二月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)期中檢測(cè)試卷（附答案解析）

二月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)期中檢測(cè)試卷（附答案解析）一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共40分）1、納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是（）。A、偷稅B、欠稅C、騙稅D、抗稅【參考答案】：A【解析】：偷稅是納稅人采取偽造、變?cè)?，隱匿或擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或在賬簿上多列支出或不列、少列收入，或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或少繳稅款的行為。2、某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬元，2007年7月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2007年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）。A、6.O萬元B、9.6萬元C、10.8萬元D、15.6萬元【參考答案】：C【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。計(jì)算過程：[1000×(1-20%)×1.2%]×1/2+50×12%=10.8(萬元)。3、將我國(guó)稅收分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅的分類標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、按課稅對(duì)象的性質(zhì)劃分B、按管理和使用權(quán)限劃分C、按計(jì)稅依據(jù)劃分D、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁劃分【參考答案】：B【解析】：本題考核稅種分類的依據(jù)。根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以作不同的分類，其中，按管理和使用權(quán)限劃分。稅收可以分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。4、下列各項(xiàng)中屬于會(huì)計(jì)規(guī)章的是（）。A、國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》B、財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》C、財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》D、財(cái)政部與國(guó)家檔案局聯(lián)合發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》【參考答案】：B【解析】：本題考核會(huì)計(jì)法律制度構(gòu)成。國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》屬于會(huì)計(jì)行政法規(guī)；財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》等38項(xiàng)具體準(zhǔn)則、財(cái)政部與國(guó)家檔案局聯(lián)合發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，均屬于會(huì)計(jì)規(guī)范性文件；只有財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》屬于會(huì)計(jì)規(guī)章。5、下列表述中，反映了法的本質(zhì)的是（）。A、法是統(tǒng)治階級(jí)國(guó)家意志的體現(xiàn)B、法是國(guó)家制定或認(rèn)可的規(guī)范C、法憑借國(guó)家強(qiáng)制力而獲得遵行D、法是明確而普遍適用的規(guī)范【參考答案】：A【解析】：法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的體現(xiàn)，這是法的本質(zhì)。6、下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是（）A、銀行本票的付款人見票時(shí)必須無條件付款給持票人B、持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請(qǐng)求付款C、銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓D、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金【參考答案】：C【解析】：本題考核銀行本票的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓，因此選項(xiàng)C的說法是錯(cuò)誤的。7、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人在稅前扣除的支付給個(gè)人的傭金，不得超過服務(wù)金額的（）。A、2%B、3%C、5%D、10%【參考答案】：C【解析】：納稅人支付給個(gè)人的傭金不得超過服務(wù)金額的5%。8、跟據(jù)現(xiàn)行《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育規(guī)定》。會(huì)計(jì)人員每年應(yīng)接受一定時(shí)間的繼續(xù)教育培訓(xùn)（面授）。該時(shí)間累計(jì)不應(yīng)少于（）。A、20小時(shí)B、24小時(shí)C、30小時(shí)D、36小時(shí)【參考答案】：B【解析】：本題考核會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，會(huì)計(jì)人員每年接受培訓(xùn)（面授）的時(shí)間累計(jì)不應(yīng)少于24小時(shí)。9、下列有關(guān)仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度規(guī)定的是（）。A、申請(qǐng)仲裁的當(dāng)事人必須有仲裁協(xié)議B、仲裁庭由1名或3名仲裁員組成C、調(diào)解書與裁決書具有同等法律效力D、仲裁均公開進(jìn)行【參考答案】：D【解析】：仲裁不公開進(jìn)行，當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進(jìn)行。10、下列選項(xiàng)中，屬于商業(yè)匯票的絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)的是（）。A、背書日期B、付款日期C、保證日期D、出票日期【參考答案】：D【解析】：本題考核點(diǎn)是商業(yè)匯票的絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載的事項(xiàng)包括出票日期。11、根據(jù)法律規(guī)定，訴訟時(shí)效期問從（）起計(jì)算。