2023年企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽

公司內(nèi)部控制知識競賽公司內(nèi)部控制知識競賽1、內(nèi)部控制基本概念是從初期(B)思想基本上逐漸發(fā)展起來。A.科學(xué)管理B.內(nèi)部牽制C.內(nèi)部審計(jì)D.管理控制２、公司在內(nèi)部控制評價實(shí)際操作中,評價成果客觀性往往受到現(xiàn)實(shí)各方面因素影響，體當(dāng)前（ABＣD)A.高管層對工作注重不夠,故意回避存在問題B.評價人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，缺少科學(xué)評價手段,對存在風(fēng)險辨認(rèn)局限性C．內(nèi)部控制、審計(jì)、專業(yè)部門溝通不夠,信息無法共享D.內(nèi)部控制評價獨(dú)立性不強(qiáng),評價過程中受下屬單位管理層干涉３、在評價一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷組合與否也許導(dǎo)致賬戶或列報發(fā)生錯報時,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮風(fēng)險因素涉及(AＢCD）Ａ.所涉及賬戶、列報及其有關(guān)認(rèn)定性質(zhì)B.有關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊也許性C.該項(xiàng)控制與其她控制互相作用或關(guān)系D.擬定有關(guān)金額時所需判斷主觀限度４、公司年度內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日是(Ｂ)A.1月1日Ｂ.12月３1日Ｃ．3月31日D.6月３0日5、下列關(guān)于公司內(nèi)部控制表述中，對的有(AD）A.內(nèi)部控制是一種過程Ｂ.內(nèi)部控制是由公司董事會和管理層實(shí)行C．有效內(nèi)部控制可以絕對保證控制目的實(shí)現(xiàn)D.內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊,而是滲入到公司活動之中一系列行為6、內(nèi)部控制缺陷整治后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再測試后方能得出內(nèi)部控制有效性結(jié)論。下列關(guān)于再測試工作錯誤有（ＡBＣ)A.再測試應(yīng)當(dāng)由評價工作組以外人員實(shí)行,以保證獨(dú)立性和客觀性Ｂ.再測試應(yīng)當(dāng)在整治完畢后及時實(shí)行，以保證內(nèi)部控制評價工作效率C.再測試所使用樣本量和測試辦法應(yīng)與此前測試工作完全相似，方能得出內(nèi)部控制有效性結(jié)論Ｄ．如再測試證明整治后內(nèi)部控制是有效，則普通狀況下不影響公司得出內(nèi)部控制有效結(jié)論７、關(guān)于公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制,下列說法對的有(BＤ）A.應(yīng)采用多頭采購或分散采購方式，避免采購業(yè)務(wù)集中Ｂ.應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)人員定期進(jìn)行崗位輪換C.任何采購都不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程D.重要和技術(shù)性較強(qiáng)采購業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)專家進(jìn)行論證,實(shí)行集體決策和審批8、建立健全和有效實(shí)行內(nèi)部控制是(B)責(zé)任A．高檔管理層B.董事會C.注冊會計(jì)師D．內(nèi)審部門9、,甲公司針對各類資金支出審批權(quán)限和程序建立了專門制度。,甲公司對組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)立進(jìn)行了調(diào)節(jié)，但甲公司沒有及時對該制度進(jìn)行修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司實(shí)際操作并不相符。這種情形表白該公司內(nèi)部控制存在（Ａ）缺陷A.設(shè)計(jì)缺陷Ｂ.運(yùn)營缺陷C.既不屬于設(shè)計(jì)缺陷也不屬于運(yùn)營缺陷D.制度缺陷和運(yùn)營缺陷１0、下列各項(xiàng)中，屬于導(dǎo)致內(nèi)部控制固有局限因素有(ABCＤ）A.控制有效性會受到?jīng)Q策過程中人為判斷影響B(tài).內(nèi)部控制只能為控制目的實(shí)現(xiàn)提供合理保證C．管理人員也許會凌駕于內(nèi)部控制之上Ｄ.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)行需要考慮成本與效益11、下列各項(xiàng)中符合有效控制原則有（ABC)A.為了加強(qiáng)投資控制,公司聘請有實(shí)力征詢公司做投資項(xiàng)目可行性研究報告，明確投資方案、回報率等內(nèi)容Ｂ.與員工訂立協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營與公司關(guān)于業(yè)務(wù)、保守商業(yè)秘密等,并規(guī)定相應(yīng)處罰條款C．公司研究成果開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推動，通過試生產(chǎn)充足驗(yàn)證產(chǎn)品性能，在獲得市場認(rèn)可后方可進(jìn)行批量生產(chǎn)D.資金管理信息系統(tǒng)允許多人用同一顧客名在同一種ＩＰ地址操作12、關(guān)于注冊會計(jì)師測試控制運(yùn)營有效性審計(jì)程序，下列說法對的有（AＢD)Ａ.測試程序性質(zhì)在很大限度上取決于擬測試控制性質(zhì)Ｂ.