2023年自學考試稅法試題

全國2023年4月高等教育自學考試稅法試題課程代碼：00233一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個選項中只有一個選項是符合題目規(guī)定的，請將對的選項前的字母填在題后的括號內。1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二次修訂是在()A.1999年B.2023年C.2023年D.2023年2.我國的稅率分為()A.定額稅率，比例稅率，累進稅率B.定額稅率，比例稅率，超額累進稅率C.定額稅率，比例稅率，全額累進稅率D.浮動稅率，比例稅率，累進稅率3.我國現(xiàn)行稅種有()A.增值稅消費稅營業(yè)稅遺產稅B.消費稅營業(yè)稅遺產稅筵席稅C.營業(yè)稅遺產稅筵席稅屠宰稅D.屠宰稅增值稅消費稅營業(yè)稅4.我國現(xiàn)行的資源稅法，重要涉及()A.資源稅法，農業(yè)稅法，土地增值稅法，耕地占用稅法B.土地增值稅法，耕地占用稅法，農業(yè)稅法，城鄉(xiāng)土地使用稅法C.耕地占用稅法，農業(yè)稅法，城鄉(xiāng)土地使用稅法，土地增值稅法D.資源稅法，土地增值稅法，耕地占用稅法，城鄉(xiāng)土地使用稅法5.某運送公司為改善服務質量，在提供運送勞務的同時，銷售一些紙箱等包裝物。對銷售包裝物的行為應征收()A.營業(yè)稅B.消費稅C.增值稅D.增值稅和營業(yè)稅6.對財務制度不健全的增值稅一般納稅人，稅務機關對其征稅時()A.采用一般納稅人的稅率，并允許抵扣進項稅金B(yǎng).采用一般納稅人的稅率，但不得抵扣進項稅金C.應按小規(guī)模納稅人對待，但允許抵扣進項稅金D.按小規(guī)模納稅人對待，不得抵扣進項稅金7.消費稅的納稅人是《消費稅暫行條例》第1條所說的：在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口本條例規(guī)定的消費品的()A.單位和個體經(jīng)營者B.單位和個人C.個體經(jīng)營者和個人D.個體經(jīng)營者和其他個人8.下列消費品中，采用定額稅率的是()A.啤酒B.白酒C.煙D.小汽車9.下列收入中，免征營業(yè)稅的是()A.電視臺的廣告收入B.公園內游樂場的門票收入C.博物館的門票收入D.旅游景點出售紀念品的收入10.某飯店附設獨立核算的卡拉OK廳，5月份取得餐廳收入60萬元，客房收入24萬元，卡拉OK廳包房收入20萬元。營業(yè)稅條例規(guī)定服務業(yè)稅率5%，本地政府擬定的娛樂業(yè)稅率20%，則該飯店當月應納營業(yè)稅的計算式為()A.(60+24+20)×20%B.(60+24+20)×5%C.(60+24)×5%+20×20%D.60×5%+(24+20)×20%11.下列關于城市維護建設稅的說法中，錯誤的是()A.事實上是附加稅B.開征此稅是為了保證有可靠的城市維護建設資金C.以納稅人實際繳的增值稅、消費稅、所得稅的稅額為計稅依據(jù)D.實行比例稅率12.《公司所得稅暫行條例》及其《實行細則》規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列項目中可以扣除的是()A.非廣告性質的贊助支出B.非公益、救濟性捐贈支出C.直接向災區(qū)的捐贈D.一定比例的公益、救濟性的捐贈支出13.《公司所得稅暫行條例》及其《實行細則》規(guī)定，公司的無形資產()A.在發(fā)生時作為費用一次性列支B.有使用年限的，按使用年限分期攤銷C.有使用年限的，按使用年限與2023孰短攤銷D.沒有規(guī)定使用年限的，或者自行開發(fā)的無形資產，按不多于2023的期限攤銷14.我國內資公司所得稅的稅收抵免方法是()A.分國不分項的全額抵免法B.分國不分項的限額抵免法C.分國分項的全額抵免法D.分國分項的限額抵免法15.經(jīng)營期在2023以上的生產性外商投資公司可以享受的稅收優(yōu)惠是()A.自開業(yè)年度起2年免稅，3年減半征稅B.自開始獲利年度起2年免稅，3年減半征稅C.自開業(yè)年度起5年免稅，5年減半征稅D.自開始獲利年度起5年免稅，5年減半征稅16.