2023年自學(xué)考試稅法試題

全國2023年4月高等教育自學(xué)考試稅法試題課程代碼：00233一、單項(xiàng)選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目規(guī)定的，請將對的選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二次修訂是在()A.1999年B.2023年C.2023年D.2023年2.我國的稅率分為()A.定額稅率，比例稅率，累進(jìn)稅率B.定額稅率，比例稅率，超額累進(jìn)稅率C.定額稅率，比例稅率，全額累進(jìn)稅率D.浮動(dòng)稅率，比例稅率，累進(jìn)稅率3.我國現(xiàn)行稅種有()A.增值稅消費(fèi)稅營業(yè)稅遺產(chǎn)稅B.消費(fèi)稅營業(yè)稅遺產(chǎn)稅筵席稅C.營業(yè)稅遺產(chǎn)稅筵席稅屠宰稅D.屠宰稅增值稅消費(fèi)稅營業(yè)稅4.我國現(xiàn)行的資源稅法，重要涉及()A.資源稅法，農(nóng)業(yè)稅法，土地增值稅法，耕地占用稅法B.土地增值稅法，耕地占用稅法，農(nóng)業(yè)稅法，城鄉(xiāng)土地使用稅法C.耕地占用稅法，農(nóng)業(yè)稅法，城鄉(xiāng)土地使用稅法，土地增值稅法D.資源稅法，土地增值稅法，耕地占用稅法，城鄉(xiāng)土地使用稅法5.某運(yùn)送公司為改善服務(wù)質(zhì)量，在提供運(yùn)送勞務(wù)的同時(shí)，銷售一些紙箱等包裝物。對銷售包裝物的行為應(yīng)征收()A.營業(yè)稅B.消費(fèi)稅C.增值稅D.增值稅和營業(yè)稅6.對財(cái)務(wù)制度不健全的增值稅一般納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其征稅時(shí)()A.采用一般納稅人的稅率，并允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金B(yǎng).采用一般納稅人的稅率，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金C.應(yīng)按小規(guī)模納稅人對待，但允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金D.按小規(guī)模納稅人對待，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金7.消費(fèi)稅的納稅人是《消費(fèi)稅暫行條例》第1條所說的：在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口本條例規(guī)定的消費(fèi)品的()A.單位和個(gè)體經(jīng)營者B.單位和個(gè)人C.個(gè)體經(jīng)營者和個(gè)人D.個(gè)體經(jīng)營者和其他個(gè)人8.下列消費(fèi)品中，采用定額稅率的是()A.啤酒B.白酒C.煙D.小汽車9.下列收入中，免征營業(yè)稅的是()A.電視臺(tái)的廣告收入B.公園內(nèi)游樂場的門票收入C.博物館的門票收入D.旅游景點(diǎn)出售紀(jì)念品的收入10.某飯店附設(shè)獨(dú)立核算的卡拉OK廳，5月份取得餐廳收入60萬元，客房收入24萬元，卡拉OK廳包房收入20萬元。營業(yè)稅條例規(guī)定服務(wù)業(yè)稅率5%，本地政府?dāng)M定的娛樂業(yè)稅率20%，則該飯店當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅的計(jì)算式為()A.(60+24+20)×20%B.(60+24+20)×5%C.(60+24)×5%+20×20%D.60×5%+(24+20)×20%11.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，錯(cuò)誤的是()A.事實(shí)上是附加稅B.開征此稅是為了保證有可靠的城市維護(hù)建設(shè)資金C.以納稅人實(shí)際繳的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)D.實(shí)行比例稅率12.《公司所得稅暫行條例》及其《實(shí)行細(xì)則》規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以扣除的是()A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出C.直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)D.一定比例的公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)支出13.《公司所得稅暫行條例》及其《實(shí)行細(xì)則》規(guī)定，公司的無形資產(chǎn)()A.在發(fā)生時(shí)作為費(fèi)用一次性列支B.有使用年限的，按使用年限分期攤銷C.有使用年限的，按使用年限與2023孰短攤銷D.沒有規(guī)定使用年限的，或者自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按不多于2023的期限攤銷14.我國內(nèi)資公司所得稅的稅收抵免方法是()A.分國不分項(xiàng)的全額抵免法B.分國不分項(xiàng)的限額抵免法C.分國分項(xiàng)的全額抵免法D.分國分項(xiàng)的限額抵免法15.經(jīng)營期在2023以上的生產(chǎn)性外商投資公司可以享受的稅收優(yōu)惠是()A.自開業(yè)年度起2年免稅，3年減半征稅B.自開始獲利年度起2年免稅，3年減半征稅C.自開業(yè)年度起5年免稅，5年減半征稅D.自開始獲利年度起5年免稅，5年減半征稅16.在中國境內(nèi)無住所，但是居住一定期限的個(gè)人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國境內(nèi)單位或個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅。這里的一定期限是指一個(gè)納稅年度內(nèi)居住()A.不滿365天B.1年以上5年以下C.不滿90天D.不滿180天17.下列項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800元計(jì)算應(yīng)納稅所得額的有()A.工資薪金收入2023元B.一次演講收入5000元C.在有獎(jiǎng)銷售中一次性獲獎(jiǎng)3000元D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得1000元18.需加成征收個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬是指()A.一次應(yīng)納稅所得額超過5000元的部分B.一次應(yīng)納稅所得額超過10000元的部分C.一次應(yīng)納稅所得額超過15000元的部分D.一次應(yīng)納稅所得額超過20230元的部分19.