2023年財政經(jīng)濟學(xué)新題庫

一、名詞解釋１、公共物品:是指由政府部門(公共部門）提供的、用來滿足社會公共需要的物品和服務(wù)。這種物品有兩大特性:第一，非排他性；第二，非競爭性。前者指無法排除別人從公共物品獲得利益,后者指多一個消費者引起的社會邊際成本為零。2、“成本—效益”分析：是指針對政府擬定的建設(shè)目的,提出若干實現(xiàn)建設(shè)目的的方案,詳列各種方案的所有預(yù)期成本和所有預(yù)期效益,通過度析比較，選擇出最優(yōu)的政府投資項目。成本-效益分析實質(zhì)上包含了兩個過程：第一個過程是政府擬定備選項目和備選方案；第二個過程是政府選擇方案和項目的過程。3、轉(zhuǎn)移性支出:指政府資金的無償、單方面的轉(zhuǎn)移，重要有補貼支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出,它體現(xiàn)的是政府的非市場性再分派活動,對收入分派產(chǎn)生直接影響。假如財政支出中轉(zhuǎn)移性支出比重較大,政府執(zhí)行收入分派的職能較強。４、購買性支出：指政府購買商品和服務(wù)的開支,涉及進行平常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出，它體現(xiàn)的是政府的市場再分派活動，對社會的生產(chǎn)和就業(yè)產(chǎn)生直接影響，對收入分派產(chǎn)生間接影響。假如財政支出中購買性支出比重較大，政府執(zhí)行資源配置的職能較強。５、公共定價:是指政府提供的市場性物品價格的擬定，涉及兩個方面:第一，純公共定價,即政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價格;第二,管制定價或價格管制,即政府規(guī)定競爭性管制行業(yè)的價格。政府通過公共定價法，不僅可以提高整個社會資源的配置效率,并且能使這些物品和服務(wù)得到最有效的使用，提高財政支出的效益。6、稅收支出：是指以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入，它是政府的一種間接性支出,屬于財政補貼性支出。依據(jù)作用的不同,稅收支出可分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出兩大類。７、納稅扣除：是指準許公司把一些合乎規(guī)定的特殊支出,以一定的比率或所有從應(yīng)稅所得中扣除,以減輕其稅負。即在計算課稅所得時,從毛所得額中扣除一定數(shù)額或以一定比例扣除,以減少納稅人的應(yīng)納稅所得額。在累進稅制下，納稅人的所得額越高,扣除的實際價值就越大。8、稅收抵免:是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除,以減輕其稅負。在西方國家，稅收抵免的重要有兩種:即投資抵免,又稱投資津貼和國外稅收抵免。根據(jù)應(yīng)納稅額中扣除的數(shù)額是否允許超過應(yīng)納稅額,稅收抵免劃分為“有剩余的抵免”即扣除數(shù)額不超過應(yīng)納稅額;“沒有剩余的抵免”即沒有抵盡的抵免額返還給納稅人兩類。９、綜合所得稅：是對納稅人個人的各種應(yīng)稅所得綜合征收。這種稅制多采用累進稅率，并以申報法征收。１0、課稅對象:又稱為稅收客體，是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù),也是一種稅區(qū)別于另一種稅的重要標志。１１、納稅人:又稱為納稅主體,是指稅法規(guī)定的負有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人可以是自然人,也可以是法人。12、價內(nèi)稅與價外稅:以稅收與價格的關(guān)系為標準，可將稅收分為價內(nèi)稅和價外稅。凡稅金構(gòu)成價格組成部分的,稱為價內(nèi)稅,凡稅金作為價格之外附加的,稱為價外稅；與之相適應(yīng)，價內(nèi)稅的計稅依據(jù)稱為含稅價格,價外稅的計稅依據(jù)稱為不含稅價格。13、超額累進稅率:是累進稅率的一種,即把課稅對象按數(shù)額大小劃分為不同的等級，每個等級由低到高分別規(guī)定稅率,各等級分別計算稅額,一定數(shù)額的課稅對象同時使用幾個稅率。超額累進稅率具有累進限度低、級距臨界點稅額增長合理和計算復(fù)雜的特點,一般合用于個人所得稅。１4、定額稅率：也稱固定稅額，它是按課稅對象的一定計量單位直接規(guī)定的一個固定的稅額,而不規(guī)定征收比例的一種稅率形式。它具有計算便利、從量計征、不受價格影響的優(yōu)點。其缺陷是稅負不盡合理,是合用于特殊稅種。１5、起征點與免征額：起征點是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低限定，是一種對低收入者的照顧。免征額是稅法規(guī)定的課稅對象所有數(shù)額中免予征稅的數(shù)額,是對所有納稅人的照顧。16、直接稅與間接稅:直接稅與間接稅的劃分是以稅負能否轉(zhuǎn)嫁為標準,凡是稅負不能轉(zhuǎn)嫁的稅稱為直接稅，即由納稅人直接承擔的稅收。凡是稅負可以轉(zhuǎn)嫁的稅種稱為間接稅。一般認為，所得稅和財產(chǎn)稅屬于直接稅;商品課稅屬于間接稅。17、從量稅與從價稅：按照課稅標準分類,可將稅收分為從量稅與從價稅。從量稅是指以課稅對象的數(shù)量、重量、容積或體積等計算的稅種；從價稅是指以課稅對象的價格計算的稅種。１８、稅收中性：是指政府課稅不扭曲市場機制的運營，或者說不影響私人部門原有的資源配置狀況。１９、稅收超額承擔：是指國家在征稅、將社會資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門的過程中，除了給納稅人導(dǎo)致相稱于納稅稅款的承擔外,還給納稅人或社會帶來超額承擔,這重要表現(xiàn)在兩個方面：第一,資源配置方面的超額承擔，即因征稅導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟利益損失大于因征稅而增長的社會經(jīng)濟效益;第二,經(jīng)濟運營方面的超額承擔，即由于征稅改變了商品的相對價格，對納稅人的消費和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響。2０、稅負轉(zhuǎn)嫁：是指商品互換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉(zhuǎn)嫁給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。21、稅收歸宿:一般是指處在轉(zhuǎn)嫁中的稅負的最終落腳點。2２、“拉弗曲線”：是美國供應(yīng)學(xué)派代表人物拉弗提出的,說明的是稅率與稅收收入以及經(jīng)濟增長之間的函數(shù)關(guān)系的曲線。23、稅收效應(yīng)：是指納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面做出的反映,從另一個角度說，是指國家課稅對消費者的選擇以及生產(chǎn)者決策的影響。也就是稅收對經(jīng)濟所起的調(diào)節(jié)作用。稅收效應(yīng)可分為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個方面。２4、增值稅:是商品課稅的一種,即對商品價值中的增值額，也就是對公司生產(chǎn)商品過程中新發(fā)明的價值進行課征的一個稅種。增值稅的最大優(yōu)點在于避免了一種商品多次課征中的反復(fù)征稅，從而適應(yīng)了社會化大生產(chǎn)的需要，有助于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和技術(shù)協(xié)作,保證稅負分派相對公平。實踐中根據(jù)購進固定資產(chǎn)價款的解決方式不同，增值稅可分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅三種類型。25、稅收資本化:指對某些可以增值的商品的課稅，預(yù)先從商品價格中扣除，然后再從事交易的方式。26、消費型增值稅：準許一次所有抵扣當期購進的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價款，稱為消費型增值稅。2７、就業(yè)發(fā)明標準:是指政府應(yīng)當選擇單位投資額可以動員最大數(shù)量勞動力的項目,是財政投資的決策標準之一。28、社會保障：是指政府通過?？顚Ｓ枚惢I措資金，向老年人、無工作能力的人、失去工作能力的人、病人等提供基本生活保障的計劃。29、公共生產(chǎn)：是指由政府出資(即由預(yù)算撥款)興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商公司和單位。按廣義的生產(chǎn)概念,既涉及生產(chǎn)有形產(chǎn)品和提供服務(wù)的工商公司，也涉及提供無形產(chǎn)品和服務(wù)的學(xué)校、醫(yī)院、文藝團隊，以及政府機關(guān)、公安、司法、國防和準國家機關(guān)的事業(yè)單位等部門。按狹義生產(chǎn)概念理解的公共生產(chǎn)，在我國就是國有工商公司，涉及壟斷性國有公司。30、預(yù)算赤字:是指在某一財政年度，政府計劃安排的總支出超過經(jīng)常性收入并存在于決算中的差額。3１、逆彈性命題:指在最適商品課稅體系中，當各種商品的需求互相獨立時,對各種商品課征的稅率必須與該商品需求彈性呈反比例。這種逆彈性命題也被稱為拉姆斯法則。32、國債承擔率:是指國債余額占ＧDP的比率，是衡量國債限度的指標之一。33、債務(wù)依存度：是指當年國債發(fā)行額占當年財政支出的比率，是衡量國債限度的指標之一。34、財政平衡:是指國家預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系。這種收支對比關(guān)系不外乎三種結(jié)果：一是收大于支有結(jié)余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。35、預(yù)算管理體制:分級分稅預(yù)算管理體制是實行市場經(jīng)濟國家普遍實行的一種預(yù)算體制。它的重要特性在于規(guī)范化和法制化，長期相對穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名副其實的一級預(yù)算主體。36、國家預(yù)算：是政府的基本財政收支計劃，它的功能一方面是反映政府的財政收支狀況。３7、單式預(yù)算與復(fù)式預(yù)算:單式預(yù)算是指在預(yù)算年度內(nèi),國家財政收支計劃通過統(tǒng)一的一個計劃表格來反映，具有全面性和綜合性的特點。單式預(yù)算簡潔、清楚、全面、便于編制和審批,但只進行總額控制,不便于對不同性質(zhì)的收支進行區(qū)別對待、分別管理。復(fù)式預(yù)算是指在預(yù)算年度內(nèi)將國家財政收支計劃按經(jīng)濟性質(zhì)通過兩個以上的計劃表格來反映,通常分為經(jīng)費預(yù)算和資本預(yù)算。復(fù)式預(yù)算科學(xué)、嚴謹,便于政府對財政活動進行分析，有助于控制收支規(guī)模，并進行動態(tài)分析。38、增量預(yù)算:是指財政收支計劃指標在以前財政年度的基礎(chǔ)上,按新的財政年度的經(jīng)濟發(fā)展情況加以調(diào)整后擬定的一種預(yù)算方法。