2023年稅收理論與實(shí)務(wù)平時(shí)作業(yè)

〈〈稅收理論與實(shí)務(wù)平〉〉平時(shí)作業(yè)第一章、導(dǎo)論一、填空題1.以課稅對(duì)象劃分稅種分為、收益額、、資源和人身等五大類。2.稅率的三種重要形式涉及、累進(jìn)稅率和平共處五項(xiàng)原則。3.稅收法律關(guān)系涉及、客體和三個(gè)要素。４.按照稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為了和。５．扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定的，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)有并向國(guó)庫義務(wù)的單位和個(gè)人。6．稅收法律關(guān)系的保護(hù)方法重要涉及行政手段和。7．減免稅規(guī)定是對(duì)特定的和特定的所做的某種程序的減征稅款或免征稅款的規(guī)定。8.累進(jìn)稅率是隨征稅對(duì)象數(shù)額增大而的稅率。9.納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的和。10.比例稅率在具體運(yùn)用上又分為、差別比例稅率、和有起征點(diǎn)或免征額的比例稅率。二、判斷題1.違章解決是對(duì)納稅人違反稅法行為所采用的行政處罰措施。（）2.稅法關(guān)系主體之間權(quán)利與義務(wù)是對(duì)等的。（）３.納稅人就是負(fù)稅人,即歸終承擔(dān)國(guó)家征收稅款的單位和個(gè)人。(）4.我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅涉及增值稅、關(guān)稅、車船稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅。()5．我國(guó)的稅收訴訟法規(guī)公在《稅收征管法》中做了具體的規(guī)定。(）６.課稅對(duì)象是稅收制度的基本要素之一,是稅區(qū)別費(fèi)的重要標(biāo)志。（）7．在解決國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法不一致的問題時(shí)，國(guó)內(nèi)稅法應(yīng)處在優(yōu)先地位,以不違反國(guó)內(nèi)稅法為準(zhǔn)。(）8.我國(guó)現(xiàn)行稅制是以流轉(zhuǎn)稅、所得稅為主體,其他稅與之間互相配合的復(fù)合式稅制體系。（)９.稅收法律關(guān)系主體指的是稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所指向的對(duì)象。（)１0計(jì)稅依據(jù)是稅目的計(jì)量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)。()三、選擇題１．稅收法律關(guān)系主體涉及()。A.貨幣B。納稅主體Ｃ。實(shí)物D。行為2．累進(jìn)稅率又可分為（）。A.全額累進(jìn)稅率B。比例稅率C。超率累進(jìn)稅率D。定額稅率３.納稅期限是稅收的（)在時(shí)間上的體現(xiàn)。A．固定性B。強(qiáng)制性C。返還性D。無償性4.稅止設(shè)計(jì)方法有（)。A.從價(jià)法Ｂ。從量法C。概括法D。列舉法５．下列稅種中以資源為課稅對(duì)象的是(）。A.資源稅B。土地增值稅Ｃ。營(yíng)業(yè)稅D。土地使用稅6.影響稅制設(shè)計(jì)的重要因素是(）。A．社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B。稅收管理水平Ｃ。國(guó)家政策取向D。納稅人的規(guī)定７.所得稅制的特點(diǎn)是()。Ａ.稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁B。稅負(fù)具有彈性C。征收及時(shí)便利Ｄ。稅源分散8.稅收按管理和受益劃分為（）。A．直接稅B。中央稅C。中央、地方共享稅D。地方稅9．構(gòu)成犯罪的稅收違法行為涉及（)。A.偷稅罪B。虛開增值稅專用發(fā)票罪C?？苟愖顳。騙取國(guó)家出口退稅罪10．我國(guó)現(xiàn)行的稅收實(shí)體法涉及（）稅種。A印花稅B。稅收征管法C。關(guān)稅D。個(gè)人所得稅四、問答題1．如何理解稅收制度的含義?其意義是什么?第二章、增值稅一、填空題1.增值稅的基本稅率為。２.我國(guó)增值稅實(shí)行憑扣稅的方法。３.風(fēng)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨品或者提供、勞務(wù)以及進(jìn)口貨品的單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。4．增值稅是以商品價(jià)值中的為課稅對(duì)象的一種稅。5．增值稅條例規(guī)定，從事貨品批發(fā)劃零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在萬元以下的,為小規(guī)模納稅人。6．我國(guó)增值稅起片點(diǎn)幅度規(guī)定如下:銷售貨品的，為朋銷售額為；銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額。7．我國(guó)增值稅規(guī)定采用還本銷售方式銷售貨品，其銷售額為。8.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，其抵扣率為。９．我國(guó)增值稅規(guī)定動(dòng)作納稅人采用預(yù)收貨款方式銷售貨品的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為。1０．進(jìn)口貨品應(yīng)納的增值稅,應(yīng)當(dāng)由納稅人或其代理人向海關(guān)申報(bào)繳納。二、判斷題１．小規(guī)模納稅人的征收率是6%。（）２．納稅人將購買的貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,視同銷售征收增值稅。()３．鍋爐生產(chǎn)公司發(fā)生的混合銷售行為，其非應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額,一并征收增值稅。（）4.增值稅條例規(guī)定，納稅人采用折扣銷售方式銷售貨品,在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)可以扣除折扣額部分。（）5．用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅。(）6.增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。()7.居民用煤炭制品按１7%的稅率征收增值稅。（）8.納稅人采用分期收款方式銷售貨品,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨款收到的當(dāng)天。(）9.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨品的，一律向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（)10．增值稅出口退稅“免、抵、退”計(jì)算方法,合用于外貿(mào)公司。（)三、選擇題1.增值稅條例規(guī)定,納稅人采用托收承付方式銷售貨品,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.貨品發(fā)出的當(dāng)天Ｂ。收到銷貨款的當(dāng)天C。發(fā)出貨品并辦妥托罷手續(xù)的當(dāng)天Ｄ。協(xié)議的當(dāng)天2．根據(jù)增值稅條例規(guī)定,公司（)行為視同銷售貨品,計(jì)征增值稅。A．購進(jìn)材料用于在建工程B。自產(chǎn)貨品發(fā)生非正常損失Ｃ.自產(chǎn)貨品用于集體福利D。委托加工貨品對(duì)外投資3.劃分小規(guī)模納稅人和一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)重要有(）。Ａ.公司規(guī)模的大小B。公司應(yīng)稅銷售額C。公司的所有制性質(zhì)Ｄ。公司的會(huì)計(jì)核算水平4．我國(guó)增值稅的征收范圍涉及（）。A．在中國(guó)境內(nèi)銷售貨品Ｂ。在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)C。進(jìn)口貨品D。過境貨品5.納稅人視同銷售的銷售額按下列方法順序擬定(）。A.當(dāng)月同類貨品的最高銷售價(jià)格B。當(dāng)月同類貨品的平均銷售價(jià)格C．最近時(shí)期同類貨品的平均銷售價(jià)格D。組成計(jì)稅價(jià)格６．按照增值稅的類型劃分，增值稅可分為（)。Ａ.生產(chǎn)型B。消費(fèi)型C。積累型D。收入型7.增值稅按期納稅的,下列期限()由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的具體情況分別核定。A．1日B。7日C。15日Ｄ。４5日8.()不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A外購固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額B。用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額C．用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)勞務(wù)D。外購固定資產(chǎn)支付運(yùn)費(fèi)所含的稅額９．進(jìn)口貨品應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式為()。A．組成計(jì)稅價(jià)格＝到岸價(jià)格+關(guān)稅B。組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅C.組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅+消費(fèi)稅D。組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+消費(fèi)稅1０．增值稅條例規(guī)定，允許抵扣的貨品的運(yùn)費(fèi)金額涉及(）。A．隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)Ｂ。運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的建設(shè)基金C.運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)D。隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)四、問答題１．不同類型的增值稅在財(cái)政收入效應(yīng)和投資激勵(lì)效應(yīng)上有何差異?２．為什么增值稅的稅率設(shè)計(jì)應(yīng)盡也許少些?五、計(jì)算題1.某進(jìn)出口公司2０２3年3月進(jìn)口商品一批,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為500萬元，當(dāng)月在國(guó)內(nèi)銷售，取得不含稅銷售額14０0萬元,該商品的關(guān)稅稅率為１０%，增值稅稅率為17%。規(guī)定:計(jì)算該公司２023年3月應(yīng)納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅。２.某洗衣機(jī)廠２023年2月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(１）批發(fā)銷售洗衣機(jī)一批,取得不含銷售額４０0萬元。(2)向個(gè)體戶銷售洗衣機(jī)一批,價(jià)稅合并收取銷售額8０萬元。（３）將零售價(jià)２萬元的洗衣機(jī)作為禮品贈(zèng)送給客戶。（4）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進(jìn)項(xiàng)稅額分別為240萬元、4０.8０萬元,專用發(fā)票本月已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定。此外支付運(yùn)費(fèi)1.3萬元，并取得承運(yùn)單位刑具的普通發(fā)票。(5）購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為１2０萬元、20.４0萬元。規(guī)定:計(jì)算該洗衣機(jī)廠2０23年2月應(yīng)納的增值稅。３．某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人,采用直接受款結(jié)算方式銷售貨品,購銷貨品的增值稅稅率均為１７%，20２３年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1）開出增值稅專用發(fā)票銷售Ａ產(chǎn)品60臺(tái),單價(jià)780０元,單位成本610０元，并交給購貨方。(2）基本建設(shè)工程領(lǐng)用材料800公斤,不含稅單價(jià)６0元。（3)將30臺(tái)B產(chǎn)品作為投資提供應(yīng)其他單位，單位成本５000元，無同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。（4）改建職工食堂領(lǐng)用A產(chǎn)品1臺(tái)；領(lǐng)用材料100公斤,不含稅單價(jià)6０元。(5）丟失材料5０公斤，不含稅單價(jià)6０元。（６）,購進(jìn)貨品的所有進(jìn)項(xiàng)稅額為６６０00元，專用發(fā)票本月已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定。規(guī)定:計(jì)算該機(jī)械廠202３年１月應(yīng)給的增值。第三章、消費(fèi)稅一、填空題１.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品按規(guī)定的計(jì)征消費(fèi)稅。2．卷煙實(shí)行的方法計(jì)算應(yīng)納稅額。3．消費(fèi)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。4．實(shí)行單一環(huán)節(jié)節(jié)課征制是各國(guó)征收消費(fèi)稅的通行做法。５．我國(guó)現(xiàn)行階段開征消費(fèi)稅，有助于貫徹國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策和政策。6.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)以門市部的為計(jì)稅銷售額。７．出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān),必須及時(shí)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅稅額。8.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是根據(jù)的原則擬定的。9．納稅人采用分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。10.納稅人投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)視同對(duì)外銷售并以納稅人的同類應(yīng)稅消費(fèi)品的作為計(jì)稅依據(jù)。二、判斷題１．一切消費(fèi)品均在產(chǎn)制環(huán)節(jié)征收。（）2．納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的,一律從高合用稅率。（)3．由于消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅,所以消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額含增值稅。(）4.在流轉(zhuǎn)稅體系中，增值稅屬于普遍調(diào)節(jié)，消費(fèi)稅屬于特殊調(diào)節(jié)，兩者反復(fù)征收。()5．公司受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅,在采用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅是,組成計(jì)稅價(jià)格的構(gòu)成應(yīng)當(dāng)是材料成本與加工費(fèi)之和。（)6．納稅人到外縣銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。（)７．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回直接出售的，應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅。()8.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。()9．納稅人領(lǐng)用外購已稅酒用于生產(chǎn)白酒，其外購酒已納的消費(fèi)稅稅額，準(zhǔn)予從應(yīng)納稅額中扣除。（）10．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)于移送時(shí)繳納消費(fèi)稅。()三、選擇題1.下列收費(fèi)(）應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用,計(jì)征消費(fèi)稅。Ａ。返還利潤(rùn)B。包裝費(fèi)C。優(yōu)質(zhì)費(fèi)Ｄ。手續(xù)費(fèi)２.外購已稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅的計(jì)算依據(jù)是()Ａ。當(dāng)期購進(jìn)數(shù)量B。當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量Ｃ。當(dāng)期出庫數(shù)量D．當(dāng)期已售的應(yīng)稅消費(fèi)品的耗用數(shù)量3.下列稅種中，所有發(fā)球中央政府固定收入的是（）。A.增值稅B。資源稅C。營(yíng)業(yè)稅D。消費(fèi)稅4．下列消費(fèi)品（)征收消費(fèi)稅。A．陶瓷B。鞭炮C。黃酒D。柴油5．納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于()項(xiàng)目,應(yīng)視同對(duì)外銷售。A．職工福利B。饋贈(zèng)C。在建工程D。管理部門6.消費(fèi)稅采用從量定額計(jì)稅的稅目是（)。Ａ.啤酒B。汽車輪胎C?；瘖y品Ｄ。糧食白酒7．消費(fèi)稅條例規(guī)定,下列行為應(yīng)征消費(fèi)稅的有（)。Ａ．將委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品D。將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品8．消費(fèi)稅具有（）。Ａ．課征環(huán)節(jié)的單一性B。稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁性C.減免稅的多樣式D。征稅范圍的選擇性９．我國(guó)消費(fèi)稅分別采用(）的計(jì)征方法。A．從價(jià)定額Ｂ。從量定額C。復(fù)合計(jì)稅D。從價(jià)定率10.我國(guó)消費(fèi)稅的稅率涉及(）形式。A.全額累進(jìn)稅率B。定額稅率Ｃ。比例稅率D。幅度比例稅率四、問答題1．出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的合用范圍具體條件?2．消費(fèi)稅具有哪些特性?五、計(jì)算題１.Ａ化工廠為增值稅一般納稅人，２023年3月銷售化妝品給小規(guī)模納稅人，開具的普通發(fā)票上注明的價(jià)款為3６萬元；銷售化妝品給某商業(yè)公司，開具的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬元,增值稅稅額為13。60萬元；以成本價(jià)轉(zhuǎn)給下屬非獨(dú)立核算的門市部化妝品30萬元,門市部當(dāng)月取得含稅收入42萬元。規(guī)定:計(jì)算該化工廠2０23年3月應(yīng)納的消費(fèi)稅。2.某化妝品廠2023年１1月進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為28萬元,關(guān)稅稅率為40%。當(dāng)月在國(guó)內(nèi)所有銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款、增值稅稅款分別為7１萬元、12。07萬元。規(guī)定：計(jì)算該化妝品廠20２３年１１月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。３.某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人,2023年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售汽車輪胎，開具的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為18０萬元，增值稅稅額為３0。60萬元。