會計工作流程

-.z.會計工作流程一、出納崗工作流程〔一〕現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會計崗崗位開具的收據(jù)〔銷售會計開具的發(fā)票〕收款-檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫是否一致、必須有經(jīng)手人簽名-在收據(jù)〔發(fā)票〕上簽字并加蓋財務結(jié)算章-將收據(jù)第2聯(lián)或發(fā)票聯(lián)給交款人-憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金總流水賬-登記票據(jù)傳遞登記本上-將記賬聯(lián)同票據(jù)登記本傳相應崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗〔水電費、代收款項等等〕管理費用崗〔其他應收款等〕銷售核算崗〔貨款〕本錢核算崗〔加工費、材料款、運輸費〕注：〔1〕原則上只有收到現(xiàn)金才能開具發(fā)票，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有"轉(zhuǎn)賬〞字樣，后必須加蓋"轉(zhuǎn)賬〞圖章和財務結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應財務崗位?！?〕隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。2、付現(xiàn)〔1〕費用報銷.

審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證是否一致-----檢查并催促領款人必須簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖〞圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核〔2〕人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款〔包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項〕——→在支出證明單上加蓋"現(xiàn)金付訖〞圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款方案開具現(xiàn)金支票〔或憑建行存折〕提取現(xiàn)金——→平安妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：〔1〕下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內(nèi)?！?〕從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意**，確保資金平安。4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額?！捕炽y行存款收付1、銀收〔1〕收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計〔2〕其他工程收款收到除貨款以外工程的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關崗位〔3〕貸款收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗位2、銀付〔1〕日常性業(yè)務款項根據(jù)付款審批單〔方案內(nèi)費用經(jīng)相關崗位審核，方案內(nèi)10萬元以上或方案外費用經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)審核〕審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票〔匯票、電匯〕——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上〔無存根的注明支票號及銀行名稱〕——→加蓋"轉(zhuǎn)賬〞圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關崗位制證——→材料核算崗〔材料采購〕——→本錢核算崗〔外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用〕——→管理費用崗〔管理部門用款〕——→銷售費用崗〔銷售部門用款〕——→工資福利崗〔工資兌現(xiàn)、福利〕——→及固定資產(chǎn)崗〔GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建〕注：〔1〕開出的支票應填寫完整，制止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票?！?〕開出的支票〔匯票、電匯〕收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。〔3〕有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務?！?〕打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單〔經(jīng)財務部長簽字〕開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋"轉(zhuǎn)賬〞圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗注：〔1〕每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行?！?〕打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行?！?〕業(yè)務員兌現(xiàn)憑銷售會計傳來的付款審批單〔經(jīng)財務部長簽字〕開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋"轉(zhuǎn)賬〞圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗〔4〕還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗〔5〕交稅①完稅收到稅務崗位傳來的稅票〔附付款審批單〕——→填寫劃款行銀行賬號及進單②進稅卡憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證③從稅卡交稅收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證〔6〕及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進展清理和查詢，責成相關崗位進展下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，防止空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭〔單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號〕?！踩彻ぷ饕?、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金平安。4、堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5、隨時掌握各銀行戶頭余額，制止簽發(fā)空頭支票。6、樹立良好的窗口形象。二、銷售費用崗工作流程〔一〕部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)*粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度〔如超方案額度，可拒絕報銷〕——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用—相關明細科目〔部門專項〕貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：〔1〕非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)*，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)*?！?〕保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘?！?〕費用審核依據(jù)"2001年費用控制方法"、"差旅費開支*圍及標準"、"通訊費管理方法"等，其要點有：方案額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；方案外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表?！?〕準確使用明細科目〔見科目表〕，正確選取專項?！?〕報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)?！?〕支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，假設遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款?！