2023年內(nèi)部控制工作問題意見和建議

2023年內(nèi)部控制工作問題意見和建議

2023年最新內(nèi)部掌握工作的問題意見和建議

一、如何做好全面風(fēng)險(xiǎn)治理體系建立工作？

（一）成立組織機(jī)構(gòu)，主要領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥

各單位應(yīng)在確定開展全面風(fēng)險(xiǎn)治理體系之初，即著手制定本單位及所屬基層企業(yè)的《全面風(fēng)險(xiǎn)治理體系建立工作方案》。在建立工作方案中，明確本單位全面風(fēng)險(xiǎn)治理體系建立領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，建議公司主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員任領(lǐng)導(dǎo)小組成員，領(lǐng)導(dǎo)小組中應(yīng)明確一人作為分管風(fēng)險(xiǎn)治理工作領(lǐng)導(dǎo)，主抓本單位全面風(fēng)險(xiǎn)治理工作;工作小組由分管風(fēng)險(xiǎn)治理工作領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，本單位全體部門負(fù)責(zé)人為小組成員，共同參加全面風(fēng)險(xiǎn)治理。

組織機(jī)構(gòu)明確后，應(yīng)擇機(jī)召開全面風(fēng)險(xiǎn)治理體系建立工作啟動(dòng)會(huì)，主要領(lǐng)導(dǎo)岀席會(huì)議，布置工作任務(wù)。二級(jí)單位召開啟動(dòng)會(huì)，應(yīng)在確定有關(guān)中介詢問機(jī)構(gòu)之后，邀請(qǐng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理部出席啟動(dòng)會(huì)，并作宣貫培訓(xùn)。

全面風(fēng)險(xiǎn)治理體系建立的重要任務(wù)之一，是在公司現(xiàn)有治理構(gòu)造上，明確董事會(huì)（或總經(jīng)理辦公會(huì)）在風(fēng)險(xiǎn)治理過程中決策機(jī)構(gòu)地位，并在董事會(huì)（或總經(jīng)理辦公會(huì)）下設(shè)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)治理委員會(huì)，審議與風(fēng)險(xiǎn)治理有關(guān)的議題;已經(jīng)在董事會(huì)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的上市公司、股份制企業(yè)，應(yīng)參照集團(tuán)公司《全面風(fēng)險(xiǎn)治理指引》有關(guān)要求，變更名稱為“審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)治理委員會(huì)J并在公司章程、董事會(huì)議事規(guī)章等方面調(diào)整相應(yīng)權(quán)限;原則上，審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)治理委員會(huì)成員可以不與各單位公司黨委領(lǐng)導(dǎo)班子完全重疊，但出于審批效率的考量，建議全面風(fēng)險(xiǎn)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組與審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)治理委員會(huì)合署開展工作。

《全面風(fēng)險(xiǎn)治理體系建立工作方案》應(yīng)市各單位主導(dǎo)編寫，或安排有關(guān)詢問機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌編寫，內(nèi)容包括但不限于：建立思路和目標(biāo)、建設(shè)原則、組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)分工、建立內(nèi)容（風(fēng)險(xiǎn)治理目標(biāo)、組織體系、流程體系、文化體系、信息系統(tǒng)、日常工作機(jī)制）、工作安排、工作要求等。方案應(yīng)經(jīng)公司有關(guān)決策程序?qū)徟?，公布?zhí)行并指導(dǎo)工作開展。

（二）明確工程規(guī)劃，分管領(lǐng)導(dǎo)主抓實(shí)施

各單位應(yīng)在《全面風(fēng)險(xiǎn)治理體系建立工作方案》中，明確本單位開展體系建立的工程工作規(guī)劃，包括但不限于工作目標(biāo)、建立范圍和內(nèi)容、工作組織和職責(zé)分工、溝通機(jī)制、量、質(zhì)、期要求等。各單位分管風(fēng)險(xiǎn)治理工作領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)協(xié)調(diào)本單位各業(yè)務(wù)部門，共同開展全面風(fēng)險(xiǎn)治理體系建立與日常治理工作，組織召開公司內(nèi)部各種形式的溝通協(xié)調(diào)會(huì)，確定影響體系建立進(jìn)度的重人問題解決方案，組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)治理日常工作使用的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果等進(jìn)展論證，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理和進(jìn)展實(shí)際狀況，不斷優(yōu)化全面風(fēng)險(xiǎn)治理工作機(jī)制，向領(lǐng)導(dǎo)小組定期匯報(bào)工作開展進(jìn)度。

