《企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設問題研究（論文）》

集團化企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設問題及對策案例分析13660_WPSOffice_Level1引言 1TOC\o"1-3"\h\u31521一、內(nèi)部審計基本理論闡述 111298（一）內(nèi)部審計的含義 131660（二）內(nèi)部審計的特點 126903（三）內(nèi)部審計的屬性 221363二、集團化企業(yè)的特點及加強內(nèi)部審計信息化建設的意義 325612（一）集團化企業(yè)的特點 331165（二）集團化企業(yè)內(nèi)部審計信息化的重要意義 317051三、集團化企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設中存在的問題 419839（一）管理層的理念落后 4480（二）內(nèi)部審計信息化缺乏指導標準 48898（三）控制風險難突破 53702（四）審計人員缺乏對計算機內(nèi)部審計的正確認識 51789四、案例分析—中石化集團企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設的經(jīng)驗及不足 513937（一）中石化集團內(nèi)部審計信息化建設的經(jīng)驗 518096（二）中石化集團內(nèi)部審計信息化建設的不足 721263五、加強集團企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設的對策 811689（一）向國外學習先進經(jīng)驗 824318（二）提高公司的環(huán)保意識 815368（三）構建內(nèi)部審計管理的信息化 829823總結 813386參考文獻 929064致謝 10

【引言】團化企業(yè)是指一定數(shù)量的企業(yè)，基于它們之間穩(wěn)定的合作關系，在統(tǒng)一的組織和協(xié)調下，按照一定的原則形成的。它以一個或多個企業(yè)為核心，通過持股、企業(yè)合同等方式，使核心企業(yè)控制一系列下屬企業(yè)，形成多個企業(yè)的聯(lián)合體。內(nèi)部審計是集團企業(yè)加強管理、提高效率、防范風險的重要手段。隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)信息化建設十分熱門。在多層次、多領域發(fā)展的背景下，給內(nèi)部審計部門帶來了許多機遇和挑戰(zhàn)。因此，要充分利用網(wǎng)絡優(yōu)勢，強化審計監(jiān)督職能，提高審計工作質量和效率。中石化是中國能源工業(yè)的領頭羊。它在內(nèi)部審計建設中已經(jīng)得到了較早的實施。目前，它有一個比較完整的體系。其改革路徑將為今后其他群體的發(fā)展提供更大的借鑒。以中石化集團為例，探討了內(nèi)部審計信息化建設中存在的問題及對策。一、內(nèi)部審計基本理論闡述（一）內(nèi)部審計的含義內(nèi)部審計是審計監(jiān)督體系的重要組成部分。內(nèi)部審計是指各單位獨立設置，由相對獨立的審計部門進行的內(nèi)部審計。它是每個單位管理職能的一部分。通過一系列通用標準程序和內(nèi)部審計，對公司經(jīng)營活動、內(nèi)部控制和風險管理的適宜性和有效性進行評審和評價，以促進公司改進經(jīng)營管理，實現(xiàn)經(jīng)營目標，提升價值。內(nèi)部審計是企業(yè)日常經(jīng)營管理不可缺少的組成部分。也是保障社會主義市場經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的“免疫系統(tǒng)”。