(2）委托加工一批輪胎，受托方代收代繳消費(fèi)稅2萬元，支付加工費(fèi)12萬元，取得的增值稅專用發(fā)票本月已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。該批汽車輪胎收回后直接銷售,取得不含增值稅收入２5萬元。(3)為生產(chǎn)汽車站輪胎，本月購入一批汽車輪胎，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款、增值稅款分別為6０萬元、1０。20萬元,本月已經(jīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定,并所有投入生產(chǎn)。規(guī)定：計(jì)算該汽車輪胎廠2023年1月應(yīng)納的增值稅各消費(fèi)稅。第四章營(yíng)業(yè)稅一填空題1.營(yíng)業(yè)稅實(shí)行比例稅率。２.建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的,其應(yīng)納稅款以為扣繳義務(wù)人。３.保險(xiǎn)公司開展的期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入免征營(yíng)業(yè)額。4.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采用預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到的當(dāng)天。5.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的營(yíng)業(yè)稅稅款。6.公司承包給別人經(jīng)營(yíng)的，以為納稅人。7.營(yíng)業(yè)稅按設(shè)計(jì)稅目稅率。8.按照稅收管理和受益權(quán)益劃分,營(yíng)業(yè)稅屬于9.無形資產(chǎn)是指不具有,但具有價(jià)值和一定期期能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)。10.單位或個(gè)人舉行表演,由別人售票的,其納稅額以為扣繳義務(wù)人。二、判斷題１．營(yíng)業(yè)稅是我國(guó)地方稅體系中的主體稅種,是我國(guó)流轉(zhuǎn)稅體系中的次要稅種。()2.營(yíng)業(yè)稅重要以非商品銷售額為稅基,所以其計(jì)稅依據(jù)受納稅人成本、費(fèi)用大小的影響(）3.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的法人和自然人。(）4.由于營(yíng)業(yè)稅是由國(guó)務(wù)院頒布的暫行條例，故不對(duì)外國(guó)公司和外國(guó)公民征收。(）5.營(yíng)業(yè)稅有償銷售不動(dòng)產(chǎn)是指銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的貨幣、實(shí)物或其他經(jīng)濟(jì)利益。（)6.個(gè)人車讓專利權(quán),其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅款以轉(zhuǎn)讓者為扣繳義務(wù)人。()７.以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分派,共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為,征營(yíng)業(yè)稅。()8.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)價(jià)格明顯偏低又沒有下當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按規(guī)定核定其應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額。（)9.只有單位自己新建建筑物后銷售,其自建行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，按建筑業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅。(）10.以無形資產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤(rùn)分派、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅。但轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)的,應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。(）三、選擇題1.營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)是（）。A．按行業(yè)大類設(shè)計(jì)稅目B。實(shí)行價(jià)外計(jì)稅C.以非商品銷售額征稅為主D。計(jì)算簡(jiǎn)便，征收成本低2.營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓（)。A非專利技術(shù)B。著作權(quán)C。土地使用權(quán)D。商標(biāo)權(quán)3.合用５%稅率的稅目有（）。A．服務(wù)業(yè)Ｂ。金融保險(xiǎn)業(yè)C。銷售不動(dòng)產(chǎn)Ｄ。交通運(yùn)送業(yè)4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，（）營(yíng)業(yè)稅。A.免B。減半征C。征D。減20%5．下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人規(guī)定的有(）。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人B。受托發(fā)入貸款的金融機(jī)構(gòu)C．分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人D。向境外聯(lián)運(yùn)公司支付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)送公司6.服務(wù)業(yè)科目中的具體征收范圍涉及（）。Ａ．飲食業(yè)B。安裝業(yè)C。旅游業(yè)D。廣告業(yè)7.下列不屬于應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為的有（)。A.裝修公司裝修房屋并銷售裝飾材料Ｂ。飯店出租餐廳C．批發(fā)公司人事業(yè)務(wù)征詢服務(wù)Ｄ。彩電生產(chǎn)公司銷售彩電并負(fù)責(zé)運(yùn)送8.下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目,屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（)。A．從事加工業(yè)務(wù)Ｂ。從事運(yùn)送業(yè)務(wù)C。從事商品零售業(yè)務(wù)D。從事租賃業(yè)務(wù)9.下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是(）。A.郵局以外的單位銷售首日封B。郵局銷售首日封C．汽車修理廠提供汽車修理勞務(wù)D。汽車制造廠生產(chǎn)汽車并銷售汽車１0.下列各項(xiàng)中，可以作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（)。Ａ.貸款業(yè)務(wù)以利息收入減去利息支出B。運(yùn)送公司從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，為實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)額Ｃ.建筑精兵總承包人以所有承包額減去付給分包人的價(jià)款后的余額D。旅游公司向游客收到的所有價(jià)款四、問答題1.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的作用。五、計(jì)算題１．某旅游公司組織70人旅游團(tuán)旅游,向每一位游客收取費(fèi)用1８00元,在旅游中由該旅游公司支付每位游客住宿費(fèi)４00元、餐飲費(fèi)260元、交通費(fèi)270元、瀏覽區(qū)門票費(fèi)100元。規(guī)定:計(jì)算該旅游公司組織本次旅游應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。2.某房地產(chǎn)公司2023年4月有關(guān)業(yè)務(wù)收入如下：(1)銷售商品房取得銷售收入1500萬元。(2)出租房屋到得收入5０萬元。（3）將一套商品房送給上通讀主管部門，其對(duì)外售價(jià)為45萬元。(４）向銀行貸款借入資金300萬元。規(guī)定:計(jì)算該公司２023年4月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。3.某汽車運(yùn)送公司開展聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),2０23年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù):受甲公司委托完畢貨品運(yùn)送業(yè)務(wù)一項(xiàng),運(yùn)程為沈陽—大連—煙臺(tái),;甲公司一次性支會(huì)運(yùn)費(fèi)50萬元，途中轉(zhuǎn)運(yùn)運(yùn)費(fèi)20萬元由該汽車運(yùn)送公司支付給某海運(yùn)公司,運(yùn)送工人途中購進(jìn)汽車用柴油2萬元，支付碼頭停車費(fèi)１萬元,司機(jī)住宿費(fèi)1萬元。規(guī)定:計(jì)算該項(xiàng)公司２02３年７月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。第五章資源稅填空題１.我國(guó)在年第二步利改稅時(shí)開征了資源稅。2.資源稅的設(shè)立應(yīng)遵循的原則。3.獨(dú)立礦山、聯(lián)合公司和其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的。4.資源稅實(shí)行定額稅率。5.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。６.鹽場(chǎng)自銷的鹽,由鹽場(chǎng)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅。7.納稅人自產(chǎn)自用原油,以為課稅對(duì)象。８.納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或自用量的，以其為課稅對(duì)象。9.納稅人以自產(chǎn)的鹽加工精制后銷售的,以自用時(shí)為課稅數(shù)量。