（三）梳理工作方案，“三道防線齊抓共管

各單位應(yīng)在《全面風(fēng)險(xiǎn)治理體系建立工作方案》中，明確本單位風(fēng)險(xiǎn)治理工作辦公室，明確掛靠一個(gè)職能部門，負(fù)責(zé)牽頭開展本單位全面風(fēng)險(xiǎn)治理工作。風(fēng)險(xiǎn)治理部門牽頭組織有關(guān)詢問機(jī)構(gòu)對(duì)建立工作方案進(jìn)展梳理，形成工程工作規(guī)劃及明確的工作時(shí)間表，組織詢問機(jī)構(gòu)開展體系建立工作。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)在全面風(fēng)險(xiǎn)治理體系建立工作小組的直接領(lǐng)導(dǎo)下，積極開展協(xié)作協(xié)作，在滿意詢問機(jī)構(gòu)根本工作要求的同時(shí)，幫助風(fēng)險(xiǎn)治理部門開展有益的風(fēng)險(xiǎn)治理探究和嘗試，總結(jié)提煉專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控成熟閱歷和做法，完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系，幫助分析風(fēng)險(xiǎn)成因，提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施并落實(shí)檢查整改措施。

（四）確定詢問機(jī)構(gòu)，做好關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)

各單位應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)招投標(biāo)和選購治理方法要求，確定相關(guān)詢問機(jī)構(gòu)開展全面風(fēng)險(xiǎn)治理體系建立工作。在詢問機(jī)構(gòu)的選擇方面，各有關(guān)單位應(yīng)與選購部門做好充分溝通，具體了解根據(jù)程序操作確定詢問機(jī)構(gòu)的時(shí)間長(zhǎng)度，避開因周期過長(zhǎng)的緣由耽誤正常工作開展。詢問機(jī)構(gòu)的選定與否，是各單位能否召開體系建立啟動(dòng)會(huì)的前提。

關(guān)注并做好體系建立過程中影響成果質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，包括但不限于：

向全體人員公布風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境測(cè)量問卷：詢問機(jī)構(gòu)會(huì)梳理風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境測(cè)量問卷，在體系建立過程中向本單位全體成員公布，風(fēng)險(xiǎn)治理部門應(yīng)充分向各部門說明問卷設(shè)置用意和填答須知，詢問機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)填答過程輔導(dǎo)，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)組織全員共同參加，提高環(huán)境測(cè)量問卷的質(zhì)量。

組織開展全員風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作并確定重大風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境測(cè)量問卷與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估側(cè)重點(diǎn)不同，風(fēng)險(xiǎn)治理部門應(yīng)在開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作之前，充分論證工作開展的必要性和現(xiàn)實(shí)困難，預(yù)備較為具體的評(píng)估操作指南，詢問機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，針對(duì)參加評(píng)估人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估態(tài)度慎重、分值偏低的狀況進(jìn)展糾偏，確保樣本質(zhì)量的真實(shí)性、可用性,便于后續(xù)在匯總分析后提煉重大風(fēng)險(xiǎn)。此外，各單位還應(yīng)留意，在開展體系建立過程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與集團(tuán)公司開展的年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估盡管性質(zhì)趨同，但因組織開展時(shí)間不同，評(píng)估結(jié)果和應(yīng)用范圍存在不同，不行以混為一談或者機(jī)械替代使用年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。

開展領(lǐng)導(dǎo)人員和中層干部治理訪談：詢問機(jī)構(gòu)在獵取被詢問服務(wù)單位根本狀況后，會(huì)整理治理訪談問題清單和提綱，并與各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員和中層干部以及局部重點(diǎn)崗位治理人員進(jìn)展訪談，面對(duì)面獵取工作人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知力量和信息，提煉公司級(jí)、業(yè)務(wù)級(jí)、流程級(jí)風(fēng)險(xiǎn)觀點(diǎn)，印證內(nèi)部掌握體系建立和執(zhí)行狀況。風(fēng)險(xiǎn)治理部門應(yīng)制定訪談工作方案和時(shí)間規(guī)劃，報(bào)工作小組審議后，確定訪談時(shí)間安排，過程中應(yīng)安排專人全程跟進(jìn)訪談工作，避開詢問機(jī)構(gòu)因提問方式、問題內(nèi)容不符合業(yè)務(wù)實(shí)際而造成的溝通問題，訪談期間應(yīng)提示被訪談人，有關(guān)觀點(diǎn)僅供詢問機(jī)構(gòu)提煉觀點(diǎn)參考，不會(huì)對(duì)外披露或錄音留作證拯，打消被訪談?wù)哳檻]，提高訪談溝通質(zhì)量。