它具有預防、揭示和抵御經(jīng)濟社會運行中的障礙、矛盾和風險的功能。維護國家利益和經(jīng)濟安全是內(nèi)部審計的核心內(nèi)容，也是審計科學發(fā)展的永恒主題。內(nèi)部審計的特點內(nèi)部審計有六個特點，分別是：服務的內(nèi)向性，工作的相對獨立性、審計程序的相對簡化性、審查范圍的廣泛性、對內(nèi)部控制進行審計和審計實施的及時性。內(nèi)部審計作為保障企業(yè)再生產(chǎn)和可持續(xù)運營的重要環(huán)節(jié)，一直都扎根于企業(yè)內(nèi)部控制之中，在現(xiàn)代企業(yè)制度中發(fā)揮著重要的作用。第一，內(nèi)部審計通過對財務報表和相關會計資料的評價，提高了企業(yè)會計信息的穩(wěn)健性，增強了企業(yè)會計信息可信度。內(nèi)部審計按照相關法律法規(guī)程序監(jiān)督企業(yè)運營過程，有效控制了財務舞弊等違法市場經(jīng)濟運營的不正當勾當。第二，內(nèi)部審計可以有效的把控風險管理。一方面幫助投資者提高預知風險的能力，準確把握投資決策中潛在的風險，另一方面可以幫助企業(yè)管理者改善企業(yè)的管理風險，在企業(yè)經(jīng)營過程中減少及避免在企業(yè)經(jīng)營過程中不必要的失誤，確保經(jīng)營目標的實現(xiàn)。第三，強化企業(yè)內(nèi)部員工的守法意識，建立起誠信、敬業(yè)的企業(yè)內(nèi)控文化。現(xiàn)代的企業(yè)發(fā)展離不開優(yōu)秀的企業(yè)文化，嚴謹、流暢的內(nèi)部審計程序可以幫助企業(yè)形成優(yōu)秀的內(nèi)部審計環(huán)境，建立誠信企業(yè)的外在形象，更好的吸引投資者。內(nèi)部審計的屬性1.提升企業(yè)價值和經(jīng)營效率內(nèi)部審計的核心可以說是在于“獨立”，內(nèi)部審計機構屬于獨立的社會監(jiān)督機構，旨在幫助企業(yè)規(guī)范財務信息，減少企業(yè)發(fā)展過程中的潛在危險。內(nèi)部審計機構通過一系列嚴謹?shù)膶徲嬃鞒滔蚱髽I(yè)提供關于風險管理、內(nèi)部控制和治理程序等方面的專業(yè)性內(nèi)部審計評價。與此同時，跟企業(yè)進行相關協(xié)商，開展關于內(nèi)部控制的培訓，給企業(yè)高層提供專業(yè)性的建議與措施，編輯各類咨詢活動，以此提升企業(yè)經(jīng)營效率。內(nèi)部審計機構的獨立性決定了機構內(nèi)部審計業(yè)務的謹慎性、認真性和全面性。在內(nèi)部審計程序的幫助下，企業(yè)的業(yè)務發(fā)展有了更多確實的保障，企業(yè)自身的價值也會得到提升。2.獨立性和客觀性內(nèi)部審計的獨立性和客觀性是內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員的基本要求?？陀^性是保持獨立性的目的，是客觀性的必要條件?？陀^要求是內(nèi)部審計人員必須尊重客觀事實，符合法律實務的規(guī)范要求。內(nèi)部審計機構的獨立性可以提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)水平和客觀性。同時，內(nèi)部審計師的職業(yè)素質、道德水平、職業(yè)水平、在內(nèi)部審計活動中是否存在不同的利益關系等因素也影響著內(nèi)部審計師的客觀性。3.確認和咨詢職能監(jiān)督職能是內(nèi)部審計的基本職能。企業(yè)通過對內(nèi)部審計人員的委托產(chǎn)生了內(nèi)部審計活動，內(nèi)部審計人員必須全面發(fā)揮自身的監(jiān)督作用，對企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務執(zhí)行監(jiān)督的職能?？