１0.納稅人開采原油過程中用于的原油免稅。二、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤改正過來）１.我國(guó)資源稅是對(duì)一切礦產(chǎn)資源和鹽資源課征。()2.對(duì)鹽場(chǎng)自銷鹽取得的收入,既要證鹽稅,也要征增值稅。（)3．資源稅在稅率設(shè)計(jì)上采用差別稅額,是為了貫徹“普遍征收”的原則。()4.納稅人直接對(duì)外銷售的天然氣,以實(shí)際生產(chǎn)數(shù)量為課稅對(duì)象。（)5．199３年1２月，國(guó)務(wù)院決定將原燒油特別稅并入資源稅。（）6.納稅人用自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，以液體鹽的銷售數(shù)量為課稅對(duì)象。(）7.納稅人的減免稅項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算課稅數(shù)量，未單獨(dú)核算的,不予減免稅。（)8.資源稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人,不涉及外商投資公司和外國(guó)公司。（)９.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅礦產(chǎn)品的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅礦產(chǎn)品的當(dāng)天。（）10.納稅人跨省開采應(yīng)稅資源的,其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開采的礦產(chǎn)品一律向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)交納。（)三、選擇題1.資源稅納稅人，應(yīng)當(dāng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅。A.應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地B.納稅人所在地C.納稅人注冊(cè)地D.生產(chǎn)所在地2.下列產(chǎn)品中,應(yīng)繳納資源稅的有(）。Ａ．固體鹽B.原油C．洗煤D.金屬礦原礦3.我國(guó)現(xiàn)行資源稅屬于（）。A.一般資源稅Ｂ.廣義資源稅Ｃ．級(jí)差資源稅D.狹義資源稅４.某煤礦某月生產(chǎn)、銷售原煤120萬噸，應(yīng)繳納().A．營(yíng)業(yè)稅B.資源稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅Ｄ.增值稅5.在資源稅中,煤炭的征稅范圍涉及(）。A.選煤B.煤炭制品Ｃ．洗煤D．原煤6.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的環(huán)節(jié)為（)。A.開采環(huán)節(jié)B．收購環(huán)節(jié)C.移送使用環(huán)節(jié)Ｄ.銷售環(huán)節(jié)7.與資源稅納稅期限規(guī)定相同的稅種有（）。A.印花稅B.增值稅C.營(yíng)業(yè)稅D.消費(fèi)稅8.納稅人開采原油銷售的，計(jì)稅依據(jù)為(）。Ａ．實(shí)際產(chǎn)量B．開采數(shù)量C．銷售額Ｄ．銷售數(shù)量9．下列屬于資源稅納稅人的有（）。A.開采鐵礦石的國(guó)有公司B.五礦進(jìn)出口公司C.開采金屬礦的外商投資公司D.鋼鐵生產(chǎn)公司10.五礦進(jìn)出口公司某月進(jìn)口一批有色金屬礦石，該礦石進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納（)。A.資源稅B．關(guān)稅C.增值稅Ｄ．營(yíng)業(yè)稅四、問答題１.簡(jiǎn)述我國(guó)資源稅的作用。2.資源稅的征稅品目涉及哪些資源產(chǎn)品？五、計(jì)算題某鹽場(chǎng)2０23年生產(chǎn)銷售原鹽１０萬噸，此外還用生產(chǎn)的原鹽加工成粉洗鹽15萬噸,粉精鹽20萬噸,精制鹽20萬噸。已知該鹽場(chǎng)1噸原鹽可加工0．８噸粉洗鹽,或可加工0.75噸粉精鹽，或可加工0.6噸精制鹽。該鹽場(chǎng)的單位稅額為每噸25元。規(guī)定:計(jì)算該鹽場(chǎng)２02３年應(yīng)納多少資源稅第六章關(guān)稅一、填空題1.以課稅對(duì)象的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，按每單位數(shù)量預(yù)先制定的應(yīng)稅額計(jì)征的關(guān)稅,稱為關(guān)稅．2.進(jìn)口貨品的．出口貨品的發(fā)貨人和進(jìn)境物品的,為關(guān)稅的納稅人.3.關(guān)稅的稅率分為出口稅率和.4．<<進(jìn)出口關(guān)稅條例>＞和<<>>是我國(guó)關(guān)稅制度的兩個(gè)最基本的法規(guī)。５．關(guān)稅的課稅對(duì)象是貨品和。6.納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。7.海關(guān)征稅關(guān)稅、滯納金等,應(yīng)當(dāng)按幣計(jì)征。8．是經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)納稅人將其部分或所有繳納的稅款期限延長(zhǎng)的一種制度。９．凡符合退還關(guān)稅條件的,納稅人自繳納稅款之日起內(nèi)，可以申請(qǐng)退還關(guān)稅。10.因納稅人違反規(guī)定導(dǎo)致征稅或漏征稅款的，海關(guān)在年內(nèi)可以追征。二、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改造過來)1.接受納稅人的委托辦理貨品報(bào)關(guān)手續(xù)的代理人,不能代辦納稅手續(xù)。（）2.復(fù)合關(guān)稅是指對(duì)一種進(jìn)口貨品同時(shí)頂出從價(jià)、從量?jī)煞N形式，分別計(jì)算出稅額。以兩個(gè)稅額之和作為該貨品的應(yīng)征稅額的一種征收關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)(）3．貨品是非貿(mào)易性商品，物品是貿(mào)易性商品。（）4.按照關(guān)稅的差別分類,關(guān)稅可分為歧視關(guān)稅和從價(jià)關(guān)稅(）５我國(guó)在2０世紀(jì)60年代初才建立了完全獨(dú)立自主的保護(hù)關(guān)稅制度（)6.從我國(guó)境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于我國(guó)境內(nèi)的物品，可不用繳納進(jìn)口關(guān)稅(）7．歧視關(guān)稅是對(duì)不同進(jìn)口貨品,由于輸出國(guó)或生產(chǎn)國(guó)不同,或輸入情況不同而使用不同稅率征收的關(guān)稅（）8.我國(guó)對(duì)一切出口貨品都征出口關(guān)稅()９.關(guān)鏡是一個(gè)國(guó)家海關(guān)法令自主實(shí)行的領(lǐng)域（）１0.關(guān)稅滯納金的比例而是千分之一。(）三.選擇題1.進(jìn)口貨品的完稅價(jià)格是以(）為基礎(chǔ)擬定的。Ａ.到岸價(jià)格Ｂ.成交價(jià)格C.到岸價(jià)格加關(guān)稅Ｄ.成交價(jià)格加進(jìn)口增值稅２.下列費(fèi)用（）應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格,計(jì)征關(guān)稅。A.進(jìn)口人為在境內(nèi)使用該貨品而向境外賣方支付的特許權(quán)使用費(fèi)Ｂ.進(jìn)口前發(fā)生而由買方支付的包裝費(fèi)C.進(jìn)口關(guān)稅Ｄ.進(jìn)口設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費(fèi)3．出口貨品的完稅價(jià)格中不應(yīng)涉及（)Ａ.出口關(guān)稅B.增值稅C.消費(fèi)稅Ｄ.城市維護(hù)建設(shè)稅４.關(guān)稅的減免涉及（）三種類型Ａ.特定減免B.起征點(diǎn)Ｃ．臨時(shí)減免Ｄ.法定減免５.進(jìn)口貨品的納稅人涉及（)Ａ.外貿(mào)進(jìn)口公司Ｂ.經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口商品的公司C．進(jìn)口個(gè)人郵件的收件人D．入境旅客隨身攜帶物品的持有人四.問答題１.簡(jiǎn)述關(guān)稅政策。2.簡(jiǎn)述關(guān)稅分類的內(nèi)容。五.計(jì)算題某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批貨品,以采狗地離岸價(jià)格成交，成交總價(jià)為1５00萬元人民幣,運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等共計(jì)8０萬元人民幣。合用關(guān)稅稅率為10%。經(jīng)海關(guān)審定，其成交價(jià)格正常。規(guī)定:請(qǐng)計(jì)算進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格和進(jìn)口關(guān)稅稅額。第七章公司所得稅一、填空題1．公司所得稅比例稅率,其基本稅率為。2.對(duì)符合條件的小型微利，減按的稅率征收公司所得稅；對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)公司,減按的稅率征收公司所得稅。３．公司應(yīng)納稅所得額的擬定，以為原則。4．公司發(fā)生年度虧損的,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得填補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過年。５.公司發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.公司轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。7．實(shí)行源泉扣繳的非居民公司應(yīng)繳納的所得稅,以為扣繳義務(wù)人。8．公司與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn),或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本,在重要計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照進(jìn)行分?jǐn)偂?．