捕侈k事處費用1、日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)*——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——相關明細科目〔部門專項〕貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核2、購置固定資產(chǎn)審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)——相關明細科目貸：現(xiàn)金——→傳出納崗注：〔1〕辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。〔2〕記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房租、倉租審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——房租\倉租\區(qū)域房租〔部門專項〕貸：現(xiàn)金——→傳出納崗4、運費審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一*支出證明單上〔以別針或回形夾住，無需粘貼和復印〕—→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——運費—市外運費\市內(nèi)運費〔部門專項〕應交稅金——應交增值稅—進項稅貸：現(xiàn)金——→傳出納崗注：〔1〕計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費?！?〕抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——途損〔專項〕貸：應收賬款注：〔1〕途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明?！?〕途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批?！?〕途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務處理上可以"現(xiàn)金〞科目過渡。6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證借：營業(yè)費用——高開沖紅貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗注：〔1〕沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領導批準，并在支出證明單上注有"現(xiàn)金〞字樣?！?〕以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——宣傳費—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利〔部門專項〕貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗8、贊助費審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——宣傳費—贊助費〔部門專項〕貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗注：〔1〕辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)*粘貼?！?〕各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。〔3〕審核具體依據(jù)"2001年費用控制方法"、"差旅費開支*圍及標準"、"通訊費管理方法"、"2001年銷售政策"等?！?〕報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。〔5〕以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應收賬款，差額由經(jīng)辦人補足?！踩硰V告費用1、審核月度資金方案每月28日根據(jù)預付賬款、籌劃部廣告投入付款方案及廣告合同的執(zhí)行情況——→審核籌劃部下月資金使用方案——→匯總資金方案——→報財務部長審批2、審核付款〔1〕根據(jù)月度資金方案核查付款工程——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核"付款審批單〞審批手續(xù)是否完備——→登記資金方案——→出納崗付款〔2〕簽收出納崗傳來的"付款審批單〞及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：預付賬款貸：銀行存款——→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復核注：〔1〕首次付款時，需留存一份合同復印件?！?〕付款金額方案內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內(nèi)10萬元以上或方案外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。〔3〕支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第〔4〕項以下附件前方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外?！?〕媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告〔車體、墻體、廣告牌等〕須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。3、費用報賬〔1〕媒體及宣傳品審核籌劃部相關崗位傳來的發(fā)票〔媒體廣告〕審核籌劃部相關崗位傳來的發(fā)票附收料單〔宣傳品〕——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進展編制記賬憑證借：營業(yè)費用——媒體\宣傳品〔部門專項〕貸：預付賬款——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核注：〔1〕根據(jù)預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時催促籌劃部報賬，每月與籌劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。〔2〕媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用?！?〕收到發(fā)票時與籌劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入籌劃部，以便于投入產(chǎn)出分析?！?〕收到發(fā)票時與籌劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析?！?〕宣傳品入庫時費用全額計入籌劃部，部門或辦事處領用時沖減籌劃部費用?！?〕宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品〔部門專項〕——招待費〔部門專項〕管理費用——招待〔部門專項〕貸：營業(yè)費用——宣傳品〔籌劃部〕〈紅字金額〉——→傳主管崗復核〔3〕推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用—推廣會〔部門專項〕貸：現(xiàn)金/其他應收款——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：〔1〕審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，假設為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。〔四〕管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費用方案額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度完畢后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、每季度完畢后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。6、加強對預付賬款的管理，勤于催促報賬，及時清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費用控制方法。8、參與年度費用控制方案的制定?！参濉彻ぷ饕?、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各第二局部公司會計制度一、總則1.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計核算以公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務為對象，記錄和反映公司本身的各項經(jīng)營活動。3.會計核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。4.會計核算劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。5.會計核算以人民幣為記賬本位幣。6.會計記賬采用借貸記賬法。7.會計記錄的文字使用中文。8.會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。9.會計信息符合國家宏觀經(jīng)濟管理的要求,滿足有關各方了解公司財務狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司加強內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。10.會計核算按照規(guī)定的會計處理方法進展，會計指標口徑一致、相互可比。11.