2023年江蘇省下半年注冊(cè)稅務(wù)師試題

江蘇省2０23年下半年注冊(cè)稅務(wù)師試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）１、某由出口權(quán)的卷煙廠8月份生產(chǎn)銷售情況如下:(1)外購煙絲５00萬元,取得增值稅專用發(fā)票；（2)外購生產(chǎn)用水、電,支付價(jià)款20萬元，取得增值稅專用發(fā)票；(３）將本月外購煙絲所有投入生產(chǎn)卷煙并銷售,銷售第一批卷煙３８０箱,取得銷售額61５萬元,銷售第二批卷煙10０箱,取得銷售額2０0萬元；（４)按計(jì)劃出口一批卷煙300箱，銷售價(jià)格為１０00萬元；(5)饋贈(zèng)給關(guān)系單位一批卷煙2０箱；價(jià)值42萬元；(6)分派給本廠職工一批卷煙8箱，價(jià)值18萬元；(7)銷售給本廠獨(dú)立核算門市部一批卷煙20箱，價(jià)值１８萬元;（８)收到代銷清單:第一批卷煙５箱，收入額10萬元;第二批卷煙20箱,收入額15萬元，款到已入賬。根據(jù)以上資料，回答下列問題：本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為（)萬元。A．326．4B．156.06Ｃ．１52.15D．153.3４2、投資者由于冒風(fēng)險(xiǎn)投資而得到的超過資金時(shí)間價(jià)值的額外收益占投資總額的比例稱__。A．通貨膨脹報(bào)酬率Ｂ.變現(xiàn)力報(bào)酬率C.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率D.違約風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率3、某公司原有資本500萬元，其中債務(wù)資本２０0萬元(每年承擔(dān)利息20萬元）,普通股資本300萬元(發(fā)行價(jià)格２5元),所得稅稅率為25％。由于擴(kuò)大業(yè)務(wù)，需追加籌資200萬元,其籌資方式有兩個(gè):一是所有發(fā)行普通股,發(fā)行價(jià)格20元;二是所有籌借長(zhǎng)期借款,利率為12%,則兩種籌資方式每股收益無差別點(diǎn)的息稅前利潤(rùn)為__萬元。A.79B.72.8Ｃ.80D．7３.54、M公司２023年度應(yīng)納公司所得稅和地方所得稅稅額合計(jì)為__萬元。Ａ.297．6６Ｂ．323.40C.326.７0D.３13.5０5、甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為_＿。A．4.25萬元B．1１.9萬元Ｃ．1２．5萬元D．17萬元6、一般來講，當(dāng)公司增長(zhǎng)債務(wù)資金的數(shù)額時(shí)，公司的加權(quán)平均資金成本_＿。A.上升B．不變C.下降D．不一定７、《中華人民共和國城鄉(xiāng)土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第４83號(hào)）屬于__。A.稅收法律B．稅收規(guī)章Ｃ.稅收法規(guī)Ｄ．稅收通則法８、2０２3年11月份,陳某以沒份2１8元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓202３年申購的公司債券500份，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)８70元;該債券申購價(jià)每份2００元,申購時(shí)共支付相關(guān)稅費(fèi)350元；轉(zhuǎn)讓A股股票取得所得240００元。陳某2023年11月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。（不考慮其他稅金）A.1556B.1800C.6356Ｄ.66009、在境內(nèi)設(shè)有兩個(gè)以上營業(yè)機(jī)構(gòu)的外國公司實(shí)行合并納稅時(shí),如各營業(yè)機(jī)構(gòu)合用不同稅率,則__。Ａ．從高合用稅率B.從低合用稅率C.按負(fù)有管理責(zé)任的機(jī)構(gòu)的稅率計(jì)算納稅D.按照不同的稅率分別計(jì)算納稅1０、張某因虛開增值稅專用發(fā)票犯罪被判處無期徒刑,后被決定減刑，則_＿。A.張某實(shí)際執(zhí)行的刑期不能少于２023，減刑由執(zhí)行機(jī)關(guān)決定B.張某實(shí)際執(zhí)行的刑期不能少于2023，減刑由檢察機(jī)關(guān)決定C．張某實(shí)際執(zhí)行的刑期不能少于２０2３,減刑由基層人民法院裁定D.張某實(shí)際執(zhí)行的刑期不能少于2０２3，減刑由中級(jí)以上人民法院裁定?11、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是＿_(dá)。A．供電公司銷售用電設(shè)備B.郵局銷售信封和集郵商品C.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)而發(fā)生的電影母片的銷售Ｄ．電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)12、下列情形中,不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是_＿。A.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記B.審查納稅情況C．制作涉稅文書D．辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)13、新公司所得稅合用的基本稅率是_＿。A.15%B．３３%C.25%Ｄ．3０%14、依據(jù)公司所得稅相關(guān)規(guī)定,下列表述對(duì)的的是__。Ａ．境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的賺錢可以填補(bǔ)境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損B.扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款,應(yīng)當(dāng)自代扣之日起１0日內(nèi)繳入國庫C.扣繳義務(wù)人對(duì)非居民公司未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款D.