除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民公司以為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以為納稅地點(diǎn)。１0．公司在一個(gè)納稅年度中間開業(yè),或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期局限性十二個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其為一個(gè)納稅年度。二、判斷題1．公司所得稅的征稅對(duì)象為所得額,它是公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn),但不是公司的銷售額或營(yíng)業(yè)額。()2.公司以新設(shè)合并發(fā)生合并后，新設(shè)合并公司符合公司所得稅納稅人條件的,以新設(shè)公司為納稅人；合并前公司未了稅務(wù)局事宜，新設(shè)公司承包可不予以繼承。（）3.公司購買國(guó)債的利息收入,不講入應(yīng)納稅所得額。(）4．居民公司應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的抽得繳納公司所得稅。（)5．非居民公司承包在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)的、場(chǎng)合但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納公司所得稅。（）6．非居民公司承包中中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合沒有實(shí)際聯(lián)系的而來源于中國(guó)境內(nèi)的所得合用稅率為25％。()7.公司承包所得稅的應(yīng)納稅所得額是公司承包每一年度的收入總額,減除不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許填補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）8.公司的收入總額中不征稅收入涉及財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金，國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。()９．公司在匯總計(jì)算繳納公司所得稅時(shí),其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的賺錢。（）10.公司開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,以及安頓殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安頓的其他就業(yè)人嘖所支付的工資，可以鐘愛征、減征公司所得稅。（)三、選擇題1.下列公司中，不屬于公司所得稅納稅人的是(）。A私營(yíng)公司B。個(gè)人獨(dú)資公司Ｃ。外商投資公司D。合作公司下列收入中，屬于免征公司所得稅的收入涉及（)。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B。符合條件居民公司這間的權(quán)益性投資收益C．符合條件的非營(yíng)利組織收入D。接受捐贈(zèng)收入3．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),公司發(fā)生的下列哪些支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除()。A．已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出Ｂ。租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D。其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出４.公司的下列哪些稅金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除。(）A．公司所得稅B。營(yíng)業(yè)稅C。消費(fèi)稅D。教育費(fèi)附加5.關(guān)于非居民公司在中國(guó)境內(nèi)外未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合沒有實(shí)際聯(lián)系的來源于中國(guó)境內(nèi)的所的，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法，下列說法對(duì)的的是(）。Ａ．股息、紅利等權(quán)益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額Ｂ．股息、紅利等權(quán)益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額扣除相關(guān)的成本費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額C。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)秘得,以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額6．公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列準(zhǔn)予從收入總額中予從收入總額中予以扣除的項(xiàng)目是()。A．與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)Ｂ。公司使用或者銷售存貨,按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本Ｃ．公司對(duì)外投資期間的投資資產(chǎn)的成本D。自創(chuàng)商譽(yù)７.公司的下列所得中,可以免征、減征公司承包所得稅的是（）。A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B．從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基本基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得C.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得8.公司通過非營(yíng)利性社團(tuán)和國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)（)捐贈(zèng),在年度利潤(rùn)總額12%之內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A．紅十字會(huì)Ｂ。減災(zāi)委員會(huì)Ｃ。全國(guó)老年基金會(huì)D。老區(qū)促進(jìn)會(huì)９.公司承包在納稅年度內(nèi)無論賺錢或虧損，都應(yīng)在月份或季度終了后()日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表。Ａ.7B。1０Ｃ。15D。4510．扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）日內(nèi)繳入國(guó)庫,并向所在地的稅務(wù)楊關(guān)報(bào)送扣繳公司所得稅報(bào)表。A．7B。10C。１5Ｄ。45四、問答題1.公司所得稅的重要特點(diǎn)。五、計(jì)算題1．某公司承包于２023年初開業(yè)，未來開業(yè)2023的獲利情況如下表：?jiǎn)挝唬喝f元年度202３2023202３２0232０2３2０2３20２３2０２320232023獲利-20-１05-5－1０1020253０４0規(guī)定：計(jì)算各年應(yīng)納公司所得稅稅額。2．某公司２０23年全年取得境內(nèi)應(yīng)納稅額１2００萬元，同期來源于設(shè)在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的抽得500萬元，該所得已按照A國(guó)的稅法繳納了125萬元所得稅;來源于設(shè)在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)所得4０0萬元,該項(xiàng)所得已按照B國(guó)的稅法繳納了１6０萬元的所得稅。該公司合用的公司所得稅稅率為２5%,對(duì)境外所得實(shí)行分國(guó)不他項(xiàng)抵扣法計(jì)算抵扣所得稅。規(guī)定：試計(jì)算該公司20２3年度境內(nèi)外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納公司所得稅稅額。試計(jì)算該公司2023年度實(shí)際應(yīng)交納公司所得稅稅額。3．某中外合資經(jīng)營(yíng)公司２023年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為4０0萬元，該公司在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。A國(guó)分公司所得為20０萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得150萬元,A國(guó)所得稅稅率為4０%，租金所得5０萬元，稅率為20％。B國(guó)分公司所得為２４0萬元,其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為200萬元，Ｂ國(guó)所得稅稅率為２５%，利息所得為４0萬元，稅率為20％。規(guī)定:試計(jì)算該公司２023年應(yīng)納公司所稅稅額。第八章、個(gè)人所得稅一、填空題１、我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅采用的是稅制。2、我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅在費(fèi)用扣除上采用和扣除并用。3、我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅在稅率上采用和并用。4、我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法列舉了項(xiàng)個(gè)人應(yīng)稅所得。５、我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅人是參照國(guó)際慣例，按照和雙重稅收管轄權(quán)擬定的。