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用詢問恰當(dāng)人員、觀測控制執(zhí)行、檢查有關(guān)文獻(xiàn)以及重新執(zhí)行等程序C.針對同一被審計(jì)單位同一控制,每年測試程序應(yīng)當(dāng)相似D.與檢查相比,重新執(zhí)行提供審計(jì)證據(jù)效力更高13、關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制，下列說法對的有(BCＤ)A．總會計(jì)師或分管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與所有業(yè)務(wù)外包決策B.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批C.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定權(quán)限和程序從候選承包方中擬定最后承包方，并訂立業(yè)務(wù)外包協(xié)議D.公司外包業(yè)務(wù)需要保密,應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包協(xié)議或者另行訂立保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方保密義務(wù)和責(zé)任1４、公司內(nèi)部控制實(shí)行主體涉及(ＡBCＤ)A.全體員工Ｂ.監(jiān)事會C.經(jīng)理層D.董事會15、與《內(nèi)部控制——整合框架》（１992）相比,５月，美國科索委員會（COSO)發(fā)布修訂后《內(nèi)部控制——整合框架》重要變化表既有(ＢC)A．修改了內(nèi)部控制核心定義B.概括了“對誠信和道德價值觀承諾”等１７條原則C.將報告范疇從對外財務(wù)報告目的擴(kuò)展到內(nèi)部和外部、財務(wù)和非財務(wù)報告目的D.將目的設(shè)定作為內(nèi)部控制構(gòu)成某些16、公司建立與實(shí)行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循原則有（ＡBCＤ）Ａ.全面性原則Ｂ.重要性原則C.成本效益原則D.制衡性原則1７、關(guān)于公司內(nèi)部控制評價中內(nèi)部控制缺陷原則認(rèn)定，下列說法中對的是（ABC)A.重大缺陷,是指一種或各種控制缺陷組合,也許導(dǎo)致公司嚴(yán)重偏離控制目的B.重要缺陷,是指一種或各種控制缺陷組合,其嚴(yán)重限度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有也許導(dǎo)致公司偏離控制目的C.普通缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外其她缺陷D.公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定原則由外部審計(jì)師擬定18、下列與業(yè)務(wù)外包關(guān)于風(fēng)險中,屬于選取承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)注風(fēng)險有（BCD)A.承包方在協(xié)議期內(nèi)因市場變化等因素不能保持履約能力，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗B.承包方缺少應(yīng)有專業(yè)資質(zhì)，導(dǎo)致公司遭受損失Ｃ．業(yè)務(wù)外包成本過高導(dǎo)致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包優(yōu)勢D.承包方不是合法設(shè)立法人主體，導(dǎo)致公司陷入法律糾紛19、關(guān)于工程立項(xiàng)內(nèi)部控制,下列說法對的有(AＣD)A.公司應(yīng)指定專門機(jī)構(gòu)歸口管理工程項(xiàng)目Ｂ.工程項(xiàng)目可行性研究必要由公司自行開展,不得委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)開展Ｃ.公司可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)專業(yè)機(jī)構(gòu)對可行性研究報告進(jìn)行評審,出具評審意見D.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過程應(yīng)有完整書面記錄20、針對內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù),下列關(guān)于公司層面控制說法中,對的有（ABD)A.假如一項(xiàng)公司層面控制足以應(yīng)對已評估錯報風(fēng)險，注冊會計(jì)師就不必測試與該風(fēng)險有關(guān)其她控制B．對某項(xiàng)業(yè)務(wù)層面控制而言,與該項(xiàng)控制有關(guān)風(fēng)險受公司層面控制影響C.注冊會計(jì)師在評價內(nèi)部控制時,普通應(yīng)當(dāng)一方面評價業(yè)務(wù)層面控制,然后評價公司層面控制Ｄ.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)辨認(rèn)、理解和測試對內(nèi)部控制有重要影響公司層面控制21、公開發(fā)行證券公司在年度報告中應(yīng)披露財務(wù)報告內(nèi)部控制信息涉及（ＡBＣD）Ａ.公司財務(wù)報告內(nèi)部控制建立健全及其運(yùn)營狀況闡明B.董事會對評價基準(zhǔn)日財務(wù)報告內(nèi)部控制自我評價報告C.注冊會計(jì)師對公司財務(wù)報告內(nèi)部控制審計(jì)報告D.報告年度財務(wù)報告內(nèi)部控制審計(jì)費(fèi)用狀況2２、關(guān)于注冊會計(jì)師對非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷責(zé)任，下列說法錯誤有（AC)A.注冊會計(jì)師沒有任何責(zé)任發(fā)現(xiàn)和報告非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷Ｂ.對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計(jì)過程中注意到非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報告中增長“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷段”予以披露C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對非財務(wù)報告內(nèi)部控制與否存在重大缺陷提供合理保證D.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)行有限審計(jì)程序以辨認(rèn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷2３、關(guān)于公司預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法對的有（ＡＢC)A.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財會部門B.在預(yù)算年度開始前完畢全面預(yù)算草案編制工作C.對于工程項(xiàng)目、對外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目,密切跟蹤其實(shí)行進(jìn)度和完畢狀況,實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控Ｄ.為了緊密跟隨市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，公司批準(zhǔn)下達(dá)預(yù)算可以調(diào)節(jié)，不用再履行審批程序24、公司內(nèi)部控制評價報告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)涉及(BＣD）Ａ.高檔管理層對內(nèi)部控制報告真實(shí)性聲明B.內(nèi)部控制評價根據(jù)、范疇、程序和辦法Ｃ.內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定狀況和整治狀況Ｄ.內(nèi)部控制有效性結(jié)論25、公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范公司治理構(gòu)造和議事規(guī)則,明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效職責(zé)分工和制衡機(jī)制。下列選項(xiàng)中,屬于股東(大）會重要職責(zé)有(ＣＤ）A.依法行使公司經(jīng)營決策權(quán)Ｂ.監(jiān)督公司董事、經(jīng)理和其她高檔管理人員依法履行職責(zé)C.依法行使公司經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分派等重大事項(xiàng)表決權(quán)Ｄ.審議批準(zhǔn)監(jiān)事會或監(jiān)事報告26、關(guān)于協(xié)議管理內(nèi)部控制，下列說法對的有(AＢＤ）A．公司對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為,除即時結(jié)清方式外,應(yīng)當(dāng)訂立書面協(xié)議Ｂ.重大協(xié)議或法律關(guān)系復(fù)雜特殊協(xié)議應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起草Ｃ.協(xié)議應(yīng)由協(xié)議起草部門負(fù)責(zé)人與對方當(dāng)事人訂立生效D.協(xié)議生效后，公司就質(zhì)量、價款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與協(xié)議對方?jīng)]有商定或者商定不明確,可以協(xié)議補(bǔ)充27、集團(tuán)性公司在擬定內(nèi)部控制評價范疇時,應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位。下列選項(xiàng)中屬于重要業(yè)務(wù)單位有(ABCD)A.集團(tuán)總部B.資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額比例較高分公司和子公司C．營業(yè)收入占合并營業(yè)收入比例較高分公司和子公司D.利潤占合并利潤比例較高分公司和子公司28、下列情形中,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)視為被審計(jì)單位財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷跡象有（ABCD)A．注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)涉及被審計(jì)單位總經(jīng)理小額舞弊行為Ｂ.被審計(jì)單位重述此前發(fā)布財務(wù)報表，以改正由于錯誤導(dǎo)致重大錯報Ｃ.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報,而被審計(jì)單位內(nèi)部控制在運(yùn)營過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報Ｄ．被審計(jì)單位審計(jì)委員會對內(nèi)部控制監(jiān)督無效29、內(nèi)部控制審計(jì)對象是（A)A.特定基準(zhǔn)日財務(wù)報告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)營有效性Ｂ.整個期間財務(wù)報告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)營有效性C.被審計(jì)單位編制內(nèi)部控制評價報告D.被審計(jì)單位財務(wù)報告30、在注冊會計(jì)師選取擬測試控制時,下列說法對的有（AＤ）A．