A、發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)B、當(dāng)事人權(quán)利被侵害時(shí)C、法律行為生效時(shí)D、當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)【參考答案】：D【解析】：本題考核訴訟時(shí)效期間的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，訴訟時(shí)效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)計(jì)算。12、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。A、保險(xiǎn)業(yè)B、修理業(yè)C、銷售不動(dòng)產(chǎn)D、文化體育業(yè)【參考答案】：B【解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅征收范圍。加工、修理修配業(yè)屬于增值稅征收范圍，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍。13、下列票據(jù)不可以采取掛失止付的方式進(jìn)行補(bǔ)救的有（）。A、已承兌商業(yè)匯票B、現(xiàn)金銀行匯票C、現(xiàn)金銀行本票D、非現(xiàn)金銀行本票【參考答案】：D【解析】：可以掛失止付的票據(jù)為已承兌商業(yè)匯票、支票、現(xiàn)金銀行匯票和現(xiàn)金銀行本票。14、臨時(shí)到外地從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，交納的保證金最多是（）。A、1000元B、5000元C、10000元D、50000元【參考答案】：C【解析】：本題考核發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外地來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。15、依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列票據(jù)中，需要提示承兌的是（）。A、支票B、本票C、見票后定期付款的匯票D、銀行匯票【參考答案】：C【解析】：本題考核需要提示承兌的票據(jù)。支票、本票和銀行匯票屬于見票即付的匯票，無需提示承兌，見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。16、根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列憑證中不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A、稅務(wù)登記證B、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照C、購(gòu)銷合同D、借款合同【參考答案】：A【解析】：本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅共有13個(gè)稅目，其中不包括稅務(wù)登記證。17、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A、提供通信報(bào)務(wù)B、提供金融服務(wù)C、提供加工勞務(wù)D、提供旅游服務(wù)【參考答案】：C【解析】：根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，增值稅的增收范圍包括銷售貨物和進(jìn)口貨物的行為、提供加工、修理修配勞務(wù)的行為等。ABD屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。18、下列各項(xiàng)中，屬于出票行為的有（）。A、出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為B、持票人在票據(jù)背面記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為C、匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為D、票據(jù)債務(wù)人以外的人為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為【參考答案】：A【解析】：本題考核票據(jù)出票的概念，出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。19、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C、在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)【參考答案】：C【解析】：本題考核企業(yè)所得稅納稅人的范圍。企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，它們是個(gè)人所得稅的納稅人。20、某石油開采企業(yè)2009年2月開采原油20萬噸，其中用于加熱、修井的原油0．2萬噸。如油田的資源稅稅率為10元／噸。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬元。A、198B、297C、200D、300【參考答案】：A【解析】：(20-0．2)×10=198(萬元)21、甲企業(yè)于1月10日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對(duì)該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（）。A、壹月壹拾日B、零壹月壹拾日C、壹月零壹拾日D、零壹月零壹拾日【參考答案】：D【解析】：本題考核“出票日期”填寫要求。(1)月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前日“零”；(2)日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；(3)日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”。22、某企業(yè)2010年實(shí)際占地面積為2000平方米，2010年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元／平方米。該企業(yè)2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。A、1B、1.5C、2D、2.5【參考答案】：C【解析】：本題考核土地使用稅稅額的計(jì)算。納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起計(jì)算納稅，應(yīng)納稅額=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。23、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，持有公司股份（）以上的股東，請(qǐng)求召開臨時(shí)股東大會(huì)的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會(huì)。A、10%B、5%C、15%D、20%【參考答案】：A【解析】：持有公司股份10%以上的股東，請(qǐng)求召開臨時(shí)股東大會(huì)的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會(huì)。24、下列事項(xiàng)中，適用《合伙企業(yè)法》的是（）。