)務(wù)人員必須及時(shí)書面報(bào)告財(cái)務(wù)部并采取措施，并指定專人負(fù)責(zé)解決。

3、每月末應(yīng)編報(bào)"應(yīng)收賬款對賬明細(xì)表"客戶對賬，并獲得客戶簽字、蓋章的確認(rèn)書。

八、發(fā)票管理制度

（一）對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

1、根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，會計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

2、申請開具發(fā)票需提供銷售合同，發(fā)票開具申請單。發(fā)票申請單上要填寫客戶詳細(xì)的名稱；客戶為自然人的，要如實(shí)填寫姓名。

3、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。發(fā)票簽收單位需在發(fā)票簽收到上簽名并掃描或傳真回傳。

4、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。5、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開具增值稅專用發(fā)票。

6、需要開具增值稅專用發(fā)票的新客戶，須提供該單位的一般納稅人資格認(rèn)證，稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。

7、公司經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)出納開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，計(jì)算準(zhǔn)確，交主管會計(jì)開票。開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

8、對于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動的，客戶要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。

9、退貨發(fā)票的處理：對于批準(zhǔn)的退貨，將已開具給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原藍(lán)字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。

（二）增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的規(guī)定

1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。

2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計(jì)算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。

3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項(xiàng)的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；

5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費(fèi)用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。

6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時(shí)無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

（三）運(yùn)輸發(fā)票的規(guī)定

1、運(yùn)輸發(fā)票。列運(yùn)費(fèi)必須取得"公路、內(nèi)河運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票"，貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整），隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

（四）

應(yīng)付帳款管理

1、付款申請單流程

（1）經(jīng)辦部門經(jīng)辦人員提出付款申請，填寫付款申請單。

（2）財(cái)務(wù)部審核申請金額及付款進(jìn)度與合同約定是否一致，簽字確認(rèn)，或駁回

（3）總經(jīng)理審核申請金額及付款進(jìn)度與合同約定是否一致，簽字確認(rèn)，或駁回。

（4）簽批后的付款申請單交出納付款。付款申請單必須填寫完整，不得涂改，且大小寫一致，付款后出納連同銀行水單交財(cái)務(wù)做賬

2、

流程圖：九、存貨管理制度

（一）采購管理

一、國內(nèi)產(chǎn)品采購基本流程：由采購員編制采購訂單，上報(bào)總經(jīng)理審批，經(jīng)審批后由采購人員組織采購。經(jīng)確認(rèn)的采購訂單及采購合同復(fù)印件交主管會計(jì)入賬。

二、進(jìn)口產(chǎn)品采購基本流程：

三、采購人員應(yīng)與供貨商簽訂采購合同。合同簽訂嚴(yán)格按照合同管理制度規(guī)定的流程和要求執(zhí)行。

四、所有采購物質(zhì)必須辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，填制驗(yàn)收入庫單，一式兩聯(lián)，一聯(lián)交主管會計(jì)入賬。

五、退貨由采購人員上報(bào)總經(jīng)理后與供貨商統(tǒng)一協(xié)調(diào)，經(jīng)協(xié)調(diào)辦理退貨，應(yīng)填制退貨單，一式兩聯(lián)，一聯(lián)交主管會計(jì)入賬。（二）銷售發(fā)貨管理

一、發(fā)貨統(tǒng)一使用發(fā)貨單。

二。、發(fā)貨應(yīng)當(dāng)以有效的書面證明為依據(jù)，嚴(yán)禁憑電話通知等形式發(fā)貨。有效的書面證明指傳真，領(lǐng)導(dǎo)審批，客戶簽字蓋章，銷售經(jīng)辦人簽字等，有效的書面證明應(yīng)上報(bào)主管會計(jì)備案。

三、發(fā)貨單隨貨開出，并隨貨寄出，發(fā)貨后，銷售經(jīng)辦人和主管會計(jì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)跟蹤管理，落實(shí)客戶是否安全收到商品。

四、客戶收到商品應(yīng)當(dāng)在發(fā)貨驗(yàn)收聯(lián)上簽署驗(yàn)收回執(zhí)，并加蓋公章。

五、客戶驗(yàn)收回執(zhí)應(yīng)當(dāng)規(guī)范管理，定期裝訂成冊，客戶驗(yàn)收回執(zhí)由主管會計(jì)保管。

六、銷售退貨應(yīng)該嚴(yán)格控制，當(dāng)月銷售尚未開具增值稅發(fā)票而退貨的，經(jīng)總經(jīng)理審批退貨證明單，可辦理退貨手續(xù)；當(dāng)月已開具增值稅發(fā)票，下月出現(xiàn)退貨的，需要稅務(wù)局開具的紅字發(fā)票申請單并報(bào)總經(jīng)理審批，方可辦理退貨。

