工程結算管理作業(yè)指引

工程結算管理作業(yè)指引編制日期審核日期審批日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內容修改人審核人審批人1目的本集團目前建筑工程執(zhí)行勞務綜合包干管理、或個別單項執(zhí)行包工包料管理模式。為了加強管理，確保工程結算的及時、公平、準確，特制定本結算流程在集團內實施。2適用范圍2.1所有工程類合同結算（包含主體土建工程、主體安裝工程、室外土建工程、室外安裝工程、室外景觀等分包、清包工工程），均需執(zhí)行本結算管理規(guī)定。2.2所有合同結算時必須遵循原合同約定的結算原則，嚴禁出現(xiàn)偏離合同結算原則的現(xiàn)象。2.3工程類編制的結算，集團推行公司成本控制部主審，集團成本管理中心審查的造價審計管理制度。2.4所有結算項目均需逐級審批簽字后方能生效。3職責3.1公司成本控制部（主審）：負責編制和審核施工單位的工程結算，并按集團成本管理中心的要求報送資料，將主審結果報送至集團成本管理中心審核。3.1.1負責對施工單位送審的結算依據、結算范圍、工程量、單價、總造價等結算資料的審核，并負主要審核責任。3.1.2及時了解合同執(zhí)行情況，保證結算資料的及時審結。3.1.3結算前負責對結算依據資料進行審核，對結算依據不齊全或手續(xù)不完備的，應要求送審的相關單位補辦，手續(xù)齊備后方可進行結算審核。3.1.4對送審的結算工程量計算式數據審核前，必須對圖紙、設計變更、簽證數據進行依據核實。審核過程應到現(xiàn)場核對，確保數據客觀準確。3.1.5甲乙雙方進行工程量核對過程中，應嚴格按照合同約定的工程量計算規(guī)則進行計量。雙方簽字確認后的工程量數據，必須有清晰的計算式便于復審待查。3.1.6結算單價在合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行；結算單價在合同中未規(guī)定的，則參照認價（請示）單確認的單價，并提供價格確認依據。對于零星的乙方自購材料價格的確認，必須經各公司材料采購部確認后，才能進入結算資料。3.1.7材料價格應嚴格執(zhí)行合同約定的價格信息，認價材料及甲供材料的品牌，領用材料匯總，經有關部門確認，方可作為結算依據。材料出庫匯總表可參照（附件六）。有關責任部門應對超領、超用的材料，提出處理意見。3.1.8按工程合同約定的結算方式，對審核后的工程量進行計價。對合同工期、質量、安全引起的扣款項目、配合費、總包服務費、保修金、水電費、垃圾清運等費用有發(fā)生的必須根據規(guī)定進行計算。3.1.9保證結算造價的合理性、準確性，并在結算審核書（附件八）上簽字。主審造價的準確率應達到98%以上，結算審核偏差超過雙方確認總造價的2%，按公司問責制追溯其相應責任。3.1.10按規(guī)定編寫工程結算造價審批表（附件九）等文書，要求施工單位對初審結果簽字，并將結算的審核結果報送公司領導審核。3.2公司分管領導（負監(jiān)管責任）3.2.1了解結算過程及審核結算總價，并對結算總價負有監(jiān)管責任。3.2.2監(jiān)督指導主審部門嚴格按照流程進行結算及審核。3.2.3協(xié)助主審工作，協(xié)調與施工單位及相關部門的關系，保障結算工作順利進行。3.3集團成本管理中心：負責審查核對公司成本控制部確認過的全部結算資料和結算結果、并確認核準結算造價。3.3.1集團成本管理中心負責審查核對公司成本控制部審核的全部結算。3.3.2公平、公正、準確地對結算中的結算依據資料、工程量、價款進行審查核對，對依據不足、或有差異的，予以糾正。3.3.3集團成本管理中心對核準的結算造價負全責。因審查核對疏忽，對公司送審造價誤差仍得不到及時糾正，偏差超過1.0%，按集團問責制追溯其相應責任。3.3.4集團成本管理中心對核準的結算造價負責，填寫集團工程結算審核通知書（附件十），并將工程結算造價審批表上報總裁辦。