A、王某與李某合伙設(shè)立律師事務(wù)所B、郭某與胡某合伙設(shè)立酒吧C、陳某與張某合伙設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所D、高某與楊某合伙設(shè)立牙科診所【參考答案】：B【解析】：對(duì)采用合伙制的律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、醫(yī)生診所等組織，由于其歸其它行政主管部門登記管理，盡管它們也具有贏利性質(zhì)，但不適用于合伙企業(yè)法。所以本題的正確答案是B。25、王某于2007年9月30日存入某商業(yè)銀行一筆人民幣款項(xiàng)，同年12月30日王某將該筆存款取出，應(yīng)得利息收入100元，銀行在支付王某利息時(shí)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅稅額為（）元。A、5B、10C、15D、20【參考答案】：A【解析】：應(yīng)由銀行代扣的個(gè)人所得稅稅額＝100×5％＝5（元）。儲(chǔ)蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照5％的比例征收個(gè)人所得稅。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核利息所得個(gè)人所得稅的計(jì)算。教材P191.196相關(guān)內(nèi)容。個(gè)人所得稅的基本計(jì)算，主要是對(duì)稅率的考核，計(jì)算沒有難度。26、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，匯人銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過（）無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。A、1個(gè)月B、2個(gè)月C、3個(gè)月D、6個(gè)月【參考答案】：B【解析】：匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。27、按管理和使用權(quán)限的不同，可以將我國(guó)稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于中央稅稅種的是（）。A、土地使用稅B、房產(chǎn)稅C、車輛購(gòu)置稅D、增值稅【參考答案】：C【解析】：本題考核中央稅包括的稅種。中央稅是指由法律或法規(guī)規(guī)定，稅收收入劃歸中央政府征收管理的稅收。包括：關(guān)稅、消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、車輛購(gòu)置稅等。28、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限，自匯票出票之日起，最長(zhǎng)不得超過（）。A、10日B、1個(gè)月C、3個(gè)月D、6個(gè)月【參考答案】：D【解析】：本題考核商業(yè)匯票的最長(zhǎng)付款期限。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。29、根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無需提示承兌的匯票是（）。A、見票后定期付款的匯票B、見票即付的匯票C、定日付款的匯票D、出票后定期付款的匯票【參考答案】：B【解析】：本題考核票據(jù)的承兌。見票即付的匯票屬于無需提示承兌的匯票。這類匯票有兩種：一是匯票上明確記載見票即付的匯票；二是匯票上沒有記載付款日期，視為見票即付的匯票。30、根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)檔案的有（）。A、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)B、年度預(yù)算C、輔助賬簿D、銀行存款余額調(diào)節(jié)表【參考答案】：B【解析】：本題考核會(huì)計(jì)檔案的界定。根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案。31、某職工月應(yīng)發(fā)工資2600元，交納社會(huì)統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險(xiǎn)14元，失業(yè)保險(xiǎn)10元(超過規(guī)定比例2元)，單位代扣水電費(fèi)100元，其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。A、22．6元B、22．8元C、32．6元D、32．8元【參考答案】：D【解析】：個(gè)人按規(guī)定比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免予征收個(gè)人所得稅；但超標(biāo)準(zhǔn)繳付部分應(yīng)計(jì)人工薪收入。應(yīng)納個(gè)人所得稅=(2600-2000-14-10+2)×10%-25=32．8(元)32、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。A、產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由承典人繳納B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納D、產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不繳納【參考答案】：C【解析】：本題考核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人。選項(xiàng)A產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅，故題目中ABD選項(xiàng)均不正確。33、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為（）元。A、30000B、38080C、40800D、50000【參考答案】：C【解析】：本題主要考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度的“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。34、下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)中事件的是（）。A、發(fā)行股票B、簽訂合同C、發(fā)生地震D、承兌匯票【參考答案】：C【解析】：本題考核點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)法律事實(shí)。經(jīng)濟(jì)法律事實(shí)包括行為和事件兩類，事件包括自然現(xiàn)象和社會(huì)現(xiàn)象兩種，其中自然現(xiàn)象又稱絕對(duì)事件，如C選項(xiàng)。本題A、B、D選項(xiàng)屬于行為。35、甲乙雙方訂立買賣合同，約定收貨后一周內(nèi)付款。甲方在交貨前發(fā)現(xiàn)乙方經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，甲方可以（）。A、行使同時(shí)履行抗辯權(quán)B、行使后履行抗辯權(quán)C、行使不安抗辯權(quán)D、解除合同【參考答案】：C【解析】：本題考核不安抗辯權(quán)的適用情況，不安抗辯權(quán)，是指雙務(wù)合同成立后，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方不能履行債務(wù)或者有不能履行債務(wù)的可能時(shí)，在對(duì)方?jīng)]有履行或者沒有提供擔(dān)保之前，有權(quán)中止履行合同義務(wù)，行使不安抗辯權(quán)。