居民公司在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu),可在設(shè)立地繳納公司所得稅1５、根據(jù)《刑法》的規(guī)定,嚴(yán)禁不利于行為人的溯及既往和類推合用,反映的刑法的原則是__。A.罪刑相稱原則B.平等合用刑法原則C.罪刑法定原則Ｄ.嚴(yán)禁不利變更原則16、增值稅一般納稅人經(jīng)營商業(yè)零售的__可以開具增值稅專用發(fā)票。A．煙、酒B．食品C．勞保用服裝D．化妝品17、B公司于2０23年3月20日以每股9元的價(jià)格購買甲公司股票1５0萬股,作為可供出售金融資產(chǎn)核算；購買該股票另支付手續(xù)費(fèi)等22.5萬元。５月20日,收到甲公司按每１0股派發(fā)３.75元的鈔票股利。６月30日該股票市價(jià)為每股8．25元,2０2３年8月30日以每股7元的價(jià)格將股票所有售出,則B公司因該可供出售金融資產(chǎn)而影響投資收益的金額為__萬元。A．－266.25B．５2.05C.－１8.75D.３.7518、下列關(guān)于加收利息，不符合公司所得稅法規(guī)定的是__。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定進(jìn)行特別納稅調(diào)整后,除了應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款外，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息B.應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年7月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算D．公司依照公司所得稅法規(guī)定,在報(bào)送年度公司所得稅納稅申報(bào)表時(shí),附送了年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表的，可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算利息19、考官在面試的時(shí)候?yàn)榱吮磉_(dá)和諧、真誠，應(yīng)當(dāng)有怎么樣的肢體語言？_＿A.跺腳B．咬嘴唇C．搖頭D．目光接觸20、20２3年張某經(jīng)營的個(gè)體服裝廠共取得收入６0萬元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬元(其中涉及張某工商戶業(yè)主工資每月２6００元）。2023年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＿_(dá)元。A．5１7７5B．５5550C.50２70Ｄ．552７021、根據(jù)我國刑法規(guī)定，減刑以后實(shí)際執(zhí)行的刑期,無期徒刑不能少于__。A．2０2３Ｂ．２０23C.5年D.202３2２、個(gè)人發(fā)生的下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為需要繳納土地增值稅的有＿_(dá)。Ａ．因國家建設(shè)需要而被無償收回的房產(chǎn)B.因國家建設(shè)需要而搬遷自行轉(zhuǎn)讓的新房產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓居住６年的自用住房D.市政規(guī)劃需要而搬遷自行轉(zhuǎn)讓的原房產(chǎn)2３、下列關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利，陳述不對(duì)的的是__。A.注冊(cè)稅務(wù)師可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文獻(xiàn)B．注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)行政處分決定不服的可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議但不能向人民法院提起行政訴訟C.注冊(cè)稅務(wù)師可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的違法、違紀(jì)行為提出批評(píng)或者向上級(jí)主管部門反映D．注冊(cè)稅務(wù)師可以規(guī)定委托人提供相關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營等涉稅資料(涉及電子數(shù)據(jù))，以及其他必要的協(xié)助2４、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定,被代理人出具的授權(quán)委托書授權(quán)不明的，應(yīng)當(dāng)由__。Ａ．被代理人對(duì)第三人承擔(dān)民事責(zé)任Ｂ．代理人對(duì)第三人承擔(dān)民事責(zé)任,被代理人不負(fù)責(zé)任C.被代理人對(duì)第三人承擔(dān)責(zé)任，代理人負(fù)連帶責(zé)任D.先由代理人對(duì)第三人承擔(dān)民事責(zé)任,代理人無法承擔(dān)責(zé)任的，由被代理人承擔(dān)責(zé)任25、中國公民王某2023年１２月份取得當(dāng)月工資收入2400元和2023年1月至1２月的獎(jiǎng)金3600元，王某12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A.315B．550Ｃ.665D．825二、多項(xiàng)選擇題（共25題,每題2分，每題的備選項(xiàng)中,有２個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）１、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有＿_(dá)。A．書面告知納稅人的開戶銀行凍結(jié)納稅人的相稱于應(yīng)納稅款的存款Ｂ．書面告知納稅人的開戶銀行從其存款中扣繳稅款C．扣押、查封納稅人的價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款的商品、貨品或者其他財(cái)產(chǎn)D．扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相稱于應(yīng)納稅款的商品、貨品或者其他財(cái)產(chǎn)。2、甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算,甲公司“長(zhǎng)期股權(quán)投資(對(duì)乙公司投資)”賬戶的賬面金額只有在發(fā)生__的情況下,才有必要作相應(yīng)的調(diào)整。A.乙公司實(shí)現(xiàn)賺錢B.乙公司發(fā)生虧損C．乙公司的股票市價(jià)發(fā)生永久性跌價(jià)D．收到的鈔票股利超過被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)的部分E．乙公司的股票市價(jià)大幅度上漲３、計(jì)算甲公司本月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為__元。A.-2２100B．-30039C．1７340０D．1６５４614、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、稅收保全措施不服的,不可以采用的措施有__。Ａ.申請(qǐng)復(fù)議Ｂ.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)磋商Ｃ．向政府主管部門反映并請(qǐng)其出面調(diào)解D.向人民法院起訴E．向仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁5、根據(jù)稅款征收過程中的稅款優(yōu)先原則,下列說法對(duì)的的有__。Ａ．納稅人發(fā)生欠稅在前的,稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行B．稅收優(yōu)先于罰款C.稅收優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán)D．稅收優(yōu)先于沒收非法所得6、下列關(guān)于債權(quán)與物權(quán)區(qū)別的論述中對(duì)的的是_＿。Ａ．物權(quán)反映的是財(cái)產(chǎn)歸屬與支配關(guān)系，債權(quán)反映的是財(cái)產(chǎn)流轉(zhuǎn)關(guān)系；前者屬于財(cái)產(chǎn)關(guān)系的動(dòng)態(tài)形態(tài),后者屬于財(cái)產(chǎn)關(guān)系的靜態(tài)形態(tài)B.物權(quán)是對(duì)物的直接、排他性的支配權(quán)，債權(quán)則是對(duì)特定人(債務(wù)人)的請(qǐng)求權(quán),債權(quán)所包含的財(cái)產(chǎn)利益，只能通過債務(wù)人的給付行為才干實(shí)現(xiàn)，債權(quán)自身并不包含對(duì)物的直接支配的權(quán)能C．物權(quán)的義務(wù)主體為權(quán)利人以外的一切人，債權(quán)的義務(wù)主體則是特定的，債權(quán)人只能對(duì)債務(wù)人主張權(quán)利,原則上不能對(duì)債務(wù)人以外的第三人提出權(quán)利請(qǐng)求D．債權(quán)享有人行使權(quán)利無需借助別人的行為，物權(quán)人必須憑借債務(wù)人履行義務(wù)的行為才干實(shí)現(xiàn)權(quán)利，物權(quán)為相對(duì)權(quán)，債權(quán)為絕對(duì)權(quán)E．物權(quán)可以轉(zhuǎn)讓,但是債權(quán)不可以轉(zhuǎn)讓7、個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于個(gè)人所得稅征稅對(duì)象中的_＿。A.偶爾所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C．其他所得D．財(cái)產(chǎn)租賃所得8、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有__。A.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供治療的同時(shí)銷售藥品B.郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品C.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝Ｄ．汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)E.化工公司銷售油漆并負(fù)責(zé)運(yùn)送９、以下可以作為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的有＿_(dá)。A．無其他相關(guān)處置費(fèi)用時(shí)，資產(chǎn)的公允價(jià)值減去因處置而產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用B.資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去處置費(fèi)用后的金額C．假如不存在資產(chǎn)銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，可以根據(jù)可以獲得的最佳信息為基礎(chǔ)，估計(jì)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用之后的凈額D．根據(jù)公平交易中資產(chǎn)的銷售協(xié)議價(jià)格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費(fèi)用后的金額E．該資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來鈔票流量現(xiàn)值減去資產(chǎn)負(fù)債表日處置資產(chǎn)的處置費(fèi)用后的金額10、海嶺區(qū)城建局批復(fù)批準(zhǔn)本地某商業(yè)銀行住宅樓選址，并向其頒發(fā)許可證。擬建的銀行住宅樓與楊某等90戶居民居住的住宅樓間距為８.6米。楊某等３0戶居民認(rèn)為,海嶺區(qū)城建局的該批準(zhǔn)行為違反了國家有關(guān)規(guī)定,遂向法院提起行政訴訟。