3.3.5對審查核對結算資料過程中，發(fā)現(xiàn)弄虛作假、損害集團利益的，查實后根據問題嚴重程度，將予以全集團通報并給予相應的經濟懲罰，報集團綜合部處理。4關鍵活動描述4.1項目結算由承包公司（或班組）編制、報送工程項目結算程序4.1.1準備報送的資料：合同履行完畢并驗收合格后，工程部向承包單位發(fā)放《工程結算通知書》，各承包建筑公司根據報送結算資料的清單（詳見附件三、四；包含但不限于）要求，準備結算資料，一式兩份，資料須以A4紙、包裝整潔、裝訂牢固，報送總包單位審核簽字確認。4.1.2時間要求：工程竣工驗收報告發(fā)包人認可后28天內完成。報送結算精度要求:報送工程項目結算造價最終經發(fā)包人雙方確認無誤后，審定的工程結算造價如與報審的工程項目結算造價偏差達5%（含5%）以上者，發(fā)包人則按審減金額的3%收取審核費用，審核費用直接從承包人的項目工程結算造價中扣除（合同中有約定的，依據合同約定執(zhí)行）。4.2總包單位竣工圖繪制及審核確認4.2.1竣工圖由項目部編制總承包單位審核確認。項目部在工程竣工28天內，須將項目承包施工全過程中所發(fā)生的（圖紙會審紀要、設計變更通知單、技術核定單、施工組織設計及施工方案、工作聯(lián)系函、相關變更）所有施工內容必須在竣工圖紙上全部標注清楚，不能遺漏，同時竣工圖上必須要相應的甲乙雙方現(xiàn)場工程師、監(jiān)理工程師及總監(jiān)核實后簽字蓋章；同時對項目承包建筑公司（或班組）所報資料進行審核，簽字確認審核意見表4.2.2竣工圖要求：××工程竣工圖，施工單位名稱，編制人、審核人、技術負責人和編制日期。圖章規(guī)格尺寸:80mm×50mm；利用施工圖改繪竣工圖，必須標明變更修改依據；凡施工圖結構、工藝、平面布置等有重大改變，或變更部分超過圖面1/3的，應當重新繪制竣工圖，（并注明屬重新繪制）竣工圖結構:參見如下示意4.2.3工程竣工圖結構:80mm竣工圖1550施工單位7編制人審核人7技術負責人編制日期7監(jiān)理單位7總監(jiān)現(xiàn)場監(jiān)理72020204.2.4時間要求：總包單位在收到項目部報送的工程項目結算資料后，10天內完成結算審核及竣工圖核對。同時報送工程質量評價意見書（參見附件一）和工程結算報送承諾書及未拖欠農民工工資承諾書（參見附件五）。4.2.5審核要求：總包單位對竣工圖繪制內容（包括結算資料）的真實性、完整性、合法性負完全責任，若竣工圖與施工現(xiàn)場實際情況不一致，造成發(fā)包人損失達工程項目結算造價金額的1.0%（含1.0%）以上的，發(fā)包人損失費用由發(fā)包人直接從總包費用中扣除。4.3監(jiān)理單位審核確認4.3.1監(jiān)理單位審核總包單位報送的工程項目竣工結算資料（項目承包建筑公司報送的）。監(jiān)理單位審核完畢工程項目結算資料，必須簽字確認審核意見表書。4.3.2時間要求：監(jiān)理單位收到總包單位報送的工程項目結算資料后5天內完成審核。4.3.3審核要求：監(jiān)理單位對竣工資料（包含竣工圖、簽證、變更等）的真實性、完整性、合法性負完全責任，若竣工資料與施工現(xiàn)場不一致，造成發(fā)包人損失費用達工程項目結算造價1.0%以上的（含1.0%），發(fā)包人的損失費用由發(fā)包人直接從監(jiān)理費中扣除，對不足部分發(fā)包人保留訴訟的權利。4.3.4填寫工程質量評價意見書（見附件一）。4.4工程部審核確認、材料管理部出具材料出庫匯總表4.4.1工程部收到項目承包建筑公司報送的經總包單位、監(jiān)理單位審核確認后的工程項目結算資資料后，審核工程項目結算資料，簽字確認工程質量評價意見書。材料管理部出具材料出庫匯總表。