36、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A、張某獲得的保險(xiǎn)賠款B、王某出租房屋所得C、李某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼D、趙某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資【參考答案】：B【解析】：本題考核個(gè)人所得稅的減免稅規(guī)定。依據(jù)規(guī)定，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；保險(xiǎn)賠償；按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)等，免征個(gè)人所得稅。出租房屋的所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，需要繳納個(gè)人所得稅。37、納稅人逃避追繳欠稅使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠稅的稅款數(shù)額在10萬元以上的，處主刑為（）。A、3年以下有期徒刑或者拘役B、5年以下有期徒刑或者拘役C、3年以上7年以下有期徒刑D、5年以上10年以下有期徒刑【參考答案】：C【解析】：根據(jù)《刑法》第203條規(guī)定，逃避追繳欠稅款使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或單處欠繳稅款1倍以上5倍以下的罰金；數(shù)額在10萬元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金。單位犯本罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依照上述規(guī)定處罰。38、能夠引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系發(fā)生、變更和終止的，人們有意志的活動(dòng)，是（）。A、經(jīng)濟(jì)職權(quán)B、法律事實(shí)C、法律事件D、法律行為【參考答案】：D【解析】：本題考核法律行為和法律事件的區(qū)分。法律行為和法律事件作為法律事實(shí)，都能夠引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的發(fā)生、變更和終止，其區(qū)別在于法律行為是人的有意志的活動(dòng)，而法律事件是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。39、全日制用工雙方當(dāng)事人，建立勞動(dòng)關(guān)系，應(yīng)訂立（）勞動(dòng)合同。A、要有律師擔(dān)保的B、口頭C、公證D、書面【參考答案】：D【解析】：本題考核勞動(dòng)合同訂立的形式。除非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立E1頭協(xié)議外，用人單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，必須訂立書面勞動(dòng)合同。40、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于股份有限公司董事會(huì)行使的職權(quán)的是（）。A、決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置B、對(duì)發(fā)行公司債券作出決議C、聘任或者解聘公司經(jīng)理D、根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人【參考答案】：B【解析】：選項(xiàng)B屬于股東大會(huì)的職權(quán)。二、判斷題（每小題2分，共30分）1、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起訴訟。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核行政復(fù)議的范圍。除征稅問題之外的稅務(wù)爭(zhēng)議，當(dāng)事人有自由選擇權(quán)，可以要求稅務(wù)行政復(fù)議，也可以直接提起稅務(wù)行政訴訟。2、進(jìn)口貨物在海關(guān)計(jì)算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅時(shí)，不得抵扣發(fā)生在中國(guó)境外的各種稅金，但可以剔除在中國(guó)境內(nèi)繳納的稅金。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核進(jìn)口貨物增值稅的計(jì)算。進(jìn)口貨物在海關(guān)計(jì)算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅時(shí)，不得抵扣發(fā)生在中國(guó)境外的各種稅金，也不得剔除在中國(guó)境內(nèi)繳納的稅金，即進(jìn)口增值稅的組價(jià)中包含進(jìn)口關(guān)稅和消費(fèi)稅。3、填開發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核發(fā)票開具要求。題中所述符合規(guī)定。4、在個(gè)人所得稅征管中，對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核個(gè)人所得稅中加成征收的有關(guān)規(guī)定。個(gè)人所得稅中，只有勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率，沒有加成征收。5、有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的效力，因此本題的表述是正確的。6、只有合法行為可以引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核行為的含義，按行為的性質(zhì)可分為合法行為和違法行為，兩者都可以引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅。7、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員如發(fā)現(xiàn)外來原始憑證收款人名稱填寫錯(cuò)誤的，必需交由出具單位重新開具后，才能受理并據(jù)此進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核原始憑證審核的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。對(duì)于除金額以外其他項(xiàng)目的錯(cuò)誤，可以由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。8、車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的次月。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的“當(dāng)月”。9、納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照最高一檔稅率計(jì)算征收土地增值稅。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核點(diǎn)是土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，土地增值稅按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收。