財(cái)政學(xué)(知識(shí)點(diǎn)匯總)

1.財(cái)政是國(guó)家或政府為了滿足社會(huì)公眾需要，以國(guó)家或政府為主體對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品與服務(wù)的一種分配關(guān)系。2.社會(huì)公眾需要是指向社會(huì)提供安全、秩序、公民基本權(quán)利和經(jīng)濟(jì)發(fā)展非個(gè)人不付代價(jià)或少量費(fèi)用3.財(cái)政的產(chǎn)生：人類社會(huì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物、物質(zhì)資料的生產(chǎn)是人類社會(huì)存在和發(fā)展的基礎(chǔ)、剩余產(chǎn)品的產(chǎn)生——國(guó)家參與剩余產(chǎn)品分配——財(cái)政產(chǎn)生了。第一章市場(chǎng)、政府與財(cái)政問題：在新常態(tài)下，國(guó)家如何執(zhí)行宏觀調(diào)控職能？1.帕累托效率和帕累托改進(jìn)2.完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的含義以及基本條件1.市場(chǎng)失靈：指的是在市場(chǎng)充分發(fā)揮其資源配置基礎(chǔ)性作用的基礎(chǔ)上，由于市場(chǎng)天然無法有效配置所有資源，而引起的收入分配不公及經(jīng)濟(jì)社會(huì)不穩(wěn)定的態(tài)勢(shì)。3.市場(chǎng)失靈表現(xiàn)：4.資源配置失效：信息不充分也不對(duì)稱、競(jìng)爭(zhēng)失靈、外部性（正外部5.收入分配不公市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的宏觀不穩(wěn)定性。6.公共產(chǎn)品含義及特征：是指具有社會(huì)共同需要性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)，具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性特征。5．公共產(chǎn)品的分類：7.一是同時(shí)具有排他性和競(jìng)爭(zhēng)性的純私人物品二是同時(shí)具有非排他性與競(jìng)爭(zhēng)性的純公共產(chǎn)品三是具有非排他性與競(jìng)爭(zhēng)性的準(zhǔn)公共產(chǎn)品四是具有排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性的準(zhǔn)公共物品2.免費(fèi)搭車8.財(cái)政職能：a.資源配置職能基本內(nèi)容：調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置；調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素在區(qū)域間的合理流動(dòng)；調(diào)節(jié)社會(huì)資源在政府與非政府部門之間的配置主要工具：實(shí)現(xiàn)資源在政府和私人部門之間的合理配置；財(cái)政支出；稅收b.收入分配職能基本內(nèi)容：調(diào)節(jié)個(gè)人之間的收入分配關(guān)系；調(diào)節(jié)企業(yè)之間的收入分配關(guān)系；調(diào)節(jié)地區(qū)間的收入分配關(guān)系）收c.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長(zhǎng)職能含義：充分就業(yè)，物價(jià)穩(wěn)定，國(guó)際收支平衡，保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)調(diào)節(jié)社會(huì)供求結(jié)構(gòu)上的平衡主要工具：擴(kuò)張性財(cái)政政策；緊縮性財(cái)政政策；中性財(cái)政政策3.財(cái)政三大職能之間的關(guān)系：以穩(wěn)定增長(zhǎng)為核心，以資源配置和收入分配職能為兩翼，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)發(fā)展，處理好公平與效率之間的矛盾第二章財(cái)政支出總論問題：我國(guó)支出方式、變動(dòng)、規(guī)模特殊性及原因1.財(cái)政支出分類中按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類：購(gòu)買性支出（直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)分析意義（P39@購(gòu)買性支出對(duì)社會(huì)生產(chǎn)和就業(yè)具有直接影響，對(duì)收入分配只有間接影響，而轉(zhuǎn)移性支出恰好相反；購(gòu)買性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束，轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束相對(duì)較軟；@購(gòu)買性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束較強(qiáng)?？