注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對每一有關(guān)認(rèn)定獲取控制有效性審計(jì)證據(jù)B．針對每一有關(guān)認(rèn)定,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)測試與其有關(guān)所有控制C．對被審計(jì)單位在財務(wù)報告內(nèi)部控制評價中測試控制，注冊會計(jì)師均應(yīng)當(dāng)予以測試Ｄ.在擬定與否測試某項(xiàng)控制時,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其她控制，與否足以應(yīng)對評估某項(xiàng)有關(guān)認(rèn)定錯報風(fēng)險31、關(guān)于美國科索委員會（COSO)發(fā)布《內(nèi)部控制——整合框架》（19９2）和《公司風(fēng)險管理——整合框架》（)之間關(guān)系,下列說法對的有(ABC）A.后者并沒有取代前者,對于那些著眼于內(nèi)部控制主體，前者依舊有用Ｂ.后者增長了戰(zhàn)略目的，并將報告目的擴(kuò)大到非財務(wù)報告C.后者延續(xù)了前者中關(guān)于主體風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度和風(fēng)險組合觀等基本概念，將風(fēng)險評估擴(kuò)充為目的設(shè)定、事項(xiàng)辨認(rèn)、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等四個要素Ｄ.前者和后者都認(rèn)為風(fēng)險發(fā)生在主體各個層次上，并且來源于許多內(nèi)部和外部因素32、在內(nèi)部控制評價過程中，下列做法錯誤有（ACＤ)Ａ.在年度中間完畢內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行有效性評估且未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，則公司可以據(jù)此直接認(rèn)定內(nèi)部控制有效B.在執(zhí)行有效性測試中，某項(xiàng)內(nèi)部控制浮現(xiàn)一種抽樣偏差，則應(yīng)認(rèn)定為內(nèi)部控制缺陷Ｃ.在執(zhí)行有效性測試中，某項(xiàng)內(nèi)部控制浮現(xiàn)抽樣偏差,則可以直接追加樣本量進(jìn)行測試,未見偏差，則可以判斷該內(nèi)部控制有效Ｄ．假如公司浮現(xiàn)多項(xiàng)內(nèi)部控制重要缺陷和普通缺陷,則公司不能認(rèn)定內(nèi)部控制有效33、在測試控制有效性時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)依照與控制有關(guān)風(fēng)險，擬定所需獲取審計(jì)證據(jù)。下列各項(xiàng)因素中,影響與某項(xiàng)控制有關(guān)風(fēng)險涉及(ＡBCD)Ａ.有關(guān)賬戶或列報與否曾經(jīng)浮現(xiàn)錯報Ｂ.該項(xiàng)控制在運(yùn)營中依賴判斷限度Ｃ.該項(xiàng)控制是人工控制還是自動化控制D.公司層面控制有效性3４、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)（B)批準(zhǔn)后對外披露或報送有關(guān)部門A.股東大會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)Ｂ.董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)C.監(jiān)事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)D．管理層３5、下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價范疇有(ABＣＤ）A.公司文化B．社會責(zé)任C．內(nèi)部審計(jì)Ｄ.治理構(gòu)造36、主板上市公司開展內(nèi)部控制評價頻率為(Ｂ)A.至少每兩年一次Ｂ.至少每年一次Ｃ.至少每季度一次D．至少每月一次37、關(guān)于內(nèi)部控制缺陷，下列說法錯誤有(BC)Ａ.內(nèi)部控制缺陷按其成因或來源分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)營缺陷B.公司內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)依照現(xiàn)場測試獲取證據(jù),對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行最后認(rèn)定Ｃ.內(nèi)部控制缺陷按其嚴(yán)重限度分為財務(wù)報告缺陷和非財務(wù)報告缺陷D.內(nèi)部控制缺陷也許導(dǎo)致公司偏離控制目的３8、下列各項(xiàng)因素中,影響注冊會計(jì)師擬定內(nèi)部控制審計(jì)收費(fèi)有（ＡCD)A.內(nèi)部控制審計(jì)范疇B．制定內(nèi)部控制審計(jì)籌劃C．?dāng)M采用內(nèi)部控制審計(jì)程序D．內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險39、在財務(wù)報告內(nèi)部控制審計(jì)過程中,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位獲取書面聲明。書面聲明內(nèi)容應(yīng)當(dāng)涉及（BＣＤ）A.被審計(jì)單位將足額支付審計(jì)費(fèi)用Ｂ.被審計(jì)單位已向注冊會計(jì)師披露辨認(rèn)出所有內(nèi)部控制缺陷C.被審計(jì)單位董事會認(rèn)可其對建立健全和有效實(shí)行內(nèi)部控制負(fù)責(zé)D.