4.4.2時間要求：工程部、材料管理部收到監(jiān)理單位確認后的工程項目結算資料后，5天內完成簽字審核，同時工程部填報工程結算申請單。4.4.3審核要求：工程部對總包單位、監(jiān)理單位審核確認的竣工資料（包含竣工圖、簽證、變更等）的真實性、完整性、合法性負完全責任，若竣工資料與施工現(xiàn)場實際情況不一致造成公司損失達工程項目結算造價金額1.0%（含1.0%）以上的，按公司問責制及績效考核規(guī)定追溯其相應的責任，并給予集團通報并經濟處罰。具體參照公司人力資源部處罰規(guī)定。4.5審計部主審4.5.1審核工程項目結算資料是否完整，工程項目結算資料未按本流程規(guī)定提供的，成本控制部部可退給總包公司補充及完善，暫不予辦理簽收手續(xù)。工程項目結算送審資料清單（詳見附件三、四）。4.5．2對具備結算條件的結算依據、資料、工程量、造價等進行全面審核，審核完畢出具工程項目結算主審報告：包含內容：1）編制工程項目結算主審說明書，對工程概況及審核情況和存在的問題，進行詳細說明，如涉及到合同中有關造價問題（無法在工程結算審核書中體現(xiàn)的）要進行詳細說明，由經辦造價師和成本控制部部經理簽字確認。填寫工程結算造價審批表（見附件十）。2）工程結算審核書，在具體分部分項子目上審核增減，工程結算審核書電子文件和打印版隨審核完畢的工程結算一同報送，（見附件九）。3）工程量計算書：軟件計算和手工稿均可，必須經雙方核對后簽字確認；若用軟件計算，計算的內容需標注清楚一目了然；雙方確認的工程量在計算書中能逐一對應。原則上要在施工單位報送的工程量計算書上直接修改增減，修改內容應與原稿形成對比，以方便對數和復核。4）鋼筋抽筋表：可在報審的鋼筋抽筋表上用紅色筆修改或重新出一份經雙方確認的鋼筋抽筋表。4.5.3審計部對結算單位申購的材料量進行審核，對實際使用量進行分析，控制材料的采購量及施工單位的材料領用量。4.5.4核實結算材料出庫匯總單（見附件六）。若單獨報送材料結算（匯總單為原件）。審核過程中，材料實際用量超過定額材料損耗量內的用量，則應直接從報送工程結算中扣除超用量的金額。4.5.5時間要求： 1）結算造價在500萬元以下的工程項目結算在20天內初審完成。2）結算造價在500-2000萬元之間的工程項目結算在30天內初審完成。3）結算造價在2000-5000萬元之間的工程項目結算在45天內初審完成。4）結算造價在5000萬元以上的工程項目結算在60天內初審完成。4.6公司財務部責任4.6.1財務部根據成本控制部復審的造價，核對累計已付的工程款，填寫對賬單（附件十一），雙方確認無誤簽字確認后，送公司有關領導審批。4.7分管領導和公司領導審批公司有關領導核實有關資料、數據后審批，核準后上報集團成本管理中心。4.8集團成本管理中心審查4.8.1接收、登記成本控制部按要求（工程勞務結算通用資料清單見附件三、和專用資料清單見附件四）一次性送審的全部結算資料。4.8.2集團成本管理中心對報送的結算資料，合法性、完整性進行審查，發(fā)現(xiàn)資料不齊、審批手續(xù)不全、重復的或不符合相關規(guī)定要求的，集團成本管理中心應在收到資料起5天內，發(fā)函給公司成本控制部或項目公司負責人，公司成本部負責自收到函件之日起7天內，補齊完善后重新提交。資料不齊重新提交，每推遲一天，復核結算時間將推遲三天。4.8.3時間要求：結算造價在500萬元以下的工程項目結算在15天內復核完成。結算造價在500-2000萬元之間的工程項目結算在20天內終審完成。結算造價在2000-5000萬元之間的工程項目結算在35天內終審完成。結算造價在5000萬元以上的工程項目結算在45天內終審完成。4.8.4審查核對：集團成本管理中心對報送的結算依據資料的準確性、工程量、單價、合價，進行審查核對，核對過程中有疑問的公司成本控制部應予積極配合解釋，若有造價核減，將下發(fā)集團工程結算造價審核通知書（參見附件十），書面反饋公司成本控制部，成本控制部復審責任人應在5天內與集團成本管理中心溝通，了解核減原因，達成一致意見后，合理的將給予調整。