刂坡毮芤环矫媸莾?nèi)部控制的構成要素，另一方面又對內(nèi)部控制的效果進行監(jiān)督和評價，對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的控制具有獨立性的特點。評價職能屬于對內(nèi)部控制的反饋。高效的內(nèi)部審計可以對企業(yè)的戰(zhàn)略目標、財務預算、決策方案的可行性和合理性進行公正的評價，總結出每一次企業(yè)經(jīng)營活動中出現(xiàn)的優(yōu)缺點和失誤情況，有助于管理者了解企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和調整企業(yè)發(fā)展目標，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。服務職能。內(nèi)部審計可以通過對企業(yè)業(yè)務發(fā)展的前饋控制和反饋控制提出準確地數(shù)據(jù)，為管理者提供準確地決策目標，為投資者提高正確的決策依據(jù)，連接雙方的交易鏈。4.方法系統(tǒng)規(guī)范隨著內(nèi)部審計手段的不斷完善和創(chuàng)新，為確保內(nèi)部審計目標的實現(xiàn)，內(nèi)部審計機構必須采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，確保內(nèi)部控制監(jiān)督評價和業(yè)務活動風險識別的有效性。與此同時，信息技術的應用和推廣以及計算機軟件的使用也在逐步改變內(nèi)部審計師所面臨的審計環(huán)境。內(nèi)部審計人員應當使用計算機輔助審計軟件等工具，對公司的經(jīng)營活動進行有效的監(jiān)督管理。二、集團化企業(yè)的特點及加強內(nèi)部審計信息化建設的意義（一）集團化企業(yè)的特點1.資源共享，形成規(guī)模效應集團化后的企業(yè)可以形成專業(yè)的企業(yè)采購鏈，從而可以去降低整個企業(yè)的采購成本。在集團化后可以利用統(tǒng)一的技術和自主的研發(fā)平臺去幫助企業(yè)內(nèi)部去分享、消化信息資源，集中研發(fā)課題，提高科研效率。銷售的統(tǒng)一可以節(jié)約營銷成本，利用集中的營銷渠道，形成銷售供應鏈。另外集團化后統(tǒng)一的結算方式也可以減少企業(yè)的財務費用并以此解決各種融資難題等。2.互補優(yōu)勢，提升工作效率由于現(xiàn)代社會加速發(fā)展，價值鏈由此高度地分散在多個端點。另外，供應鏈也因此大大地社會化了，而且很有可能對供應鏈上的任何一端造成壟斷。制造方面也更加地社會化，營銷也高度分野化、社會化、網(wǎng)絡化，營銷呈現(xiàn)更多面。以未來的視角觀察，距離如日中天的集中帝國崩潰，只是一個時間問題。反倒是集團化企業(yè)慢慢崛起。集團化企業(yè)更加多元化之后，在很大程度上可以平抑波峰和波谷，形成一個穩(wěn)定增長效應。多元化的對沖效果有助于提高工作效率。3.加強創(chuàng)新，提升綜合素質隨著當代的技術創(chuàng)新、營銷創(chuàng)新以及成本和費用減少，向好的制度學習，傳播管理實踐，通過投資與產(chǎn)業(yè)組合抵御風險，組成一個均衡的效果。在這期間，無形中可以提升綜合素質，給企業(yè)增加收入。（二）集團化企業(yè)內(nèi)部審計信息化的重要意義1.提高內(nèi)審工作效率和審計質量大數(shù)據(jù)的發(fā)展和4G時代的來臨，可以使內(nèi)部審計人員學習更加便利快捷的分析方法。工作人員可以利用便捷軟件來分析處理審計數(shù)據(jù),利用系統(tǒng)中有效、準確的信息來確認經(jīng)營業(yè)務活動的可靠和真實,精確地查詢各種疑點,從而得出最終的審計結論。這樣可以在很大程度上提高審計的效率和質量，也降低了審計工作人員的工作壓力和強度，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)化管理的概念。