39、零基預(yù)算:是指財政收支計劃指標的擬定，只以對社會經(jīng)濟發(fā)展的預(yù)測為依據(jù),不考慮以前的財政收支計劃的一種國家預(yù)算方法。4０、政府采購制度:是以公開招標、投標為重要方式選擇供應(yīng)商，從國內(nèi)外市場上為政府部門或所屬團隊購買商品或服務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性,其中公平競爭是政府采購制度的基石。41、轉(zhuǎn)移支付制度:是分級預(yù)算體制的重要組成部分,即均衡各級預(yù)算主體之間收支不對稱，以實現(xiàn)縱向和橫向平衡的預(yù)算調(diào)節(jié)制度。轉(zhuǎn)移支付有三種模式:自上而下的縱向轉(zhuǎn)移、橫向轉(zhuǎn)移以及縱向轉(zhuǎn)移與橫向轉(zhuǎn)移交錯的混合模式。4２、結(jié)構(gòu)性財政赤字:是指發(fā)生在已給定的充足就業(yè)之上的赤字，也稱為充足就業(yè)赤字，一般用于分析赤字對經(jīng)濟的影響，是將赤字作為外生變量看待的。43、相機抉擇的財政政策:是指政府根據(jù)一定期期的經(jīng)濟形勢,采用不同的財政措施，以消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口,是政府運用國家財力故意識干預(yù)經(jīng)濟運營的行為。相機抉擇的財政政策涉及汲水政策和補償政策。44、宏觀稅負:是指一個國家的稅負總水平,通常以一定期期(一般為一年)的稅收總量占國民生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值、或國民收入的比例來表達。生產(chǎn)力發(fā)展水平、政府職能的范圍以及政府非稅收入規(guī)模等是決定宏觀稅負水平高低的重要因素。宏觀稅負問題始終是稅收政策的核心,其水平合理與否對于保證政府履行其職能所需的財力、發(fā)揮稅收的經(jīng)濟杠桿作用有著重要意義。4５、擴張性財政政策：簡稱“松”的財政政策,是指政府通過減稅(減少稅率）和增長財政支出規(guī)模等財政分派活動來增長和刺激社會總需求的財政政策,由于擴張性財政政策一般會導(dǎo)致財政赤字,因此,也稱為“赤字財政政策”。二、簡答1、區(qū)分公共物品和私人物品的基本標準是什么?西方國家把經(jīng)濟部門分為私人部門和公共部門兩部分。私人部門提供的產(chǎn)品叫私人物品，用于滿足私人個別需要；公共部門提供的產(chǎn)品叫公共物品,用于滿足公共需要。區(qū)別公共物品和私人物品的基本標準有兩個:(1)排他性和非排他性。公共物品具有非排他性,即一個或一些社會成員享用公共物品并不能排除別人從該公共物品中獲益。私人物品具有排他性,當消費者為私人物品付錢后,別人就不能享用此種產(chǎn)品或服務(wù)所帶來的利益。(2）競爭性和非競爭性。公共物品具有非競爭性。非競爭性是指消費者的增長不引起生產(chǎn)成本的增長，即多一個消費者引起的社會邊際成本為零,或者說，一定量的公共物品按零邊際成本為消費者提供利益或服務(wù)。私人物品具有競爭性,消費者獲得私人物品，必須通過市場采用出價競爭的方式。2、簡述財政配置資源的機制和手段。資源配置就是資源的使用方式和使用結(jié)構(gòu)的問題。高效地配置資源,實質(zhì)上就是對勞動的合理分派和有效運用，這不僅是世界各國頭等重要的經(jīng)濟問題,也是經(jīng)濟學(xué)研究的核心。財政通過自身的收支活動，引導(dǎo)資源流向，填補市場缺陷,是優(yōu)化資源配置必不可少的方式，其實現(xiàn)資源配置的機制和手段重要有以下五個方面:(1)根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟下的政府職能擬定社會公共需要的基本范圍，擬定財政收支占國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP）的合理比例，從而符合高效的資源配置原則。（2)優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，也就是合理地擬定生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出比例、購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出比例等財政資源內(nèi)部的配置比例,以充足發(fā)揮財政配置功能,優(yōu)化社會資源結(jié)構(gòu)。(3）合理安排政府投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu),保證國家的重點建設(shè)。政府投資規(guī)模指政府投資在社會總投資中所占的比重，表白政府對社會總投資的調(diào)節(jié)力度。政府投資結(jié)構(gòu)和保證重點建設(shè)對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整起重要作用，對發(fā)展中國家更為重要。(４)通過政府投資、稅收和補貼，調(diào)節(jié)社會投資方向,提高社會投資整體效益。(5)通過成本－效益分析法、最低費用選擇法、公共價法等方法衡量財政支出效益，提高財政配置自身的效率。3、財政實現(xiàn)收入分派職能的機制和手段是什么？收入分派通常是指對國民收入的分派,其目的是實現(xiàn)公平分派，涉及經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次。經(jīng)濟公平是市場經(jīng)濟的內(nèi)在規(guī)定,但在市場經(jīng)濟條件下,由于投入要素不同、資源稀缺限度不同以及各種非競爭性因素的干擾,也許出現(xiàn)社會分派不公平。因此，為了實現(xiàn)公平分派目的,通過財政分派進行調(diào)節(jié)是必不可少的，財政實現(xiàn)收入分派職能的機制和手段有:(1)劃清市場分派和財政分派的界線和范圍。財政的職能是通過再分派進行調(diào)節(jié),因此,對于屬于市場分派范疇的，如公司職工工資、公司利潤等，應(yīng)由市場進行分派；對屬于財政分派范圍的,如醫(yī)療保健、社會福利、社會保障等，財政應(yīng)盡其職，改變我國目前“公司辦社會”的狀況。(２)規(guī)范公務(wù)員和事業(yè)單位職工的工資制度。這重要從三個方面著手:第一,凡應(yīng)納入工資范圍的收入都應(yīng)納入工資總額，取消明補、暗補，提高工資透明度；第二，取消變相的實物工資;第三，適當提高工資水平，建立以工資收入為主,工資外收入為輔的收入制度。（3)加強稅收調(diào)節(jié)。稅收是調(diào)節(jié)收入分派的重要手段:通過間接稅調(diào)節(jié)各類商品的相對價格,從而調(diào)節(jié)各類經(jīng)濟主體的要素分派;通過公司所得稅調(diào)節(jié)公司的利潤水平;通過個人所得稅調(diào)節(jié)個人收入，使之維持在合理的差距范圍之內(nèi);通過資源稅調(diào)節(jié)級差收入;通過遺產(chǎn)稅調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布等。（4)通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會保障支出、救濟支出、補貼等，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。4、財政實現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和手段涉及哪些內(nèi)容？經(jīng)濟穩(wěn)定包含充足就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡等多重含義，發(fā)展是指通過物質(zhì)生產(chǎn)的不斷增長來滿足不斷增長的人們的基本需要。發(fā)展不僅意味著產(chǎn)出增長，并且涉及經(jīng)濟、政治、文化條件的改善。實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展是各國政府追求的一個共同目的,也是財政的一個重要職能。財政實現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和手段有：(1)通過“相機抉擇”的財政政策，實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定。經(jīng)濟穩(wěn)定的目的集中體現(xiàn)在社會總供應(yīng)和社會總需求的大體平衡。財政政策是實現(xiàn)總供求大體平衡的重要手段。當總需求大于總供應(yīng)時,財政實行緊縮性政策,通過減少支出和增長稅收來克制總需求；當總需求小于總供應(yīng)時,財政實行擴張性政策，通過擴大支出和減少稅收來刺激總需求,實現(xiàn)供求大體平衡。(2)通過制度安排，發(fā)揮“自動穩(wěn)定器”的作用。財政的“自動穩(wěn)定器”作用重要體現(xiàn)在兩個方面:第一，累進所得稅制。當經(jīng)濟過熱時，公司和居民收入增長,適應(yīng)稅率相應(yīng)提高，稅收的增長幅度超過國民收入增長幅度，從而克制經(jīng)濟增長；當經(jīng)濟蕭條時,則反之。第二,轉(zhuǎn)移性支出。當經(jīng)濟高漲時，失業(yè)人數(shù)減少,轉(zhuǎn)移性支出下降,對經(jīng)濟起克制作用；反之,經(jīng)濟蕭條時，失業(yè)人數(shù)增長，轉(zhuǎn)移性支出上升，對經(jīng)濟復(fù)蘇和發(fā)展起刺激作用。（3)通過投資、補貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運送、郵電通訊等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟增長中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起,加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟穩(wěn)定與高速發(fā)展。(4）切實保證非生產(chǎn)性的社會公共需要，為經(jīng)濟和社會發(fā)展提供和平、穩(wěn)定的環(huán)境。提高治理污染,保護生態(tài)環(huán)境以及文教、衛(wèi)生支出的增長速度,完善社會福利和社會保障制度,實現(xiàn)增長與發(fā)展的互相促進與協(xié)調(diào)。5、簡述社會公共需要的特性。社會公共需要是相對于私人個別需要而言的，具有以下特點：（1)社會公共需要是社會公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要,它不是普通意義上的人人有份的個人需要或個別需要的數(shù)學(xué)加總。(2)為了滿足社會公共需要而提供的公共物品,可以無差別地由應(yīng)當享受地每一社會成員共同享用，一個或一些社會成員享用這種公共物品，并不排斥其他社會成員享用。(3)社會成員享用為滿足社會公共需要的公共物品，無需付出任何代價,或只支付與提供這些公共物品的所費不對稱的少量費用。(4)在市場機制不能解決外部效應(yīng)產(chǎn)生的利益關(guān)系時，需要由政府來解決,因而為滿足社會公共需要而提供的公共物品一般帶有外部效應(yīng)的特性。