傊?，在財(cái)政支出總額中，購(gòu)買性多——對(duì)生產(chǎn)就業(yè)的直接影響大、資源規(guī)模也大；轉(zhuǎn)移多——對(duì)收入分配影響大。2.西方財(cái)政支出增長(zhǎng)理論的主要觀點(diǎn)：瓦格納的“財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)工業(yè)化——市場(chǎng)當(dāng)事人之間關(guān)系更復(fù)雜——需要商業(yè)法律和契約@馬斯格雷夫和羅斯托的財(cái)政支出增長(zhǎng)發(fā)展模型：經(jīng)濟(jì)階段發(fā)展理論（早期政府投資——中期對(duì)私人投資補(bǔ)充—3.我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模變化的趨勢(shì)：@絕對(duì)數(shù)快速增長(zhǎng)、@占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值先下降后有所回升。4.影響財(cái)政支出規(guī)模的因素（經(jīng)濟(jì)因素政治因素:a.b.不同經(jīng)濟(jì)體制和制度對(duì)財(cái)政支出規(guī)模產(chǎn)生較大影響c.政局是否穩(wěn)定和是否存在不正常事件d.政府機(jī)構(gòu)設(shè)置及其工作效率的高低社會(huì)與歷史因素：5.衡量財(cái)政支出效益的一般辦法（P56@成本效益分析法最低費(fèi)用選擇法公共定價(jià)法9.政府采購(gòu)的內(nèi)涵6.政府采購(gòu)的特點(diǎn)：@資金來源公共性@采購(gòu)行為非營(yíng)利性@規(guī)模大且廣公共管理性@政策性公開性。7.政府采購(gòu)制度的運(yùn)行機(jī)制：a.政府采購(gòu)主管機(jī)構(gòu)b.政府采購(gòu)法律體系c.分散采購(gòu)模式；半集中半分散的采購(gòu)模式d.采購(gòu)官員管理e.質(zhì)疑與申訴機(jī)制第三章購(gòu)買性支出—政府投資性支出問題10.教育事業(yè)產(chǎn)品的性質(zhì)：a.教育事業(yè)產(chǎn)品具有一定的非排他性和一定的消費(fèi)競(jìng)爭(zhēng)性b.教育事業(yè)產(chǎn)品具有外部收益性益的過程和活動(dòng)11.社會(huì)總投資由政府和非政府（特點(diǎn)：投資動(dòng)機(jī)營(yíng)利；投資來源主要依靠自身積累和社會(huì)12.政府投資的必要性：a.是克服市場(chǎng)在資金配置中所存在的某些失靈表現(xiàn)的必要手段b.的重要手段c.在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和科技進(jìn)步條件下，政府對(duì)教育、科研、文化、衛(wèi)高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量的效率、促進(jìn)社會(huì)全面進(jìn)步的重要推動(dòng)力量13.政府投資的原則：a.不能對(duì)市場(chǎng)的資源配置功能造成扭曲和障礙b.不宜干擾和影響民間的投資選擇和偏好c.要著眼于有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益和投資收益的增進(jìn)14.政府投資的領(lǐng)域選擇：競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目投資；基礎(chǔ)性項(xiàng)目投資；公益性項(xiàng)目投資（公益性和一部分基礎(chǔ)性項(xiàng)目為重點(diǎn)）15.基本建設(shè)投資的分類：a.按基本建設(shè)投資的費(fèi)用構(gòu)成分類b.按基本建設(shè)的投資規(guī)?；蛏a(chǎn)能力c.按基本建設(shè)項(xiàng)目的性質(zhì)d.按基本建設(shè)投資的最終用途16.基本建設(shè)的特點(diǎn)：a.固定性、專用性、單件性b.生產(chǎn)周期長(zhǎng)、消耗大c.特殊地生產(chǎn)過程和生產(chǎn)方式17.基本建設(shè)的特殊管理要求：e.加強(qiáng)可行性研究a.建設(shè)基本建設(shè)投資后評(píng)價(jià)制度b.加強(qiáng)投資決策的民主化18.財(cái)政支農(nóng)支出的必要性：其具有特殊性（農(nóng)業(yè)部門的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益大而直接經(jīng)濟(jì)效益小，大量經(jīng)濟(jì)效益要通過加工、流通部門輾轉(zhuǎn)折射出來。