6、個(gè)人所得稅法規(guī)定,對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)無住所，但是在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過日的個(gè)人，或者在稅收協(xié)定規(guī)定的期限內(nèi),在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過日的個(gè)人,其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得,由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合承擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。7、工資、薪金所得合用稅率，稅率為。８、個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)隊(duì)、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。9、對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無住所而在中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅人和在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇而取得工資、薪金所得的納稅人,每月減除費(fèi)用元。10、個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額是每一納稅年度的，減除成本、費(fèi)用和后的余額。二、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改正過來）1、個(gè)人取得執(zhí)照,從事辦學(xué)、醫(yī)療、征詢等有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。()2、某人承包一個(gè)公司，雖然工商登記仍為公司,但該承包者對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)成果并不擁有所有權(quán),為此,該承包者按協(xié)議規(guī)定取得的所得,按稅法規(guī)定的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）3、個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于工資薪金所得,按工資、薪金所得項(xiàng)目交納個(gè)人所得稅。（)4、某著名攝影家去世后,其子女取得他的遺作稿酬，可免繳個(gè)人所得稅。（)５、李某公開拍賣自己的文學(xué)作品手稿原件取得收入5000元,李某對(duì)這5０00元收入應(yīng)按稿酬所得繳納個(gè)人所得稅。（)6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料,不能對(duì)的計(jì)算應(yīng)納稅所得額的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額。()7、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，合用5級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為5%～35%。（)8、在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí),可按規(guī)定扣除其繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅。()9、個(gè)人每次以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品,出版單位分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬,可分別各次取得的所得或加印所得按分次所得計(jì)征個(gè)人所得稅。（）10、個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免稅,國(guó)家發(fā)行的金融債券利息繳納個(gè)人所得稅。(）三、選擇題1、下列所得中,不計(jì)入工資、薪金所得納稅的是()。A、年終資金B(yǎng)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼C、差旅費(fèi)津貼D、誤餐費(fèi)補(bǔ)貼２、個(gè)人所得稅的納稅人是指(）的個(gè)人。Ａ、在中國(guó)境內(nèi)有住所B、無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年C、在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得D、無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得3、下列所得中，不實(shí)行超額累進(jìn)稅率的是（）。A、工資、薪金所得B、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得Ｄ、財(cái)產(chǎn)租賃所得4、所謂的勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高,是指()。A、個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超過1.６萬元Ｂ、個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超過2萬元C、個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬,應(yīng)納稅所得額超過3.7萬元Ｄ、個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬,應(yīng)納稅所得額超過5萬元５、我國(guó)的個(gè)人所得稅實(shí)行分項(xiàng)征收制,費(fèi)用的扣除采用分項(xiàng)擬定,扣除方法涉及()。Ａ、定額扣除法B、定率扣除法C、會(huì)計(jì)核算扣除法Ｄ、稅務(wù)機(jī)構(gòu)規(guī)定法6、在計(jì)算工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列合用附加減除費(fèi)用的人員是()。Ａ、在中國(guó)境內(nèi)的外商投資公司和外國(guó)公司中工作的外籍人員B、應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的公司、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)隊(duì)、國(guó)家機(jī)關(guān)中的外籍專家C、在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金的個(gè)人Ｄ、華僑和香港、澳門、臺(tái)灣同胞７、下列項(xiàng)目中，在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí),可據(jù)實(shí)從年度收入總額中扣除的是（）。Ａ、按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)Ｂ、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修理費(fèi)用Ｃ、在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)Ｄ、在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)8、下列項(xiàng)目在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許按800元實(shí)行定額扣除的有()。A、特許權(quán)使用費(fèi)一次收入3000元B、一次中獎(jiǎng)收入５０００元C、房租收入每月800元D、一次取得講課費(fèi)收入7000元9、下列所得中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，從每次收入中減除的費(fèi)用是按“每次收入不超過4000元，減除費(fèi)用80０元；400０元以上的,減除２0%的費(fèi)用”計(jì)算的。()A、勞務(wù)報(bào)酬所得Ｂ、財(cái)產(chǎn)租賃所得C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得１0、個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人涉及()。Ａ、從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的B、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的C、分筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得Ｄ、取得應(yīng)納稅所得,扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的四、問答題1、個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目涉及哪些？２、居民納稅人和非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？在納稅義務(wù)上有什么不同?五、計(jì)算題1、中國(guó)公民孫先生自2０２3年３月份起在一家中外合資公司任職,并擔(dān)任該公司的董事。其２０2３年度的收入情況如下：每月取得工資、薪金收入8０00元;一次取得董事費(fèi)收入50００元；轉(zhuǎn)讓自有房產(chǎn)兩間，取得轉(zhuǎn)讓收入800０0元,轉(zhuǎn)讓過程中按規(guī)定繳納有關(guān)稅費(fèi)5０00元,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的房產(chǎn)原值為５000０元;取得國(guó)庫券利息收入2０23元;取得銀行存款利息收入3０00元。規(guī)定：、孫先生在2０23年度應(yīng)就哪幾項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅?、分別計(jì)算孫先生各項(xiàng)應(yīng)稅所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。、計(jì)算孫先生2023年度全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。