2.促進了內(nèi)部審計的方法和技術創(chuàng)新隨著信息技術的發(fā)展，內(nèi)部審計開始采用信息化的模式，傳統(tǒng)的手工審計方法已經(jīng)跟不上信息環(huán)境的發(fā)展。傳統(tǒng)審計經(jīng)驗法與當今計算機技術的結合，促進了審計方法的創(chuàng)新。同時，企業(yè)可以審計事件、非靜態(tài)審計和審計遠程控制。另一方面，他們可以通過計算機管理系統(tǒng)掌握數(shù)據(jù)的采集、查詢和分析，這也為傳統(tǒng)審計提供了新的方向。3.提升了內(nèi)部審計的地位近年來，審計目標從最早的財務會計范圍逐步發(fā)展到對經(jīng)營風險的評估，整個審計業(yè)務的范圍也逐步擴大到整個審計信息系統(tǒng)。因此，審計信息系統(tǒng)在研發(fā)初期需要審計人員的參與。本文綜述了審計信息系統(tǒng)的功能、處理方法、過程和預防措施，以進一步改善內(nèi)部審計的現(xiàn)狀。4.降低審計成本信息技術的發(fā)展為企業(yè)信息化建設提供了許多便利。信息系統(tǒng)集成了數(shù)據(jù)，節(jié)省了審計人員采用和分析數(shù)據(jù)的成本和時間。信息系統(tǒng)中包含的關鍵字查詢還可以從大量數(shù)據(jù)中找出可疑點，從而大大縮小了相關審計數(shù)據(jù)的檢查范圍，降低了成本，縮短了現(xiàn)場審計時間，也在一定程度上節(jié)約了整個審計成本。三、集團化企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設中存在的問題（一）管理層的理念落后內(nèi)部審計職能要想發(fā)揮其作用，需要高層管理企業(yè)提高對內(nèi)部審計的重要性認識，加強對其管理層的內(nèi)部審計建設。在企業(yè)發(fā)達的階段，大部分企業(yè)家教育程度低，進入早期市場努力，積累了豐富的長期市場實踐。然而，在企業(yè)文化中，誠信守法，現(xiàn)代企業(yè)管理不到位，不適合現(xiàn)代企業(yè)管理體制，不知道如何運用公司治理等管理學科，在現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境中提升企業(yè)價值。企業(yè)管理層對內(nèi)部審計服務的認識存在偏差，不清楚內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，沒有認識到內(nèi)部審計在提高內(nèi)部管理水平、提高內(nèi)部審計管理水平、提供審計服務等方面發(fā)揮著重要作用。對企業(yè)管理內(nèi)部審計的認識存在偏差，使內(nèi)部審計無法上升到公司的戰(zhàn)略水平，忽視了企業(yè)戰(zhàn)略管理內(nèi)部審計不能為企業(yè)管理者提供管理決策指導，給企業(yè)帶來困難。（二）內(nèi)部審計信息化缺乏指導標準內(nèi)部審計信息化建設是一項專業(yè)化的持續(xù)性過程。企業(yè)想要建立完善的內(nèi)部審計信息化系統(tǒng)必須要兼顧業(yè)務的前后關聯(lián)性和做好財務信息生態(tài)系統(tǒng)的關聯(lián)性。專業(yè)的技術指導是內(nèi)部審計信息化發(fā)展必不可少的環(huán)節(jié)，在工程開始之初，企業(yè)應該組織大量的專家討論會和實踐研討會，討論發(fā)展計劃的可行性，并且模擬計劃實施過程，對計劃結果做出預測，最后根據(jù)最優(yōu)方案做出最終決策。減少由于錯誤的理論指導帶來的潛在風險。另外，內(nèi)部審計信息化在發(fā)展過程中必須依據(jù)相關的法律法規(guī)，正確參考國家頒布的相關法律文獻，否則很有可能對最后的成果有所影響。