2020年高精密度線路板企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

高精密度線路板企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度2020年9月

目錄第一章 總則 3第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 3第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作職責(zé) 5第四章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 6第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序 11第六章 責(zé)任追究 12第七章 改進(jìn)機(jī)制 13第八章 獎(jiǎng)懲 14第九章 附則 16

高精密度線路板企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總則第一條為了規(guī)范xx有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，增強(qiáng)公司自我約束，防范和控制公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》以及公司有關(guān)規(guī)定制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員或外聘第三方專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、進(jìn)出口活動(dòng)的真實(shí)性和合規(guī)性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。本制度所稱被審計(jì)對(duì)象，指公司各部門(mén)、控股子公司及相關(guān)責(zé)任人員。第三條本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程：（一）遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；（二）提高公司經(jīng)營(yíng)的效率和效果；（三）保障公司資產(chǎn)的安全；（四）確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第四條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為審計(jì)部，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。審計(jì)部對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。第五條公司配置專(zhuān)職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專(zhuān)職人員應(yīng)不少于三人。第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)、進(jìn)出口業(yè)務(wù)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。第七條公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部依法履行職責(zé)，不得妨礙審計(jì)部的工作。內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被審計(jì)部門(mén)（包括個(gè)人）應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)人員提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報(bào)復(fù)。第八條內(nèi)部審計(jì)人員要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。第九條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不得置于財(cái)務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財(cái)務(wù)部門(mén)合署辦公。內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利益關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十條在審計(jì)管轄的范圍內(nèi)，審計(jì)部的主要權(quán)限有：(一)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)部門(mén)按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表和有關(guān)文件資料等；（二）審核進(jìn)出口業(yè)務(wù)單據(jù)、會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證、資金及其財(cái)產(chǎn)，監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；（三）參加公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，參與公司有關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)研究制定和修改規(guī)章制度并督促落實(shí)。（四）對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門(mén)（人員）進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時(shí)報(bào)告董事會(huì)；對(duì)已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，需向董事會(huì)提出處理的建議；（六）對(duì)阻撓、破壞內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門(mén)和人員，報(bào)董事會(huì)核準(zhǔn)并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（七）經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn)，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)第十一條 審計(jì)部主要履行以下職責(zé)：（一）對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；（二）對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等；（三）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；（四）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。第十二條審計(jì)部應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。審計(jì)部應(yīng)將重要的對(duì)外投資審計(jì)、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。第十三條審計(jì)部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開(kāi)展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告、信息披露和進(jìn)出口活動(dòng)事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性作出評(píng)價(jià)。第十四條內(nèi)部審計(jì)通常應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷(xiāo)貨及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。審計(jì)部可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，對(duì)上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。第十五條 內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。第十六條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類(lèi)整理并歸檔。