被審計(jì)單位已向注冊會計(jì)師披露導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報所有舞弊，以及其她不會導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報,但涉及管理層和其她在內(nèi)部控制中具有重要作用員工所有舞弊40、依照公司《內(nèi)部控制評價指引》，內(nèi)部控制有效性涉及(ＡC）A.設(shè)計(jì)有效性B.體制有效性C.運(yùn)營有效性D．機(jī)制有效性4１、關(guān)于同一公司內(nèi)部控制審計(jì)和財務(wù)報表審計(jì)審計(jì)意見之間關(guān)系,下列說法對的有（A)A．假如注冊會計(jì)師對公司財務(wù)報表審計(jì)出具了否認(rèn)意見財務(wù)報表審計(jì)報告，對于該公司內(nèi)部控制審計(jì),普通應(yīng)當(dāng)出具否認(rèn)意見內(nèi)部控制審計(jì)報告B．假如注冊會計(jì)師對公司內(nèi)部控制審計(jì)出具了否認(rèn)意見內(nèi)部控制審計(jì)報告，對于該公司財務(wù)報表審計(jì),應(yīng)當(dāng)出具否認(rèn)意見財務(wù)報表審計(jì)報告C.假如注冊會計(jì)師對公司財務(wù)報表審計(jì)出具了否認(rèn)意見財務(wù)報表審計(jì)報告,對于該公司內(nèi)部控制審計(jì)，應(yīng)當(dāng)出具無法表達(dá)意見內(nèi)部控制審計(jì)報告Ｄ.假如注冊會計(jì)師對公司內(nèi)部控制審計(jì)出具了否認(rèn)意見內(nèi)部控制審計(jì)報告，對于該公司財務(wù)報表審計(jì),也許出具無保存意見財務(wù)報表審計(jì)報告42、公司建立健全反舞弊機(jī)制，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域涉及（ABＣD）Ａ．未經(jīng)授權(quán)或者采用其她不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，謀取不妥利益B.在財務(wù)會計(jì)報告和信息披露等方面存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大漏掉等C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其她高檔管理人員濫用職權(quán)D．有關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊43、下列關(guān)于上市公司分類分批實(shí)行公司內(nèi)部控制規(guī)范體系規(guī)定,對的有（AＢＣD）A.中央和地方國有控股上市公司,應(yīng)于全面實(shí)行公司內(nèi)部控制規(guī)范體系，并在披露公司年報同步，披露董事會對公司內(nèi)部控制自我評價報告以及注冊會計(jì)師出具財務(wù)報告內(nèi)部控制審計(jì)報告Ｂ.非國有控股主板上市公司，且于12月３1日公司總市值(證監(jiān)會算法)在50億元以上，同步至平均凈利潤在3000萬元以上,應(yīng)在披露公司年報同步,披露董事會對公司內(nèi)部控制自我評價報告以及注冊會計(jì)師出具財務(wù)報告內(nèi)部控制審計(jì)報告Ｃ.選項(xiàng)Ａ、B范疇之外其她主板上市公司,應(yīng)在披露公司年報同步，披露董事會對公司內(nèi)部控制自我評價報告以及注冊會計(jì)師出具財務(wù)報告內(nèi)部控制審計(jì)報告Ｄ.新上市主板上市公司應(yīng)于上市當(dāng)年開始建設(shè)內(nèi)控體系，并在上市下一年度年報披露同步,披露內(nèi)部控制自我評價報告和審計(jì)報告４4、關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制,下列做法錯誤有（ＡBD）Ａ．負(fù)責(zé)SAP系統(tǒng)上線顧問和人員保存了后臺操作權(quán)限,便于及時解決問題B.系統(tǒng)開發(fā)完畢后,由開發(fā)機(jī)構(gòu)對信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測試，保證符合需求方規(guī)定C.公司實(shí)行異地備份制度，對重要數(shù)據(jù)每三個月交指定地點(diǎn)由專人保管D.為了保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行,在收款人員暫時出差時,銷售會計(jì)人員用收款人員ＩＤ登錄系統(tǒng)操作45、關(guān)于公司籌資內(nèi)部控制，下列說法對的有（C）A.公司應(yīng)當(dāng)對籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批,重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)由公司一把手審批B.公司財務(wù)部門可以依照市場變化等狀況，自行決定與否變化資金用途C．公司應(yīng)當(dāng)按照籌資方案或協(xié)議商定本金、利率、期限、匯率及幣種，精確計(jì)算應(yīng)付利息,與債權(quán)人核對無誤后按期支付D.公司股利分派方案應(yīng)當(dāng)通過公司董事會批準(zhǔn),并按規(guī)定履行披露義務(wù)46、在財務(wù)報表審計(jì)與財務(wù)報告內(nèi)部控制審計(jì)中,注冊會計(jì)師均需評價內(nèi)部控制。下列說法對的有(BCD）Ａ.財務(wù)報表審計(jì)中對內(nèi)部控制理解和測試工作，足以支持對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計(jì)刊登審計(jì)意見,不需執(zhí)行額外工作B.兩者評價內(nèi)部控制可以選用審計(jì)程序相似，都也許用到詢問、觀測、檢查、重新執(zhí)行等程序C.兩者評價內(nèi)部控制目不同,前者是為了支持注冊會計(jì)師對控制風(fēng)險評估成果,進(jìn)而擬定實(shí)質(zhì)性程序性質(zhì)、時間安排和范疇；后者是為了支持對內(nèi)部控制有效性刊登意見D.兩者對控制缺陷評價規(guī)定不同,后者規(guī)定比前者更嚴(yán)４7、關(guān)于公司人力資源管理內(nèi)部控制,下列說法錯誤有(AB)A.