(５）滿足社會公共需要的物質(zhì)手段只能來自社會產(chǎn)品的剩余部分，因此在生產(chǎn)力尚未發(fā)展到足以提供剩余產(chǎn)品時，不也許出現(xiàn)社會公共需要。6、簡述財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)的分類。按財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類,可以將財政支出分為購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出兩大類。(１)購買性支出。是指政府購買進行平常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出。政府以購買者的身份出現(xiàn)在市場上,通過等價互換,取得商品和服務(wù)。購買性支出對政府和微觀主體均形成較強的效益約束。它反映了政府的市場性再分派活動，對社會的生產(chǎn)和就業(yè)產(chǎn)生直接影響，對分派產(chǎn)生間接影響。假如財政支出中購買性支出比重較大，政府執(zhí)行資源配置職能較強。(2)轉(zhuǎn)移性支出。是指財政資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，財政付出資金后，并不從微觀經(jīng)濟主體獲得任何商品和服務(wù)。政府在安排轉(zhuǎn)移性支出時，沒有明確的原則可以遵循，重要通過與微觀經(jīng)濟主體談判來擬定支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，因此對政府和微觀經(jīng)濟主體均形成軟的效益約束。這類支出體現(xiàn)了政府非市場性的再分派活動,對分派產(chǎn)生直接影響,對生產(chǎn)和就業(yè)產(chǎn)生間接影響。如財政支出中轉(zhuǎn)移性支出比重較大，政府執(zhí)行收入分派的職能較強。7、簡述“瓦格納法則”的含義。瓦格納法則由德國經(jīng)濟學(xué)家瓦格納提出,是指公共支出的相對增長，可以表述為:隨著人均收入的提高，財政支出的相對規(guī)模也隨之提高。瓦格納把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟因素。政治因素是指隨著經(jīng)濟的工業(yè)化,正在擴張的市場與這些市場中的當事人之間的關(guān)系會更加復(fù)雜，市場關(guān)系的復(fù)雜化引起了對商業(yè)法律和契約的需要，并規(guī)定建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣就需要把更多的資源用于提供治安和法律設(shè)施。經(jīng)濟因素是指工業(yè)的發(fā)展推動了都市化的進程,人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題,也需要政府進行管理與調(diào)節(jié)。8、簡述財政投資的決策標準。資本—產(chǎn)出比率最小化標準,又稱稀缺要素標準，指政府在擬定投資項目時,應(yīng)當選擇資本—產(chǎn)出比率最低的投資項目,或者說選擇單位資本投入產(chǎn)生最大產(chǎn)出的投資項目。這種標準是針對大多數(shù)發(fā)展中國家的資本資源相對短缺這種實際情況提出來的。主張這種標準的理由是，即使一國在一定期期內(nèi)的儲蓄率是既定的,但資本—產(chǎn)出比率是可變的，在生產(chǎn)過程中,只要提高資本周轉(zhuǎn)率或產(chǎn)出-資本比率,就可以使產(chǎn)出最大化，實現(xiàn)預(yù)期增長率。資本—勞動力比率最大化標準,指政府投資支出應(yīng)當選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。主張這種標準的理由是,資本—勞動力比率較高,說明資本技術(shù)構(gòu)成越高,勞動生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟增長越快。因此，這種標準強調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項目。就業(yè)發(fā)明標準，指政府應(yīng)當選擇單位投資額可以動員最大數(shù)量勞動力的項目。這種標準規(guī)定政府不僅要在一定限度上擴大財政投資規(guī)模(外延增長就業(yè)機會)，并且還要優(yōu)先選擇勞動力密集型技術(shù)的項目（內(nèi)涵增長就業(yè)機會)。主張這種標準的理由是,政府在決定財政投資的支出時,要盡也許地估計這種投資支出也許產(chǎn)生的總就業(yè)機會，即不僅要考慮財政投資支出的直接就業(yè)影響，還要考慮間接就業(yè)影響——財政投資項目帶動的其他投資項目所增長的就業(yè)機會。在上述三種標準中，前兩種標準有一個共同的特點，即都強調(diào)資本這種稀缺要素在經(jīng)濟增長過程中的重性和奉獻,所以規(guī)定政府在擬定投資項目時,要盡也許地選擇節(jié)省資本(資本—產(chǎn)出比率最小化標準）或增長資本（資本—勞動力比率最大化標準）的項目。后一個標準強調(diào)勞動力這一生產(chǎn)要素，增長就業(yè)機會，減少失業(yè)是財政投資項目的目的。9、簡述政府投資的特點。在任何社會中，社會總投資都可分為政府投資與非政府投資兩部分,與非政府投資相比，政府投資具有不同的特點，這是由政府自身的地位和職能決定的。(１)政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，可以從社會效益和社會成本的角度來評價和安排自己的投資。政府投資可以不贏利或低利,但政府投資項目的建成,可以極大提高國民整體效益。(２)政府財力雄厚,且資金來源多半是無償?shù)?可投資大型項目或長期項目。(3)政府可以從事社會效益好而經(jīng)濟效益一般的投資?？傊?由于政府在國民經(jīng)濟中居于特殊地位，它可以并且應(yīng)當將自己的投資集中于社會基礎(chǔ)設(shè)施以及農(nóng)業(yè)、能源、通訊、交通等有關(guān)國計民生的領(lǐng)域內(nèi)，促進國民經(jīng)濟協(xié)調(diào)、穩(wěn)定增長。10、簡述政府投資于農(nóng)業(yè)的重點。在國家投資有限的情況下,要提高國家投資的效率，最關(guān)鍵的問題是對的選擇財政投資的重點。農(nóng)村和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資。農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施投資重要有農(nóng)村基礎(chǔ)教育、衛(wèi)生設(shè)施的投資以及交通道路、電網(wǎng)建設(shè)的投資。農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施重要是進一步加強大江、大河、大湖的綜合治理，集中資金興建一批具有綜合效益的大中型水利工程，改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件,提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力。農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境領(lǐng)域的投資。要改善家業(yè)生產(chǎn)條件,保證農(nóng)業(yè)可連續(xù)發(fā)展,農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境的保護非常重要。政府應(yīng)增長綠化、水土保持和防護林建設(shè)的投入，加大改善農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境的投資力度。農(nóng)業(yè)研發(fā)和科技推廣領(lǐng)域的投資。農(nóng)業(yè)發(fā)展的主線途徑在于改造傳統(tǒng)農(nóng)業(yè),提高農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率,這就需要政府增長農(nóng)業(yè)研發(fā)和科技推廣領(lǐng)域的投資。比如,扶持農(nóng)業(yè)科研單位開展農(nóng)業(yè)科學(xué)研究,推動新品種和新技術(shù)的開發(fā);增長農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣投入，特別要注重對糧棉油等農(nóng)作特有明顯的節(jié)工、增產(chǎn)、增效作用的良種應(yīng)用、科學(xué)用肥、模式化栽培、病蟲害防治、節(jié)水灌溉等技術(shù)的推廣；增長農(nóng)業(yè)部門的教育和經(jīng)費投入，使大多數(shù)從事生產(chǎn)的勞動力成為“純熟工人”。11、簡述我國社會保障體系的重要內(nèi)容。目前我國社會保障體系的重要內(nèi)容有：（１)養(yǎng)老保險。結(jié)合我國國情，逐步建立起基本養(yǎng)老保險、公司補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險體系,改過去的現(xiàn)收現(xiàn)付制為基金積累制，保險基金由國家、公司、個人三方共同承擔,實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的模式。基本養(yǎng)老保險公司繳費率一般不超過20%,個人繳費率逐步從4%提高到8％，個人賬戶總規(guī)模為11%。(2）失業(yè)保險。鑒于下崗職工的不斷增長，失業(yè)保險繳費率由1%提高到3％,公司和個人的繳費率分別為2%和1%。同時，政府大力推動下崗職工基本生活保障和再就業(yè)工程。(３）城市職工醫(yī)療保險。城鄉(xiāng)所有用工單位的職工都要參與基本醫(yī)療保險，用工單位和個人的繳費率分別為6%和3%，職工繳費率一般為本人工資收入的２%。同時,政府大力推動衛(wèi)生醫(yī)療體制改革。(4）城市居民最低生活保障。1９97年９月國務(wù)院頒發(fā)《關(guān)于在全國建立城市居民最低生活保障的告知》，規(guī)定“九五”期間在全國建立城市居民最低生活保障制度。１2、從稅收支出作用的角度簡述稅收支出的分類。(1）照顧性稅收支出。指針對納稅人因客觀因素在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時困難無力納稅采用的照顧性措施而形成的稅收支出，其目的在于扶植國家希望發(fā)展的虧損或微利公司以及外貿(mào)公司，以求國民經(jīng)濟各部門的發(fā)展保持基本平衡。這類稅收支出帶有明顯的財政補貼性質(zhì)，重要用于支持政策性虧損，而非經(jīng)營性虧損。(2）刺激性稅收支出。指用來改善資源配置，增進經(jīng)濟效率的特殊減免規(guī)定，目的在于對的引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、進出口結(jié)構(gòu)以及市場供求,促進納稅人開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及積極安排勞動就業(yè)等。