根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)司法解釋的規(guī)定，下列關(guān)于本案的起訴規(guī)定和訴訟資格的表述中，對(duì)的的有_＿。A.楊某等3０戶居民提交符合法定起訴條件的證據(jù)材料后，法院才干受理B.因海嶺區(qū)城建局的該批準(zhǔn)行為涉及楊某等人的合法權(quán)益,故楊某等人有權(quán)提起行政訴訟C．楊某等30戶居民應(yīng)當(dāng)推選2至５名訴訟代表人參與訴訟D．法院可以告知未起訴的６0戶居民作為第三人參與訴訟E．楊某等人有權(quán)對(duì)本地某商業(yè)銀行提起民事侵權(quán)訴訟，無權(quán)就海嶺區(qū)城建局的批準(zhǔn)行為提起行政訴訟?11、某個(gè)人獨(dú)資公司,在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以下說法中對(duì)的的有＿＿。A．公司生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的,按核定比例或數(shù)額扣除B．投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與公司生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起,并且難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營等具體情況按照比例進(jìn)行劃分在稅前扣除C．公司從業(yè)人員的合理工資支出可以據(jù)實(shí)扣除D．投資者的工資不得在稅前扣除E．公司與關(guān)聯(lián)公司之間的業(yè)務(wù)往來,所有由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅調(diào)整１2、某軟件開發(fā)公司2023年２月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取銷售額13６000元,已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為269２元；支付運(yùn)費(fèi)４00元，取得的國有運(yùn)送公司開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示:運(yùn)送費(fèi)用26０元，保管費(fèi)８０元,押運(yùn)費(fèi)5０元。該公司上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)承擔(dān)的增值稅為_＿。A．４02０元B．４０80元C.２0386元D.2０40０元13、下列不得開具增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目有＿_(dá)。A．商業(yè)零售化妝品Ｂ．商業(yè)零售勞保手套Ｃ．財(cái)務(wù)軟件開發(fā)公司在市場(chǎng)上銷售自己研發(fā)的財(cái)務(wù)軟件D.服裝加工公司將服裝賣給本公司職工E.商業(yè)零售煙酒1４、關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅,下列表述對(duì)的的有__。A.翻新改制首飾征收消費(fèi)稅但修理首飾不征消費(fèi)稅B．金銀首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅C.金銀首飾連同包裝物一起銷售的,不管是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅D.帶料加工的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天E．用于職工福利的金銀首飾,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送的當(dāng)天１5、差別關(guān)稅是保護(hù)一國產(chǎn)業(yè)所采用的特別手段。下列各種關(guān)稅中屬于一般意義上的差別關(guān)稅的有__。Ａ.報(bào)復(fù)關(guān)稅B．加重關(guān)稅C．進(jìn)口附加稅D．傾銷稅與反補(bǔ)貼稅產(chǎn)16、影響財(cái)務(wù)管理目的的因素有__。A．風(fēng)險(xiǎn)的大?。拢?cái)務(wù)管理水平C．每股股利D.投資報(bào)酬率E.公司所處行業(yè)1７、當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為__萬元。Ａ.109．505B．109.5４C．103.０1D.10２.６7１8、某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)與其供貨公司達(dá)成協(xié)議，與銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。20２3年5月從供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,當(dāng)月按平價(jià)所有銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利４.8萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的解決符合有關(guān)規(guī)定的有__。A.商場(chǎng)應(yīng)按120萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額Ｂ.商場(chǎng)應(yīng)按1２4．8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為２0．4萬元D．商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為１9.7萬元E.商場(chǎng)本月可以開具返利的專用發(fā)票給供貨公司19、某公司在經(jīng)營期間,欠繳應(yīng)納稅款，采用轉(zhuǎn)移則產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款12萬余元,對(duì)此案的對(duì)的定性和解決應(yīng)為＿＿。A．構(gòu)成偷稅罪B.構(gòu)成抗稅罪C．構(gòu)成逃避迫繳欠稅罪D．