@農(nóng)業(yè)對(duì)自然條件和基礎(chǔ)設(shè)施的依賴性較強(qiáng)。@農(nóng)業(yè)是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)，自然與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)同在，生產(chǎn)難免有周期波動(dòng)。@農(nóng)產(chǎn)品需求彈性小，市場(chǎng)擴(kuò)張?zhí)幱诓焕?，加之農(nóng)業(yè)需固定資產(chǎn)多而利用率低，生產(chǎn)周19.財(cái)政支農(nóng)支出的重點(diǎn)關(guān)鍵引新生產(chǎn)20.財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)支出的投資有以下特征：a.相對(duì)穩(wěn)定性b.施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面c.財(cái)政投資雖然是必需的，但一般占農(nóng)業(yè)投資總量的比例較低第四章轉(zhuǎn)移性支出1.社會(huì)保障含義：指國(guó)家依據(jù)一定的法律法規(guī)，在勞動(dòng)者或全體社會(huì)成員因年老、疾病、傷殘喪失勞動(dòng)能力或喪失就業(yè)機(jī)會(huì)以及遇到其他事2.社會(huì)保障特征：受益程度的約束性。3.社會(huì)保障支出的內(nèi)容：社會(huì)保險(xiǎn)保險(xiǎn)、生育和疾病保險(xiǎn)、傷殘保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工商保險(xiǎn)、喪葬和遺屬保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)社會(huì)救濟(jì)（公民應(yīng)享受的基本權(quán)利，目標(biāo)是克服貧困，資金來源是財(cái)政預(yù)算撥款或通過稅收減免進(jìn)行的間接補(bǔ)助）社會(huì)福利（目的是改善社會(huì)保障功能：（會(huì)公平經(jīng)濟(jì)性功能：調(diào)節(jié)融資；平衡需求；收入再分配；保護(hù)和配置勞動(dòng)力社會(huì)保障基金的來源：a.事業(yè)方向的開支，這是社會(huì)保障基金中重要的、穩(wěn)定的來源b.企業(yè)（雇主）繳納社會(huì)保障費(fèi)，是社會(huì)保障基金的又一重要來源c.個(gè)人負(fù)擔(dān)一部分社會(huì)保障費(fèi)（特別是社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)）是必要的4.社會(huì)保障基金的籌集模式及其優(yōu)缺點(diǎn)：a.現(xiàn)收現(xiàn)付制（以近期橫向收付平衡原則為指導(dǎo)的基金籌集模式）b.完全基金制（遠(yuǎn)期縱向）d.部分基金制（近期橫向與遠(yuǎn)期縱向相結(jié)合）e.優(yōu)缺點(diǎn)見課本101頁5.社會(huì)保障與財(cái)政的關(guān)系：財(cái)政與社會(huì)保障都是以國(guó)家為主體的分配、@社會(huì)保障險(xiǎn)或稅既是社會(huì)保障籌資的重要手段，也是一項(xiàng)財(cái)政收入形式、@社會(huì)保障支出是財(cái)政支出中的一項(xiàng)重要支出、@社會(huì)保障預(yù)算應(yīng)是財(cái)政預(yù)算的組成部分、社會(huì)保障預(yù)算是國(guó)家財(cái)政進(jìn)行宏觀調(diào)控的手段。第五章財(cái)政收入總論1.反映財(cái)政收入規(guī)模變化的指標(biāo)：@財(cái)政收入增長(zhǎng)率@財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性系數(shù)=財(cái)政收入增長(zhǎng)率/GDP增長(zhǎng)率財(cái)政收入增長(zhǎng)邊際傾向。2.制約財(cái)政收入規(guī)模的因素（@經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響時(shí)最為基礎(chǔ)的@公共需求：一定政府時(shí)期需要多少財(cái)政收入，除了與當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和生產(chǎn)技術(shù)水平有關(guān)以外，還與公共需求有著直接的聯(lián)系收入分配政策@價(jià)格因素：價(jià)格總水平升降對(duì)財(cái)政收入的影響；現(xiàn)行稅收制度；產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系的變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響。