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文檔簡介
《財政學(xué)》試卷三
一.名詞解釋(共20分,每小題4分)
1.外部效應(yīng)2.通貨膨脹稅3.拉弗曲線
4.荊輪效應(yīng)5.瓦格納定律
二.單項選擇題(共10分,每小題1分)
1.一般來說,下列哪些物品是純公共物品()。
A國防
B花園
C教育
D橋梁
2.下列屬于經(jīng)常性支出的是()。
A支付債務(wù)利息
B基本建設(shè)投資
C國家儲備支出
D購置交通工具支出
3.準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價款,就國民經(jīng)濟(jì)整體而言,計稅依據(jù)只包括全部消費品價值的增值稅,稱為()。
A生產(chǎn)型增值稅
B收入型增值稅
C發(fā)展型增值稅
D消費型增值稅
4.消費稅實行的征收辦法為()。
A價內(nèi)稅
B價外稅
C價內(nèi)價外稅
D超額累進(jìn)稅率
5.社會救濟(jì)屬于()。
A購買性支出
B轉(zhuǎn)移性支出
C積累性支出
D生產(chǎn)性支出
6.財政通過引導(dǎo)人、財、物力資源的流向,形成一定的資產(chǎn)、產(chǎn)業(yè)、技術(shù)、地區(qū)結(jié)構(gòu)的功能,是指財政的()職能。
A配置資源的職能
B分配收入的職能
C維護(hù)國家的職能
D穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的職能
7.債務(wù)依存度是指一國的年度債務(wù)收入占其年度()的比重。
A財政收入
B財政支出
C國民收入
D國民生產(chǎn)總值
8.以下說法正確的有()。
A政府各部門的事業(yè)費屬于經(jīng)常性支出
B資本性支出由于其受益不在當(dāng)期,應(yīng)由發(fā)行國債的收益來補償
C按支出用途分類,挖潛改造資金屬于經(jīng)濟(jì)建設(shè)費
D按支出用途分類,國有企業(yè)挖潛改造資金屬于經(jīng)濟(jì)建設(shè)費
9.在稅收三個特征中居于核心地位的是()。
A無償性
B強制性
C靈活性
D固定性
10.我國從1994年起在全國實行的財政管理體制是()。
A包干制
B分成制
C分稅制
D分灶吃飯制
三.多項選擇題(共20分,每小題2分)
1.市場的資源配置功能不是萬能的,市場失靈的主要表現(xiàn)()。
A壟斷
B信息不充分或不對稱
C收入分配不公
D經(jīng)濟(jì)波動
2.政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的手段包括()。
A立法和行政手段
B組織公共生產(chǎn)和提供公共物品
C財政手段D強制手段
3.財政的基本職能是()。
A資源配置職能
B調(diào)節(jié)收入分配職能
C組織生產(chǎn)和銷售職能
D經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能
4.下列產(chǎn)業(yè)中,應(yīng)由財政進(jìn)行投資的有()。
A環(huán)境治理
B治理國土
C能源開發(fā)
D教育
5.價格對財政收入的影響體現(xiàn)在()。
A征收通貨膨脹稅
B稅收的檔次爬升效應(yīng)
C造成財政收入虛增
D使財政收入數(shù)據(jù)失去可信度
6.下列各項屬于國家征稅時的課稅依據(jù)的有()。
A純所得額
B商品流轉(zhuǎn)額
C個人全部所得
D財產(chǎn)凈值
7.國債順利發(fā)行的利率取決于以下的因素()。
A市場利率
B銀行利率
C政府信用
D調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)
8.國債的政策功能主要有()。
A彌補財政赤字B籌集建設(shè)資金
C彌補政府日常性支出D調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)
9.根據(jù)財政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用來劃分,財政政策可分為()。
A自動穩(wěn)定的財政政策B擴(kuò)張性財政政策
C相機(jī)抉擇的財政政策D緊縮性財政政策
10.下列哪些貨幣政策和財政政策組合可以有效地避免.遏制通貨膨脹()。
A松的財政政策和松的貨幣政策
B緊的財政政策和緊的貨幣政策
C緊的財政政策和松的貨幣政策
D松的財政政策和緊的貨幣政策
四.計算題(共20分,每小題10分)
1.某商場為增值稅一般納稅人,2003年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)購進(jìn)一批家用電器產(chǎn)品,購入金額為55萬元,供貨方供貨
時收取了1萬元運費并開具運費發(fā)票;另購入電腦10臺用于辦公室
工作,支付價款10萬元,支付運費1千元(普通發(fā)票載明)。
(2)以賒銷方式購進(jìn)金額40萬元的日用百貨。
(3)銷售貨物取得不含稅銷售額120萬元,向小規(guī)模納稅人批發(fā)
貨物取得含稅銷售額30萬元。
(4)某消費者上月購買的家電產(chǎn)品因有質(zhì)量問題,經(jīng)交涉后雙方
同意將原值1.2萬元的貨物,按8折收費,退回消費者0.24萬元。
要求:計算該商場當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
2.某企業(yè)計算當(dāng)年的會計利潤為508萬元,據(jù)查,其收入中包括國債利息收入3萬元,在其扣除項目中有以下內(nèi)容:
(1)實際支付工資15萬元,計稅工資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為14萬元;
(2)支付職工福利費2.1萬元;
(3)支付稅收滯納金.罰款2.5萬元;
(4)向非金融機(jī)構(gòu)借款,支付利息15萬元,而銀行同期貸款只收利息10萬元;
(5)上年12月企業(yè)購入并使用計算機(jī),價值500萬元,企業(yè)會計上按8年計提折舊,而稅法上規(guī)定按5年計提;
(6)企業(yè)上年度有未彌補的虧損5萬元。
要求:請計算企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。
五.問答題(共30分,每小題6分)
1.簡述財政政策與貨幣政策的區(qū)別。
2.簡述購買支出和轉(zhuǎn)移支出對經(jīng)濟(jì)的影響。
3.政府取得收入有哪些方式?這些方式各自有什么特性?