（三）控制風險難突破在每一個企業(yè)進行的改革或創(chuàng)新的時候，都會有相關的風險問題出現(xiàn)，所以在內(nèi)部審計信息化工作中必須全程進行風險的監(jiān)測和把控。一方面，計算機技術有其固有的技術風險，在內(nèi)部審計信息化時很可能會發(fā)生由于技術障礙、操作失誤、外力破壞等造成的數(shù)據(jù)流失或數(shù)據(jù)錯誤。在工作開展初始就應該對技術做好實時檢測，降低技術風險。另一方面，內(nèi)部審計信息化由于具有業(yè)務關聯(lián)性，微小的差距也會產(chǎn)生巨大的數(shù)據(jù)錯誤等，這也是企業(yè)在內(nèi)部審計信息化的過程中會出現(xiàn)的較大難點（四）審計人員缺乏對計算機內(nèi)部審計的正確認識在內(nèi)部審計信息化建設過程中，審計人員的作用不容忽視。如果審計人員對內(nèi)部審計信息缺乏正確的認識，就會導致操作上的偏差，從而影響信息建設的進程。內(nèi)部審計信息化建設存在兩個誤區(qū)：一方面，面對信息化系統(tǒng)，員工感到不習慣、不必要，只是在任務的基礎上完成信息化工作，與其研究計算機技術與傳統(tǒng)手工技術的區(qū)別，不如學習新技術，提高技術能力。另一方面，一些員工已經(jīng)知道計算機技術，并愿意改變它，但沒有傳統(tǒng)技術，他們無法相互學習。這種粗放式的方式的改變，不僅可以提高工作效率，而且給信息工作帶來諸多不便。實際上，內(nèi)部審計信息化是傳統(tǒng)手工技術和計算機技術求同存異、相互融合后升級的版本，是一種更加高級的內(nèi)部審計系統(tǒng)。因此，企業(yè)在內(nèi)部審計信息化的過程中為了更加高效、恰當?shù)耐瓿蛇€必須要加強對參與內(nèi)部審計工作的人員進行相關的選拔和培訓，重視人員和職位的匹配度，有些重要的管理崗位和創(chuàng)新崗位必須用績效制度的方式參與其中，以取得更好的結果。四、案例分析—中石化集團企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設的經(jīng)驗及不足（一）中石化集團內(nèi)部審計信息化建設的經(jīng)驗中國石油化工集團有限公司是我國石化企業(yè)的老大，是一家在1983年創(chuàng)建的石油石化集團。作為一家國有獨資公司，它隸屬于國務院垂直進行管理，是在中國特色社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展背景下的十分具有代表性的公司。中國石化在內(nèi)部控制上引入了美國的《薩班斯法案》和國資委發(fā)布的《中央企業(yè)全面風險管理指引》、五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，再在結合了大量的管理經(jīng)驗和自身需求之后，編制了它自身獨有的《內(nèi)部控制手冊》來對企業(yè)自身的業(yè)務目標、業(yè)務風險和業(yè)務流程等進行內(nèi)部審計，并于2005年正式施行。在內(nèi)部審計上，中石化一直走在內(nèi)部審計工作的前列。1.集中管理，統(tǒng)一開放推廣中石化集團內(nèi)部設立了隸屬于集團的專屬審計局，對集團的業(yè)務進行專項的審計工作。這種制度的建立，是由中石化集團本身的情況而決定的。中石化擁有眾多隸屬企業(yè)，但是各自企業(yè)的審計局分所的審計業(yè)務水平參差不齊，有著各種各樣的難點。建立集團審計局之后，針對集團內(nèi)部的實際情況，設定了一套統(tǒng)一的審計標準，由上而下的自行推廣實施，進行集中化管理。采用這種制度進行審計信息化建設，有利于提高內(nèi)部審計信息化建設的效率。在審計信息化系統(tǒng)建成并投入使用后，下屬審計分局日常審計工作的管理和審計業(yè)務的開展也將會更加順利。2.