成本控制部負責通知施工單位并予以解釋核對，確系施工方的依據充足，由公司復審責任人與集團聯(lián)系，根據實際情況達成共識后予以調整，報集團成本管理中心確認。集團成本管理中心領導在造價審批表上簽字確認總造價后上報總裁（總裁辦公室）審批。4.9工程尾款結算、支付及存檔4.9.1工程結算造價審批表經集團領導審批后，集團成本管理中心留復印件，原件返回各項目公司存檔。成本控制部根據合同約定及公司相關規(guī)定結算尾款，按規(guī)定簽發(fā)付款申請單，按照相應付款流程簽字蓋章后轉財務部付款。4.9.2工程結算造價審批表經集團領導審批后，由集團成本管理中心進行造價分析并按要求建立成本數據庫。4.10報送集團結算資料要求4.10.1《通用資料清單》4.10.2對工程量結算書的要求：①封面：封面有單位的加蓋單位公章，有編制人員簽字；②總編制說明、單項（位）工程封面；③單項（位）工程造價匯總表；④具體結算子目以表格形式體現(xiàn)；⑤主要材料價格表；eq\o\ac(○,6)其他的說明資料的順序裝訂。4.10.3對合同約定造價的結算，若有設計變更按規(guī)定的工程項目結算書要求執(zhí)行。工程結算書里的每一條子目，在項目名稱前注明對應的工程變更單編號、專業(yè)。裝訂順序為一份變更，附一份工程量計算，后附一份結算書，以方便核對。4.10.4工程量計算式的規(guī)定：手工計算，必須形成文字，以書面形式表示，如用軟件計算的，則必須提供電子版壓縮文件。計算式文字性描述標注應具體到部位、軸線，可量化、可復查。1）安裝手算部分：分回路、分系統(tǒng)出工程量，可具體進行單個系統(tǒng)回路核對工程量。2）土建鋼筋計算式規(guī)定：軟件計算的分層打印出匯總表，提供電子版壓縮文件。手工計算必須形成文字，以書面形式表示。3）建筑面積計算式規(guī)定：為了解決手工計算繁瑣的問題，建筑面積計算統(tǒng)一使用AutoCAD分層計算建筑面積（特殊情況下用手工或軟件計算），并分層以書面表格形式詳細表述，須具有可復核、查詢功能。4）鋼筋部分詳細計算式規(guī)定：1.可以用繪圖輸入的均在本樓層中輸入完整。2.繪圖輸入不完整的零星構件在相應樓層內其它項目內命名輸入。3.鋼筋全部輸入完成后匯總計算后導出《樓層構件類型級別直徑匯總表》。4.導出后鋼筋匯總表分為主體和二次結構兩個表格詳細表述。（若有特殊要求時，須按要求打印為書面料單，以備復核、查詢）。5.混凝土部分計算規(guī)定：手算的要求有詳細計算式，以備復核、查詢。軟件計算的要求按層打印匯總表，要求提供電子版壓縮文件。6.可以用繪圖輸入的均在本樓層中輸入完整并導出。7.部分零星混凝土構件可在圖形中采用自定義線計算。不能用自定義線計算的采用零星混凝土，在結構混凝土手算模板內輸入自動完成混凝土量計算。8.砌體工程計算式規(guī)定：手算的要求有詳細的計算式，以備復核、查詢。軟件計算的要求按層打印匯總表，要求提供電子版壓縮文件?？梢杂美L圖輸入的均在本樓層中輸入完全并導出（在表格中增加混凝土構件長度一欄）。零星砌體工作量在零星砌體手算模板內輸入自動完成砌體工作量。9.內粉工程計算式規(guī)定：（要求全部打印為書面計算式，以備復核、查詢）10.內粉大部分工作量都可在圖形中完成導出。11.門窗洞口側壁工作量可在圖形算量門窗子項中完成。12.外墻面磚及保溫工程計算式規(guī)定:手算的要求有詳細的計算式，以備復核、查詢。軟件計算的要求按層打印匯總表，要求提供電子版壓縮文件。13.外墻面磚計算大面積可在圖形中完成，扣減及零星的可在外墻計算表格內完成；保溫工程量必須附實際施工部位圖，實際施工部位圖要有棟號長、項目經理、監(jiān)理簽字。完全手工計算完成。14.屋面計算式規(guī)定：手算的要求有詳細的計算式，以備復核、查詢。軟件計算的要求打印匯總表，要求提