會計處理方法前后各期一致，不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務報告中說明。12.會計核算及時進展。13.會計記錄和會計報表清晰明了，便于理解和利用。14.會計核算以權責發(fā)生制為根底。15.收入與其相關的本錢、費用相互配比。16.會計核算遵循慎重原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。17.各項財產(chǎn)物資按取得時的實際本錢計價。物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。18.會計核算合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會計年度相關的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關的，作為資本性支出。19.財務報告全面反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務，單獨反映。二、資產(chǎn)20.資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。21.資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。22.流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。23.現(xiàn)金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記賬。24.短期投資是指各種能夠隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。有價證券應按取得時的實際本錢記賬。當期的有價證券收益，以及有價證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面本錢的差額，計入當期損益。短期投資以賬面余額在會計報表中列示。25.應收及預付款項包括：應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、預付貨款、待攤費用等。應收及預付款項按實際發(fā)生額記賬。應收賬款可以計提壞賬準備金。壞賬準備金在會計報表中作為應收賬款的備抵工程列示。各種應收及預付款項及時清算、催收，定期與對方對賬核實。經(jīng)確認無法收回的應收賬款，作為壞賬損失，計入當期損益。待攤費用按受益期分攤，未攤銷余額在會計報表中單獨列示。26.存貨是指公司在經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲存的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。各種存貨按取得時的實際本錢核算。各種存貨發(fā)出時，使用加權平均法確定其實際本錢。各種存貨定期進展清查盤點。對于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時、變質(zhì)、毀損等需要報廢的，及時進展處理，計入當期損益。各種存貨在會計報表中以實際本錢列示。27.長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。長期投資在會計報表中分項列示。一年內(nèi)到期的長期投資，在流動資產(chǎn)下單列工程反映。28.固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等。固定資產(chǎn)按取得時的實際本錢記賬。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關費用，計入固定資產(chǎn)價值；在此之后發(fā)生的借款利息和有關費用及外幣借款的匯兌差額，計入當期損益。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預計凈殘值、預計使用年限，采用年限平均法計算。固定資產(chǎn)的原值、累計折舊和凈值，在會計報表中分別列示。為購建固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進展更新改造發(fā)生的實際支出，在會計報表中單獨列示。固定資產(chǎn)定期進展清查盤點，對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報廢清理所發(fā)生的凈損失計入當期損益。29.無形資產(chǎn)是指公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、商譽等。購入的無形資產(chǎn)，按實際本錢記賬；承受投資取得的無形資產(chǎn)，按照評估確認或者合同約定的價格記賬；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)記賬。各種無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會計報表中列示。30.遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益，在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)的改進支出等。公司在籌建期內(nèi)實際發(fā)生的各項費用，除應計入有關財產(chǎn)物資價值者外，作為開辦費入賬。開辦費在公司開場經(jīng)營以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷。租入固定資產(chǎn)改進支出在租賃期內(nèi)平均攤銷。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額在會計報表中列示。31.其他資產(chǎn)是指除以上各工程以外的資產(chǎn)。三、負債32.負債是公司所承當?shù)哪芤载泿庞嬃?、需以資產(chǎn)或勞務償付的債務。33.負債分為流動負債和長期負債。34.流動負債是指將在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)歸還的債務，包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收貨款、應付工資、應交稅金、應付利潤、其他應付款、預提費用等。各項流動負債按實際發(fā)生數(shù)額記賬。負債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預計確定的，合理預計，待實際數(shù)額確定后，進展調(diào)整。流動負債的余額在會計報表中分項列示。35.長期負債是指歸還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務，包括長期借款、應付債券、長期應付款項等。將于一年內(nèi)到期歸還的長期負債。在流動負債下單列工程反映。四、所有者權益36.所有者權益是公司投資人對公司凈資產(chǎn)的所有權，包括公司投資人對公司的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等。37.投入資本是投資者實際投入公司經(jīng)營活動的各種財產(chǎn)物資。投入資本按實際投資數(shù)額入賬。38.資本公積金包括股本溢價、法定財產(chǎn)重估增值、承受捐贈的資產(chǎn)價值等。39.盈余公積金是指按照國家有關規(guī)定從利潤中提取的公積金。盈余公積金按實際提取數(shù)記賬。40.未分配利潤是公司留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。41.投入資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤的各個工程，在會計報表中分項列示。如有未彌補虧損，應作為所有者權益的減項反映。五、收入42．收入是公司在銷售商品或者提供勞務等經(jīng)營業(yè)務中實現(xiàn)的營業(yè)收入。包括根本業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。43.公司合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬。公司在發(fā)出商品、提供勞務，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認營業(yè)收入。44.銷售退回、銷售折讓和銷售折扣，應作為營業(yè)收入的抵減工程記賬。六、費用45.費用是公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項消耗。46.直接為提供勞務等發(fā)生的直接人工、直接材料、商品進價和其他直接費用，直接計入經(jīng)營本錢；發(fā)生的各項間接費用，按一定標準分配計入經(jīng)營本錢。47.公司行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務費用，為銷售和提供勞務而發(fā)生的進貨費用、銷售費用，作為期間費用，直接計入當期損益。48.本期支付應由本期和以后各期負擔的費用，按一定標準分配計入本期和以后各期。本期尚未支付但應由本期負擔的費用，預提計入本期。49.本錢計算一般按月進展。50.公司按實際發(fā)生額核算費用和本錢。采用定額本錢或者方案本錢方法的，合理計算本錢差異，月終編制會計報表時，調(diào)整為實際本錢。51.公司正確、及時地結(jié)轉(zhuǎn)當期損益。七、利潤52.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。53.公司發(fā)生虧損，按規(guī)定的程序彌補。54.利潤的構(gòu)成和利潤分配的各個工程，在會計報表中分項列示。