4.試述影響財政收入規(guī)模的因素?
5.什么是公債的隔代負(fù)擔(dān)?財政學(xué)試卷三答案一、名詞解釋題:(4×5分=20分)
1.外部效應(yīng):外部效應(yīng)也稱為外部性,是指經(jīng)濟(jì)主體在從事經(jīng)濟(jì)活動時,除自己以外,還給別人帶來收益或損失??煞譃橥獠空?yīng)和外部負(fù)效應(yīng)。
2.通貨膨脹稅:是指在通貨膨脹條件下的一種隱蔽性的稅收。在經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)通貨膨脹時,由于受通貨膨脹的影響,人們的名義貨幣收入增加,導(dǎo)致納稅人應(yīng)納稅所得自動地劃入較高的所得級距,形成檔次爬升,從而按較高適用稅率納稅。這種由通貨膨脹引起的隱蔽性的增稅,被稱之為“通貨膨脹稅”。
3.拉弗曲線:是指稅收并不是隨著稅率的增高而增高,當(dāng)稅率高過一定點后,稅收的總額不僅不會增加,反而還會下降。因為決定稅收的因素,不僅要看稅率的高低,還要看課稅的基礎(chǔ)即經(jīng)濟(jì)主體收入的大小。
4.荊輪效應(yīng):是指用于滿足公共需要的財政支出不僅要受目前財政收入的影響,而要受過去收入和公共消費的影響,特別是過去“高峰”時的財政收入和公共消費水平的影響。也即用于必須滿足的公共需要的支出具有不可逆性。
5.瓦格納定律:是指政府就其本性而言,有一種天然的擴(kuò)張傾向,特別是其干預(yù)社會經(jīng)濟(jì)活動的公共部門在數(shù)量上和重要性上都具有一種內(nèi)在的擴(kuò)大趨勢,它被西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界稱為“公共活動遞增的瓦格納定律”。
二、單項選擇題:(10×1分=10分)
1.A2.A3.D4.A
5.B6.A
7.B8.A9.A10.C
三、多項選擇題:(10×2分=20分)
1.ABCD2.ABC3.ABD4.ABCD5.ABC6.ABD7.ABCD8.ABD9.AC10.BD
四、計算題(2×10分=20分)
1.解:(1)銷項稅額=120×17%+×17%-0.24×17%=24.72萬元
(2)進(jìn)項稅額=55×17%+1×7%=9.42萬元
(3)增值稅=24.72-9.42=15.3萬元
2.解:應(yīng)納稅所得額=508–3+(15-14)+(2.1–14×14%)+2.5+(15-10)+(500/8-500/5)-5=471.14萬元
應(yīng)納所得稅=471.14×33%=155.47萬元
五、問答題(5×6分=30分)
1.(1)含義不同。財政政策是指政府通過財政收入和財政支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求,使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。它包括財政收入政策和財政支出政策。貨幣政策是指一國中央銀行(貨幣當(dāng)局)為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施。其特點是通過利息率的中介,間接對宏觀調(diào)控發(fā)生作用。(2)內(nèi)容不同。凡有關(guān)財政收入和財政支出的政策,如稅收的變動,發(fā)行國庫券,國家規(guī)定按較高的保護(hù)價收購糧食,政府對公共工程或商品與勞務(wù)的投資的多少等都屬于財政政策。而和銀行有關(guān)的一系列政策,如利率的調(diào)整則屬于貨幣政策。(3)政策的制定者不同。財政政策是由國家制定的,必須經(jīng)全國人大或其常委會通過。而貨幣政策是由中央銀行直接制定的。
2.(1)增加購買支出將擴(kuò)大社會總需求,反之將縮小社會總需求;(2)由于儲蓄趨向的存在,轉(zhuǎn)移支出只有部分會間接
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