審計(jì)部應(yīng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間。第四章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)第十七條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對(duì)改善內(nèi)部控制的建議。第十八條內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。審計(jì)部應(yīng)將對(duì)外投資、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)。第十九條審計(jì)部對(duì)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門(mén)制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。第二十條審計(jì)部在審查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向深圳證券交易所報(bào)告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。第二十一條審計(jì)部應(yīng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；（三）是否指派專(zhuān)人或成立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評(píng)估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況；（四）涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)力授予公司董事個(gè)人或經(jīng)營(yíng)管理層行使，受托方誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否指派專(zhuān)人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況；第二十二條審計(jì)部應(yīng)在重要的購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；（三）購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與預(yù)期一致；（四）購(gòu)入資產(chǎn)有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)。第二十三條審計(jì)部應(yīng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（二）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；（三）被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；（四）獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見(jiàn)；（五）是否指派專(zhuān)人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。第二十四條審計(jì)部應(yīng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新；（二）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；（三）獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，保薦人是否發(fā)表意見(jiàn)；（四）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書(shū)面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；（五）交易標(biāo)的有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)；（六）交易對(duì)手一方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；（七）關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估，關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)侵占公司利益。第二十五條審計(jì)部應(yīng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)。在審計(jì)募集資金使用情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）募集資金是否存放于董事會(huì)決定的專(zhuān)項(xiàng)賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；（二）是否按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金，募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符；（三）是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；（四）發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金、用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、變更募集資金投向等事項(xiàng)時(shí)，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見(jiàn)。第二十六條審計(jì)部應(yīng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)外披露前，對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；（二）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；（三）是否存在重大異常事項(xiàng)；（四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；（五）與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。第二十七條審計(jì)部在審查和評(píng)價(jià)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度；（二）是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；（三）是否制定未公開(kāi)重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任；（四）是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；（五）公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開(kāi)承諾事項(xiàng)的，公司是否指派專(zhuān)人跟蹤承諾的履行情況；（六）信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。第二十八條審計(jì)部每年至少要對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)形式為內(nèi)部審計(jì)或外聘第三方專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)完成時(shí)間為每年5月底以前，特殊情況下，可以延后。在審計(jì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：1、有無(wú)違反海關(guān)法律法規(guī)的行為；2、海關(guān)監(jiān)管設(shè)備管理的合規(guī)性；3、海關(guān)AEO認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)符合性審計(jì)；4、公司交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第二十九條內(nèi)部審計(jì)工作的日常工作程序：（一）根據(jù)董事會(huì)的部署，擬定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后制定審計(jì)方案。（二）確定審計(jì)對(duì)象和審計(jì)方式。