八、財務報告55.財務報告是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。56.資產(chǎn)負債表是反映公司在*一特定日期財務狀況的報表。57.損益表是反映公司在一定期間的經(jīng)營成果及其分配情況的報表。58.現(xiàn)金流量表是反映在一定會計期間現(xiàn)金收入和支出情況的會計報表。59.會計報表可以根據(jù)需要，采用前后期比照方式編列。采取前后期比照方式編列的，上期的工程分類和內(nèi)容與本期不一致的，將上期數(shù)按本期工程和內(nèi)容，調(diào)整有關數(shù)字。60.會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。61.公司對外投資如占被投資公司資本總額半數(shù)以上，或者實質(zhì)上擁有被投資公司控制權的，編制合并會計報表。62.會計報表附注是為幫助理解會計報表的內(nèi)容而對報表的有關工程等所作的解釋，其內(nèi)容主要包括：所采用的主要會計處理方法；會計處理方法的變更情況、變更原因以及對財務狀況和經(jīng)營成果的影響；非經(jīng)常性工程的說明；會計報表中有關重要工程的明細資料；其他有助于理解和分析報表需要說明的事項。二、管理費用崗工作流程〔一〕部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)*粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度〔如超季度方案除分管領導審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度方案額度，可拒絕報銷〕——→編制記賬憑證借：管理費用—相關明細科目〔部門專項〕貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。注：〔1〕非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)*，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)*?！?〕保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘?！?〕費用審核依據(jù)"2001年費用控制方法"、"差旅費開支*圍及標準"、"通訊費管理方法"等，其要點有：方案額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；方案外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表?！?〕準確使用明細科目〔見科目表〕，正確選取專項?！?〕支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，假設遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。〔6〕報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款?！捕迟Y金付出1、審核月度資金方案每月28日根據(jù)年度費用方案、相關往來賬及合同——→審核管理部門下月資金使用方案——→匯總資金方案——→報財務部長審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金方案中報出。2、審核付款及報賬〔1〕根據(jù)月度資金方案核查付款工程——→審核"付款審批單〞審批手續(xù)是否完備——→登記資金方案——→出納崗付款注：付款金額方案內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內(nèi)10萬元以上或方案外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準?！?〕簽收出納崗傳來的"付款審批單〞及銀行付款憑證〔或附發(fā)票〕——→收受管理部門相關人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領用或收款人簽字——→編制記賬憑證借：管理費用——相關明細科目貸：銀行存款——→傳主管崗復核注：〔1〕付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票?！?〕款項付出后，催促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。〔三〕特殊費用核算1、辦公用品入庫與領用〔1〕入庫：審核支票存根與發(fā)票對應——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：低值易耗品---辦公用品庫貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核〔2〕領用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表——→編制辦公用品領用憑證借：管理費用/營業(yè)費用——辦公用品〔部門專項〕----清潔費貸：低值易耗品——辦公用品庫——→傳主管崗復核注：〔1〕辦公用品由行政事務部按部門上報方案，控制T"Y購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領用?！?〕年末組織對辦公用品進展盤點。2、修理費〔1〕汽車維修審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證借：管理費用——修理費—相關明細科目貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：假設已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配?！?〕零星維修根據(jù)行政事務部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理工程及承當部門〔如有承當部門，須部門負責人簽字認可〕——→編制記賬憑證借：管理費用/制造費用——修理費—相關明細科目貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：〔1〕考慮到由行政事務T"Y組織的廠房設施維修，由行政事務部T"Y結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等?！?〕維修物資①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：工程物資——專用材料—維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核②領用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領用匯總表——→編制維修物資領用憑證借：管理費用/制造費用——修理費〔相關明細科目〕貸：工程物資——專用材料—維修材料——→傳主管崗復核注：〔1〕維修物資指由行政事務部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用?！?〕審核具體依據(jù)"工程維修物資核算管理方法"?！?〕年末組織對維修物資進展盤點。3、研究開發(fā)費審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證借：管理費用——研究開發(fā)費貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：〔1〕假設已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配?！?〕研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購置檢驗實驗工具器具〔按固定資產(chǎn)管理的除外〕、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。4、無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn)——→傳主管崗復核注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/〔10*12〕〔四〕財務費用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單——→登記資金方案——→編制記賬憑證借：財務費用——相關明細科目貸：銀行存款——→傳主管崗復核注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。〔五〕貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款——→傳主管崗復核注：〔1〕憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。〔2〕根據(jù)還款時間、金額編入財務部月度資金方案中，及時提醒財務部長安排還貸資金?！擦称渌麘湛詈怂慵肮芾?、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證借：其他應收款貸：現(xiàn)金——→出納崗注：〔1〕前欠不清者，拒絕再借?！?〕摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應收款——→出納崗3、清理、催收：〔1〕直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人通知其他崗位?！?