公司在選拔員工時，應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因人設(shè)崗、以人選崗,保證選聘人員可以勝任崗位職責(zé)規(guī)定B.公司對考核不能勝任崗位規(guī)定員工,應(yīng)直接解除勞動協(xié)議C.公司人力資源管理風(fēng)險涉及人力資源退出機(jī)制不妥,也許導(dǎo)致法律訴訟或公司名譽(yù)受損D.公司應(yīng)當(dāng)定期對年度人力資源籌劃執(zhí)行狀況進(jìn)行評估48、下列關(guān)于公司內(nèi)部控制信息與溝通要素表述中,對的有（BCD)A.內(nèi)部控制信息與溝通針對是公司內(nèi)部生成信息,不涉及企業(yè)外部信息B.信息系統(tǒng)生成與控制目的及其實(shí)現(xiàn)限度關(guān)于信息，從而使對業(yè)務(wù)管理和控制成為也許C.有效信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于公司之中D.管理層與下屬相處時行為也會成為有效信息溝通方式4９、內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿,具體記錄公司執(zhí)行評價工作內(nèi)容,其中涉及(ACD）A.評價要素Ｂ.公司經(jīng)營目的C.重要風(fēng)險點(diǎn)D.采用控制辦法50、公司編制、對外提供和分析運(yùn)用財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注風(fēng)險有（ＡBC)Ａ．編制財務(wù)報告違反會計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)準(zhǔn)則制度,也許導(dǎo)致公司承擔(dān)法律責(zé)任和名譽(yù)受損B．提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者,導(dǎo)致決策失誤，干擾市場秩序C．不能有效運(yùn)用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在問題,也許導(dǎo)致公司財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控D.因財經(jīng)媒體或外部財務(wù)分析師發(fā)布負(fù)面評價而導(dǎo)致股價下跌51、下列關(guān)于中央公司實(shí)行公司內(nèi)部控制規(guī)范體系規(guī)定對的有(AC）A.中央公司應(yīng)當(dāng)按照《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引規(guī)定,建立規(guī)范、完善內(nèi)部控制體系B.中央公司在開展內(nèi)部控制自我評價同步,必要聘請會計(jì)師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報告Ｃ.中央公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制重大缺陷追究制度,內(nèi)部控制評價和審計(jì)成果要與履職評估或績效考核互相結(jié)合D.中央公司應(yīng)當(dāng)自起，于每年4月３0日前向國資委報送內(nèi)部控制評價報告，同步抄送派駐本公司監(jiān)事會５２、下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報告時間規(guī)定,對的有（B)A.普通缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn),應(yīng)及時報告Ｂ．普通缺陷、重要缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告,重大缺陷應(yīng)及時報告C.普通缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期(至少每年）報告D.普通缺陷應(yīng)定期（至少每年)報告,重要缺陷和重大缺陷應(yīng)及時報告５3、針對資金營運(yùn)內(nèi)部控制核心控制,下列說法對的有（ＡCＤ)A.印章要與空白票據(jù)分管Ｂ.由一人辦理資金全過程業(yè)務(wù)C.嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”D.出納人員依照資金收付憑證登記日記賬5４、下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)風(fēng)險應(yīng)對方略有（ABCD)A.風(fēng)險規(guī)避B.風(fēng)險減少C.風(fēng)險分擔(dān)D.風(fēng)險承受55、關(guān)于公司內(nèi)部報告形成和傳遞,下列說法對的有(ACD）A.公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告審核、保密和評估制度B.公司內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報告工作，在任何狀況下不得越權(quán)上報信息C.內(nèi)部報告應(yīng)當(dāng)簡潔明了、通俗易懂、傳遞及時D.公司應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報告渠道，廣泛收集合理化建議56、關(guān)于內(nèi)部控制評價范疇，下列說法錯誤有(BC）Ａ．運(yùn)用重要性原則判斷應(yīng)當(dāng)納入評估范疇重要業(yè)務(wù)單位,應(yīng)以公司整體合并層面重要性水平為衡量原則Ｂ.對于納入內(nèi)部控制評估范疇下屬分子公司，其所有業(yè)務(wù)流程都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制評估C．納入內(nèi)部控制評估范疇業(yè)務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部控制應(yīng)用指引所規(guī)定業(yè)務(wù)流程保持一致D.