這類稅收支出是稅收優(yōu)惠政策的重要方面，體現(xiàn)了稅收的調(diào)節(jié)作用，根據(jù)支出對象的不同,可分為兩類：第一,針對特定納稅人的稅收支出，無論經(jīng)營性質(zhì)如何，均給予優(yōu)惠；第二,針對特定課稅對象的稅收支出，對特定行業(yè),無論經(jīng)營者的性質(zhì)，均可享受優(yōu)惠。13、簡析價格分派對財政收入增減的影響因素。在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，價格分派對財政收入增減的影響，重要取決于兩個因素：(1)引起價格總水平上升的因素。物價總水平上升到一定限度稱為通貨膨脹，即流通中實際的貨幣量超過客觀必要量。從宏觀上分析,過多的貨幣量可由財政赤字和信用膨脹兩條渠道形成,假如通貨膨脹由財政赤字引起，財政會從價格再分派中獲得額外收入，具有同征稅相同的效果,常稱“通貨膨脹稅”。假如通貨膨脹由信用膨脹引起,財政會在再分派中有得有失，通常失大于得，實際收入下降。（2）現(xiàn)行的財政收入制度。重要體現(xiàn)在稅收制度上。假如實行以累進所得稅為主體的稅制，納稅人合用稅率會隨名義收入增長而提高,從而財政在價格再分派中收入增長;假如實行以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制,則稅收收入增長率等同于物價上漲率，財政只有名義增長而無實際增長；假如實行定額稅,稅收收入增長低于物價上漲率,財政即使名義增長，事實上也是負增長。１4、簡述稅收的形式特性。稅收的形式特性,通常被概括為三性，即強制性、無償性和固定性。這“三性”是稅收區(qū)別于其他財政收入的基本特性,不同時具有“三性”的財政收入就不稱其為稅收。(1)強制性。是指征稅憑借國家政治權(quán)力,通過頒布法律實行，任何單位和個人都不得違抗。(2)無償性。是指國家征稅以后,稅款即為國家所有,既不需要償還,也不需要對納稅人付出任何代價。（3）固定性。是指征稅前就以法律形式規(guī)定了征稅對象以及統(tǒng)一的稅率比例或數(shù)額,并只能按預(yù)定的標準征稅15、簡述最適課稅理論的內(nèi)容。最適課稅理論是以資源配置的效率性和收入分派的公平性為準則,對構(gòu)建經(jīng)濟合理的稅制體系進行分析的理論。它的重要觀點體現(xiàn)在直接稅與間接稅的搭配理論、最適商品課稅理論和最適所得稅理論上。第一,直接稅與間接稅具有共生性。直接稅與間接稅應(yīng)當是互相補充的而非互相替代。第二,稅制模式的選擇取決于政府的政策目的。假如政府的政策目的以分派公平為主，就應(yīng)選擇以所得稅為主體稅種的稅制模式;假如政府的政策目的以經(jīng)濟效率為主,就應(yīng)選擇以商品稅為主體稅種的稅制模式。第三，逆彈性命題。這是指在最適商品課稅體系中,當各種商品的需求互相獨立時，對各種商品課征的稅率必須與該商品需求彈性呈反比例。這種逆彈性命題也被稱為拉姆斯法則。第四,最適商品課稅規(guī)定開征扭曲性稅收。這是由于政府在大多數(shù)情況下不能獲得完全的信息，并且征稅能力受到限制,因此,按拉姆斯法則課征商品稅不能保證生產(chǎn)高效率,還必須課征其他扭曲性稅收。同時,要使商品稅具有再分派功能,也必須征收扭曲性商品稅。第五,所得稅的邊際稅率不能過高。在政府目的是使社會福利函數(shù)最大化的前提下，社會完全可以采用較低累進限度的所得稅來實現(xiàn)收入再分派，過高的邊際稅率不僅會導(dǎo)致效率損失，并且對公平分派目的的實現(xiàn)也無益。第六，最適所得稅率應(yīng)當呈倒“Ｕ”型。從社會公平與效率的總體角度來看，中檔收入者的邊際稅率可適當高些，而低收入者和高收入者應(yīng)合用相對較低的稅率。16、簡述稅負轉(zhuǎn)嫁的條件(規(guī)律)。稅負轉(zhuǎn)嫁是納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法將稅負轉(zhuǎn)嫁給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。稅負轉(zhuǎn)嫁是納稅人的共同愿望，但實現(xiàn)稅負轉(zhuǎn)嫁,必須具有一定條件。(1)商品價格由供求關(guān)系決定的自由浮動是稅負轉(zhuǎn)嫁的基本條件。由于稅負轉(zhuǎn)嫁是通過價格升降實現(xiàn)的，假如價格不能自由浮動，則納稅人雖有轉(zhuǎn)嫁動機,但不具有條件,無法實現(xiàn)稅負轉(zhuǎn)嫁。(2)在價格可以自由浮動的前提下，稅負轉(zhuǎn)嫁的限度受供求彈性的大小、稅種的不同、課稅范圍的寬窄以及稅負轉(zhuǎn)嫁與公司利潤增減的關(guān)系等因素的制約。一般而言,商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁,所得課稅不易轉(zhuǎn)嫁;供應(yīng)彈性大、需求彈性小的商品較易轉(zhuǎn)嫁,供應(yīng)彈性小、需求彈性大的不易轉(zhuǎn)嫁；課稅范圍廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁,課稅范圍窄的不易轉(zhuǎn)嫁；獨占性商品、稅負轉(zhuǎn)嫁能增長公司利潤的較易轉(zhuǎn)嫁,競爭性商品、稅負轉(zhuǎn)嫁因提高價格、減少銷量而影響公司利潤的不易轉(zhuǎn)嫁。17、簡述稅收效應(yīng)。所謂稅收效應(yīng),是指納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面做出的反映。或者從另一角度說，是指國家課稅對消費者的消費選擇乃至生產(chǎn)者的生產(chǎn)決策的影響，也就是通常所說的稅收調(diào)節(jié)作用。稅收效應(yīng)可分為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個方面。1、稅收的收入效應(yīng)：是指稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降,從而減少商品購買量和消費水平。２、稅收的替代效應(yīng)：是指稅收將納稅人在商品購買方面的影響，表現(xiàn)為當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時,會影響商品的相對價格,使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增長無稅或輕稅商品的購買量,即以無稅或輕稅商品的消費替代征稅或重稅商品。18、簡述商品課稅的特點和功能。商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅類,就我國現(xiàn)行稅制而言,涉及增值稅、營業(yè)稅、消費稅、土地增值稅、關(guān)稅及一些地方性工商稅種,同其他稅類相比，商品課稅有以下特性：(1）課征普遍。商品課稅以商品互換并形成銷售收入為前提。在現(xiàn)代社會，商品是生產(chǎn)、互換、分派和消費的對象，商品生產(chǎn)和商品互換是社會生產(chǎn)的重要形式，商品課稅自然普遍。(2)以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額，即商品銷售收入和服務(wù)行業(yè)的營業(yè)收入為計稅依據(jù)。在稅率既定的前提下,稅額大小直接依存于商品和勞務(wù)價格的高低及流轉(zhuǎn)額的多少,而與成本和費用水平無關(guān)。因此,又稱為流轉(zhuǎn)課稅。（3)除少數(shù)稅種實行定額稅率外,合用比例稅率制。(4）計征簡便。商品課稅以流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)，與商品成本賺錢水平無關(guān),又實行比例稅率,計稅征稅都十分簡便。商品課稅的特點決定了它具有重要作用，商品課稅的功能有:(1)保證財政收入。商品課稅不僅稅源廣泛,具有普遍征收的特性,并且以應(yīng)稅流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù),具有征收的及時性和穩(wěn)定性。（２）調(diào)節(jié)經(jīng)濟。商品稅與價格配合調(diào)節(jié)生產(chǎn)和消費、調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，促進國民經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。19、簡述超額累進稅率與全額累進稅率的優(yōu)缺陷。超額累進稅率是把課稅對象按數(shù)額大小劃分為不同的等級,每個等級由低到高分別規(guī)定稅率,各等級分別計算稅額，一定數(shù)額的課稅對象同時使用幾個稅率。全額累進稅率是把課稅對象的所有按照與之相相應(yīng)的稅率征稅，即按課稅對象適應(yīng)的最高級次的稅率統(tǒng)一征稅。超額累進稅率與全額累進稅率的優(yōu)缺陷的優(yōu)缺陷如下：1、全額累進稅率的累進限度高，超額累進稅率的累進限度低,在稅率級次和比例相同時，全額累進稅率的承擔重,超額累進稅率的承擔輕;2、在所得額級距的臨界點處，全額累進稅率會出現(xiàn)稅額增長超過所得額增長的不合理情況,超額累進稅率則不存在這種問題。3、全額累進稅率在計算上簡便，超額累進稅率計算復(fù)雜。2０、如何理解國債的承擔和限度？(1)國債的承擔國債的承擔可以從以下四個方面來分析：第一,債權(quán)人承擔。國債作為認購者收入使用權(quán)的讓渡，盡管這種讓渡是暫時的,但會對他的經(jīng)濟行為產(chǎn)生一定影響，因此國債發(fā)行必須考慮認購人的實際承擔能力。第二,債務(wù)人承擔。政府借債是有償?shù)?，到期要還本付息，是一種預(yù)期的財政支出。因而政府借債的同時，也對自身形成一定的國債承擔。所以，政府借債必須考慮償還能力，量力而行。第三，納稅人承擔。不管國債資金的使用方向如何、效益高低，還債的收入最終來源還是稅收,也就是當政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時，最終還是要用稅收來還本付息,對納稅人導(dǎo)致承擔。第四，代際承擔。由于一些國債償還期限長,使用效率低下,不僅形成當前的一種社會承擔，并且也許轉(zhuǎn)化為下一代甚至幾代人的承擔,因此,必須注意提高國債的使用效率，為后代積累更多財富。（２)國債的限度由于國債會對當前以及未來形成一定社會承擔，因此，國債必須有一定的限度。否則,債務(wù)規(guī)模過大,還本付息的壓力會導(dǎo)致債務(wù)規(guī)模進一步擴大，最終導(dǎo)致財政收支的惡性循環(huán)，出現(xiàn)債務(wù)危機。國債的限度是指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或國債適度規(guī)模的問題。所謂債務(wù)規(guī)模涉及三層意思:歷年累積債務(wù)的總規(guī)模、當年發(fā)行的國債總額、當年到期需還本付息的債務(wù)總額。衡量國債限度的指標重要有三個：一是國債承擔率，即國債余額占GDP的比率;二是國債依存度,即當年國債發(fā)行額占當年財政支出的比率。三是償債率，即當年還本付息額占財政支出的比率。21、簡述國債的功能。國債具有以下功能：(１)填補財政赤字通過發(fā)行國債填補財政赤字,是國債產(chǎn)生的重要動因。用國債填補財政赤字，實質(zhì)上是將不屬于國家支配的資金在一定期期內(nèi)讓渡給國家使用，是社會資金使用權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移。