10、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核更改票據(jù)和結(jié)算憑證的處理。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。11、銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以支取現(xiàn)金。（）【參考答案】：正確【解析】：略12、A保險(xiǎn)公司承保一項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，并取得保費(fèi)收入960萬元后，又付保費(fèi)320萬元請(qǐng)B保險(xiǎn)公司提供分保險(xiǎn)，A保險(xiǎn)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為32萬元。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核點(diǎn)為營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額的確定。保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行分保險(xiǎn)的，初保人也應(yīng)按全部保費(fèi)收入為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，分保人不再繳納營(yíng)業(yè)稅。A保險(xiǎn)公司應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅=960×5%=48(萬元)。13、企業(yè)解散或破產(chǎn)后的清算所得，不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核企業(yè)清算所得的稅務(wù)處理。企業(yè)解散或破產(chǎn)后的清算所得，也屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。14、經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系是由經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體、經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體這3個(gè)要素構(gòu)成的，缺少其中任何一個(gè)要素，都不能構(gòu)成經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核點(diǎn)是法律事件的概念。經(jīng)濟(jì)法律事實(shí)中的事件是指不依經(jīng)濟(jì)法主體的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的現(xiàn)象。15、臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過1年。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核臨時(shí)存款賬戶的有效期限。根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有。效期最長(zhǎng)不得超過2年。三、多項(xiàng)選擇題（每小題有至少兩個(gè)正確選項(xiàng)，多項(xiàng)、少選或錯(cuò)選該題不得分，每小題2分，共60分）1、下列稅款繳納的方式中，符合法律規(guī)定的有（）。A、代扣代繳B、代收代繳C、納稅人直接向國(guó)庫(kù)經(jīng)收處繳納D、稅務(wù)機(jī)關(guān)自收稅款并辦理入庫(kù)手續(xù)【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核稅款征收方式。稅款的繳納方式包括：稅務(wù)機(jī)關(guān)自收稅款并辦理入庫(kù)手續(xù)、納稅人直接向國(guó)庫(kù)經(jīng)收處繳納、代扣代繳、代收代繳、委托代征。2、某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A、繳納罰金10萬元B、直接贊助某學(xué)校8萬元C、繳納稅收滯納金4萬元D、繳納銀行罰息6萬元【參考答案】：A,B,C【解析】：納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以在稅前扣除。3、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。A、通過國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)B、通過國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C、通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)D、通過非營(yíng)利社會(huì)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)【參考答案】：A,B,C【解析】：本題主要考核“個(gè)人所得稅法律制度”的“稅前扣除”知識(shí)點(diǎn)。4、我國(guó)特別關(guān)稅的種類包括（）。A、報(bào)復(fù)性關(guān)稅B、保障性關(guān)稅C、進(jìn)口附加稅D、反傾銷稅與反補(bǔ)貼稅【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核特別關(guān)稅的種類。為了應(yīng)對(duì)個(gè)別國(guó)家對(duì)我國(guó)出口貨物的歧視，任何國(guó)家或者地區(qū)如對(duì)進(jìn)口原產(chǎn)于我國(guó)的貨物征收歧視性關(guān)稅或者給予其他歧視性待遇的，海關(guān)可以對(duì)原產(chǎn)于該國(guó)或者地區(qū)的進(jìn)口貨物征收特別關(guān)稅。特別關(guān)稅包括報(bào)復(fù)性關(guān)稅、反傾銷稅與反補(bǔ)貼稅、保障性關(guān)稅。5、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人銷售住房征收營(yíng)業(yè)稅的表述中，正確的有（）。A、個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅B、個(gè)人將購(gòu)買超過5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅C、個(gè)人將購(gòu)買超過5年（含5年）的非普通住房對(duì)外銷售的，減半征收營(yíng)業(yè)稅D、個(gè)人將購(gòu)買超過5年（含5年）的非普通住房對(duì)外銷售的，按其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的余額征收營(yíng)業(yè)稅【參考答案】：A,B,D【解析】：個(gè)人將購(gòu)買超過5年（含5年）的非普通住房對(duì)外銷售的，按其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的余額征收營(yíng)業(yè)稅，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。6、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，出納人員不得兼任的工作有（）。