分析需求，對癥下藥在審計信息系統(tǒng)建設初期，中石化審計局根據(jù)集團實際情況，聘請專業(yè)咨詢公司搭建了整個審計信息平臺的基礎設施，并對審計需求進行了深入調查。平臺穩(wěn)定運行后，將根據(jù)自身審計需求，逐步完善平臺信息系統(tǒng)各項功能的開發(fā)和建設。同時，在審計相關信息系統(tǒng)的需求規(guī)劃階段，審計人員也充分參與其中，及時提供審計需求，確保審計信息系統(tǒng)的有效實施。3.集團內(nèi)部大力支持在中石化集團進行內(nèi)部審計信息化建設過程中，集團公司高層領導人員對審計工作給予的大力支持也是其工作開展順利、妥善完工的重要保證。只有得到集團內(nèi)部的大力支持，高度重視集團審計信息化的建設，全力緊盯系統(tǒng)開發(fā)、線上推廣等，并要求可能涉及的各業(yè)務部門在需求調研、系統(tǒng)開發(fā)和實施過程中給予充分的配合，才保障了內(nèi)部審計信息化建設工作的順利展開。4.提高審計效率和覆蓋率中石化集團利用自己構建的信息系統(tǒng)管理和建設自身的審計工作，對審計工作的完成有了一個規(guī)范標準。在此之后，使審計人員能夠利用現(xiàn)成的規(guī)范標準對集團內(nèi)部業(yè)務進行相關審計，以此進一步提升內(nèi)部審計業(yè)務信息化的管理能力以及審計工作的利用效率，從而形成一種對審計業(yè)務的規(guī)范標準，有一個參考標準，可以提高集團審計效率和工作覆蓋率，提升整個集團的工作質量。與此同時，中石化集團還利用了審計智能預警系統(tǒng)，達到實時監(jiān)控各個下屬企業(yè)的業(yè)務數(shù)據(jù)，并且對此進行實時分析。5.集團業(yè)務信息化程度較高內(nèi)部審計信息系統(tǒng)通過與中石化集團不同業(yè)務系統(tǒng)的有效連接，使審計人員能夠查詢財務報表、預算報表、購銷存、物資采購、合同信息、合同執(zhí)行等各類關鍵信息，及時、直接地對所屬企業(yè)的各種業(yè)務量進行比較、分析和預警，實現(xiàn)不同業(yè)務系統(tǒng)的各種業(yè)務量。同時，要充分利用信息業(yè)務部門管理系統(tǒng)，提高業(yè)務信息的利用率，為審計業(yè)務的發(fā)展提供數(shù)據(jù)支持。6.審計制度健全，審計人員更加專業(yè)中石化集團審計機構在進行審計信息化建設的同時，也沒有忘記推進審計工作的發(fā)展。好的審計工作離不開健全的審計制度，中石化集團根據(jù)事實情況，對未來的審計工作做了詳細的計劃。同時也提出在工作進行過程中，依據(jù)現(xiàn)實工作情況，不斷地進行調整和修改。同時也根據(jù)實際的工作情況，推進并提出了內(nèi)部審計的制度化、規(guī)范化、標準化和信息化的“四化”建設標準，這個建設標準為審計制度的健全奠定了良好的基礎。此外，根據(jù)審計的工作需要，中石化集團不斷地提高對內(nèi)部審計工作人員的業(yè)務要求。對一些要求高業(yè)務能力的審計業(yè)務，審計局還為此設立了各種專家職務，邀請專家來為內(nèi)部審計工作人員進行專業(yè)的指導以及培訓。有了專業(yè)人士的指導和培訓，內(nèi)部審計工作人員的業(yè)務能力可以得到不斷的提升，增強審計意見的可信度，更好地完善集團審計工作。（二）中石化集團內(nèi)部審計信息化建設的不足1.缺乏應用廣度和深度與發(fā)達國家的石化行業(yè)的信息化建設相比，中石化集團信息化建設的業(yè)務還不夠全面，缺乏一定的應用廣度。在推廣過程中，還存在不夠成熟的業(yè)務，并沒有成長為全能產(chǎn)業(yè)。其實更多的還是在于管理水平有限，要不斷地進行學習。同時，我國石化行業(yè)的應用并沒有使用完美的信息化手段進行完善地整合，還要追隨行業(yè)發(fā)展的步伐，不斷地完善應用。2.缺乏環(huán)保方面的內(nèi)部控制目前，我國企業(yè)環(huán)境保護的氛圍并不好。