2、周先生為計(jì)算機(jī)方面的高級(jí)工程師,5月份轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利取得轉(zhuǎn)讓收入５00０0元;6月份到國(guó)內(nèi)某理工大學(xué)講學(xué)一次,取得收入１000元；10月份到美國(guó)講學(xué)，取得講課費(fèi)收入折合人民幣20２30元，并已按美國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅1500元。規(guī)定：試計(jì)算周先生2０2３年度上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。印花稅一填空題１立據(jù)人是指書立(）的單位和個(gè)人。２購銷協(xié)議的計(jì)稅依據(jù)是。3營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金賬簿的計(jì)稅依據(jù)是(）和()兩項(xiàng)的合計(jì)金額。4權(quán)利、許可證照的計(jì)稅依據(jù)為()。5印花稅的稅率有（)和()兩種形式。6權(quán)利、許可證照的稅額為每件()元。7外商投資公司在(）以前,書立、領(lǐng)受的各種應(yīng)稅憑證，不繳納印花稅。８建筑安裝工程承包協(xié)議的計(jì)稅依據(jù)為()。9印花稅票為有價(jià)證券，其最大的票面金額為(）元。1０產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的納稅人。二判斷題1所謂的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)是指單位和個(gè)人產(chǎn)權(quán)的買賣、繼承、贈(zèng)與、互換、分割等所書立的憑證。（）2印花稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人,其中也涉及外商投資公司和外國(guó)公司。()3立協(xié)議人是指協(xié)議的當(dāng)事人,也涉及對(duì)協(xié)議有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人、協(xié)議的擔(dān)保人、證人、鑒定人。(）4印花稅納稅人中的使用人是指國(guó)內(nèi)書立或領(lǐng)受,并在國(guó)內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。()5印花稅的飲水憑證以金額、收入、費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)的，以全額計(jì)稅，不得做任何扣除。()6同一憑證載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而合用不同稅目稅率,假如未分別記載金額的，按稅率低的計(jì)稅貼花。（)7印花稅應(yīng)納稅額局限性1角的,免印花稅；１角以上的,其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì),滿5分的安1角計(jì)算。()８應(yīng)稅協(xié)議應(yīng)在協(xié)議兌現(xiàn)后貼花。()9公司發(fā)生分立、合并和聯(lián)營(yíng)等變更后，凡物需重新進(jìn)行法人登記的公司的原有資產(chǎn)賬簿,已貼印花繼續(xù)有效。（）10對(duì)股票交易部征收印花稅。（)三選擇題1融資租賃協(xié)議屬于（）。Ａ購銷協(xié)議B財(cái)產(chǎn)租賃協(xié)議C借款協(xié)議D技術(shù)協(xié)議２下列證照中，屬于繳納印花稅的是（)。Ａ工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照B專利證Ｃ運(yùn)營(yíng)證Ｄ土地使用證3下列印花稅應(yīng)稅憑證中,合用比例稅率的有()。A經(jīng)濟(jì)協(xié)議?Ｂ營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿Ｃ財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)D營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿4借款協(xié)議合用的稅率為（)。A萬分之零點(diǎn)五Ｂ萬分之三Ｃ萬分之五Ｄ千分之一5下列印花稅的應(yīng)稅憑證中,合用千分之一稅率的有（)。A加工承攬協(xié)議Ｂ財(cái)產(chǎn)租賃協(xié)議Ｃ倉儲(chǔ)保管協(xié)議D財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)協(xié)議6股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)合用的稅率為（)。A千分之一B萬分之五C千分之三D千分之四7下列印花稅應(yīng)稅憑證中,可免印花稅的有（）。A貨品運(yùn)送協(xié)議Ｂ無息貸款協(xié)議Ｃ貼息貸款協(xié)議D特殊貨運(yùn)協(xié)議8發(fā)放或者辦理印花稅應(yīng)稅憑證的單位負(fù)有監(jiān)督納稅人依法納稅的義務(wù),具體所指監(jiān)督的納稅事項(xiàng)涉及()。A應(yīng)稅憑證是否已粘貼印花Ｂ粘貼的印花是否足額C粘貼的印花是否按規(guī)定注銷D應(yīng)稅憑證是否妥善保管９印花稅納稅人對(duì)匯總繳納印花稅的憑證不按規(guī)定辦理并保存?zhèn)洳榈?，由稅?wù)機(jī)關(guān)處以（)元以下的罰款。A1000B20２３Ｃ５00０D1000010下列應(yīng)稅憑證中,合用定額稅率的有（）。A建筑安裝工程承包協(xié)議B營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿C營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿Ｄ權(quán)利、許可證照四問答題1印花稅具體有哪些特點(diǎn)?２試述印花稅的征稅范圍和納稅人。五計(jì)算題某公司2０23年度的有關(guān)資料如下：1簽訂銷售協(xié)議２份,總金額為200萬元。2簽訂購貨協(xié)議１份，總金額為100萬元。3簽訂專利權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議1份，總金額為50萬元。４簽訂貼息貸款協(xié)議1份,總金額為１00萬元。5該年度記載資金的賬簿中“實(shí)收資本"科目金額為１000萬元，＂資本公積＂科目金額為200萬元。規(guī)定:試計(jì)算2０2３年度該公司應(yīng)納印花稅稅額。第十章土地增值稅一、填空題１、土地增值稅實(shí)行稅率。2、土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是出售房地產(chǎn)所取得的。3、增值稅未超過扣除項(xiàng)目金額５0％的部分，稅率為。４、納稅人可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С霾⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的,財(cái)務(wù)費(fèi)用中的，允許據(jù)實(shí)扣除;其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用,納稅人按取得土地使用權(quán)所支付的金額與土地和新建房及配套設(shè)施的成本之和的以內(nèi)計(jì)算扣除。5、納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額與土地和新建及配套設(shè)施的成本之和以內(nèi)計(jì)算扣除。6、對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，可按取得土地使用權(quán)所支付的金額與土地和新建房及配套設(shè)施的成本之和加計(jì)扣除。7、增值額超過扣除項(xiàng)目金額的100%、未超過扣除項(xiàng)目金額20０%的部分,速算扣除率為。８、以前已簽訂的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,不管其房地產(chǎn)在何時(shí)轉(zhuǎn)讓,均免征土地增值稅。9、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額超過扣除金額的,應(yīng)就其所有增值額征收土地增值稅。1０、按照規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)協(xié)議簽訂后的日內(nèi),向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。二、判斷題1、按照稅法規(guī)定,轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得的收入，是指出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，也涉及以繼承、贈(zèng)與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。()２、公司無論是專營(yíng)還是兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，只要其有償出售房地產(chǎn)，就是土地增值稅的納稅人。3、取得土地使用權(quán)所支付的金額，即納稅人為取得土地使有權(quán)所支付的價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。()4、與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的,允許據(jù)實(shí)扣除,并沒有任何限制。（)５、個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自有住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)審核,凡居住滿3年或3年以上的,免征土地增值稅。（）6、1994年1月1日以前已簽訂的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，不管其房地產(chǎn)在何時(shí)轉(zhuǎn)讓,均免征土地增值稅。（）7、個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自有住房,居住未滿2年的，按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。(）8、普通標(biāo)準(zhǔn)住宅是指按所在地一般民用住宅標(biāo)準(zhǔn)建造的居住用住宅，也涉及高級(jí)公寓和別墅。９、個(gè)人之間互換自用居住用房的，可免征土地增值稅。()10、土地增值稅的納稅人按規(guī)定辦理納稅手續(xù)后，持納稅憑證到稅務(wù)部門辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。三、選擇題1、土地增值稅的最高稅率為（)。