職業(yè)技術(shù)學(xué)院建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

職業(yè)技術(shù)學(xué)院建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法第一條為了規(guī)范我校建設(shè)工程項(xiàng)目的審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《審計(jì)法》、《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《教育系統(tǒng)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)辦法）》，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本辦法。第二條本辦法所稱建設(shè)工程項(xiàng)目，是指我校的基建工程項(xiàng)目和修繕工程項(xiàng)目（包括房屋、建筑物的新建、擴(kuò)建、改建，維修、裝飾、安裝，道路、綠化、運(yùn)動(dòng)場(chǎng)地、通信及網(wǎng)絡(luò)等工程）。其資金來(lái)源包括國(guó)家撥款、單位自籌、接受捐贈(zèng)等。第三條本辦法所稱建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)，是指學(xué)校審計(jì)部門(mén)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目從投資立項(xiàng)到竣工決算各階段經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性所進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。第四條建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)的目的是促進(jìn)加強(qiáng)建設(shè)工程項(xiàng)目的管理，維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益，提高投資效益。第五條建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容包括對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、預(yù)算、招標(biāo)、施工過(guò)程、竣工決算等各階段經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的審計(jì)。第六條審計(jì)部門(mén)對(duì)基建工程50000元、修繕工程10000元以上的項(xiàng)目實(shí)行開(kāi)工前審計(jì)，其主要內(nèi)容是：（一）立項(xiàng)管理的審查與評(píng)價(jià)檢查基建及大型維修項(xiàng)目開(kāi)工前的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合法、投資是否已納入年度計(jì)劃；基建、修繕工程項(xiàng)目投資來(lái)源是否合法，當(dāng)年資金是否落實(shí)；（二）勘察管理的審查與評(píng)價(jià)檢查委托勘察的范圍是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告或已核準(zhǔn)的項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告；檢查是否采用招投標(biāo)方式選擇勘察單位，是否存在規(guī)避招投標(biāo)等違規(guī)問(wèn)題；檢查勘察單位有無(wú)超越其資質(zhì)等級(jí)范圍或借用其他勘察單位名義投標(biāo)的情況；檢查勘察收費(fèi)是否合理，勘察責(zé)任是否明確。（三）設(shè)計(jì)管理的審查與評(píng)價(jià)檢查委托設(shè)計(jì)的范圍是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告或已核準(zhǔn)的項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告；檢查是否采取招投標(biāo)方式選擇設(shè)計(jì)單位，是否存在規(guī)避招投標(biāo)等違規(guī)問(wèn)題；檢查設(shè)計(jì)方案的選定是否符合規(guī)定的程序，是否經(jīng)過(guò)招標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)或多方案評(píng)選優(yōu)化確定；設(shè)計(jì)方案是否體現(xiàn)了技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理、方案可行的要求；選定的設(shè)計(jì)方案是否符合可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告確定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模。檢查施工圖交底、施工圖會(huì)審的情況以及施工圖會(huì)審后的修改情況；檢查施工圖設(shè)計(jì)文件是否規(guī)范、完整。（四）招投標(biāo)的審查與評(píng)價(jià)檢查招投標(biāo)的程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定；是否存在人為肢解工程項(xiàng)目、規(guī)避招投標(biāo)等行為；檢查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法合規(guī)，是否全面準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求；檢查工程量清單和工程預(yù)算是否依據(jù)設(shè)計(jì)圖紙編制，有無(wú)虛列或漏項(xiàng)；檢查報(bào)價(jià)方式是否合理，編制依據(jù)是否有效、內(nèi)容是否完整，重點(diǎn)檢查工程量計(jì)算、單價(jià)套用、稅費(fèi)計(jì)取是否合理、準(zhǔn)確，綜合單價(jià)計(jì)算是否合理、準(zhǔn)確，是否符合招標(biāo)文件的要求；檢查開(kāi)標(biāo)程序是否合規(guī)，是否對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)的合理性和完整性進(jìn)行分析和比較，是否對(duì)施工組織方案的合理性和可行性進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)；檢查定標(biāo)的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定。所簽合同或協(xié)議中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、取費(fèi)、撥付款辦法、獎(jiǎng)懲、保修等內(nèi)容是否全面、合規(guī)。第七條審計(jì)部門(mén)在工程施工階段對(duì)工程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。主要是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中隱蔽工程的勘驗(yàn)、主要材料及設(shè)備的價(jià)格確認(rèn)、工程進(jìn)度款的撥付、設(shè)計(jì)變更和施工簽證的認(rèn)定以及索賠事項(xiàng)的核實(shí)等各環(huán)節(jié)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益性進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。