幫助供應(yīng)制度方法并梳理流程：在開展體系建立過程中，會(huì)反復(fù)向各級(jí)單位、業(yè)務(wù)部門獵取制度方法，梳理有關(guān)治理業(yè)務(wù)審批流程。

此項(xiàng)工作涉及制度方法治理部門、各業(yè)務(wù)部門的執(zhí)行狀況，本單位各部門應(yīng)提高對(duì)制度建立和執(zhí)行狀況的熟悉程度，照實(shí)向詢問機(jī)構(gòu)反映現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程執(zhí)行狀況，便于詢問機(jī)構(gòu)發(fā)覺治理缺陷，共同提出改良方案，催促有關(guān)部門整改。

根據(jù)內(nèi)部掌握崗位分別要求明確審批權(quán)限等：詢問機(jī)構(gòu)在開展現(xiàn)場(chǎng)工作中，會(huì)對(duì)涉及關(guān)鍵審批流程事項(xiàng)中重點(diǎn)部門、重點(diǎn)崗位的內(nèi)控崗位分別提出符合性測(cè)試要求。對(duì)于不符合內(nèi)控崗位分別根本要求的，各單位應(yīng)第一時(shí)間明確整改方案，不得以人員編制不夠等理由拒不整改，集團(tuán)公司將在體系建立過程中加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控崗位分別設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面的跟蹤檢查。此外，在關(guān)鍵崗位有限分別的同時(shí)，各單位風(fēng)險(xiǎn)治理部門還應(yīng)結(jié)合流程設(shè)計(jì)，關(guān)注不同崗位審批權(quán)限的設(shè)計(jì)問題，組織有關(guān)業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)討論和整改，杜絕流程空轉(zhuǎn)空傳、層層審批但層層漏網(wǎng)，最終造成重大損失的情形岀現(xiàn)。

（五）重視成果溝通，適度前瞻治理變革

各單位應(yīng)高度重視體系建立成果在過程中的溝通工作，詢問機(jī)構(gòu)是體系建立的幫助單位，但不能取代體系建立過程中各單位的主體作用。各單位風(fēng)險(xiǎn)治理部門應(yīng)切實(shí)擔(dān)負(fù)起體系建立成果的過程溝通任務(wù)，實(shí)行溝通會(huì)議、郵件往來等多重形式，在溝通過程中適當(dāng)考慮本單位和上下級(jí)企業(yè)治理變革，對(duì)企業(yè)將來面臨的風(fēng)險(xiǎn)和管控機(jī)制適度前瞻，保證體系建立成果能夠與企業(yè)管控實(shí)際相匹配。

（六）形成匯報(bào)機(jī)制，準(zhǔn)時(shí)解決問題缺乏

各單位應(yīng)形成全面風(fēng)險(xiǎn)治理體系建立“雙周報(bào)”工作機(jī)制，定期向本單位領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組匯報(bào)工作進(jìn)展，梳理體系建立過程中存在的缺乏和亟待協(xié)調(diào)的問題?！半p周報(bào)，由詢問機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編寫，風(fēng)險(xiǎn)治理部門負(fù)責(zé)審核，主送本單位各部門，抄送公司領(lǐng)導(dǎo)。

（七）履行決策程序，公布標(biāo)準(zhǔn)成果文本

各單位應(yīng)在完畢體系建立現(xiàn)場(chǎng)工作，確定建立成果文本后，根據(jù)有關(guān)決策程序，提交審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)治理委員會(huì)，履行審查程序后，報(bào)董事會(huì)（或總經(jīng)理辦公會(huì)）審批，審批后面對(duì)全公司公布標(biāo)準(zhǔn)文本成果，并安排審計(jì)部門準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展有效性評(píng)價(jià)，保證體系建立成果有效在用和準(zhǔn)時(shí)更新。

標(biāo)準(zhǔn)文本成果內(nèi)容包括但不限于：全面風(fēng)險(xiǎn)治理方法、內(nèi)部掌握制度、全面風(fēng)險(xiǎn)治理操作手冊(cè)、風(fēng)險(xiǎn)信息庫、風(fēng)險(xiǎn)案例庫、內(nèi)部掌握手冊(cè)、內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)手冊(cè)、內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定意見。

（八）開展宣貫教育，做好人員過手培訓(xùn)

各單位要抓住各種時(shí)機(jī)、利用各種形式開展全面風(fēng)險(xiǎn)治理文化體系建立和宣貫教育工作，利用播送、報(bào)紙、微信公眾平臺(tái)等形式，加強(qiáng)陣地宣傳，營(yíng)造輿論氣氛。各單位要做好風(fēng)險(xiǎn)治理工作人員的過手培訓(xùn)工作，確保人員在開展正常的崗位輪換、更迭的同時(shí)，工作質(zhì)量不打折扣。