（三）庫存管理

業(yè)務(wù)人員需合理使用財(cái)務(wù)軟件，及時(shí)登記采購入庫，銷售出庫，保證庫存與賬面一致。檸檬云進(jìn)銷存管理即將上線，敬請期待~精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔超市財(cái)務(wù)管理制度一.現(xiàn)金管理制度：1.所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。2.所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù)，都要及時(shí)入帳，不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應(yīng)收電費(fèi)、紙箱收入等不入帳。3.各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門集中辦理，任何部門和個(gè)人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。4.財(cái)務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取，不得私自購買或領(lǐng)取使用。5.嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個(gè)人名義借予他人。6.出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。7.營業(yè)款當(dāng)天及時(shí)送存銀行或存入保險(xiǎn)箱。交存現(xiàn)金應(yīng)由財(cái)務(wù)部兩人以上同往，保安護(hù)送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。8.節(jié)假日，公休期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金；出納員應(yīng)做好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。。9.出納應(yīng)該每日盤點(diǎn)庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由會計(jì)復(fù)核監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)，原則上長款歸公，短款由出納和會計(jì)復(fù)核查明原因，追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償。10.因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的，借款人應(yīng)當(dāng)填寫“借款單”，經(jīng)其所在部門經(jīng)理、店長、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對其用途嚴(yán)格審核后交財(cái)務(wù)部。一次性借100（含100）元以下，可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批，出納憑以上簽字辦理；一次性借100以上－200元以下由部門經(jīng)理、店長、財(cái)務(wù)中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報(bào)經(jīng)董事長審批，出納憑以上簽字辦理。11.現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會計(jì)復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。12.任何個(gè)人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用、差旅費(fèi)以外在公司不得發(fā)生任何借款。13.購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報(bào)銷或返現(xiàn)。14.現(xiàn)金支付程序：（1）支付申請：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾?，注明款?xiàng)的用途、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。（2）支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批，對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（3）支付復(fù)核：會計(jì)應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核其批準(zhǔn)范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，復(fù)核無誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)（4）辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理支付，及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳。15．財(cái)務(wù)部門對原借款未結(jié)清，又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。16．超過期限未辦理報(bào)銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行催收，催收無正當(dāng)理由仍未辦理報(bào)銷或還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項(xiàng)收回。17．違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人50－100元罰款，造成經(jīng)濟(jì)損失的由責(zé)任人全額承擔(dān)。二.收銀員管理制度：1.收銀員長短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理；收銀員長短款超過2元的，長款上交財(cái)務(wù)，短款補(bǔ)交；2.收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以內(nèi)的均按10元予以處罰，多刷、誤刷超過20元的，按實(shí)際多刷、誤刷金額予以相應(yīng)處罰。POS系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的，報(bào)經(jīng)收銀組組長核實(shí)批準(zhǔn)后，不予處罰；3.收銀組長全盤管理收銀員，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門管理收銀工作。三.費(fèi)用管理及貨款結(jié)算制度：1.報(bào)銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批；100元以上—5000元以下由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，

5000元以上由董事長審批。2.所有的費(fèi)用報(bào)銷必須有內(nèi)容真實(shí)的報(bào)銷票據(jù)，寫明事由、金額、經(jīng)辦人；3.辦公費(fèi)、電話費(fèi)、日常零星開支（除車輛、房費(fèi)、水電費(fèi)，美工費(fèi)用外）不超過當(dāng)月銷售額的千分之一。車輛（小車）金額為500元/月，超出部分不予報(bào)銷；4.貨款結(jié)算，5000元以內(nèi)由店長審批，5000-10000元由采購中心主任審核后，財(cái)務(wù)中心主任審批，10000元以上由采購中心主任審核后董事長審批。5.收銀耗材旺季（9月—2月）不超過當(dāng)月銷售額的千分之五；淡季（3月—8月）不超過當(dāng)月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負(fù)擔(dān)，節(jié)約部分用于獎(jiǎng)勵(lì)。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報(bào)店長，店長根據(jù)情況核銷，節(jié)約部分用于獎(jiǎng)勵(lì)。6.購入經(jīng)營用器材、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向董事長申請,經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可購進(jìn)或改造裝修,報(bào)帳時(shí)報(bào)銷憑證需附有批準(zhǔn)的請購申請，否則，財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷或掛帳。7.定額費(fèi)用不允許超支，超支部分一律不予支付。四.儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度：1.空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作，顧客購買儲值卡，付款后出納開具收款收據(jù)；2.計(jì)算機(jī)操作員憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作（卡號、收據(jù)號、面值）不得隨意充值；3.計(jì)算機(jī)操作員充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記，避免重復(fù)充值。4.沒有財(cái)