A、20%B、30%C、50%D、６0%2、增值稅超過扣除項(xiàng)目金額（）的部分,稅率為６０%。Ａ、5０%B、60%Ｃ、100%D、2０0%3、下列情形中,需要按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的是（）。A、隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)的B、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的Ｃ、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)，又無合法理由的D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)高于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)，又無合法理由的4、房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)涉及的含義是(）。A、成交價(jià)高于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)的,按評(píng)估的市場(chǎng)交易價(jià)計(jì)算收入B、成交價(jià)低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)的，按評(píng)估的市場(chǎng)交易價(jià)計(jì)算收入C、未提供扣除項(xiàng)目金額，按評(píng)估的土地基準(zhǔn)價(jià)或房屋重置價(jià)乘以成新折扣率的價(jià)格擬定扣除金額D、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，按評(píng)估的土地基準(zhǔn)價(jià)或房屋重置價(jià)乘以成新折扣率的價(jià)格擬定扣除金額5、下列項(xiàng)目，屬于暫免土地增值稅的是（）。]A、以房地產(chǎn)進(jìn)行投資，投資一方以房地產(chǎn)作價(jià)入股,將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資的公司中的Ｂ、合作建房,一方出土地,一方出資金,建成后按比例分房自用的C、公司兼并時(shí),被兼并公司將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并公司中的D、以房地產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營(yíng)，聯(lián)營(yíng)一方以房地產(chǎn)作為聯(lián)營(yíng)條件,將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到聯(lián)營(yíng)的公司中的6、個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)審核，凡居住()的,減半征收土地增值稅。A、滿３年未滿5年B、未滿3年C、滿5年未滿2023D、未滿2023７、下列情形中,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，免予征收土地增值稅的是（）。A、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額2０%的B、因國(guó)家建設(shè)需要依法征用收回的房地產(chǎn)C、納稅人成片受讓土地使有權(quán)，分期分批開發(fā)的D、納稅人建造高級(jí)公寓出售,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的30%的8、舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格,是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時(shí),由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估的()乘以成新折扣率后的價(jià)格。A、原價(jià)B、重置成本C、折余價(jià)值Ｄ、市場(chǎng)價(jià)格9、開發(fā)土地和新建房屋及配套設(shè)施的費(fèi)用，是指與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的(）。A、實(shí)際成本Ｂ、銷售費(fèi)用Ｃ、管理費(fèi)用D、財(cái)務(wù)費(fèi)用10、下列情況(）不屬于土地增值稅的征收范圍。A、房地產(chǎn)出租B、房地產(chǎn)買賣C、房地產(chǎn)贈(zèng)與Ｄ、房地產(chǎn)評(píng)估增值四、問答題1、試述計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。2、試述土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算環(huán)節(jié)。五、計(jì)算題1、某房地產(chǎn)開發(fā)公司建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅,取得銷售總收入4000萬元。為建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅發(fā)生的相關(guān)支出如下：取得土地使用權(quán)支付的金額為200萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為15０0萬元;該公司的貸款利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)出具的證明，本地規(guī)定的費(fèi)用扣除率為１0%；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)相關(guān)的稅金共為２21.２0萬元,其中含印花稅1．２0萬元。規(guī)定:（1)試問該公司是否繳納土地增值稅？(2）若繳納,試計(jì)算該公司應(yīng)納土地增值稅稅額。2、某房地產(chǎn)開發(fā)公司在市區(qū)建造一幢寫字樓,取得銷售總收入3000萬元。為建造此寫字樓發(fā)生的相關(guān)支出如下：取得土地使用權(quán)支付的金額為１00萬元;土地征用費(fèi)用１０0萬元，前期工程費(fèi)50萬元，建筑安裝工程費(fèi)2０0萬元，公共配套設(shè)施費(fèi)１50萬元，開發(fā)間接費(fèi)用5０萬元；該公司發(fā)生貸款利息支出80萬元，并可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明;其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用本地規(guī)定的扣除率為5％；與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為16５萬元,印花稅為0.9萬元。規(guī)定:試計(jì)算該公司應(yīng)納土地增值稅稅額。第十一章房產(chǎn)稅、契稅和車船稅一、填空題1、房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是。２、房產(chǎn)稅的納稅人為。3、產(chǎn)權(quán)出典的，為房產(chǎn)稅的納稅人。4、房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征,是指以為計(jì)稅依據(jù)。5、契稅的納稅人為。６、契稅條例規(guī)定,房屋買賣的計(jì)稅依據(jù)為。7、契稅實(shí)行的幅度比例稅率。8、契稅條例規(guī)定，國(guó)有土地使用權(quán)出讓以為計(jì)稅依據(jù)。9、車船稅的納稅人為。1０、車船稅按年征收，繳納。二、判斷題1、坐落在農(nóng)村的房產(chǎn)也征房產(chǎn)稅。()2、房產(chǎn)稅條例規(guī)定產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理單位和個(gè)人為納稅人。()3、對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)的，投資者參與投資利潤(rùn)分紅,共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)評(píng)估值作為計(jì)稅依據(jù)。()４、土地使用權(quán)互換的,其契稅的計(jì)稅依據(jù)為所互換的土地使用權(quán)的價(jià)格。(）５、契稅條例規(guī)定，當(dāng)房屋互換價(jià)格相等時(shí)，也征契稅。()6、城鄉(xiāng)職工按規(guī)定第一次購買公有住房,免征契稅。()7、《車船稅暫行條例》對(duì)船舶采用幅度定額稅率。（）8、對(duì)不使用的車船不征收車船稅。()9、警用車船免征車船稅。（)10、車船稅條例規(guī)定,納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)依法在車船管理部門登記的車輛、船舶的所有人或者管理人。（)三、選擇題1、房產(chǎn)稅的征稅范圍是指開征房產(chǎn)稅的地理區(qū)域，只在（）征收。Ａ.城市B.縣城Ｃ.建制鎮(zhèn)Ｄ．工礦區(qū)2、產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的,或者產(chǎn)權(quán)未擬定及租典糾紛未解決的，(）為房產(chǎn)稅納稅人。A．產(chǎn)權(quán)所有人Ｂ．承典人C.房產(chǎn)代管人或使用人D.經(jīng)營(yíng)管理單位３、房產(chǎn)余值是指房產(chǎn)原值減除（)后的余值。A.10%~15%B.10%~20%C.10%~30%Ｄ.1０%~４０%４、房產(chǎn)稅采用比例稅率，稅率為（）Ａ.1．２％B.3%Ｃ.５％D.12％5、以下方式轉(zhuǎn)移房屋權(quán)屬,視同房屋買賣征收契稅的是(）Ａ.以房屋權(quán)屬作價(jià)入股Ｂ.以房屋權(quán)屬抵債C．以獲獎(jiǎng)方式承受房屋權(quán)屬D．以無形資產(chǎn)方式承受房屋權(quán)屬6、下列情況,可免征契稅的是()Ａ.學(xué)校承受土地用于教育的B．承受荒山土地使用權(quán)并用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的C．國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公的D.軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施的７、契稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起()日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征