〕月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制"部門借款情況明細表〞〔列明借款人、借款金額、是否逾期〕——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制"扣款明細表〞〔列明應扣款人、本月扣款金額〕——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除〔如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款〕注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款?！财摺彻芾硇怨ぷ?、每月10日根據(jù)部門費用方案額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度完畢后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、參與制定和完善公司費用控制方法。4、參與年度費用控制方案的制定。5、及時清理催收其他應收款項。6、參與制定和完善公司其他應收款管理方法。7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符?！舶恕彻ぷ饕?、熟悉公司費用管理方法、財務制度、資金使用方法等相關制度。2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程〔一〕固定資產(chǎn)1、購進審核付款——→催促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/預付賬款——→傳主管崗核注：〔1〕款項付出應嚴格遵守"資金付出管理方法"。〔2〕根據(jù)合同及付款情況及時催促相關部門辦理報賬手續(xù)。〔3〕購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務部負責?！?〕固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門?！?〕固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應進展賬務處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。2、提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊貸：累計折舊——相關明細科目——→傳主管崗復核注：〔1〕年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。〔2〕固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進展計算，分部門、分類別匯總提取?！?〕月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性?！?〕年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定資產(chǎn)清理〔1〕盤點年中、年末組織行政事務部、生產(chǎn)部相關人員進展固定資產(chǎn)盤點——→整理固定資產(chǎn)明細表——→出具盤點報告注：〔1〕針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應及時上報，催促相關部門進展處置。①盤盈借：固定資產(chǎn)②盤虧借：營業(yè)外支出貸：累計折舊累計折舊營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)〔2〕清理報廢定期組織行政事務部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進展核查——→催促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——→編制記賬憑證①注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理累計折舊〔已提折舊〕貸：固定資產(chǎn)〔原值〕②收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理③支出清理費用借：固定資產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金/銀行存款④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理〔賬面余額〕貸：營業(yè)外收入或借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理〔賬面余額〕——→傳主管崗復核〔二〕在建工程1、GMP部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)*粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度〔如超方案額度，可拒絕報銷〕——→編制記賬憑證借：更改工程——GMP—相關明細貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。注：〔1〕核算屬于GMP工程，但不能明確到具體工程的費用?！?〕為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱?！?〕非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)*，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)*?！?〕保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘?！?〕費用審核依據(jù)"2001年費用控制方法"、"差旅費開支*圍及標準"、"通訊費管理方法"等，其要點有：方案額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；方案外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。〔6〕支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，假設遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款?！?〕報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。2、在建工程核算〔1〕工程立項凡工程工程確定——→向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算——→設立明細科目〔2〕工程招標閱讀招標文件——→開具投標保證金收據(jù)并制證——→參與議標、評標、定標——→參與合同條款的訂立——→保存合同復印件①收到投標保證金時：借：現(xiàn)金貸：其他應付款——投標保證金②退還時：借：其他應付款——投標保證金在建工程相關科目〈紅字〉〔收中標單位投標保證金〕貸：現(xiàn)金〔3〕支付工程款①審核月度資金方案每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→審核GMP等部門報出的工程工程資金月度方案——→匯總資金方案——→報財務部長審批②款項付出及報賬ⅰ、根據(jù)月度資金方案核查付款工程——→審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核"付款審批單〞審批手續(xù)是否完備——→登記資金方案——→出納崗付款ⅱ、簽收出納崗傳來的"付款審批單〞及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位—安裝工程—客戶單位—在安裝設備—設備—待攤基建費用支出—其他〔一次性費用〕—客戶單位〔與客戶簽有合同〕更改工程——工程名稱—技術改造—客戶單位—裝飾裝修—客戶單位—待攤基建費用支出—其他〔一次性費用〕—客戶單位〔與客戶簽有合同〕大修理工程——工程名稱—客戶單位—待攤改造費用支出—其他〔一次性費用〕—客戶單位〔與客戶簽有合同〕工程物資——工程名稱—客戶單位〔購置設備預付款〕貸：銀行存款——→傳主管崗復核ⅲ、收到工程工程中購置單個設備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證借：基建工程——在安裝設備—設備貸：工程物資——工程名稱—客戶單位——→傳主管崗復核注：〔1〕付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務處理具體依據(jù)"基建工程核算管理方法"?！?〕付款款項為方案內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內(nèi)10萬元以上或方案外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準?！?〕支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。〔4〕收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。〔4〕轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)貸：基建工程/更改工程/大修理工程——→傳主管崗復核〔四〕管理性工作1、每月5日根據(jù)GMP部門費用方案額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。2、年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。3、不定期進展固定資產(chǎn)盤查工作。4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理方法。5、加強對預付賬款——設備、在建工程賬務的管理，勤于催促報賬，及時清理工程支出掛賬。