(2)籌集建設(shè)資金國債具有填補財政赤字的功能,還具有籌集建設(shè)資金的功能,這兩種功能可以從以下角度加以區(qū)分：第一,社會制度和財政類型不同。我國社會主義財政具有明顯的生產(chǎn)性,國債發(fā)行具有明顯的籌集建設(shè)資金的作用；資本主義國家重要是公共性財政,國債發(fā)行填補財政赤字的功能較為明顯。第二，國債發(fā)行方式、目的和用途不同。有些國家在國債發(fā)行時就明確規(guī)定了國債收入的目的和用途,如日本就將公債明確分為赤字公債和建設(shè)公債。第三，國債收入的性質(zhì)不同。假如把國債當作一種臨時性、應(yīng)急性的收入,國債就是重要用來填補財政赤字的。假如把國債當作一種穩(wěn)定的、長期的收入，重要就是經(jīng)濟建設(shè)支出。(3)調(diào)節(jié)經(jīng)濟國債對ＧDP的再分派,反映了社會資源的重新配置,是財政調(diào)節(jié)的一種重要手段。這部分財力用于生產(chǎn)建設(shè)，將擴大社會的積累規(guī)模,改變既定的積累與消費的比例關(guān)系;用于消費,則擴大社會的消費規(guī)模,使積累和消費的比例向消費一方轉(zhuǎn)移;用于填補財政赤字,就是政府平衡社會總供應(yīng)和社會總需求關(guān)系的過程;短期國債可以作為中央銀行進行公開市場操作的重要手段。2２、簡述國家預(yù)算的原則。國家預(yù)算的原則是指國家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想，制定政府財政收支計劃的方針。(1)公開性。國家預(yù)算及其執(zhí)行情況須采用一定的形式公之于眾，讓民眾了解財政收支情況，并置于民眾的監(jiān)督之下。（2)可靠性。每一收支項目的數(shù)字指標須運用科學(xué)的方法,依據(jù)充足,資料的確,不得假定、估算，更不能任意編造。(3)完整性。該列入國家預(yù)算的一切財政收支都要反映在預(yù)算中，不得造假帳、在預(yù)算外另列預(yù)算。國家允許的預(yù)算外收支，也應(yīng)在預(yù)算中有所反映。(4)統(tǒng)一性。雖然一級政府設(shè)立一級預(yù)算,但所有地方預(yù)算連同中央預(yù)算一起共同組成統(tǒng)一的國家預(yù)算。因此,要設(shè)立統(tǒng)一的預(yù)算科目,每個科目都應(yīng)按統(tǒng)一的口徑、程序計算和填列。(5)年度性。任何一個國家預(yù)算的貶值和實現(xiàn)，都要有時間上的界定,即所謂預(yù)算年度。它是指預(yù)算收支起訖的有效期限，通常為一年。23、簡述分級預(yù)算體制的重要內(nèi)容。分級分稅預(yù)算管理體制是實行市場經(jīng)濟國家普遍實行的一種預(yù)算體制。它的重要特性在于規(guī)范化和法制化,長期相對穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名副其實的一級預(yù)算主體。分級預(yù)算體制的重要內(nèi)容如下：(1)一級政權(quán)，一級預(yù)算主體,各級預(yù)算相對獨立、自求平衡。（2)在明確市場經(jīng)濟下政府職能邊界的前提下,劃分各級政府職責（事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級預(yù)算支出職責（財權(quán))范圍。(3)收入劃分實行分稅制。在收入比例劃分上中央預(yù)算居主導(dǎo)地位，保證中央的調(diào)控權(quán)和調(diào)控力度。在稅收劃分方法上,有的按稅種劃分,有的對同一稅種按不同稅率分派，有的實行提成或共享制。（４)預(yù)算調(diào)節(jié)制度,即轉(zhuǎn)移支付制度，涉及縱向轉(zhuǎn)移支付和橫向轉(zhuǎn)移支付。縱向調(diào)節(jié)的典型做法是中央政府對地方政府的補貼金制度;橫向調(diào)節(jié)是地區(qū)間互助式調(diào)節(jié)，不通過中央預(yù)算。(５)各國分級預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟體制和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以經(jīng)常的調(diào)整。２4、簡述政府間收支劃分的理論依據(jù)。（1)經(jīng)濟標準：社會公共需要的層次性。公共需要的層次性涉及三個方面的內(nèi)容:一是從支出角度分析,按受益范圍為標準區(qū)分的層次性;二是為滿足公共需要提供收入來源的層次性;三是效益外溢性公共產(chǎn)品，由中央政府承擔支出。從中央和地方收支運營的結(jié)果看總是要對稱的,只有收支對稱才干維持財政收支的平衡。從這個意義上說,收入劃分受支出劃分的制約，也就是受公共需要受益范圍的制約。但是,由于各地方支出需要和收入能力是不對稱的,需要靠中央轉(zhuǎn)移支付來調(diào)節(jié)這種不對稱，所以劃分收入需要遵循此外的標準。(2)政治標準：集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。公共需要的層次性作為劃分收支的標準,是市場經(jīng)濟國家分級預(yù)算體制的一般標準，通用于所有市場經(jīng)濟國家。但各國的收支劃分是不同的，有的差別還很大，重要取決于由各國的政治體制和本國國情決定的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。所以，集權(quán)與分權(quán)關(guān)系也是劃分收支的基本標準之一。25、簡述增值稅的類型。增值稅是就商品價值中的增值額課征的一個稅種，其計稅依據(jù)是商品和勞務(wù)價款中的增值額,但各國的增值稅制度在計算增值額時，對購進固定資產(chǎn)的價款解決有所不同,據(jù)此增值稅可分為三種類型：(1)生產(chǎn)型增值稅。不準許抵扣任何購進固定資產(chǎn)價款,就國民經(jīng)濟整體而言，計稅依據(jù)相稱于國民生產(chǎn)總值。(2）收入型增值稅。只準許抵扣當期應(yīng)計入產(chǎn)品成本的折舊部分，就國民經(jīng)濟總體而言,計稅依據(jù)相稱于國民收入。（3）消費型增值稅。準許一次所有抵扣當期購進和用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價款,就國民經(jīng)濟總體而言,計稅依據(jù)只涉及所有消費品價值。２6、簡析財政赤字的經(jīng)濟影響。１、財政赤字的貨幣供應(yīng)效應(yīng)財政赤字對經(jīng)濟的影響與赤字規(guī)模有關(guān),但更重要的還取決于財政赤字的填補方式。(１)通過銀行透支或借款填補財政赤字的情況。在經(jīng)濟增長的情況下，貨幣需要必然增長,從而規(guī)定增長貨幣供應(yīng)量，這個增量可視為財政借款的最大限額，在這個限度內(nèi)的財政借款,就不會有通貨膨脹的后果。（2)用發(fā)行公債填補財政赤字的貨幣效應(yīng)，依認購者的不同而不同。如居民個人或公司涉及商業(yè)銀行購買公債，一般來說只是購買力的轉(zhuǎn)移或替代，不產(chǎn)生增長貨幣供應(yīng)的效應(yīng)；如由中央銀行認購國債就也許擴大貸款規(guī)模，增長貨幣供應(yīng)。2、財政赤字的總需求效應(yīng)(１)財政赤字可以是作為新的需求疊加在原有總需求水平之上，使總需求擴張。(2)另一種情況則是通過不同的填補方式，財政赤字只是替代其他部門需求而構(gòu)成總需求的一部分。這種情況僅僅是改變總需求結(jié)構(gòu),并不增長總需求規(guī)模,即使在短缺型經(jīng)濟中也是如此。3、財政赤字的排擠效應(yīng)一般是指財政赤字或支出增長導(dǎo)致私人消費和投資支出減少的影響，分為完全排擠效應(yīng)、部分排擠效應(yīng)和零排擠效應(yīng)。但有時也也許產(chǎn)生拉動效應(yīng)，即財政赤字或支出增長帶動私人消費和投資支出增長。4、財政赤字與發(fā)行國債用發(fā)行國債作為填補財政赤字的手段，國債規(guī)模會隨著財政赤字的增長而增長。債務(wù)是要還本付息的,債務(wù)的增長也會反過來加大財政赤字。三、論述1、試述財政支出規(guī)模增長趨勢理論解釋的重要內(nèi)容?？季V4481、財政支出增長似乎是市場經(jīng)濟國家經(jīng)濟發(fā)展中的一條規(guī)律社會主義國家的財政支出占GDP的比率在改革以前呈現(xiàn)了擴張的趨勢。改革時期財政支出比率有所下降。一旦經(jīng)濟體制邁上市場經(jīng)濟的運營軌道并達成一定階段以后,上述下降趨勢理應(yīng)逆轉(zhuǎn),轉(zhuǎn)而趨于回升，并達成適度水平而相對停滯。2、政府活動擴張論政府活動擴張論也稱為瓦格納法則，可以表述為：隨著人均收入的提高，財政支出的相對規(guī)模也隨之提高。瓦格納把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟因素。所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟的工業(yè)化，正在擴張的市場與這些市場中的當事人之間的關(guān)系會更加復(fù)雜，市場關(guān)系的復(fù)雜化引起了對商業(yè)法律和契約的需要,并規(guī)定建立司法組織執(zhí)行這些法律,這樣,就需要把更多的資源用于提供治安和法律設(shè)施。所謂經(jīng)濟因素,則是指工業(yè)的發(fā)展推動了都市化的進程,人口的居住將密集化,由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題，也需要由政府進行管理與調(diào)節(jié)。３、梯度漸進增長論梯度漸進增長理論也稱為內(nèi)外因素理論。英國經(jīng)濟學(xué)家皮考克和魏斯曼提出了導(dǎo)致公共支出增長的內(nèi)在因素與外在因素,并認為，外在因素是說明公共支出增長超過GDＰ增長速度的重要因素。在正常條件下，經(jīng)濟發(fā)展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會上升,于是，政府支出上升會與GDP上升呈線性關(guān)系。但一旦發(fā)生了外部沖突,比如戰(zhàn)爭，政府會被迫提高稅率，而公眾在危急時期也會接受提高了的稅率，即稅收容忍度提高了;同時，此時產(chǎn)生了所謂的“替代效應(yīng)”，即在危急時期，公共支出會代替私人支出,公共支出的比重增長。但在危急時期過去以后，公共支出并不會退回到上升之前的水平。一般情況是,一個國家在結(jié)束戰(zhàn)爭之后，總有大量的國債,公共支出會連續(xù)很高。４、經(jīng)濟發(fā)展階段論是由美國經(jīng)濟學(xué)家馬斯格雷夫和羅斯托則用來經(jīng)濟發(fā)展階段論解釋公共支出增長的因素。他們認為，在經(jīng)濟發(fā)展的初期階段,政府投資在社會總投資中占有較高的比重,公共部門為經(jīng)濟發(fā)展提供社會基礎(chǔ)設(shè)施以及其他用于人力資本的投資等。在發(fā)展的中期階段,政府投資還應(yīng)繼續(xù)進行,但這是政府投資只是對私人投資的補充。一旦經(jīng)濟達成成熟階段，公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施支出不斷轉(zhuǎn)向不斷增長的教育、保健與福利服務(wù)的支出,且這方面的支出增長將大大超過其他方面的支出，也會快于ＧDＰ的增長速度,導(dǎo)致財政支出規(guī)模膨脹。