某作家2023年10月取得其作品使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入5000元。該作家應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的計(jì)算式為()A.5000×20%B.(5000-800)×20%C.5000×(1-20%)×20%D.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)20.農(nóng)業(yè)稅的納稅人是()A.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有農(nóng)業(yè)收入的單位和個(gè)人B.從事農(nóng)產(chǎn)品加工的單位和個(gè)人C.銷售農(nóng)產(chǎn)品的單位和個(gè)人D.購買農(nóng)產(chǎn)品的單位和個(gè)人21.依照房產(chǎn)租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅的稅率是()A.1.2%B.5%C.10%D.12%22.關(guān)稅的征收機(jī)關(guān)是()A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.財(cái)政機(jī)關(guān)C.對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作部D.海關(guān)23.某公司的經(jīng)營所在地在天津，為了運(yùn)送方便，該公司的一輛運(yùn)貨車上的是北京市的牌照，應(yīng)在何地繳納車船使用稅()A.北京B.天津C.在北京、天津都可以D.由北京、天津的有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商擬定24.單位或者個(gè)人獲準(zhǔn)占用耕地超過兩年不使用的()A.稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定稅額加征兩倍以下的耕地占用稅B.財(cái)政機(jī)關(guān)按規(guī)定稅額加征兩倍以下的耕地占用稅C.稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定稅額加征三倍以下的耕地占用稅D.財(cái)政機(jī)關(guān)按規(guī)定稅額加征三倍以下的耕地占用稅25.最早開征印花稅的國家是()A.英國B.荷蘭C.中國D.波蘭26.對營業(yè)帳薄征收印花稅，所合用的稅率是()A.比例稅率B.全額累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.定額稅率27.我國關(guān)稅稅率是()A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.全額累進(jìn)稅率D.定額稅率28.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的開具規(guī)定，說法錯(cuò)誤的是()A.筆跡清楚B.項(xiàng)目填寫齊全C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以涂改，但須在涂改處蓋章D.所有聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致29.某廣告公司于2023年10月1日被市工商行政管理局吊銷了營業(yè)執(zhí)照，其應(yīng)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的最后法定日期是()A.2023年10月16日B.2023年10月31日C.2023年11月16日D.2023年11月30日30.下列機(jī)構(gòu)中不能從事稅務(wù)代理的是()A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.律師事務(wù)所C.審計(jì)師事務(wù)所D.稅務(wù)機(jī)關(guān)二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目規(guī)定的，請將對的選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選、錯(cuò)選均無分。31.下列法律事實(shí)的出現(xiàn)，產(chǎn)生稅收法律關(guān)系()A.納稅義務(wù)人發(fā)生了稅法規(guī)定的應(yīng)納稅的行為B.納稅義務(wù)人發(fā)生了稅法規(guī)定的應(yīng)納稅的事件C.稅法廢止D.公司的破產(chǎn)E.新的納稅義務(wù)人出現(xiàn)32.下列項(xiàng)目應(yīng)征增值稅的是()A.某歌舞廳向顧客銷售酒水B.郵政部門銷售集郵郵票、首日封C.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)D.提供加工、修理修配勞務(wù)E.古舊圖書33.下列稅種，實(shí)行定額征收的有()A.增值稅B.契稅C.土地增值稅D.車船使用稅E.耕地占用稅34.關(guān)稅的納稅義務(wù)人涉及()A.進(jìn)口貨品的收貨人B.出口貨品的發(fā)貨人C.進(jìn)、出口貨品的承運(yùn)人D.進(jìn)口貨品的收貨人的代理人E.出口貨品的發(fā)貨人的代理人35.稅款征收方式涉及()A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收E.扣繳征收三、簡答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)36.簡述稅法原則。37.簡述營業(yè)稅的特點(diǎn)。38.簡述外商投資公司和外國公司所得稅的納稅主體和稅率。四、論述題(本大題共12分)39.試論納稅人的權(quán)利和義務(wù)五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)40.某電視機(jī)廠為增值稅的一般納稅人，2023年6月份重要業(yè)務(wù)如下：(1)銷售給某批發(fā)公司彩電500臺(tái)，每臺(tái)950元(不含稅)；(2)銷售給某零售商店彩電100臺(tái)，每臺(tái)1404元(含稅)；(3)獎(jiǎng)勵(lì)給本公司的100名優(yōu)秀職工每人1臺(tái)彩電，每臺(tái)價(jià)值1000元(不含稅)；(4)外購機(jī)床10臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)202300元，取得專用發(fā)票，機(jī)床已驗(yàn)收入庫；(5)外購電視機(jī)配件支付50000元，專用發(fā)票注明稅款8500元。其中10000元電視機(jī)配件因不符合協(xié)議規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而退貨，并收回稅款1700元；(6)該電視機(jī)廠在銷售彩電的同時(shí)提供運(yùn)送勞務(wù)。本月共取得運(yùn)送勞務(wù)費(fèi)收入10000元。