6、參與制定和完善公司根底建立核算管理方法?！参濉彻ぷ饕?、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。五、材料審核崗工作流程〔一〕材料采購報賬根據(jù)應付賬款余額及收料單第②聯(lián)催促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單〔④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)〕——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目應交稅金——應交增值稅〔進項稅額〕貸：應付賬款——客戶單位——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復核注：〔1〕采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。〔2〕取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)*?！?〕運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中?！?〕100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額〔不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等〕7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購本錢中?！?〕收料單填寫須規(guī)*完整，且"收料倉庫〞欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致?！?〕根據(jù)最新原輔料招標結(jié)果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告?！?〕記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、一樣客戶名稱位于不同的科目中?！捕巢少徃犊?、審核月度資金方案根據(jù)下月生產(chǎn)方案、采購方案、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關情況審核生產(chǎn)部下月資金使用方案——→匯總資金方案——→報財務部長審批2、審核付款〔1〕根據(jù)月度資金方案審查付款工程——→審核"付款審批單〞審批手續(xù)是否完備——→登記資金方案并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金方案使用情況——→同下月資金方案一同報財務部長〔2〕簽收出納崗傳來的"付款審批單〞及銀行付款憑證——→編制記賬憑證借：應付賬款——客戶單位貸：銀行存款——→傳主管崗復核注：〔1〕付款金額方案內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內(nèi)10萬元以上或方案外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準?！?〕付款時注意審核收款單位、材料供給單位、發(fā)票開具單位三者應一致。〔3〕有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。作為一名會計主管，其工作內(nèi)容包括哪些？以下是一則會計主管工作內(nèi)容，僅供各位會計主管參考。1．在財務部經(jīng)理的領導下，具體負責公司會計組的管理工作。2.負責領導所屬的出納員、記賬員、會計員按時要求記賬收款，如實反映和監(jiān)視企業(yè)的各項經(jīng)濟活動和財務收支情況，保證各項經(jīng)濟業(yè)務合情、合理、合法。3.負責指導、監(jiān)視、檢查和考核本組成員的工作，及時處理解決工作中發(fā)生的問題，保證本組的會計核算工作正常進展。4.按時編制月、季、年度會計表，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。5.根據(jù)會計制度，定期匯總會計憑證〔登記總賬不超過10大〕，并與科目明細帳核對相符。6.負責專用款項企業(yè)管理費核算，認真審核收支原始憑證，賬務處理符合制度規(guī)定，賬目清楚，數(shù)字準確，結(jié)算及時。7.負責專用款項的明細核算，正確反映各項專用基金運用和結(jié)余情況以及專項工程支出和完工情況。專用基金的往來款項要及時對賬清算。8．負責每月各項按規(guī)定進展預提和待攤費用的核算。9.負責公司稅金合帳的登記和稅金的交納。10.負責公司各部門的費用報銷業(yè)務手續(xù)。11.按每月工資表、水電耗用表、燃氣耗用表等費用工程編制部門用分攤表，根據(jù)工資表提取福利資金、工會經(jīng)費，并按規(guī)定上繳工會經(jīng)費。12.對公司的會計憑證、帳薄報表、財務方案和重要經(jīng)濟合同等會計資料定期收集、審查、裝訂成冊，登記編制號，按照"會計檔案管理方法"的規(guī)定妥善保管，并按照規(guī)定辦理銷毀報批手續(xù)。13.定期組織對公司固定資金和流動資產(chǎn)的清查、核實，確保財產(chǎn)的準確性，加強對固定資金和流動資金的管理，提高資金利用率。14.嚴格按照財務管理制度的要求，認真做好記賬憑證的稽核，組織會計報表的編審工作，保證財務結(jié)算的正確、及時和真實，為領導提供的經(jīng)營管理資料。15.及時掌握流動資金使用和周轉(zhuǎn)的情況，定期向財務部經(jīng)理匯報工作。16.督導所負責崗位的工作情況，并對工作完成的效果負有直接的責任。17.定期組織所屬部門員工學習有關國家財政政策、法規(guī)、財經(jīng)紀律和財會制度，不斷提高員工的思想水平和業(yè)務工作能力。會計處理流程：如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容：1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證〔做記賬憑證時一定要有財務〔經(jīng)理〕有簽字權的人簽字后你在做〕，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬〔之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯〕，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，假設是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務收入〔投資收益，其他業(yè)務收入等〕貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務本錢〔主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務本錢等〕。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅〔所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的〕。4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)〔貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等〕負債〔應付票據(jù)，應附賬款等〕所有者權益〔實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積〕科目的余額〔是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額〕編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目〔如管理費用，主營業(yè)務本錢，投資收益，主營業(yè)務附加等〕的發(fā)生額〔發(fā)生額是指本月的發(fā)生額〕編制利潤表。〔關于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控時機打印一份表格上面會有具體的數(shù)字〕5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類6、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進展。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進展分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進展編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的?！补芾?，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細節(jié)補充：1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報〔2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報)2、月末認證〔進項稅〕；月初抄稅〔銷項稅〕3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，〔稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的"工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)"在稅前扣除。