當(dāng)前，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理部可以無償為各單位供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)治理學(xué)問體系和應(yīng)用方面的常規(guī)培訓(xùn)，各單位可依據(jù)自身實(shí)際狀況提前與財(cái)務(wù)治理部風(fēng)險(xiǎn)治理處溝通有關(guān)培訓(xùn)事宜。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估怎么做？

（一）明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目的為滿意本單位董事會(huì)（或總經(jīng)理辦公會(huì)）把握年度重大風(fēng)險(xiǎn)狀況，滿意年度風(fēng)險(xiǎn)治理報(bào)告編報(bào)要求，根據(jù)集團(tuán)公司關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分類治理和重大風(fēng)險(xiǎn)的防控措施要求，利用科學(xué)方法和評(píng)估工具，開展年度重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。此外，在開展全面風(fēng)險(xiǎn)治理體系建立過程中，或?yàn)闈M足工程進(jìn)展需求，論證工程進(jìn)展可行性，需開展專項(xiàng)或不定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。

（二）年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法選取

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)行定量評(píng)分和定性評(píng)估相結(jié)合的工作方式。

定量評(píng)分主要是釆取目前國(guó)內(nèi)比擬通行的“打分法，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)損失度和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性兩個(gè)維度評(píng)分，每個(gè)維度分值均為1-5分，代表不同的損失度或可能性層次，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)打分狀況，繪制風(fēng)險(xiǎn)地圖，并在風(fēng)險(xiǎn)地圖明確三個(gè)分值區(qū)間，對(duì)應(yīng)一般風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)、重大風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)等級(jí)。

定性評(píng)估主要是依據(jù)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)治理閱歷，對(duì)將來一段時(shí)期可能面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展評(píng)估和預(yù)期，主要用于定量方法結(jié)果的糾偏與論證，對(duì)打分評(píng)估結(jié)果進(jìn)展修正，根據(jù)決策層、中層干部、基層員工在打分過程中因分值權(quán)重不同得到的不同分值，對(duì)打分評(píng)估結(jié)果進(jìn)行校正，根據(jù)二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)和三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)級(jí)別，確定年度重大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原則

-是全面掩蓋。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估打分工作涵蓋集團(tuán)公司所屬各單位治理主體，各分（子）公司、討論院組織所屬基層單位開展本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，報(bào)送主體以治理口徑為主，產(chǎn)權(quán)口徑為輔，即一廠多制企業(yè)、一班人馬多塊牌子企業(yè)、區(qū)域性集中治理企業(yè)均報(bào)送一套評(píng)估匯總表。

評(píng)估工作由各單位明確風(fēng)險(xiǎn)治理職能部門作為牽頭部門，工作方式以在本單位橫向推動(dòng)為主，須爭(zhēng)取本單位主要領(lǐng)導(dǎo)的支持，讓全部業(yè)務(wù)部門充安排合完成。

二是逐級(jí)匯總。各分（子）公司、討論院是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的匯總單位，除完成治理本部的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作外，還要組織所屬基層單位完成本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿的收集和匯總工作，檢查本區(qū)域管轄單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分值是否有效、合理，逐級(jí)匯總后形成上報(bào)結(jié)果，連同基層企業(yè)評(píng)估底稿、匯總表一并報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理部。

三是重點(diǎn)關(guān)注。各分（子）公司、討論院依據(jù)治理需要、業(yè)態(tài)板塊等因素選擇在區(qū)域內(nèi)有代表性金業(yè)參加本次評(píng)估，也可放大參加范圍安排全部單位參加評(píng)估。已開展全面風(fēng)險(xiǎn)治理體系試點(diǎn)建立的單位必須全級(jí)次參加風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。其余二級(jí)單位自行安排，原則上參加評(píng)估的單位在企業(yè)戶數(shù)的1/3左右。需要留意的是，各單位所屬的低效無效、僵尸特困企業(yè)、待處置資產(chǎn)均不需要開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)治理報(bào)告編報(bào)工作,只需要二級(jí)單位在匯總風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估總結(jié)和年度風(fēng)險(xiǎn)治理報(bào)告中提到工程處置和當(dāng)前進(jìn)展即可。

四是評(píng)估本級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具用于各單位在本企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，各單位參加人員在收到打分表后，不必糾結(jié)打分表中“集團(tuán)公司…沒有改為“XX公司：的字眼，一律按本單位可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)分。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)損失標(biāo)準(zhǔn)可參考《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估打分表》中的《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》，在基層企業(yè)的確不適用的損失標(biāo)準(zhǔn)，可依據(jù)本單位實(shí)際情況進(jìn)展評(píng)判。將來，集團(tuán)公司將進(jìn)一步在風(fēng)險(xiǎn)損失度方面統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