根據(jù)上述資料說明該電視機(jī)廠6月份如何繳納增值稅。41.某公司2023年度虧損12萬元。2023年初該公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送2023年度公司所得稅納稅申報(bào)表，表中填列的各項(xiàng)收入為1000萬元，各項(xiàng)成本費(fèi)用支出1015萬元，虧損15萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過檢查，發(fā)現(xiàn)公司2023年度存在如下情況：(1)公司在填報(bào)申報(bào)表時(shí)，將20萬元的國庫券利息計(jì)入收入總額。(2)公司的營業(yè)外支出涉及工商局罰款5萬元。(3)2023年度公司實(shí)發(fā)工資150萬元，所有計(jì)入成本。該公司按有關(guān)規(guī)定計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元，公司職工人數(shù)100人。(4)向關(guān)聯(lián)公司支付20萬元的管理費(fèi)列為管理費(fèi)用。根據(jù)公司所得稅法及相關(guān)規(guī)定分析公司的納稅申報(bào)存在哪些問題，并請擬定該公司2023年度的實(shí)際應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅稅額。42.張某和李某系夫妻，張某12月份工資收入1200元，取得稿酬1500元，獲省級(jí)科技獎(jiǎng)人民幣1萬元；李某12月工資收入1800元。此外，兩人轉(zhuǎn)讓共同所有的一輛機(jī)動(dòng)車，扣除原值及有關(guān)費(fèi)用后，凈收入9000元。假如你是稅務(wù)代理人員，請分析該夫妻應(yīng)如何納稅，應(yīng)繳納多少稅款。(兩人均為中國公民)個(gè)人所得稅稅率表（工資、薪金所得合用）級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過500元的部分512超過500—2023元的部分1025全國2023年4月高等教育自學(xué)考試稅法試題參考答案課程代碼：00233一、單項(xiàng)選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)1.C2.A3.D4.D5.A6.B7.B8.A9.C10.C11.C12.D13.B14.B15.B16.B17.A18.D19.C20.A21.D22.D23.B24.B25.B26.D27.B28.C29.A30.D二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)31.ABE32.BCD33.DE34.ABDE35.ABCDE三、簡答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)36.(1)稅收法定主義原則(2)稅收公平合理原則(3)稅收效率原則(4)對以上三原則作簡樸文字解釋37.(1)征收普遍(2)稅率簡樸，只設(shè)兩檔稅率3%、5%。對娛樂業(yè)單獨(dú)設(shè)計(jì)5—20%的幅度稅率(3)簡便易行。38.納稅主體涉及三類：(1)在中國境內(nèi)設(shè)立總機(jī)構(gòu)的外商投資公司及其境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)；(2)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國公司；(3)在中國境內(nèi)不設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來源于境內(nèi)所得的外國公司。對前兩類納稅主體，合用30%的公司所得稅，附征3%的地方所得稅，對第三類納稅主體，合用20%的稅率。四、論述題(本大題12分)39.納稅人的權(quán)利重要有：(1)依法書面申請減免稅權(quán)。(2)依法延期繳納稅款權(quán)。或：納稅人有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書面提出申請，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，最長不超過3個(gè)月。(3)依法請求退稅款。或：納稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)超過應(yīng)納稅額的稅款，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定退還。(4)依法求償權(quán)?；颍憾悇?wù)機(jī)關(guān)采用稅收保全措施不妥，使納稅人合法利益遭受損害的，有規(guī)定補(bǔ)償?shù)臋?quán)利。(5)申請復(fù)議(選擇)權(quán)。或：納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施、稅收保全措施不服的，在規(guī)定的期限內(nèi)有向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議的選擇權(quán)。納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)有：(1)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)、繳納或解繳稅款。如逾期未繳納或解繳稅款，除限期繳納外，并從滯納之日起，按日加收滯納款一定比例的滯納金。(2)扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳、代收代繳稅款的義務(wù)?？劾U義務(wù)人依法履行這一義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。(3)欠繳稅款需要出境的，應(yīng)在出境前繳清稅款或提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款，又不提供擔(dān)保的，不得出境。(4)因納稅人、扣繳義務(wù)人過失，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征；有特殊情況的，追征期可延長到2023。五、案例題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)40.(1)價(jià)稅合并銷售應(yīng)還原為不含稅的銷售額計(jì)稅。(2)獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工的彩電視同銷售，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。(3)外購機(jī)床進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。(4)外購電視機(jī)配件進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，但退貨部分不予抵扣。