凡不能出具"工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)"的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除〕。4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入本錢6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.7、現(xiàn)金一般從"根本存款戶〞中提取，一般規(guī)定結(jié)算**不能提取現(xiàn)金。8、差旅費的開支*圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費9、出納日記賬保存5年報稅流程：一般納稅人每月1日必須進展防偽稅控開票機的抄稅工作，在稅務機關規(guī)定的報稅時間前到辦稅效勞廳1-10號綜合辦稅窗口、11-12號企業(yè)發(fā)行窗口或13-14號代開專票窗口中任意一個效勞窗口都可以辦理報稅工作。報稅時納稅人需要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印的增值稅銷項發(fā)票統(tǒng)計表和增值稅銷項發(fā)票明細表〔2-9表〕，抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發(fā)票的記帳聯(lián)進展存根聯(lián)補錄。一般納稅人抄稅、報稅應當注意的事項：一般納稅人抄稅、報稅時應當注意：1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、報稅；否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集；2、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票是否抄報稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅效勞廳效勞窗口進展非常規(guī)報稅并進展存根聯(lián)補錄；3、納稅人報稅后申報時發(fā)現(xiàn)比對不符的要及時查明原因，不能隨便調(diào)整申報表數(shù)據(jù)進展申報。會計工作內(nèi)容是什么【會計工作內(nèi)容】2010-09-0313:59:44

來源：友商網(wǎng)i會計工作內(nèi)容：1，每天審核報銷單，報財務經(jīng)理復審后在財務軟件中編制記賬憑證。2，即時認證增值稅發(fā)票，注意代開的發(fā)票代碼。月底將認證通過后打印表格，做預申報和免抵退時用。3，將已經(jīng)付款的運輸費發(fā)票或"四小票〞中的一種在InvClient2.3抵扣程序中輸入，經(jīng)審核后打印表格裝訂好備用,認證通過的增值稅發(fā)票文件在打印工程內(nèi)導出。4，月初根據(jù)財務軟件導出相關資料編制各項報表和免抵退核算資料。在2006年水電,運輸費統(tǒng)計中登記好相關數(shù)據(jù)。5，每月8號以前完成上月日常預申報、TRAS重點稅源數(shù)據(jù)申報工作。6，每月8號以前在6.0系統(tǒng)中和免抵退文件夾中完成"免、抵、退〞前2月的匯總申報工作，注意對應關系的核對，報國稅。7，月底27及8號前完成計統(tǒng)辦統(tǒng)計報表的相關工作(注意月、季度報表)。每月(季)10號前完成企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、個人所得稅申報申報工作。8，根據(jù)報關部出口報關清單開具出口商品發(fā)票，月底核對準確后將數(shù)據(jù)導入2006銷售,月底根據(jù)匯總做銷售收入憑證。注意：匯率以國家外匯管理局官方公布的為準。9，月初完成預算執(zhí)行數(shù)據(jù)錄入，再在貨幣收支表中進展核對匯總工作。10，月末計提固定資本折舊，注意上月增加的固定資產(chǎn)，并填制計提累計折舊憑證。計提工資中填列其他遞延資產(chǎn)及無形資產(chǎn)攤銷、計提本月員工資等數(shù)據(jù)，編制相關憑證。11，進入電子口岸網(wǎng)頁遞交退稅黃聯(lián)。12，保管收款收據(jù)，出納領取時做好登記及復核。13，按時整理資料，以便歸檔管理。適時關注稅局及出口官方，了解最新的通知及軟件升級等相關信息。14，完成上級安排的其他任務。輔助會計崗位。它的工作一般根據(jù)會計工作需要來定：如：1、協(xié)助領導處理銀行業(yè)務，包括經(jīng)常填寫支票、處理存款、支付賬單、準備領導活動所需的各種經(jīng)費、具體辦理各種投資業(yè)務等。2、協(xié)助領導進展各種現(xiàn)金交易，如了解現(xiàn)金收入狀況和盈虧狀況、籌備和處理備用金、管理領導活動基金和信用卡、記錄領導活動費用使用的情況。3、協(xié)助領導處理工資管理事宜，如提供各種工資處理的有關數(shù)據(jù)、了解國家及有關主管部門對工資處理的新的規(guī)定和要求、協(xié)助領導了解工資總額的變化及工資凈額、了解員工的收入記錄等。4、協(xié)助領導按規(guī)定在一年中不同時期填寫工資納稅表，包括工資和稅收表、雇員免稅證明確，協(xié)助處理主工資入稅，以及協(xié)助主管做各種稅務記錄，協(xié)助處理所得稅、銷售稅、財產(chǎn)稅以及稅務活動中的律師業(yè)務、董事會議和向稅務專家的咨詢等活動。5、配合財務部門處理有關財務報表。如果供辦公本錢數(shù)據(jù)，并要求參與編制辦公預算;與財務人員配合，編制損益表、資產(chǎn)負債表、顧客對賬單及公司年度報告等。出納的日常工作內(nèi)容出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算三個方面的內(nèi)容。1.貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：(1)辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進展復核，辦理款項收付。對于重大的開支工程，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋"收訖〞、"付訖〞戳記。出納崗位的職責一般包括：(1)辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務;(2)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬;(3)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券;(4)保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。應付賬款會計的工作內(nèi)容核對企業(yè)的采購定單或合同、存貨固定資產(chǎn)低值易耗品收貨單(驗收報告)、供給商開具的發(fā)票，日常所稱的"三項核對法〞。對于核對相符的發(fā)票及時進展賬務處理。對于核對有差異部份按企業(yè)的相關流程和制度進展處理。并按采購定單或合同的相關供給商的賬期等付款條件，定期出具明細到發(fā)票的應付賬款賬齡分析表，用于企業(yè)的現(xiàn)金流付款方案。配合本錢會計等對相應供給商的材料本錢的價格進展分析，為企業(yè)的采購提供決策依據(jù)。在企業(yè)支付貨款時，向供給商直接或通過相關部門給予付款明細，按發(fā)票對應付賬款進展及時的核銷。在企業(yè)資金緊*或其他原因等特別情況時，對應付賬款中的逾未付款部份，及時將相關信息提交相關部門，并配合相關部門與供給商溝通，取得供給商的支持。還有年未或定期對相關供給商的信用進展評級或分析。為相關部門提供供給商的決策提供依據(jù)。本錢會計的主要內(nèi)容：平常就是對本錢核算內(nèi)容(生產(chǎn)費用)按本錢工程進展歸集，月末采取一定的分配方法分配到各本錢對象(產(chǎn)品)中去，計算出各完工產(chǎn)品的總本錢和單位本錢，以及在產(chǎn)品本錢。這個過程需要通過編制產(chǎn)品本錢計算單來完成。原始資料主要有：原材料出(退)庫單;工資計算單等。包括原材料分配表、人工費分配表、制造費用分配表沒有專門的格式，應根據(jù)企業(yè)的實際情況和需要來自行編制。計算出來的完工產(chǎn)品本錢應從生產(chǎn)本錢科目結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)成品(或庫存商品)科目。另外，還要根據(jù)企業(yè)的實際情況，采用相應的本錢計算方法。這些只是本錢核算，至于本錢預測、本錢控制、本錢分析涉及的更多.如果你使用軟件這些工作會變得簡單得多!工作職責：在部長領導下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度和本錢管理有關規(guī)定，負責擬訂公司各處本錢核算實施細則，在上級批準后組織執(zhí)行。主動會有關人員對公司重大工程、產(chǎn)品等進展本錢預算、編制工程本錢方案，提供有關的本錢資料。當公司推行全面本錢核算管理和內(nèi)部銀行何等制時，協(xié)助有關主管制定總體方案和實施方法，確定各類本錢定額、標準，并協(xié)助各部門和下屬企業(yè)的推廣培訓。不斷監(jiān)視、調(diào)查各部門執(zhí)行本錢方案情況，并就出現(xiàn)問題及時上報。學習、掌握先進的本錢管理和本錢核算方法及計算機操作，提出降低本錢的控制措施和建議。做好相關本錢資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢、更新工作。完成財務部部長臨時交辦的其他任務?？