5、官僚行為增長論按照公共選擇理論的觀點，官僚是指負責執(zhí)行通過政治制度作出的集體選擇的代理人集團，或更明確地說是指負責提供服務(wù)的部門。美國經(jīng)濟學(xué)家尼斯克南認為，官僚以追求機構(gòu)最大化為目的；機構(gòu)規(guī)模越大,官僚們的權(quán)利越大，因此官僚機構(gòu)的目的是機構(gòu)規(guī)模的最大化。這導(dǎo)致財政支出規(guī)模不斷擴大,甚至使財政支出規(guī)模超過了公共物品最優(yōu)產(chǎn)出水平所需要的支出水平。此外,由于官僚機構(gòu)通常擁有提供公共物品的壟斷權(quán)，例如，環(huán)境保護、國防、社會保險等都是由專門機構(gòu)提供的。在很多情況下，官僚們獨家掌握著特殊信息，這使他們可以讓政治家們相信他們擬定的產(chǎn)出水平的社會收益比較高,從而實現(xiàn)預(yù)算規(guī)模最大化的產(chǎn)出。又由于交易成本很高,撥款機構(gòu)很難控制官僚行為。官僚機構(gòu)通常以兩種方式擴大其預(yù)算規(guī)模。第一,他們千方百計讓政府相信他們擬定的產(chǎn)出水平是必要的。第二,運用低效率的生產(chǎn)技術(shù)來增長生產(chǎn)既定的產(chǎn)出量所必需的投入量,這時的效率損失不是源于官僚服務(wù)的過度提供，而是由投入的濫用所致。由此可見,官僚行為從產(chǎn)出和投入兩個方面迫使財政支出規(guī)模不斷膨脹。2、論財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類的經(jīng)濟意義及其對財政職能的影響。不同的財政支出項目對國民經(jīng)濟的影響存在著差異,根據(jù)財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)，以財政支出是否與商品和服務(wù)相互換為標準，可以將財政支出分為購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出兩大類。（1)購買性支出。是指政府購買進行平常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出。政府以購買者的身份出現(xiàn)在市場上,通過等價互換，取得商品和服務(wù)。購買性支出對政府和微觀主體均形成較強的效益約束。它反映了政府的市場性再分派活動，對社會的生產(chǎn)和就業(yè)產(chǎn)生直接影響,對分派產(chǎn)生間接影響。假如財政支出中購買性支出比重較大，政府執(zhí)行資源配置職能較強。(2）轉(zhuǎn)移性支出。是指財政資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移,財政付出資金后，并不從微觀經(jīng)濟主體獲得任何商品和服務(wù)。政府在安排轉(zhuǎn)移性支出時,沒有明確的原則可以遵循,重要通過與微觀經(jīng)濟主體談判來擬定支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，因此對政府和微觀經(jīng)濟主體均形成軟的效益約束。這類支出體現(xiàn)了政府非市場性的再分派活動,對分派產(chǎn)生直接影響,對生產(chǎn)和就業(yè)產(chǎn)生間接影響。如財政支出中轉(zhuǎn)移性支出比重較大,政府執(zhí)行收入分派的職能較強。3、試述如何進一步完善我國社會保障制度。社會保障制度，是指由法律規(guī)定了的、按照某種擬定的規(guī)則實行的社會保障政策和措施體系。我國原有社會保障制度存在的重要問題有：第一，社會保障體系高度非社會化。在傳統(tǒng)制度下，社會保障體系分兩大塊:集體所有制單位是一塊，實現(xiàn)方式是自籌自支;國有制單位是一塊，實現(xiàn)方式是國家財政。第二，社會保障資金的運籌方式不盡合理,實行現(xiàn)收現(xiàn)付制。根據(jù)我國社會保障制度存在的問題，同時借鑒發(fā)達國家實行社會保障的經(jīng)驗，我國社會保障制度的改革可以從以下方面著手:(1)將社會保障支出“顯化”。一方面是讓社會公眾和政府都知道每年用于社會保障的資金有多大規(guī)模,另一方面為理順社會保障制度提供基礎(chǔ)。（2）由政府對社會保障支出實行統(tǒng)一管理。一方面有助于加強對這類支出的宏觀調(diào)控，另一方面有助于革除“公司辦社會”的弊端，使政府職能與公司職能明確區(qū)分開來。（3）逐步實現(xiàn)社會保障的社會化。國有制單位職工和集體所有制單位職工、城市公民和農(nóng)村公民在享有社會保障方面應(yīng)享有同等權(quán)利。（４)改革社會保障資金的運籌方式。從完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制轉(zhuǎn)換,關(guān)鍵要解決兩個問題：第一，要建立有效的社會保障基金籌措體制，社會保障基金應(yīng)由社會保險稅和居民個人的長期儲蓄構(gòu)成。第二，要實現(xiàn)居民長期儲蓄的積累、保值和增值，哺育和發(fā)展長期融資市場，使居民長期儲蓄向投資轉(zhuǎn)化。社會保障制度的改革同其他體制改革同樣，要納入經(jīng)濟體制改革之中,統(tǒng)籌安排,配套實行，要根據(jù)我國當前生產(chǎn)力水平，考慮國家、公司、集體和個人各方面的承受能力,量力而行，循序漸進。當前最迫切的是改革養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險,解決人口老齡化帶來的特殊問題,積極配合國有公司改革和就業(yè)制度改革的實行。在環(huán)節(jié)上可以由地區(qū)統(tǒng)籌逐步過渡為全國統(tǒng)籌,先城市后農(nóng)村，逐步推行。在方式上可以建立多層次的保障體系,有國家的基本保險制度,有公司、集體和個人的補充保險制度。4、如何理解稅收支出概念,并論述稅收支出的作用？稅收支出是與“正規(guī)”的、“標準”的、“基礎(chǔ)”的或“一般可接受”的稅制結(jié)構(gòu)的背離。是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。是政府的一種間接性支出,屬于財政補貼性支出。從稅收支出所發(fā)揮的作用來看,可分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。照顧性稅收支出，重要是針對納稅人由于客觀因素在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時困難而無力納稅所采用的照顧性措施。目的在于扶植國家希望發(fā)展的虧損或微利公司以及外貿(mào)公司，以求國民經(jīng)濟各部門的發(fā)展保持基本平衡。刺激性稅收支出,重要是指用來改善資源配置、提高經(jīng)濟效率的特殊減免規(guī)定,重要目的在于對的引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進出口結(jié)構(gòu)以及市場供求，促進納稅人開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及積極安排勞動就業(yè)等。刺激性稅收支出又可分為兩類:一是針對特定納稅人的稅收支出,重要是那些享受稅收支出的特定納稅人，不管其經(jīng)營業(yè)務(wù)的性質(zhì)如何,都可以依法得到優(yōu)惠照顧；二是針對特定課稅對象的稅收支出，重要是從行業(yè)產(chǎn)品的性質(zhì)來考慮,不管經(jīng)營者是什么性質(zhì)的納稅人,都可以享受優(yōu)惠待遇。5、論述商品課稅的特點與功能。商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅類,就我國現(xiàn)行稅制而言，涉及增值稅、營業(yè)稅、消費稅、土地增值稅、關(guān)稅及一些地方性工商稅種,同其他稅類相比，商品課稅有以下特性:(1)課征普遍。商品課稅以商品互換并形成銷售收入為前提。在現(xiàn)代社會,商品是生產(chǎn)、互換、分派和消費的對象,商品生產(chǎn)和商品互換是社會生產(chǎn)的重要形式,商品課稅自然普遍。(2)以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額，即商品銷售收入和服務(wù)行業(yè)的營業(yè)收入為計稅依據(jù)。在稅率既定的前提下，稅額大小直接依存于商品和勞務(wù)價格的高低及流轉(zhuǎn)額的多少，而與成本和費用水平無關(guān)。因此,又稱為流轉(zhuǎn)課稅。（3)除少數(shù)稅種實行定額稅率外，合用比例稅率制。(4)計征簡便。商品課稅以流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)，與商品成本賺錢水平無關(guān),實行比例稅率,所以計稅征稅都十分簡便。商品課稅的特點決定了它具有重要作用，商品課稅的功能有:(1)保證財政收入。商品課稅不僅稅源廣泛，具有普遍征收的特性，并且以應(yīng)稅流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù),具有征收的及時性和穩(wěn)定性。(2)調(diào)節(jié)經(jīng)濟。商品稅與價格配合調(diào)節(jié)生產(chǎn)和消費、調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu),促進國民經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。6、試述財政投資決策的標準。資本—產(chǎn)出比率最小化標準，又稱稀缺要素標準，指政府在擬定投資項目時，應(yīng)當選擇資本—產(chǎn)出比率最低的投資項目，或者說選擇單位資本投入產(chǎn)生最大產(chǎn)出的投資項目。這種標準是針對大多數(shù)發(fā)展中國家的資本資源相對短缺這種實際情況提出來的。主張這種標準的理由是，即使一國在一定期期內(nèi)的儲蓄率是既定的，但資本—產(chǎn)出比率是可變的,在生產(chǎn)過程中，只要提高資本周轉(zhuǎn)率或產(chǎn)出-資本比率，就可以使產(chǎn)出最大化,實現(xiàn)預(yù)期增長率。資本—勞動力比率最大化標準,指政府投資支出應(yīng)當選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。主張這種標準的理由是,資本—勞動力比率較高，說明資本技術(shù)構(gòu)成越高，勞動生產(chǎn)率越高,經(jīng)濟增長越快。因此,這種標準強調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項目。就業(yè)發(fā)明標準,指政府應(yīng)當選擇單位投資額可以動員最大數(shù)量勞動力的項目。這種標準規(guī)定政府不僅要在一定限度上擴大財政投資規(guī)模(外延增長就業(yè)機會),并且還要優(yōu)先選擇勞動力密集型技術(shù)的項目(內(nèi)涵增長就業(yè)機會)。主張這種標準的理由是,政府在決定財政投資的支出時，要盡也許地估計這種投資支出也許產(chǎn)生的總就業(yè)機會,即不僅要考慮財政投資支出的直接就業(yè)影響,還要考慮間接就業(yè)影響——財政投資項目帶動的其他投資項目所增長的就業(yè)機會。