其他因素：體制因素、財(cái)政政策因素。第六章稅收原理及制度稅收的分類（征稅對(duì)象（商品課稅、所得課稅、財(cái)產(chǎn)課稅）稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁（直接稅、間接稅）稅基（從量、從價(jià)）稅收管理和使用權(quán)限（中央稅、地方稅、中央地方共享稅）稅收與價(jià)格關(guān)系（1.全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率的區(qū)別：在數(shù)額、名義稅率同樣、超額累進(jìn)稅率稅負(fù)輕。在征稅對(duì)象數(shù)額級(jí)距的臨界點(diǎn)附近，全額累進(jìn)會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)增加超過征稅對(duì)象數(shù)額增加的不合理現(xiàn)象。@計(jì)算上，超額較復(fù)雜——速算扣除數(shù)2.稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的條件（P150且是納稅人的主動(dòng)行為。受制約最基本的條件是商品或要素的價(jià)格能否自由變動(dòng)。還有諸多如供求彈性的大小、稅種的不同、征稅范圍的寬窄等。@商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得一般不能。@供求彈性較大、需求彈性小的容易轉(zhuǎn)嫁。@課稅范圍寬廣的容易轉(zhuǎn)嫁。@生產(chǎn)者謀求利潤(rùn)的目標(biāo)價(jià)格波動(dòng)。3.營(yíng)改增的必要性：增值稅必須兼?zhèn)湔魇辗秶鷱V泛和統(tǒng)一的特點(diǎn)，才能保證稅負(fù)公平、有效發(fā)揮本身具有的增加稅收收入和稅收中性的功能。@覆蓋各領(lǐng)域，才能形成一個(gè)連接緊密、環(huán)環(huán)緊扣的鏈條，各環(huán)節(jié)形成足額抵扣的相互稽查、相互制約的機(jī)制。@就稅制發(fā)展來看，是必然趨勢(shì)，實(shí)現(xiàn)了，就不存在所謂營(yíng)業(yè)稅問題了。4.代扣代繳義務(wù)人和代收代繳義務(wù)人：代扣代繳義務(wù)人在向納稅人支付收入、結(jié)算貸款、收取費(fèi)用時(shí)進(jìn)行帶口并代繳，如單位在向職工發(fā)放工資薪金時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅；后者在向納稅人收取商品或勞務(wù)收入時(shí)進(jìn)行代收并代繳，如受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)，在向委托方交貨時(shí)，代收代繳該消費(fèi)品的消費(fèi)稅。5.減稅和免稅，起征點(diǎn)和免征額：起征點(diǎn)是指稅收法律制度規(guī)定的征稅對(duì)象開始征稅的最低界限；免征額是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象全體數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。6.稅收資本化：亦稱稅收折入資本，即生產(chǎn)要素購(gòu)買者將其購(gòu)買的生產(chǎn)要素在未來要繳納的稅款，通過從購(gòu)進(jìn)價(jià)格中預(yù)先扣除，即壓低生產(chǎn)要素購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。第八章國(guó)債原理1.國(guó)債的一般分類方法：a.按政府舉債的形式分為政府借款和發(fā)行債券b.按發(fā)行地域分為國(guó)內(nèi)國(guó)債和國(guó)外國(guó)債c.按流通與否分為可轉(zhuǎn)讓國(guó)債（上市國(guó)債）和不可轉(zhuǎn)讓國(guó)債d.e.國(guó)債的其他分類方法2.我國(guó)以中期國(guó)債為主，短期國(guó)債和長(zhǎng)期國(guó)債為輔3.國(guó)債的功能：a.舉借國(guó)債）這是國(guó)債最基本的功能b.籌集建設(shè)資金c.關(guān)系，實(shí)現(xiàn)兩者的基本平衡；調(diào)節(jié)積累與消費(fèi)的比例關(guān)系，促進(jìn)4.國(guó)債限度的制約因素：a.力總和。是國(guó)債發(fā)行的前提）的制約b.受財(cái)政承受能力（財(cái)政償債能力抵補(bǔ)其債務(wù)負(fù)擔(dān)的程度）的制約c.國(guó)債的使用方向、結(jié)構(gòu)、效果也會(huì)影響國(guó)債的負(fù)擔(dān)能力和限度5.評(píng)價(jià)國(guó)債規(guī)模的指標(biāo)體系a.財(cái)政承債能力指標(biāo)：國(guó)債依存度、國(guó)債償債率b.