値嬁傎~會計應當就是全盤賬務處理會計，總賬會計其實在有的公司，估計也就相當于會計主管，甚至所謂的財務主管，簡單說總賬會計就是哈都要負責，哈都要做，只是屬會計核算*圍內(nèi)的事務，總賬會計都可能涉及，但根據(jù)企業(yè)規(guī)模及人員配備情況，總賬會計可能做的具體工作工程有所不同，人員配備的多些，那有些具體的核算工作就交由下屬即會計員來做，自己進展指導并要求按自己的意志得到相關數(shù)據(jù)，然后自己再據(jù)以入賬，總賬會計應當偏重于制作憑證及報表、數(shù)據(jù)分析之類的事務，而會計員應當偏重于核算工作的具體過程及數(shù)據(jù)收集。所以對總賬會計有要求會比普通會計員高些。主辦會計一、在財務部經(jīng)理的領導下，具體負責公司會計組的管理工作。二、負責領導所屬的出納員、記帳員、會計員按時、按要求記帳收款，如實反映和監(jiān)視企業(yè)的各項經(jīng)濟活動和財務收支情況，保證各項經(jīng)濟業(yè)務合情、合理、合法。文秘資源網(wǎng)三、負責指導、監(jiān)視、檢查和考核本組成員的工作，及時處理解決工作中發(fā)生的問題，保證本組的會計核算工作正常進展。四、按時編制月、季、年度會計表，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。五、根據(jù)會計制度，定期匯總會計憑證(登記總帳不超過10天)，并與科目明細帳核對相符。六、負責企業(yè)管理費核算，認真審核收支原始憑證，帳務處理符合制度規(guī)定，帳目清楚，數(shù)字準確，結(jié)算及時。七、負責專用款項的明細核算，正確反映各項專用基金運用和結(jié)余情況以及專項工程支出和完工情況。專用基金的往來款項要及時對帳清算。八、負責每月各項按規(guī)定進展預提和待攤費用的核算。九、負責公司稅金合帳的登記和稅金的交納。十、負責公司各部門的費用報稍業(yè)務手續(xù)。十一、按每月工資表、水電耗用表、燃料耗用表等費用工程編制部門費用分攤表，根據(jù)工資表提取福利基金。十二、對公司的會計憑證、帳薄報表、財務方案和重要經(jīng)濟合同等會計資料定期收集、審查、裝訂成冊，登記編號，按照"會計檔案管理方法"的規(guī)定妥善保管，并按照規(guī)定辦理銷毀報批手續(xù)。十三、定期組織對公司固定資金和流動資產(chǎn)的清查、核實，確保財產(chǎn)的準確性，加強對固定資產(chǎn)和流動資金的管理，提高資金利用率。十四、嚴格按照財務管理制度的要求，認真做好記帳憑證的稽核，組織會統(tǒng)報表的編審工作，保證財務結(jié)算的正確、及時和真實，為領導提供可靠的經(jīng)營管理資料。十五、及時掌握流動資金使用和周轉(zhuǎn)的情況，定期向財務部經(jīng)理匯報工作。十六、督導所負責崗位的工作情況，并對工作完成的效果負有直接的責任。十七、定期組織所屬部門員工學習有關國家財政政策、法規(guī)、財經(jīng)紀律和財會制度，不斷提高員工的思想水平和業(yè)務工作能力。會計工作流程審核原始憑證-原始憑證分類、粘貼-填制記帳憑證-審核記帳憑證-

憑證丁字帳匯總-或錄機〔電算化〕-

進展試算平衡-編制〔打印〕科目匯總-裝訂憑證-登記帳簿〔先登記日記帳帳、再登記明細帳、最后登記總帳〕-帳帳核對帳證核對-可季度、半年或年度核對，但日記帳、庫存帳按月核-編制財務報表帳實核對(稅務機關要求季度報送〕-確認收入填制國地稅報表及稅票納稅申報-

地稅-卡式申報-所里或局里申報-網(wǎng)上申報-在本企業(yè)電腦申報國稅小規(guī)模局里申報-

一樓大廳申報-銀行多元化申報-報表上加蓋財務章、公章、名章銀行申報一般納稅人局里申報IC卡抄稅報卡上傳文件機打稅票求會計工作流程!!!分會慢慢送出的!懸賞分：0-

解決時間：2007-7-2510:01謝謝拉,比方:向編制憑證和報表什么的,順序是怎么樣的"提問者：junjunjunjun1-

\t".360doc./content/17/0219/09/_blank"一級最正確答案工作職責與任務〔一〕負責公司的本錢核算1.整理各項費用并進展歸集和分配；2.做記賬憑證并登賬；3.月末對費用進展核算；4.統(tǒng)計各項費用的指標考核結(jié)果并上報經(jīng)理?！捕尺M展公司的本錢分析1.根據(jù)本錢構(gòu)成和歷史發(fā)生情況以及方案指標進展比擬；2.本錢分析報告?！踩池撠煿镜墓潭ㄙY產(chǎn)賬1.負責每月提取折舊；2.負責固定資產(chǎn)報廢、清理的賬務登記；3.新購入固定資產(chǎn)的入賬；4.年終匯總?！菜摹池撠熆傎~的一局部1.匯總總賬，進展試算平衡；2.與明細賬的核對?！参濉池撠煈顿~款往來核算1.接收原材料入庫單、銷售發(fā)票，核算、審核付款清單和各種應付賬款，審核各項記錄；2.審核各業(yè)務部門轉(zhuǎn)交的發(fā)票及單據(jù)；3.登賬，記賬?！擦池撠焽鴥?nèi)銷售應收賬款往來業(yè)務核算1.核算各國內(nèi)銷售客戶應收賬款和記錄，2.憑發(fā)票登記，記賬；3.定期與銷售人員核對銷售明細及監(jiān)視匯款?！财摺池撠熡嘘P報表的報送工作1.每十天報送給總經(jīng)理銀行存款余額明細；2.月底向部門經(jīng)理報送本月銷售明細、應收賬款明細和費用分類、罰息明細給銷售部；3.月底報外銷部外銷回款統(tǒng)計?！舶恕超F(xiàn)金與支票管理1.保管單據(jù)〔支票、支票報銷單、支票申請單、收據(jù)等〕、財務專用章及現(xiàn)金；2.填寫現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票及匯款憑證；3.辦理匯款、取現(xiàn)和支票轉(zhuǎn)賬手續(xù)；4.辦理國際收支申報手續(xù)；5.每日對庫存現(xiàn)金進展盤點與結(jié)算；6.開立還款收據(jù)、交款收據(jù)及客戶回款收據(jù)；7.初步審核現(xiàn)金報銷單據(jù)的合法性和真實性，辦理現(xiàn)金報銷手續(xù)?！簿拧池攧諜n案的整理、裝訂〔十〕完成上級委派的其他任務工作績效標準〔一〕本錢核算方法科學合理；〔二〕本錢計算準確，能如實反映生產(chǎn)狀態(tài)，無過失；〔三〕總賬及固定資產(chǎn)賬登記準確，無過失；〔四〕應收及應付賬款的核算清晰明確，各種單據(jù)合法有效；〔五〕提供的銷售考核數(shù)據(jù)準確；〔六〕對銷售回款的狀態(tài)監(jiān)視有力，無過失；〔七〕向管理層提供內(nèi)容翔實、數(shù)據(jù)準確的分析報告，并能從中及時發(fā)現(xiàn)問題；〔八〕現(xiàn)金收支相符，過失率為零；〔九〕現(xiàn)金與賬目相符，過失率為零；〔十〕保證現(xiàn)金報銷單據(jù)合法、真實，符合公司的各項規(guī)章制度；〔十一〕平安穩(wěn)妥地保管現(xiàn)金、單據(jù)、財務專用章，不出現(xiàn)遺失；〔十二〕認真填寫有關財務單據(jù)，做到字跡工整，易于識別；〔十三〕平安穩(wěn)妥地保管原始憑證并按月裝訂成冊，保證財務檔案完整，尋找方便會計崗位責任制度一、按照國家財政制度規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行預算。二、按照會計制度規(guī)定對本單位各項業(yè)務收支進展記帳、算帳、報帳工作，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期提出會計報表。三、對本單位各項業(yè)務收支實行會計監(jiān)視，監(jiān)視、檢查本單位有關部門的財務收支、資金使用和財產(chǎn)保管，收發(fā)計量、檢驗等工作。四、嚴格執(zhí)行國家各項財經(jīng)制度，遵守費用開支標準，對違反財經(jīng)紀律和財會制度的行為，有權拒絕付款、報銷和拒絕執(zhí)行，并向本單位領導人或上級機關報告。五、定期檢查和分析財務方案、預算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用使用效果，及時向領導提出建議。六、按照國家會計制度規(guī)定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。出納崗位責任制度一、掌握財經(jīng)政策，熟悉財務制度，搞好現(xiàn)金及銀行存款管理。二、嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，嚴格控制簽發(fā)空白支票。三、嚴格現(xiàn)金收付手續(xù)，收入現(xiàn)金必須及時出具合法的收據(jù)，并當天解交銀行，不得坐交，付出現(xiàn)金要有合法的支出憑證為依據(jù)，支出憑證必須有經(jīng)手人、驗收人、審批人簽章。四、根據(jù)收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，每日結(jié)出余額，帳面現(xiàn)金余額必須和庫存現(xiàn)金相符。要定期與銀行核對存款余額，月終根據(jù)銀行提供的對帳單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。五、現(xiàn)金日記帳，銀行日記帳每周結(jié)報一次，并填報結(jié)報單連同原始憑證報會計。六、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，保管一枚印簽章和空白支票，認真辦理領用和注銷手續(xù)。領用支票必須填制支票申請表并經(jīng)分管領導審批。誰都知道，會計和出納崗位必須分開，明確分工，在每一個單位都是一樣，但涉及具體企業(yè)，情況就有所區(qū)別。這主要受制于本錢效益原則。本錢效益原則簡單的說就是：企業(yè)加強管理所增加的本錢要大于因增加本錢所帶來的收益的增加或損失的減少。因此各個企業(yè)的情況不盡一樣。但如何把握他們的工作流程呢？有幾點需要明白：1、會計和出納分工的原因，我們都知道會計管帳，出納管錢，為什么？這樣操作的目的不是為了提高效率，而是為了減少舞弊和過失的出現(xiàn)，保證現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的平安和完整。需要說明的是出納管的錢，不光包括現(xiàn)金、銀行存款，還包括相當于現(xiàn)金的等價物，如銀行匯票、本票、有價證券等。2、知