各年度內(nèi)部控制評估范疇?wèi)?yīng)保持一致，假如評估范疇浮現(xiàn)變化,應(yīng)通過公司董事會或授權(quán)機(jī)構(gòu)審批５７、某公司負(fù)責(zé)人關(guān)于信息化下列說法中，錯誤有(ABD)A.公司信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé)B.信息化要大力推動，各個部門要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開發(fā)自身業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)C.加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)營與維護(hù)管理,建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究、顧客管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究等制度，保證系統(tǒng)安全運(yùn)轉(zhuǎn)Ｄ.已用信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開展，應(yīng)由信息部門及時變更58、針對工程項(xiàng)目內(nèi)部控制,公司應(yīng)當(dāng)明確有關(guān)部門和崗位職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)互相分離。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)有(ABCD）A.可行性研究與決策Ｂ.概預(yù)算編制與審核C.項(xiàng)目實(shí)行與價款支付Ｄ．竣工決算與審計(jì)59、公司應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,涉及（ABCD）A．培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)管理人員B.制定科學(xué)上線籌劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案C.考慮新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接應(yīng)急預(yù)案D．系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移，應(yīng)制定具體數(shù)據(jù)遷移籌劃６0、公司開展內(nèi)部控制評價工作，可以采用組織形式有(ＡＢCD)A．授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體實(shí)行內(nèi)部控制有效性定期評價工作B.成立專門內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)組織實(shí)行內(nèi)部控制評價工作,其工作直接向董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)Ｃ．依照自身特點(diǎn),成立內(nèi)部控制評價工作非常設(shè)機(jī)構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制等有關(guān)機(jī)構(gòu)人員構(gòu)成內(nèi)部控制評價小組,具體組織實(shí)行內(nèi)部控制評價工作Ｄ.委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)行內(nèi)部控制評價６１、依照功能分類,可以將控制分為防止性控制和(A)A.發(fā)現(xiàn)性控制B.反饋性控制Ｃ.矯正性控制D.系統(tǒng)性控制62、關(guān)于公司擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制,下列說法對的有(AＢＣD)A.公司應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度,規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和有關(guān)控制辦法，在授權(quán)范疇內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越權(quán)限審批Ｂ.公司應(yīng)當(dāng)采用合法有效辦法加強(qiáng)對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)統(tǒng)一監(jiān)控。公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)C．公司為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保,與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系關(guān)于人員在評估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避Ｄ．被擔(dān)保人規(guī)定變更擔(dān)保事項(xiàng)，公司應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評估與審批程序63、關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制，下列說法錯誤有（AＣ）Ａ.存貨在不同倉庫直接流動時可以不必辦理出入庫手續(xù)Ｂ.按倉儲物資所規(guī)定儲存條件貯存C.為便于集中管理,代管、代銷、受托加工存貨與本單位存貨一同存儲和記錄D.對存貨進(jìn)行保險投保，保證存貨安全64、下列各項(xiàng)中，表白內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷有(ABＤ）A.甲公司為上市公司,其核心管理人員在母公司兼職,在該人員指令下，上市公司承擔(dān)了母公司發(fā)生捐款B.