A、會(huì)計(jì)檔案保管B、收入費(fèi)用賬目登記C、固定資產(chǎn)卡片登記D、債權(quán)債務(wù)賬目登記【參考答案】：A,B,D【解析】：7、下列各項(xiàng)中，對(duì)不相容職務(wù)的理解正確的有（）。A、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查相容B、授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦不相容C、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管相容D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄不相容【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核對(duì)不相容職務(wù)相互分離控制的理解。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。8、根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)檔案的有（）。A、原始憑證B、單位內(nèi)部控制制度C、記賬憑證D、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)【參考答案】：A,C,D【解析】：各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案。9、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，預(yù)算單位零余額賬戶可以（）。A、辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)B、向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金C、向上級(jí)主管單位賬戶劃撥資金D、向所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金【參考答案】：A,B【解析】：預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼。以及財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。10、下列各項(xiàng)中屬于稅款繳納方式的有（）。A、納稅人直接向國(guó)庫(kù)經(jīng)收處繳納B、稅務(wù)機(jī)關(guān)自收稅款并辦理入庫(kù)手續(xù)C、代扣代繳和代收代繳D、委托代征【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核稅款的繳納方式。稅款的繳納方式有五種，題中四項(xiàng)所述均屬于稅款繳納方式。11、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列個(gè)人所得可以免征個(gè)人所得稅的有（）。A、購(gòu)買重點(diǎn)建設(shè)債券取得的利息B、老王取得的退休工資C、小黃購(gòu)買福利彩票獲得的獎(jiǎng)金200元D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)2年，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得【參考答案】：B,C【解析】：BC為稅法明確的免稅項(xiàng)目，A不是國(guó)債和批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券，故不免稅；D自用未達(dá)5年故不免稅。12、根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)于“隨意變更會(huì)計(jì)處理方法”的行為，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是（）。A、由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正B、對(duì)單位處以3000元以上5萬元以下的罰款C、對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員可以處以2000元以上2萬元以下的罰款D、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核隨意變更會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。ABCD四選項(xiàng)均為應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。13、下列表述中，符合《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是（）。A、對(duì)稿酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收B、對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按l0%的稅率征收個(gè)人所得稅C、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用5%～35%的超額累進(jìn)稅率D、稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%，即只征收70%的稅額【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。14、A公司外購(gòu)一批貨物5000元，取得增值稅專用發(fā)票，委托B公司加工，支付加工費(fèi)1000元，并取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，A公司將這批貨物直接對(duì)外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有（）。A、A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅340元B、B應(yīng)該繳納增值稅170元C、A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅510元D、B不須繳納增值稅【參考答案】：A,B【解析】：本題考核增值稅的計(jì)算。A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅＝8000×17%-5000×17%-1000×17%＝340元；B應(yīng)當(dāng)繳納增值稅＝1000×17%＝170元15、銀行結(jié)算賬戶管理的基本內(nèi)容包括（）。A、實(shí)名制管理B、賬戶變更事項(xiàng)的管理C、開戶由人民銀行統(tǒng)一管理D、對(duì)賬管理【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶管理的基本內(nèi)容。銀行結(jié)算賬戶管理的基本內(nèi)容包括四項(xiàng)：實(shí)名制管理、賬戶變更事項(xiàng)的管理、存款人預(yù)留銀行簽章的管理、對(duì)賬管理。16、根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A、繳納的增值稅稅額B、繳納的消費(fèi)稅稅額C、繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額D、繳納的所得稅稅額【參考答案】：A,B,C【解析】：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額，不包括所得稅稅額。