（三）審計(jì)三日前向被審計(jì)對(duì)象發(fā)出書(shū)面審計(jì)通知書(shū)，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的專(zhuān)案審計(jì)不在此列。（四）審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)對(duì)象的有關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查、詢問(wèn)，取得有效的證明材料，并作詳細(xì)記錄。（五）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)對(duì)象提出改進(jìn)意見(jiàn)。審計(jì)終結(jié)后，應(yīng)出具書(shū)面審計(jì)報(bào)告報(bào)送董事會(huì)。（六）對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)做出的處理決定，須報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)；經(jīng)批準(zhǔn)的處理決定，被審計(jì)對(duì)象必須執(zhí)行。（七）被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內(nèi)向董事長(zhǎng)提出書(shū)面申訴，董事長(zhǎng)接到申訴十五日內(nèi)根據(jù)權(quán)限做出處理或提請(qǐng)董事會(huì)審議。對(duì)不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定，審計(jì)部復(fù)審并經(jīng)董事會(huì)確認(rèn)后提請(qǐng)董事長(zhǎng)予以糾正。申訴期間，原審計(jì)處理決定照常執(zhí)行。對(duì)特殊情況，經(jīng)董事長(zhǎng)審批后，可以暫停執(zhí)行。（八）根據(jù)工作需要進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第三十條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計(jì)檔案，對(duì)工作中形成的審計(jì)檔案定期或長(zhǎng)期保管，在每年度結(jié)束后的6個(gè)月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。審計(jì)檔案銷(xiāo)毀必須經(jīng)董事會(huì)同意并經(jīng)董事長(zhǎng)簽字后方可進(jìn)行。各種審計(jì)檔案保管期限規(guī)定如下：審計(jì)工作底稿保管期限為5年，季度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告保管期限5年，其他審計(jì)工作報(bào)告保管期限為10年。第六章 責(zé)任追究第三十一條責(zé)任追究原則制度面前人人平等原則責(zé)任與權(quán)利對(duì)等原則懲前據(jù)后、有錯(cuò)必究原則過(guò)錯(cuò)與責(zé)任相適應(yīng)原則實(shí)事求是、客觀、公平、公正原則第三十二條責(zé)任追究?jī)?nèi)容（1）當(dāng)發(fā)現(xiàn)員工存在刑事犯罪等行為，公司給予開(kāi)除處理,并視情況通知相關(guān)司法部門(mén)追究刑事責(zé)任。（2）當(dāng)發(fā)現(xiàn)員工在進(jìn)出口活動(dòng)中存在違法行為，公司給予開(kāi)除處理,并視情況通知相關(guān)司法部門(mén)追究刑事責(zé)任。（3）員工違反公司信息安全管理規(guī)定的，依照情節(jié)輕重對(duì)其進(jìn)行處罰（處罰標(biāo)準(zhǔn)參照公司的行政管理規(guī)定》，如有違反國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的，依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。第三十三條責(zé)任追究程序收到舉報(bào)或發(fā)現(xiàn)公司員工存在重大過(guò)失、違規(guī)、違法情況時(shí)，執(zhí)行如下操作：?jiǎn)T工應(yīng)對(duì)事件產(chǎn)生的原因等做出書(shū)面報(bào)告,形成《重大問(wèn)題項(xiàng)目報(bào)告表》上交審計(jì)部；審計(jì)部立即對(duì)事件進(jìn)行調(diào)査,對(duì)事件的真實(shí)性、存在性進(jìn)行核實(shí)，并收集足夠的證據(jù)；若事件客觀存在、證據(jù)確鑿,則將情況和證據(jù)上報(bào)總經(jīng)理；若經(jīng)調(diào)査發(fā)現(xiàn)事件不存在，且無(wú)任何證據(jù)，則停止調(diào)査?？偨?jīng)理收到事件報(bào)告后，與審計(jì)部一起對(duì)事件責(zé)任人進(jìn)行面談，并將面談?dòng)涗浗n保存。審計(jì)部根據(jù)本規(guī)定對(duì)其開(kāi)出處罰建議,并上報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。若責(zé)任人對(duì)處罰決定有異議可在處罰實(shí)施7個(gè)工作日之內(nèi)向總經(jīng)理申訴。若員工觸到犯法律法規(guī)，公司將報(bào)告公安部門(mén)、海關(guān)等司法部門(mén)處理。第七章 改進(jìn)機(jī)制第三十四條審計(jì)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)不合格事項(xiàng)后,應(yīng)填制《審計(jì)后續(xù)跟蹤表》,并跟蹤監(jiān)督各部門(mén)糾正、改進(jìn)的落實(shí)。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，尤其對(duì)海關(guān)要求的規(guī)范改進(jìn)事項(xiàng)，公司負(fù)責(zé)海關(guān)事務(wù)的高級(jí)管理人員應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員有針對(duì)性地進(jìn)行原因分析，找出其產(chǎn)生的根源，并制定出糾正和改進(jìn)措施。第三十五條不合格項(xiàng)的來(lái)源過(guò)程、服務(wù)質(zhì)量出現(xiàn)的重大不合格項(xiàng)；內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的不合格項(xiàng)；客戶投訴；相關(guān)監(jiān)管部門(mén)的處罰；其他來(lái)源。第三十六條糾正和改進(jìn)措施的主要內(nèi)容（1）當(dāng)出現(xiàn)不符合法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)及公司管理要求規(guī)定的情況時(shí)，查出問(wèn)題產(chǎn)生的原因。（2）根據(jù)原因制訂改善措施，通過(guò)員工培訓(xùn)、文件修訂、資源配置及加強(qiáng)審核等方式減少或消除問(wèn)題的出現(xiàn)。（3）明確達(dá)到的目標(biāo)、實(shí)施負(fù)責(zé)人、完成期限等，由總經(jīng)理簽字確認(rèn)；確認(rèn)后由責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施。第三十七條措施實(shí)施（1）當(dāng)出現(xiàn)不符合法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)及公司管理要求規(guī)定的情況時(shí)，由審計(jì)部人員填寫(xiě)《審計(jì)后續(xù)跟蹤表》，判定負(fù)責(zé)部門(mén)，并由責(zé)任部門(mén)制訂糾正和改進(jìn)措施。（2）對(duì)于屢次出現(xiàn)的不符合法律法就、標(biāo)準(zhǔn)及公司管理要求規(guī)定之問(wèn)題，審計(jì)部人員應(yīng)再次簽發(fā)《審計(jì)后續(xù)跟蹤表》并指出錯(cuò)誤的重復(fù)性，由關(guān)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行跟蹤驗(yàn)證，驗(yàn)證結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理。第三十八條措施驗(yàn)證經(jīng)驗(yàn)證，糾正和改進(jìn)措施達(dá)不到預(yù)期效果的，關(guān)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)督促責(zé)任部門(mén)重新進(jìn)行分析，制訂措施，并限期糾正；達(dá)到預(yù)期效果的，應(yīng)對(duì)相應(yīng)措施進(jìn)行文件標(biāo)準(zhǔn)化。對(duì)于采取糾正和改進(jìn)措施后可能引