第八條審計(jì)部門(mén)對(duì)基建工程5000元、修繕工程1000元以上項(xiàng)目的竣工決算實(shí)行審計(jì)，其主要內(nèi)容是：（一）項(xiàng)目竣工決算報(bào)表及說(shuō)明書(shū)是否真實(shí)、全面、合法；（二）工程量是否真實(shí)，套項(xiàng)及價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)并與合同約定一致；（三）竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底，應(yīng)扣減的費(fèi)用是否已扣減；（四）建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何；（五）交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整、是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否正確；第九條基建、修繕工程審計(jì)程序（一）工程預(yù)算審計(jì)程序：.基建、修繕項(xiàng)目經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由項(xiàng)目主管部門(mén)對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核后的預(yù)算方能報(bào)送審計(jì)；.基建10萬(wàn)元以上、修繕5萬(wàn)元以上的工程應(yīng)實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)（達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的送政府指定機(jī)構(gòu)招標(biāo)）；基建5萬(wàn)元、修繕1萬(wàn)元以上的工程應(yīng)選擇不少于兩個(gè)以上的施工單位進(jìn)行議標(biāo)，審計(jì)參與招標(biāo)、議標(biāo)程序；.工程主管部門(mén)應(yīng)根據(jù)經(jīng)審計(jì)后的預(yù)算（中標(biāo)價(jià)）與施工單位草簽合同，合同經(jīng)審計(jì)后方可簽章，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)未經(jīng)審計(jì)的合同（預(yù)算）拒絕付款。（二）工程決算審計(jì)程序.工程竣工驗(yàn)收后，應(yīng)盡快辦理決算，項(xiàng)目主管部門(mén)應(yīng)對(duì)決算進(jìn)行初審和復(fù)審，經(jīng)審核后的決算方可報(bào)送審計(jì);.投資金額較大的工程項(xiàng)目決算，審計(jì)部門(mén)可經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)，所發(fā)生的費(fèi)用在基建經(jīng)費(fèi)中按規(guī)定支付；第十條建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，可根據(jù)不同階段的需要要求有關(guān)單位和人員提供以下主要資料：（一）投資立項(xiàng)階段：項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告；國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)《投資項(xiàng)目可行性研究指南》、《直屬單位建設(shè)項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行辦法》及地方政府有關(guān)法規(guī)；本部門(mén)、本單位的發(fā)展規(guī)劃文件。（-）勘察設(shè)計(jì)階段：委托勘察和設(shè)計(jì)的管理制度；經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告或經(jīng)核準(zhǔn)的項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告及估算；設(shè)計(jì)所需的氣象資料、水文資料、地質(zhì)資料、技術(shù)方案、能源管網(wǎng)資料、環(huán)保資料、概預(yù)算編制原則、計(jì)價(jià)依據(jù)等基礎(chǔ)資料；勘察和設(shè)計(jì)招標(biāo)投標(biāo)資料；勘察和設(shè)計(jì)合同；設(shè)計(jì)方案審查及批準(zhǔn)制度；初步設(shè)計(jì)審查及批準(zhǔn)制度；初步設(shè)計(jì)審查會(huì)議紀(jì)要等有關(guān)文件；建設(shè)工程管理部門(mén)與勘察、設(shè)計(jì)商往來(lái)函件；經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)文件及概算；修正概算審批制度；施工圖會(huì)審會(huì)議紀(jì)要等有關(guān)文件；經(jīng)會(huì)審的施工圖設(shè)計(jì)文件。（三）施工準(zhǔn)備階段：征地、拆遷協(xié)議；招標(biāo)管理制度；招標(biāo)文件和招標(biāo)答疑文件；標(biāo)底文件或施工圖預(yù)算；投標(biāo)文件和投標(biāo)人資質(zhì)證明文件；投標(biāo)保函；開(kāi)標(biāo)記錄和開(kāi)標(biāo)鑒證文件；評(píng)標(biāo)記錄和定標(biāo)記錄；中標(biāo)通知書(shū)；專項(xiàng)合同書(shū)及其各項(xiàng)支撐材料等；合同管理的內(nèi)部控制制度。（四）施工階段：施工圖紙；招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑文件及投標(biāo)文件；與工程有關(guān)的專項(xiàng)合同；設(shè)計(jì)變更、工程簽證的有關(guān)資料；會(huì)議紀(jì)要等。（五）竣工驗(yàn)收階段：經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告；勘察合同和勘察報(bào)告；設(shè)計(jì)合同和施工圖、竣工圖；國(guó)家頒發(fā)的各種標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)行的施工驗(yàn)收規(guī)范；有關(guān)管理部門(mén)審批、修改、調(diào)整的文件；工程招投標(biāo)的有關(guān)文件和中標(biāo)通知書(shū)；施工合同；施工圖交底和會(huì)審會(huì)議紀(jì)要；工程驗(yàn)收記錄；設(shè)計(jì)變更、施工簽證；工程價(jià)款支付文件；工程索賠文件；工程結(jié)算書(shū)及有關(guān)資料。第十一條應(yīng)于開(kāi)工前審計(jì)的項(xiàng)目未報(bào)送審計(jì)的，審計(jì)部門(mén)不予審查其決算，達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)審計(jì)的決算未經(jīng)審計(jì)的，財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)賬。第十二條審計(jì)部門(mén)在對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，