在上述三種標準中，前兩種標準有一個共同的特點,即都強調(diào)資本這種稀缺要素在經(jīng)濟增長過程中的重性和奉獻,所以規(guī)定政府在擬定投資項目時,要盡也許地選擇節(jié)省資本(資本—產(chǎn)出比率最小化標準)或增長資本(資本—勞動力比率最大化標準)的項目。后一個標準強調(diào)勞動力這一生產(chǎn)要素，增長就業(yè)機會，減少失業(yè)是財政投資項目的目的。我國現(xiàn)階段應(yīng)以就業(yè)發(fā)明標準作為財政投資決策標準，理由如下：第一、從理論上說,勞動力是最重要的經(jīng)濟資源，失業(yè)的存在是對這種資源的不容寬恕的浪費;并且，就業(yè)增長一般都會增長產(chǎn)出。第二，我國勞動力資源十分豐富,政府必須從全局戰(zhàn)略考慮這一資源的充足運用,財政投資項目是發(fā)明就業(yè)機會的有效途徑。第三,即使不考慮產(chǎn)出增長，也有很多理由表白增長就業(yè)是必要的,因素之一是失業(yè)的社會影響。許多社會問題也許就源于大量失業(yè)的存在：目無法紀、到處流浪、犯罪、社會秩序混亂，甚至出現(xiàn)有組織的暴動。從這個意義上說,增長就業(yè)的社會效益遠遠超過了增長產(chǎn)出的意義。第四,財政投資的就業(yè)發(fā)明標準尚有助于改善收入分派狀況。一般來說，失業(yè)會使一個家庭陷入貧困。政府雖然可以通過稅收和一次性轉(zhuǎn)移支出等措施緩解收入分派不公狀況，但是往往受到政治和社會因素的限制。要增長貧困家庭的收入,主線措施還在于增長就業(yè)。而增長就業(yè)規(guī)模一方面要增長就業(yè)機會，增長貧窮者就業(yè)機會的一個途徑是擴大財政投資,特別是增長落后經(jīng)濟地區(qū)的財政投資，對整個社會的收入分派公平、福利水平的提高具有重大意義。7、分析價格與財政收入的關(guān)系。財政收入總是一定量的貨幣收入，是在一定的價格體系下形成的，又是按一定期點的現(xiàn)價計算的,所以，價格變動必然會影響財政收入的增減。(1)價格總水平變動對財政收入的影響市場經(jīng)濟條件下，價格總水平一般呈上升趨勢,價格上升對財政收入的影響有幾種不同情況:一是財政收入增長率高于物價上升率，在物價上漲的情況下，財政收入實際增長加名義增長；二是物價上升率高于財政收入增長率，財政收入名義上正增長,事實上負增長；三是財政收入增長率與物價上升率大體一致,財政收入只有名義增長，而無實際增長。在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，價格分派對財政收入增減的影響，重要取決于兩個因素:第一，引發(fā)物價總水平上升的因素。假如物價總水平上升的因素重要是由財政赤字引起的，財政收入的增量通?？煞譃閮刹糠郑阂皇荊DP正常增量的分派所得；二是價格再分派所得，即通常所說的“通貨膨脹稅”。許多發(fā)達國家曾把“通貨膨脹稅”作為國家財政的一項經(jīng)常性的收入來源，而在我國社會主義制度下，則需進行具體分析。通貨膨脹是指流通中實際的貨幣量超過客觀必要量,從宏觀上說,過多的貨幣量是由財政赤字和信用膨脹兩條渠道共同形成的,并且信用膨脹也也許是重要因素。假如財政赤字不是通貨膨脹的重要因素,那么，財政在再分派中有得有失,并且也許所失大于所得,即財政收入實際下降。第二，現(xiàn)行的財政收入制度。假如是以累進所得稅為主體的稅制,納稅人合用的稅率會隨著名義收入增長而提高,即出現(xiàn)“檔次爬升”效應(yīng)，財政在價格再分派中所得份額增長；假如是以比例稅率的流轉(zhuǎn)說為主體的稅制，稅收收入的增長率等同于物價上漲率，財政收入只有名義增長，而無實際增長。假如是以定額稅為主體的稅制,稅收收入的增長總要低于物價上漲率,財政收入名義增長,實際下降。(２)產(chǎn)品比價關(guān)系對財政收入的影響產(chǎn)品比價關(guān)系之所以會影響財政收入,因素有兩個：第一,產(chǎn)品比價變動會引起貨幣收入在公司、部門和個人各經(jīng)濟主體之間的轉(zhuǎn)移，形成ＧDP的再分派,使財源分布結(jié)構(gòu)發(fā)生變化。第二,各經(jīng)濟主體上繳財政的稅利是不同的,產(chǎn)品比價變化導(dǎo)致財源分布結(jié)構(gòu)改變時，相關(guān)公司、部門和個人上繳的稅利就會有增有減，而增減的綜合結(jié)果就是對財政收入的最終影響。(3)價格改革對財政收入的影響。價格改革對財政收入的影響，重要表現(xiàn)在為順利推行改革進行的價格補貼導(dǎo)致財政收入減少或財政支出增長。8、試論所得課稅的特點及其對社會、經(jīng)濟的影響。所得課稅具有四方面特性：(1)稅負相對公平。所得課稅是以純收入或凈所得為計征依據(jù),一般實行多所得多征,少所得少征的累進計稅辦法,合乎能量課稅的原則。同時，所得課稅往往規(guī)定起征點、免征點及扣除項目，可以在征稅上照顧低收入者,不影響納稅人的基本生活。(2)一般不存在反復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價格。所得課稅是以納稅人的總收入減去準予扣除項目后的應(yīng)稅所得額為課征對象,征稅環(huán)節(jié)單一，只要不存在兩個以上課稅主體，則不會出現(xiàn)反復(fù)征稅,因而不致影響市場的運轉(zhuǎn)。所得課稅的應(yīng)稅所得額不構(gòu)成商品價格的追加，且不易轉(zhuǎn)嫁，一般不會干擾各類商品的相對價格。（3)有助于維護國家的經(jīng)濟權(quán)益。對跨國所得征稅是任何一個主權(quán)國家應(yīng)有的權(quán)益，所得課稅具有可以跨國征稅的天然屬性，可以參與納稅人跨國所得的分派，維護本國權(quán)益。(4)課稅有彈性。所得來源于經(jīng)濟資源的運用和剩余產(chǎn)品的增長，從長遠來看,隨著資源運用效率的提高,剩余產(chǎn)品可根據(jù)需要靈活調(diào)整，以適應(yīng)政府支出的增減。所得課稅的上述特性,決定了所得稅必然在一國稅制中發(fā)揮著重要作用，成為許多國家的主體稅種。所得課稅的社會、經(jīng)濟影響重要有三方面：(1)所得課稅稅源可靠穩(wěn)定，稅收收入能隨著經(jīng)濟的發(fā)展自動增長，是國家籌措資金的重要手段。(2)所得課稅是促進社會公平分派的有效手段。所得課稅通貨累進課稅可以縮小社會貧富和公司之間實際收入水平差距;通過減稅免稅對特殊困難的納稅人以種種照顧,可以起到緩解社會矛盾，保持社會安寧的作用。政府在運用稅罷手段實現(xiàn)其社會政策時，重要也是通過所得課稅。(3)所得課稅是政府穩(wěn)定經(jīng)濟的重要工具。由于所得課稅彈性較大,政府可根據(jù)社會總供求的平衡關(guān)系靈活調(diào)整稅負水平，克制經(jīng)濟波動：經(jīng)濟過快增長時提高稅負,以減少總需求；經(jīng)濟蕭條時減少稅負，以提高總需求。并且由于所得課稅一般實行累進稅率，它還具有“自動穩(wěn)定器”的功能。除此之外,所得課稅也有一些缺陷：第一,所得課稅的開征及其財源受公司利潤水平和人均收入水平的制約;第二,所得課稅的開征及其累進課稅方法會在一定限度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作積極性的充足發(fā)揮;第三，所得課稅的計征管理比較復(fù)雜,需要較高的稅務(wù)管理水平。我國的稅收制度歷來以商品課稅為主，目前的所得課稅也是以公司所得稅而不是個人所得稅為主。隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展和經(jīng)濟改革的深化,以及我國個人收入水平逐步拉開差距，我國所得課稅特別是個人所得稅必將受到重視，其調(diào)節(jié)收入分派的功能也會得到運用和發(fā)揮。９、試論國債的功能。政府舉借的債務(wù)稱為國債。國債是整個社會債務(wù)的重要組成部分，具體是指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務(wù)。國債是一個特殊的債務(wù)范疇,它以政府的信譽為擔保,具有較強的可靠性，通常被稱為“金邊債券”。國債具有以下功能:（1)填補財政赤字通過發(fā)行國債填補財政赤字,是國債產(chǎn)生的重要動因。用國債填補財政赤字，實質(zhì)上是將不屬于國家支配的資金在一定期期內(nèi)讓渡給國家使用,是社會資金使用權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移。以發(fā)行國債的方式填補財政赤字，一般不會影響經(jīng)濟發(fā)展，這是由于:第一,發(fā)行國債只是部分社會資金的使用權(quán)的暫時轉(zhuǎn)移,一般不會導(dǎo)致通貨膨脹；第二,國債的認購?fù)ǔＷ裱栽傅脑瓌t,基本上是社會資金運動中游離出來的資金，一般不會對經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生不利影響。當然，也不能把國債視為醫(yī)治財政赤字的靈丹妙藥，這是由于:第一,財政赤字過大，最終會導(dǎo)致財政收支的惡性循環(huán);第二,社會的閑置資金是有限的,國家集中過多往往會侵蝕經(jīng)濟主體的必要資金,從而減少社會的投資和消費水平。（2)籌集建設(shè)資金國債具有填補財政赤字的功能,有具有籌集建設(shè)資金的功能,這兩種功能可以從以下角度加以區(qū)分:第一,社會制度和財政類型不同。我國社會主義財政具有明顯的生產(chǎn)性,國債發(fā)行具有明顯的籌集建設(shè)資金的作用；資本主義國家重要是公共性財政，國債發(fā)行填補財政赤字的功能較為明顯。第二，國債發(fā)行方式、目的和用途不同。有些國家在國債發(fā)行時就明確規(guī)定了國債收入的目的和用途,如日本就將公債明確分為赤字公債和建設(shè)公債。第三，國債收入的性質(zhì)不同。假如把國債當作一種臨時性、應(yīng)急性的收入,國債就是重要用來填補財政赤字的。假如把國債當作一種穩(wěn)定的、長期的收入，重要就是經(jīng)濟建設(shè)支出。(3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟國債對GＤＰ的再分派,反映了社會資源的重新配置，是財政調(diào)節(jié)的一種重要手段。這部分財力用于生產(chǎn)建設(shè),將擴大社會的積累規(guī)模,改變既定的積累與消費的比例關(guān)系；用于消費,則擴大社會的消費規(guī)模,使積累和消費的比例向消費一方轉(zhuǎn)移；用于填補財政赤字，就是政府平衡社會總供應(yīng)和社會總需求關(guān)系的過程;短期國債可以作為中央銀行進行公開市場操作的重要手段。總之,在社會主義市場經(jīng)濟體制下,國債已經(jīng)成為財政政策必不可少的工具之一，我們在發(fā)揮國債積極功能的同時，必須注意國債的適度規(guī)模。由于國債畢竟只是財政收入的一個補充性來源，過度依賴國債反而會引起不良后果。10、分析國債的承擔與限度，如何控制國債的規(guī)模?(1)國債的承擔國債的承擔可以從以下四個方面來分析:第一,債權(quán)人承擔。國債作為認購者收入使用權(quán)的讓渡,盡管這種讓渡是暫時的，但會對他的經(jīng)濟行為產(chǎn)生一定影響，因此國債發(fā)行必須考慮認購人的實際承擔能力。第二,債務(wù)人承擔。政府借債是有償?shù)?，到期要還本付息，是一種預(yù)期的財政支出。因而政府借債的同時，也對自身形成一定的國債承擔。所以,政府借債必須考慮償還能力，量力而行。第三,納稅人承擔。不管國債資金的使用方向如何、效益高低,還債的收入最終來源還是稅收，也就是當政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時，最終還是要用稅收來還本付息，對納稅人導(dǎo)致承擔。