社會(huì)應(yīng)債能力指標(biāo)：國(guó)債負(fù)債率、國(guó)債借債率6.直接債務(wù)：在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中不依附于其他事件而必然發(fā)生的債務(wù)或有債務(wù)：由于政府行為導(dǎo)致的連帶性債務(wù)，可能發(fā)生，也可能不發(fā)生顯性債務(wù)：通過法律確定的政府債務(wù)隱性債務(wù)：政府基于公眾期望或一定的政治壓力、義務(wù)并在法律上未能完全明確的財(cái)政負(fù)擔(dān)直接顯性債務(wù)：財(cái)政預(yù)算列出的政府債務(wù)直接隱性債務(wù)：通常是因長(zhǎng)期性的可預(yù)測(cè)的公共支出政策造成的結(jié)果或有顯性債務(wù)：通常是指某一事件發(fā)生后政府應(yīng)負(fù)擔(dān)的法律義務(wù)或有隱性債務(wù)：沒有正式確認(rèn)的、在某一事件發(fā)生后才發(fā)生的債務(wù)第九章國(guó)債制度1.國(guó)債發(fā)行條件的含義以及國(guó)債面值的含義2.國(guó)債期限的含義3.國(guó)債期限應(yīng)考慮的因素：a.未來的財(cái)政收支狀況b.對(duì)市場(chǎng)利率的預(yù)測(cè)c.還本付息的集中程度d.社會(huì)資金供給的期限結(jié)構(gòu)4.國(guó)債的償還制度：強(qiáng)制性償還制度和自由償還制度5.國(guó)債的償還方式：a.市場(chǎng)購(gòu)銷法b.抽簽償還法c.按次償還法（號(hào)碼順序法）d.一次償還法e.提前償還法6.國(guó)債償還資金來源：經(jīng)常性預(yù)算收入、預(yù)算盈余、舉借新債、償債基金。第七章政府預(yù)算1.政府預(yù)算的原則（P233導(dǎo)思想，也是制定政府財(cái)政收支計(jì)劃的方針。@完整性@統(tǒng)一性@可靠性公開性年度性。2.政府預(yù)算的含義：政府在每一個(gè)財(cái)政年度的全部收支結(jié)構(gòu)一覽表。簡(jiǎn)言之，財(cái)政預(yù)算是經(jīng)法律程序批準(zhǔn)的政府年度財(cái)政收支計(jì)劃3.政府預(yù)算的功能：首要功能是反應(yīng)政府的活動(dòng)范圍和方向；另一項(xiàng)重要功能就是控制政府支出的規(guī)模。4.政府預(yù)算的分類a.支出的內(nèi)容）和地方預(yù)算b.從編制形式看，政府預(yù)算分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算（優(yōu)缺點(diǎn)）c.d.e.從預(yù)算內(nèi)容的分合看，政府預(yù)算分為總預(yù)算和分預(yù)算第十二章政府間財(cái)政關(guān)系1.事權(quán)與支出劃分的依據(jù)：公共產(chǎn)品的受益范圍（全國(guó)性公共產(chǎn)品和地（收入分配、穩(wěn)定增長(zhǎng)、資源配置2.事權(quán)與支出劃分的原則：受益、行動(dòng)、技術(shù)。全國(guó)性的公共產(chǎn)品應(yīng)由中央政府出面提供。@由本地居民享用的地方公共產(chǎn)品由地方政府提供。對(duì)跨地區(qū)以及具有外部效應(yīng)的公共項(xiàng)目和工程，中央政府應(yīng)出面組織或一定程度上參與。對(duì)于收入分配差異問題，應(yīng)由較高層次的政府出面進(jìn)行調(diào)節(jié)，從而為縮小收入差距和提高調(diào)節(jié)效果創(chuàng)造有利條件。堅(jiān)持事權(quán)和支出劃分的法律化原則。3.稅收劃分的依據(jù)：@將各種稅種的功能與各級(jí)政府的職責(zé)相結(jié)合。@注重多級(jí)財(cái)政間的相互協(xié)調(diào)。@體現(xiàn)稅收劃分的便利性。@是稅收劃分有利于經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行與發(fā)展。4.稅收劃分的方式：劃分稅額、稅種、稅率、稅制、混合型。5.政府間轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)：@解決縱向財(cái)政失衡問題。@解決橫向財(cái)政失衡問題。@解決公共產(chǎn)品提供中的外部性問題。@彌補(bǔ)劃分稅收方式的不足。6.分稅制改革的指導(dǎo)思想與基本原則：正確中央與地方的分配關(guān)系。@堅(jiān)持統(tǒng)一政策與分級(jí)管理相結(jié)合。@合理調(diào)節(jié)各個(gè)地區(qū)之間的財(cái)力分配。堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則。7.中央與地方的事權(quán)和支出劃分：中央財(cái)政主要承擔(dān)國(guó)家安全、外交和中央國(guó)家機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)