（四）年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具的使用

在目前尚未開展全面風(fēng)險(xiǎn)治理信息系統(tǒng)部署的前提下，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理部會(huì)同中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特別一般合伙）詢問人員研發(fā)了簡(jiǎn)易excel數(shù)據(jù)嵌套運(yùn)算模板，用于集團(tuán)公司本部、二級(jí)單位和基層企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)打分收集整理匯總工作，同步配發(fā)《中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估填報(bào)工具使用說明》和《關(guān)于2023年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)治理報(bào)告編報(bào)過程中有關(guān)問題的答疑說明》。各單位應(yīng)根據(jù)有關(guān)說明文件，組織二級(jí)單位本部和局部有代表性基層企業(yè)和人員參加風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

（五）參加年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員的安排

一是權(quán)重設(shè)置。根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)、部門中層、基層員工三個(gè)類別設(shè)置分值參加運(yùn)算的權(quán)重，分別為60%、30%、10%o公司領(lǐng)導(dǎo)、部門中層參加打分的人員是本單位重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判的主要力氣。

二是人員安排。各單位在組織風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估打分工作時(shí)，主要關(guān)注權(quán)重較高的公司領(lǐng)導(dǎo)、總師助理、部門中層正副職，基層員工建議選擇治理部門的關(guān)鍵崗位、主管人員參加，生產(chǎn)部門的專工、班組長(zhǎng)以上人員可以酌情安排參加，每個(gè)單位樣本量不要超過150個(gè)。準(zhǔn)確的說,二級(jí)和三級(jí)單位的黨委委員、總師助理、部門中層正職（含主持工作的副職）是確定要全部參與的，部門中層副職、基層員工可依據(jù)總樣本量酌情安排，不做硬性要求。

（六）如何適當(dāng)?shù)拇蚍?/p>

一是正確熟悉評(píng)估工具。各單位風(fēng)險(xiǎn)治理部門應(yīng)根據(jù)使用說明，以本單位為例模擬三個(gè)層次人員的打分結(jié)果匯總測(cè)試勝利后，再發(fā)送正式的文件，布置工作任務(wù)。

二是根據(jù)打分規(guī)章評(píng)分?！讹L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估打分表》根據(jù)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)信息庫總體架構(gòu)，對(duì)一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)（5個(gè)，分別為：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)）、二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)及三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展了排列,根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)損失度、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性兩個(gè)維度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)打分評(píng)價(jià)。

岀于海量樣本收集整理的考慮，打分表中的每一項(xiàng)都要打分，對(duì)于不了解或者不涉足領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)，假如沒有確鑿依據(jù)或者充分理由可以給予適當(dāng)評(píng)分的，建議打1分，但不要不評(píng)分或選擇9,否則視為廢票。

三是合理估量將來風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)個(gè)別單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的了解，絕大多數(shù)單位人員對(duì)本單位將來風(fēng)險(xiǎn)的估量和預(yù)期都偏慎重，評(píng)估分值相對(duì)較低，導(dǎo)致公司整體評(píng)估分值無法到達(dá)中等風(fēng)險(xiǎn)、重大風(fēng)險(xiǎn)的分值。在此，建議各單位給參加評(píng)估的人員以充分的信任，可以通過匿名收取反應(yīng)評(píng)估表的形式，讓參加評(píng)估的人員放下顧慮，給參加評(píng)估工作的人員講清晰，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主體是各單位的治理人員，評(píng)估工作中扮演的角色是在集團(tuán)公司收取的海量樣本中表達(dá)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的共同甄別效果，要讓大家充分根據(jù)自己的治理閱歷和對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理解，充分表達(dá)“人‘這個(gè)企業(yè)治理中最根本要素對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的熟悉和預(yù)期。

風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，具有極大的不確定性，只要認(rèn)定是重大風(fēng)險(xiǎn)的，可以分值選擇5、4等高分值，確定不了解或者認(rèn)為不重要的，也可以選擇為1分，不必求中庸，更不必?fù)?dān)憂評(píng)分結(jié)果會(huì)對(duì)個(gè)人、對(duì)本單位造成其他不利影響。與此同時(shí)，還應(yīng)在開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作之處,強(qiáng)化對(duì)評(píng)估人員的風(fēng)險(xiǎn)客觀性、不確定性的宣貫，削減因?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)熟悉存在偏差，評(píng)估分值偏低的影響。