17、下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入增值稅應(yīng)稅銷售額的是（）。A、因銷售貨物向購(gòu)買者收取的違約金B(yǎng)、因銷售貨物向購(gòu)買者收取的返還利潤(rùn)C(jī)、受托加工消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅D、向購(gòu)買者收取的銷項(xiàng)稅額【參考答案】：A,B【解析】：增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)從購(gòu)買方式或承受應(yīng)稅勞務(wù)方收取的全部?jī)r(jià)款和一切價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅。18、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列企業(yè)中，應(yīng)當(dāng)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師的有（）。A、大、中型國(guó)有企業(yè)B、國(guó)有資產(chǎn)占非控股地位的大、中型企業(yè)C、大、中型城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)D、國(guó)有資產(chǎn)占主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)【參考答案】：A,D【解析】：國(guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。19、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用從量定額計(jì)稅方法的有（）。A、汽油B、黃酒C、白酒D、啤酒【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核消費(fèi)稅中從量計(jì)征的適用范圍。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，啤酒、黃酒、成品油三種應(yīng)稅消費(fèi)品適用從量定額征收消費(fèi)稅。20、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不能申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）。A、不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分B、不服行政機(jī)關(guān)作出的人事決定C、認(rèn)為行政機(jī)關(guān)違法集資的D、對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的罰款決定不服【參考答案】：A,B【解析】：不能提出行政復(fù)議的情形包括：(1)當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事決定；(2)當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛的調(diào)解或者其他處理。21、下列關(guān)于我國(guó)審判制度有關(guān)內(nèi)容的表述中，正確的有（）。A、人民法院審理案件實(shí)行合議制度B、合議庭評(píng)議案件實(shí)行少數(shù)服從多數(shù)原則C、人民法院審理案件一律公開宣告判決D、人民法院審理案件實(shí)行兩審終審制度【參考答案】：A,C,D【解析】：我國(guó)的審批制度包括合議制度、回避制度、公開審批制度和兩審終審制度。所以答案是ACD．22、企業(yè)下列行為中，屬于混合銷售行為的有（）。A、某賓館既經(jīng)營(yíng)客房又銷售商品B、某企業(yè)既經(jīng)營(yíng)餐飲娛樂又經(jīng)營(yíng)健身業(yè)C、某裝修公司為裝修工程既提供建筑和裝修材料，又進(jìn)行裝修D(zhuǎn)、運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸該貨物【參考答案】：C,D【解析】：本題考核混合銷售和兼營(yíng)的規(guī)定。一項(xiàng)銷售行為如果既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物，為混合銷售行為，所以C、D選項(xiàng)正確。A、B屬于兼營(yíng)業(yè)務(wù)。23、甲、乙因合同糾紛申請(qǐng)仲裁，仲裁庭對(duì)案件裁決未能形成一致意見，關(guān)于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（）。A、應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B、應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達(dá)成一致意見作出裁決C、仲裁庭不能形成多數(shù)意見時(shí)，按照首席仲裁員的意見作出裁決D、仲裁庭不能形成一致意見時(shí)，提請(qǐng)仲裁委員會(huì)作出裁決【參考答案】：A,C【解析】：本題主要考核總論的“仲裁裁決程序”知識(shí)點(diǎn)。24、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（）。A、稅務(wù)檢查B、稅務(wù)代理C、稅務(wù)處罰D、代位權(quán)與撤銷權(quán)【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。包括(1)稅務(wù)管理；(2)稅款征收；(3)對(duì)納稅人的減、免、退稅及延期繳納稅款的申請(qǐng)予以審批；(4)稅務(wù)檢查；(5)行政處罰；(6)其他權(quán)利，如委托代征權(quán)、估稅權(quán)、代位權(quán)與撤銷權(quán)、阻止欠稅納稅人離境的權(quán)力、定期對(duì)納稅人欠繳稅款情況予以公告的權(quán)力、上訴權(quán)等。25、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中。屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有（）。A、卷煙B、煙絲C、糧食白酒D、薯類白酒【參考答案】：A,C,D【解析】：依據(jù)稅法規(guī)定，從2001年6月1日起，對(duì)卷煙實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法；從2001年5月1日起，對(duì)糧食白酒、薯類白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。26、根據(jù)規(guī)定，下列行為屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的是（）。A、購(gòu)買并使用電車的行為B、進(jìn)口自用農(nóng)用運(yùn)輸車行為C、銷售豪華小轎車的行為D、以獲獎(jiǎng)方式取得并自用摩托車的行為【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核車輛購(gòu)置稅的征稅范圍。車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車的行為征稅，包括購(gòu)買自用，進(jìn)口自用，自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛。27、下列業(yè)務(wù)中，國(guó)有企業(yè)之間不能采用托收承付結(jié)算方式的有（）。A、商品寄銷B、由商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)C、商品賒銷D、商品代銷【參考答案】：A,C,D【解析】：辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng);代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。28、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定．下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的表述中。正確的有（）。A、采取交款提貨結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為收到貨款的當(dāng)天B、采取分期收款結(jié)算方式的．增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為貨物發(fā)出的當(dāng)天C、采取托收承付結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、采取委托銀行收款結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的規(guī)定。(1)采取賒銷、分期收款結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為合同約定的收款日期的當(dāng)天；(2)采取托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的．增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為貨物發(fā)出,并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。29、根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)檔案的有（）。A、信貸計(jì)劃B、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)C、輔助賬D、銀行存款余額調(diào)節(jié)表【參考答案】：B,C,D【解析】：各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案。30、將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、境內(nèi)有無住所B、境內(nèi)工作時(shí)間C、取得收入的工作地D、境內(nèi)居住時(shí)間【參考答案】：A,D【解析】：本題考核個(gè)人所得稅納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)納稅人居民和非居民身份的認(rèn)定，稅法采用的是住所地和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。四、計(jì)算題1、某賓館位于市區(qū)，2008年4月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)客房收入1000萬元；(2)餐飲收入400萬元；(3)車隊(duì)客運(yùn)收入200萬元；(4)夜總會(huì)收入100萬元(其中：門票費(fèi)20萬元、點(diǎn)歌費(fèi)15萬元、煙酒飲料費(fèi)65萬元)；(5)商務(wù)中心服務(wù)費(fèi)收入50萬元；(6)獨(dú)立核算小賣部零售收入20萬元。要求：計(jì)算該賓館2008年4月：(1)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額；(2)應(yīng)繳納的增值稅稅額；(3)應(yīng)繳納的城建稅稅額。【參考答案】：(1)該賓館2008年4月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額：客房收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1000×5%=50(萬元)餐飲收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=400×5%=20(萬元)車隊(duì)客運(yùn)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=200×3%=6(萬元)夜總會(huì)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=100×20%=20(萬元)商務(wù)中心服務(wù)費(fèi)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=50×5%=2．5(萬元)該賓館2008年4月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=50+20+6+20+2．5=98．5(萬元)(2)應(yīng)繳納的增值稅稅額：小賣部零售收入應(yīng)納增值稅=20÷(1十4%)×4%=0．77(萬元)(3)應(yīng)繳納的城建稅稅額：城建稅稅額=(營(yíng)業(yè)稅稅額+增值稅稅額)×7%=(98．5+0．77)X7%=6．95(萬元)2、中國(guó)公民張某系自由職業(yè)者，以繪畫為生。李某2007年1～12月收入情況如下：（1）一次取得繪畫收入23000元；（2）在A國(guó)出版畫冊(cè)取得稿酬150000元，已在A國(guó)稅法繳納了個(gè)人所得稅12000元；（3）取得保險(xiǎn)賠款20000元；（4）取得購(gòu)買企業(yè)債券利息5000元。要求：計(jì)算張某2007年應(yīng)納的個(gè)人所得稅款。【參考答案】：繪畫收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅款=23000×(1－20%)×20%=3680(元)A國(guó)收入按我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額(即抵扣限額)=150000×(1-20%)×20%×(1-30%)=16800(元)張某在A國(guó)實(shí)際繳納的稅款(12000元)低于抵扣限額，因此，可全額抵扣，并需在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅4800元(16800-12000)。取得保險(xiǎn)賠款20000元，可免征個(gè)人所得稅。取得購(gòu)買企業(yè)債券利息應(yīng)納的個(gè)人所得稅=5000×20%=1000(元)張某2007年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅款=3680+4800+1000=9480(元)五、操作題某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬元。2008年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：(1)年初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲10噸，每噸單價(jià)0.8萬元，共計(jì)金額8萬元；當(dāng)年內(nèi)又購(gòu)進(jìn)已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價(jià)0.8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票