雖然公眾認識到環(huán)境問題的重要性，但他們并沒有將環(huán)境問題與石油企業(yè)的環(huán)保行為聯(lián)系起來。從整體上看，中石油對環(huán)境會計信息的利用效率不高，導致企業(yè)缺乏內(nèi)審的動力。在石油企業(yè)評價中，大多將企業(yè)效益作為最重要的方面，而忽視了企業(yè)在環(huán)境中的作用和貢獻。投資者對環(huán)境風險對石油企業(yè)的影響缺乏關注，導致企業(yè)對環(huán)境信息內(nèi)容的忽視。眾所周知，國外在很久之前就針對節(jié)能環(huán)保方面做了很多的努力和嘗試，早就擁有了與自身企業(yè)相匹配的信息化技術，大大提高了工作效率以及能源利用率。中石化集團的節(jié)能減排成績不夠理想，在石油資源緊張的當下，我們更加應當調整內(nèi)部工作結構，降低節(jié)能減排的壓力。3.內(nèi)部審計沒有發(fā)揮監(jiān)督職能內(nèi)部審核員應監(jiān)督企業(yè)的管理活動，審計的管理活動與國家法律法規(guī)相一致，如果發(fā)現(xiàn)行為的原則在正確的程序中予以糾正，以避免更大的損失;內(nèi)部審計人員不應失去對企業(yè)內(nèi)部政策和規(guī)則的過程和執(zhí)行的有偏見的監(jiān)督。中石化集團已成為總公司的提款機。公司內(nèi)部審計員沒有對財務收支情況進行仔細檢查，財務信息和財務報告的漏洞沒有如實反映，因此，監(jiān)督職能是無效的。五、加強集團企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設的對策（一）向國外學習先進經(jīng)驗國外石化企業(yè)領先我國多年，有很多實用的經(jīng)驗值得我們學習。當然，借鑒并不指照搬全套，要按照我國石化行業(yè)的實際情況，打造專屬于自身的信息化建設結構。同時，企業(yè)信息化的核心是開發(fā)和利用信息資源，但是我國石化行業(yè)的信息化建設過程中應當制定統(tǒng)一的規(guī)范，將信息很好地完善，各就各位，相互匹配，以此優(yōu)化資源配置，應對全球的產(chǎn)業(yè)競爭。提高公司的環(huán)保意識中石化不僅僅是產(chǎn)能大戶，更加是耗能大戶，應當承擔起相應的社會責任。可以通過控制信息化生產(chǎn)，優(yōu)化生產(chǎn)鏈，從源頭控制資源，降低能源的消耗，提升產(chǎn)品質量，由此達到節(jié)能減排的目的。另一方面，在整個過程中，我們必須重視環(huán)境管理，這需要一個良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)。企業(yè)在具體實施過程中，應設立專門的內(nèi)部審核部門，審核環(huán)境信息，及時向監(jiān)事會反映情況。對違反本公司內(nèi)部控制行為的規(guī)定，應及時制止，對違反本規(guī)定的人員立即進行教育，正確處理環(huán)境方面的工作，按照公司的規(guī)定，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。這樣公眾可以更全面了解企業(yè)，提高企業(yè)的聲譽，提高企業(yè)形象，使企業(yè)獲得更多的投資。因此，企業(yè)需要提高自身的環(huán)保意識。（三）構建內(nèi)部審計管理的信息化集團公司內(nèi)部審計主要體現(xiàn)在全面財務預算管理上，它是集團公司為了確保財務目標的順利完成而實施的全面預算控制。一般采用自上而下、自下而上的組合方式，最終使集團內(nèi)各子公司和各部門的相關財務政策，做好財務控制工作。統(tǒng)一預算管理可以有效地連接集團的所有有效環(huán)節(jié)，從而促進形成合力，促進集團發(fā)展的高效統(tǒng)一。公司要發(fā)展，就必須有統(tǒng)一的財務預算，所以要從