乙公司為減少生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入,致使大量污水排入周邊水域,導(dǎo)致環(huán)境污染C．丙公司設(shè)立審計(jì)委員會,負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制有效實(shí)行和內(nèi)部控制自我評價狀況D.丁公司公司文化是“不惜一切代價做大市場”6５、公司在擬定職權(quán)和崗位分工過程中,應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)互相分離規(guī)定。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)有（ＡBＣ)A.可行性研究與決策審批B.執(zhí)行與監(jiān)督檢查C.決策審批與執(zhí)行Ｄ．決策審批與監(jiān)督檢查66、公司財務(wù)報告內(nèi)部控制審計(jì)報告審計(jì)意見類型涉及(ＡCD）A.無保存意見B.保存意見C.否認(rèn)意見D.無法表達(dá)意見67、公司發(fā)展戰(zhàn)略方案應(yīng)最后報經(jīng)（D)批準(zhǔn)后付諸實(shí)行A.戰(zhàn)略委員會B．總經(jīng)理C．董事會D.股東（大）會68、下列關(guān)于公司內(nèi)部控制目的表述中，對的有(AＣD)A.公司經(jīng)營管理合法合規(guī)B.追求利潤最大化C.財務(wù)報告真實(shí)完整Ｄ．增進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略6９、內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)對被評價單位進(jìn)行現(xiàn)場測試，運(yùn)用辦法普通涉及(AＢD）A.個別訪談Ｂ．實(shí)地查驗(yàn)C.函證確認(rèn)D．調(diào)查問卷70、下列選項(xiàng)中，普通表白也許存在非財務(wù)報告重大缺陷有(ＢＣD)Ａ.把握市場機(jī)會能力不強(qiáng)B.公司未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序C.違反國家《環(huán)保法》，受到環(huán)保部門嚴(yán)厲處罰D.管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率達(dá)成5０%71、會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)當(dāng)規(guī)定,在出具財務(wù)報告內(nèi)部控制審計(jì)報告后,完畢項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。（×)7２、國務(wù)院國資委加強(qiáng)對中央公司內(nèi)部控制工作監(jiān)督檢查。對于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)重大缺陷,公司在自我評價和審計(jì)工作中未充足揭示或未及時報告，將追究內(nèi)部控制評價部門和外部中介機(jī)構(gòu)責(zé)任。(√）73、假如被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日前對存在重大缺陷內(nèi)部控制進(jìn)行了整治，但截止基準(zhǔn)日新控制尚沒有運(yùn)營足夠長時間,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段內(nèi)部控制審計(jì)報告。（×）74、在內(nèi)部控制審計(jì)中,假如針對某一重要賬戶某一有關(guān)認(rèn)定內(nèi)部控制在此前年度審計(jì)后未發(fā)生變化，注冊會計(jì)師可以每三年對這些控制測試一次。（×)75、５月,美國科索委員會（COSＯ)更新了《內(nèi)部控制——整合框架》（19９２),對原框架許多重要原則和概念進(jìn)行了革命性修正。(√)76、公司在進(jìn)行工程項(xiàng)目招標(biāo)時,在擬定中標(biāo)人前,為保證供求雙方充足理解，公司應(yīng)同投標(biāo)人就投標(biāo)價格、投標(biāo)方案等內(nèi)容進(jìn)行談判。（×)77、公司應(yīng)當(dāng)依照市場狀況和采購籌劃合理選取采購方式。大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式；普通物資或勞務(wù)等采購可以采用詢價或定向采購方式并訂立協(xié)議協(xié)議;小額零星物資或勞務(wù)等采購可以采用直接購買等方式。(√)78、某公司銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為，將客戶管理業(yè)務(wù)流程、核心控制點(diǎn)和解決規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實(shí)現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)控制目的。(×）7９、被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)部控制評價時，可以運(yùn)用注冊會計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)中執(zhí)行審計(jì)程序及獲取審計(jì)證據(jù)。(×）80、假如知悉對基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響期后事項(xiàng)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制刊登否認(rèn)意見。(√）81、對異?；蛘哌`反內(nèi)部控制規(guī)定交易和數(shù)據(jù)，開發(fā)信息系統(tǒng)時應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)由系統(tǒng)自動報告并設(shè)立跟蹤解決機(jī)制