評(píng)估結(jié)果的使用

風(fēng)險(xiǎn)分值是風(fēng)險(xiǎn)損失度和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性二者乘積，評(píng)估分值分為(0,4)代表一般風(fēng)險(xiǎn),(49代表中等風(fēng)險(xiǎn),(9-25)代表重大風(fēng)險(xiǎn)，局部單位沒有重大或中等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的，建議實(shí)行定性評(píng)估方式加以幫助，確定重大風(fēng)險(xiǎn)。

評(píng)估結(jié)果假如沒有重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)如何處理

在開展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中，沒有重大風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)是一個(gè)偽命題。

只要是一家公司，不會(huì)沒有重大風(fēng)險(xiǎn)。但是假如的確公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為沒有重大風(fēng)險(xiǎn)或沒有必要披露重大風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估匯總表的分值又沒法人為調(diào)整，可參考下述方法做適當(dāng)處理修正：

-是全表分值倒序排序。應(yīng)針對(duì)本單位評(píng)估匯總表的結(jié)果，根據(jù)評(píng)估分值的降序選擇5-10個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)排列出來。建議以數(shù)值為主，敬重本單位匯總的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分值;閱歷為輔，適當(dāng)調(diào)整明顯不合理何分值靠前的風(fēng)險(xiǎn)。

二是征求本單位公司領(lǐng)導(dǎo)意見。根據(jù)分值降序和治理閱歷調(diào)整出重大風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)征求本單位分管領(lǐng)導(dǎo)及主要領(lǐng)導(dǎo)意見，或?qū)ｎ}形成匯報(bào)上會(huì)討論，確定本單位年度重大風(fēng)險(xiǎn)。一般狀況下，可補(bǔ)充較為明顯的形勢(shì)政策風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容作為重大風(fēng)險(xiǎn)。

各單位應(yīng)具有劇烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和憂患意識(shí)，充分熟悉當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行、電力體制改革、發(fā)電產(chǎn)能過剩等大環(huán)境對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)展的影響，要對(duì)當(dāng)前發(fā)電企業(yè)嚴(yán)峻形勢(shì)充分估量，要落實(shí)主體責(zé)任，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的工作主動(dòng)性，宏觀審慎研判全年及今后中長(zhǎng)期企業(yè)面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，敢于作為，勇于擔(dān)當(dāng)，組織有關(guān)部門制定具體的應(yīng)對(duì)措施，并在本單位年度風(fēng)險(xiǎn)治理報(bào)告中子以披露。

三、年度風(fēng)險(xiǎn)治理報(bào)告如何編寫？

（…）明確報(bào)告構(gòu)造

根據(jù)國(guó)資委文件要求，年度風(fēng)險(xiǎn)治理報(bào)告的構(gòu)造為四局部：一是上一年度風(fēng)險(xiǎn)治理工作回憶，二是本年度風(fēng)險(xiǎn)治理工作安排，三是本年度風(fēng)險(xiǎn)治理策略，四是有關(guān)意見和建議。年度風(fēng)險(xiǎn)治理報(bào)告的編寫內(nèi)容時(shí)間區(qū)域?yàn)榍昂髢赡辏?023年4月份確定《2023年度風(fēng)險(xiǎn)治理報(bào)告》，報(bào)告總結(jié)2023年度風(fēng)險(xiǎn)治理狀況，確定2023年度重大風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施等。

（二）按時(shí)履行決策后報(bào)送

根據(jù)《關(guān)于做好2023年全面風(fēng)險(xiǎn)治理工作的通知》（國(guó)電集財(cái)

〔2023〕66號(hào)）要求，集團(tuán)公司自今年起，將年度風(fēng)險(xiǎn)治理報(bào)告作為風(fēng)險(xiǎn)治理日常工作機(jī)制的重要組成局部，各二級(jí)單位應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司要求，組織治理本部及相關(guān)基層企業(yè)，開展年度風(fēng)險(xiǎn)治理報(bào)告的編報(bào)工作。由于當(dāng)前各單位治理根底不同，集團(tuán)公司組織開展年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告編報(bào)工作的時(shí)間較晚，一般在每年2月中旬布置相關(guān)工作，3月中下旬匯總各單位有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)和報(bào)告文本，匯總形成集團(tuán)公司匯總報(bào)告后，經(jīng)集團(tuán)公司黨組會(huì)、董辦會(huì)、董事會(huì)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)治理委員會(huì)審議后，經(jīng)年度其次次董事會(huì)審批后，于每年4月30日前報(bào)送國(guó)資委。各單位應(yīng)統(tǒng)籌好年度風(fēng)險(xiǎn)治理報(bào)告的編報(bào)時(shí)間，收集相關(guān)素材,需履行必要的內(nèi)部匯報(bào)與決策程序后報(bào)送集團(tuán)公司備案。集團(tuán)公司將依據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)治理體系擴(kuò)大試點(diǎn)建立狀況，逐步提前年度風(fēng)險(xiǎn)治理報(bào)告的編報(bào)時(shí)間，以滿意各方監(jiān)管和報(bào)送需求。