第四,代際承擔。由于一些國債償還期限長，使用效率低下,不僅形成當前的一種社會承擔，并且也許轉(zhuǎn)化為下一代甚至幾代人的承擔,因此,必須注意提高國債的使用效率,為后代積累更多財富。(2）國債的限度由于國債會對當前以及未來形成一定社會承擔,因此，國債必須有一定的限度。否則,債務(wù)規(guī)模過大,還本付息的壓力會導(dǎo)致債務(wù)規(guī)模進一步擴大,最終導(dǎo)致財政收支的惡性循環(huán),出現(xiàn)債務(wù)危機。國債的限度是指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或國債適度規(guī)模的問題。所謂債務(wù)規(guī)模涉及三層意思:歷年累積債務(wù)的總規(guī)模、當年發(fā)行的國債總額、當年到期需還本付息的債務(wù)總額。衡量國債限度的指標重要有三個：一是國債承擔率,即國債余額占GＤＰ的比率；二是國債依存度,即當年國債發(fā)行額占當年財政支出的比率。三是償債率,即當年還本付息額占財政支出的比率。(３)控制國債規(guī)模由于國債存在一個限度問題，在實踐中,政府就必須對國債的規(guī)模進行控制。國家擬定國債限度,往往從當年發(fā)行額和到期償還額兩方面入手,通過衡量國債承擔率、償還能力以及債務(wù)依存度三個指標，實現(xiàn)對國債總規(guī)模的控制,以防止債務(wù)危機。與此同時,通過優(yōu)化國債使用的方向和結(jié)構(gòu),提高國債使用效率，從而提高經(jīng)濟效益和社會效益，使認購者的應(yīng)債能力和政府的償債能力增強以提高國債的限度。11、試述分級分稅預(yù)算管理體制的基本理論依據(jù)。分級分稅預(yù)算管理體制的基本理論依據(jù)如下：（1)社會公共需要或公共物品的層次性（經(jīng)濟標準)在分級分稅預(yù)算管理體制下，由各級預(yù)算主體分別執(zhí)行財政職能，為滿足社會公共需要提供財力,從而滿足公共需要。公共需要是分層次的,因而公共需要的層次性是劃分收支的基本依據(jù)之一。公共需要的層次性包含兩方面內(nèi)容:一方面是從支出角度分析，按受益范圍為標準區(qū)分的層次性；另一方面是為滿足公共需要提供收入來源的層次性。由于劃分收支的標準不同,一般會形成如下的分派格局：支出方偏重于地方,收入方偏重于中央,或者說，中央收大于支,地方支大于收。因此,必須由中央通過轉(zhuǎn)移支付填補地方財政缺口,均衡地區(qū)間的差距。（2)集權(quán)與分權(quán)關(guān)系（政治標準）公共需要的層次性作為劃分收支的標準，是市場經(jīng)濟國家分級預(yù)算體制的一般標準，但各國的收支劃分是不同的，重要還取決于各國的政治體制和本國國情決定的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。綜觀世界各國，集權(quán)與分權(quán)關(guān)系的變化盡管有所不同，但也有其共通性,即始終以集權(quán)為軸心，分權(quán)圍繞集權(quán)進行調(diào)整。集權(quán)與分權(quán)關(guān)系在預(yù)算體制上體現(xiàn)為中央與地方間收支劃分的比例,幾乎所有國家,中央收入均占主導(dǎo)地位，但通過轉(zhuǎn)移支付后的中央收入或支出的比重則有較大差別。1２、論述如何調(diào)整優(yōu)化我國的財政支出結(jié)構(gòu)。調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)是提高支出效益的關(guān)鍵,不同經(jīng)濟發(fā)展階段對財政支出結(jié)構(gòu)具有決定性作用。新世紀調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)思想是加大科技和教育投入，迎接面臨的挑戰(zhàn)。具體措施如下：(1)按照“一要吃飯,二要建設(shè)”的原則,認真貫徹中央統(tǒng)一的工資政策。各級財政在安排預(yù)算時,一方面要足額安排，并所有納入財政在國庫開設(shè)的工資專戶，不準挪用。同時，進一步做好黨政機關(guān)工資財政統(tǒng)一發(fā)放工作，做好農(nóng)村基層中小學(xué)教師工資由縣級財政發(fā)放的工作。(２)進一步提高社會保障支出在財政預(yù)算中的比重，保證公司離退休人員基本養(yǎng)老金和國有公司下崗職工基本生活保障費準時足額發(fā)放，支持國有公司重組改制和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。（３)努力保障國家政權(quán)建設(shè)、科技、教育、人才培訓(xùn)、文化等重點領(lǐng)域和項目支出的需要。(4）加強農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位，大力支持農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、防災(zāi)體系建設(shè)、天然林保護、退耕還林和防沙治沙工程建設(shè)，加大扶貧力度,切實減輕農(nóng)民承擔。調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保證支出重點需要，必須按照公共財政的規(guī)定,解決財政供養(yǎng)人口過多、包攬過寬的問題；結(jié)合地方機構(gòu)改革,做好定編定崗定員工作,嚴格控制行政事業(yè)經(jīng)費;能進入市場取得穩(wěn)定收入的事業(yè)單位逐步削減財政撥款;逐步減少對競爭性領(lǐng)域的直接投資。同時，要大力提倡和發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，努力提高財政資金使用效益。優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的基本思想是:一方面,按照社會公共需要的先后順序，合理界定財政支出的范圍;另一方面，根據(jù)當前的經(jīng)濟政策目的,在增量支出中逐步理順生產(chǎn)性支出與消費性支出的比例關(guān)系。在調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)過程中,在適當提高財政投資支出比重的同時，重點應(yīng)放在控制消費性支出的快速增長上。而控制消費性支出過快增長的重要措施是在明確政府職能的前提下，精簡機構(gòu),控制行政事業(yè)單位人員，削減消費性支出。１3、試論如何進一步完善我國的分稅制改革？我國分稅制改革是采用整體設(shè)計、逐步推動的方式進行的,通過幾年的運營，已初見成效,但需總結(jié)經(jīng)驗,進一步深化,重要內(nèi)容涉及以下幾個方面：(1)進一步明確各級政府的事權(quán)范圍和各級預(yù)算主體的支出職責政府與市場關(guān)系是經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)換的主線問題,也是實行分級預(yù)算體制的前提條件，包含三個層次內(nèi)容:第一，總體上的政府與市場的關(guān)系，也就是政府職能轉(zhuǎn)變問題;第二，各級政府事權(quán)的劃分;第三,各級預(yù)算主體支出職責的劃分，一般應(yīng)遵循事權(quán)與財權(quán)相一致的原則。各級政府事權(quán)劃分和各級預(yù)算主體支出職責的劃分,集中體現(xiàn)經(jīng)濟體制與政治體制的結(jié)合，清楚而明確的劃分，既包含利益分派,也包含權(quán)利分割，短期內(nèi)難以達成完善境地,只能隨著經(jīng)濟體制改革和政治體制改革進程逐步達成目的模式。（2)規(guī)范收入劃分現(xiàn)行某些收入劃分不符合規(guī)范原則，隨著經(jīng)濟體制改革的深化，仍需不斷調(diào)整:第一，分稅制與稅制是密切相連的,稅制調(diào)整了，分稅及其相應(yīng)的收入劃分，也必須隨之調(diào)整。第二,按稅種劃分收入和按行政從屬關(guān)系劃分收入的分稅效應(yīng)是完全不同的，現(xiàn)行分稅制的公司所得稅仍是按行政從屬關(guān)系劃分的,不適應(yīng)新形勢的規(guī)定，因而改為分率提成或比例提成將是必然選擇。第三，凡屬于稅源普及全國或具有高度調(diào)節(jié)功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則。第四,通過稅制調(diào)整健全地方稅系應(yīng)列為分稅制進一步完善的一項重要目的。（3)集權(quán)與分權(quán)關(guān)系的調(diào)整分級預(yù)算體制的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，重要體現(xiàn)在收支劃分上面。從支出方看，多數(shù)支出項目是由地方執(zhí)行和管理,所以地方支出在總支出中占較大比重；從收入方看，為了均衡橫向不平衡,貫徹中央宏觀政策，中央財政收入應(yīng)占主導(dǎo)地位。分稅制改革的實質(zhì)意義不在于中央組織收入占主導(dǎo)地位,而是規(guī)定中央實際可支配收入逐步達成適當?shù)谋戎?比如40％左右）。在實現(xiàn)這個目的的過程中，通過在增量分派中中央多集中一些只能起到微調(diào)效應(yīng),關(guān)鍵是逐步減少以至最終取消按既得利益的稅收返還。（4)完善轉(zhuǎn)移支付制度是完善分稅制的重點完善轉(zhuǎn)移支付制度的基本途徑，一方面是進一步明確轉(zhuǎn)移支付的目的模式,而后通過增量與存量同時并舉的微調(diào)向目的模式逼近。具體措施如下：第一,目的模式的選擇。規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度有兩種可供選擇的模式:一是單一的縱向轉(zhuǎn)移支付；二是縱向轉(zhuǎn)移和橫向轉(zhuǎn)移的混合模式。從我國目前的國情看，橫向轉(zhuǎn)移雖是一種可選擇的模式,但仍要立足于縱向轉(zhuǎn)移的完善。第二,縱向轉(zhuǎn)移的微調(diào)。一方面是改善過渡期轉(zhuǎn)移支付辦法；另一方面,進一步將維護既得利益的多種方法簡并為“稅收返還”一種方法。更為妥善的方法是將稅收返還基數(shù)逐步納入按因素法計算的撥款公式,每年納入一定比例,若干年后所有過渡為按因素法計算的轉(zhuǎn)移支付制度。第三,推動省以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善。目前還不也許建立全國統(tǒng)一的省對下的轉(zhuǎn)移支付制度,中央只能給以原則性和政策性指導(dǎo)，尊重分級管理賦予省級政府的自主權(quán)和調(diào)控權(quán),適度體現(xiàn)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的精神。通過一段時間的實踐，待時機成熟,再規(guī)范全國性的省對下的轉(zhuǎn)移支付制度。14、如何理解財政平衡？是指國家預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系。這種收支對比關(guān)系不外乎三種結(jié)果:一是收大于支有結(jié)余；二是支大于收有逆差，即赤字;三是收支相等。（１)財政平衡是相對的，不是絕對的。實際生活中,財政收支正好相等的情