（三）把好數(shù)據(jù)來源關(guān)，加強(qiáng)形勢(shì)政策討論

年度風(fēng)險(xiǎn)治理報(bào)告應(yīng)具備較高質(zhì)量文字分析的根底上，積極在各單位業(yè)務(wù)部門間，橫向獵取數(shù)據(jù)支撐素材，包括但不限于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)和主要預(yù)算指標(biāo)完成狀況，企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)展有關(guān)數(shù)據(jù)分析;同時(shí)，作為年度風(fēng)險(xiǎn)治理報(bào)告，應(yīng)深入分析本單位在企業(yè)進(jìn)展與經(jīng)營(yíng)過程中面臨的形勢(shì)，搜集政策變化與執(zhí)行狀況，從內(nèi)、外部環(huán)境變化、企業(yè)稟賦等因素做綜合分析研判，特殊是要對(duì)將來一段時(shí)期的重大風(fēng)險(xiǎn)和相應(yīng)管控措施做應(yīng)對(duì)方案。年度風(fēng)險(xiǎn)治理報(bào)告，一般應(yīng)具備企業(yè)戰(zhàn)略層級(jí)或區(qū)域、行業(yè)板塊分析的高度和深度，對(duì)形勢(shì)政策討論、文字功底、綜合數(shù)據(jù)分析力量有較高的要求，建議在基層企業(yè)由風(fēng)險(xiǎn)治理部門負(fù)責(zé)人親自組織開展工作和編寫，二級(jí)單位在明確風(fēng)險(xiǎn)治理部門的同時(shí)，明確在上述工作要求方面具備專長(zhǎng)的同志負(fù)責(zé)，形成良好的上下溝通機(jī)制，提高報(bào)告分析質(zhì)量水平。

年度風(fēng)險(xiǎn)治理報(bào)告不僅是一個(gè)匯報(bào)材料，更是一個(gè)年度風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)的猜測(cè)分析，肯定要帶有對(duì)政策的解讀和適當(dāng)?shù)那罢靶?，已?jīng)確定的事項(xiàng)可以往報(bào)告上排列，但是不能占太大篇幅，更多的篇幅應(yīng)當(dāng)是依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展排列，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)，明確相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)治理部門，在業(yè)務(wù)部門的幫助下，提出風(fēng)險(xiǎn)治理策略和應(yīng)對(duì)措施。

四、月度、季度風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)如何填報(bào)？

（一）填報(bào)時(shí)間和路徑

每月8號(hào)前報(bào)送月度風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)上報(bào)文件，每季度完畢次月15日前與季度風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告…并提交。提交文件格式為遠(yuǎn)光財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)月報(bào)上報(bào)文件（擴(kuò)展文件名為*.bbr）,同步報(bào)送excel導(dǎo)出文件。報(bào)送路徑為集團(tuán)公司快報(bào)郵箱gdck@。

（二）報(bào)表構(gòu)造和設(shè)計(jì)初衷

在全面風(fēng)險(xiǎn)治理信息系統(tǒng)尚未部署的前提下，我們?cè)谶h(yuǎn)光財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的月報(bào)模板中設(shè)置了兩張表格，開展關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的收集和運(yùn)算。表格一是《風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)填報(bào)表》，是年報(bào)格式，屬于數(shù)據(jù)源表,意在通過一張表格收集整理一家填報(bào)單位全年各月全級(jí)次口徑的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)指標(biāo)，便于后續(xù)進(jìn)展大數(shù)據(jù)分析;二是《風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)匯總表》，是月報(bào)格式，是對(duì)填報(bào)表數(shù)據(jù)的運(yùn)算結(jié)果，也是決策幫助信息表，是依據(jù)各風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)閾值進(jìn)展運(yùn)算后，用于各單位編寫季度風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，前表為后表運(yùn)算供應(yīng)依據(jù)，二者相互印證。

（三）關(guān)注數(shù)據(jù)是否可匯總

為便于各單位進(jìn)展填報(bào)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理部編制了《中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)表填報(bào)說明》，明確了當(dāng)前62個(gè)監(jiān)控指標(biāo)體系設(shè)計(jì)背景、填報(bào)須知、指標(biāo)性質(zhì)等，明確了每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)的計(jì)算因素、單位、公式、指標(biāo)性質(zhì)、填報(bào)頻次、閾值區(qū)間、數(shù)據(jù)來源、表間構(gòu)造等信息。特殊是指標(biāo)體系中，有些指標(biāo)是可以匯總的，如電量、利潤(rùn)完成金額，有些指標(biāo)是不行匯總的，如區(qū)域資產(chǎn)負(fù)債率、資金歸集率等，因此建議慎用或不使用合并匯總功能，假如使用，請(qǐng)核實(shí)可匯總型數(shù)據(jù)的精確性后再使用，合并匯總完畢后，還應(yīng)對(duì)不行匯總型指標(biāo)進(jìn)展校驗(yàn)，復(fù)原為匯總層級(jí)的數(shù)據(jù)全貌。來自于業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)應(yīng)全面考量治理口徑和產(chǎn)權(quán)口徑的差異。

五、季度風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告如何編寫？

（一）明確分析報(bào)告構(gòu)造

季度風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告共四個(gè)局部：第一局部是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控狀況，以表格形式簡(jiǎn)述本單位上一季度風(fēng)險(xiǎn)特別、報(bào)警指標(biāo)的匯總狀況，主要針對(duì)五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)一級(jí)分類進(jìn)展分別闡述，主耍表達(dá)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)整體處于什么水平;其次局部是季度風(fēng)險(xiǎn)大事的發(fā)生狀況;第三局部是風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)，主要對(duì)本單位上一個(gè)季度的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)進(jìn)展分析評(píng)價(jià)，以月度或季度指標(biāo)監(jiān)控特別、報(bào)警的風(fēng)險(xiǎn)為主要分析對(duì)象;第四局部是對(duì)下…季度本單位風(fēng)險(xiǎn)的整體評(píng)估。

（二）報(bào)告內(nèi)容的側(cè)重點(diǎn)

由于風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，年度評(píng)估的重大風(fēng)險(xiǎn)，各年度內(nèi)不同時(shí)期,具有不同的呈現(xiàn)方式和表現(xiàn)特點(diǎn)。各單位在季度風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告編寫過程中，應(yīng)側(cè)重分析內(nèi)容的真實(shí)性、全面性。真實(shí)性是要對(duì)指標(biāo)的監(jiān)控填報(bào)狀況進(jìn)展核實(shí)，確保監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)指標(biāo)符合企業(yè)實(shí)際狀況，單戶企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備同一企業(yè)對(duì)外報(bào)送口徑全都，合并單位口徑應(yīng)保證數(shù)據(jù)在合并口徑的合理和精確性。全面性要求是要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控狀況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成因、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)狀況、風(fēng)險(xiǎn)影響程度進(jìn)展綜合分析評(píng)價(jià)，治理評(píng)價(jià)意見應(yīng)符合企業(yè)治理實(shí)際狀況，涵蓋全部業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理部門管控實(shí)際。

（三）聚焦重大風(fēng)險(xiǎn)和指標(biāo)特別及報(bào)警狀況

各單位應(yīng)結(jié)合現(xiàn)行指標(biāo)體系，扣除與本單位經(jīng)營(yíng)治理業(yè)務(wù)無關(guān)的指標(biāo)后，將指標(biāo)特別或報(bào)警的緣由進(jìn)展深入分析，報(bào)納入季度風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告中。

六、如何開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作？

（一）專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控課題選定原則

聚焦集團(tuán)公司進(jìn)展戰(zhàn)略

堅(jiān)決不移地實(shí)施“一五五戰(zhàn)略，積極踐行“五大進(jìn)展理念二牢牢把握“六個(gè)必需”，推動(dòng)企業(yè)安康可持續(xù)進(jìn)展。關(guān)注影響集團(tuán)公司科學(xué)安康進(jìn)展的問題，深入討論深化體制改革的途徑，努力查找克制困難挑戰(zhàn)的方法，確保專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控工作解決實(shí)際問題，助力集團(tuán)進(jìn)展。

兼顧三級(jí)法人管控層級(jí)

以集團(tuán)公司關(guān)注的重大風(fēng)險(xiǎn)為根底，突出集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)集中管控與應(yīng)對(duì)的戰(zhàn)略中心地位，明確二級(jí)單位法人實(shí)體管控角色，針對(duì)基層企業(yè)因地制宜、因企施策，不斷充實(shí)完善集團(tuán)三級(jí)法人管控體制解決詳細(xì)問題和風(fēng)險(xiǎn)沖突的力量。

關(guān)注當(dāng)前主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前及今后一段時(shí)期，集團(tuán)公司受發(fā)電行業(yè)“雙降雙低和煤價(jià)迅速攀升等形勢(shì)的影響，火