在中國境內無住所，但是居住一定期限的個人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務機關批準，可以只就由中國境內單位或個人支付的部分繳納個人所得稅。這里的一定期限是指一個納稅年度內居住()A.不滿365天B.1年以上5年以下C.不滿90天D.不滿180天17.下列項目計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元計算應納稅所得額的有()A.工資薪金收入2023元B.一次演講收入5000元C.在有獎銷售中一次性獲獎3000元D.財產轉讓所得1000元18.需加成征收個人所得稅的勞務報酬是指()A.一次應納稅所得額超過5000元的部分B.一次應納稅所得額超過10000元的部分C.一次應納稅所得額超過15000元的部分D.一次應納稅所得額超過20230元的部分19.某作家2023年10月取得其作品使用權轉讓收入5000元。該作家應繳納個人所得稅的計算式為()A.5000×20%B.(5000-800)×20%C.5000×(1-20%)×20%D.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)20.農業(yè)稅的納稅人是()A.從事農業(yè)生產有農業(yè)收入的單位和個人B.從事農產品加工的單位和個人C.銷售農產品的單位和個人D.購買農產品的單位和個人21.依照房產租金收入計征房產稅的稅率是()A.1.2%B.5%C.10%D.12%22.關稅的征收機關是()A.稅務機關B.財政機關C.對外經(jīng)濟貿易合作部D.海關23.某公司的經(jīng)營所在地在天津，為了運送方便，該公司的一輛運貨車上的是北京市的牌照，應在何地繳納車船使用稅()A.北京B.天津C.在北京、天津都可以D.由北京、天津的有關稅務機關協(xié)商擬定24.單位或者個人獲準占用耕地超過兩年不使用的()A.稅務機關按規(guī)定稅額加征兩倍以下的耕地占用稅B.財政機關按規(guī)定稅額加征兩倍以下的耕地占用稅C.稅務機關按規(guī)定稅額加征三倍以下的耕地占用稅D.財政機關按規(guī)定稅額加征三倍以下的耕地占用稅25.最早開征印花稅的國家是()A.英國B.荷蘭C.中國D.波蘭26.對營業(yè)帳薄征收印花稅，所合用的稅率是()A.比例稅率B.全額累進稅率C.超額累進稅率D.定額稅率27.我國關稅稅率是()A.比例稅率B.超額累進稅率C.全額累進稅率D.定額稅率28.下列關于增值稅專用發(fā)票的開具規(guī)定，說法錯誤的是()A.筆跡清楚B.項目填寫齊全C.經(jīng)稅務機關批準，可以涂改，但須在涂改處蓋章D.所有聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內容和金額一致29.某廣告公司于2023年10月1日被市工商行政管理局吊銷了營業(yè)執(zhí)照，其應申報辦理注銷稅務登記的最后法定日期是()A.2023年10月16日B.2023年10月31日C.2023年11月16日D.2023年11月30日30.下列機構中不能從事稅務代理的是()A.會計師事務所B.律師事務所C.審計師事務所D.稅務機關二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個選項中有二至五個選項是符合題目規(guī)定的，請將對的選項前的字母填在題后的括號內。多選、少選、錯選均無分。31.下列法律事實的出現(xiàn)，產生稅收法律關系()A.納稅義務人發(fā)生了稅法規(guī)定的應納稅的行為B.納稅義務人發(fā)生了稅法規(guī)定的應納稅的事件C.稅法廢止D.公司的破產E.新的納稅義務人出現(xiàn)32.下列項目應征增值稅的是()A.某歌舞廳向顧客銷售酒水B.郵政部門銷售集郵郵票、首日封C.銀行銷售金銀的業(yè)務D.提供加工、修理修配勞務E.古舊圖書33.下列稅種，實行定額征收的有()A.增值稅B.契稅C.土地增值稅D.車船使用稅E.耕地占用稅34.關稅的納稅義務人涉及()A.進口貨品的收貨人B.出口貨品的發(fā)貨人C.進、出口貨品的承運人D.進口貨品的收貨人的代理人E.出口貨品的發(fā)貨人的代理人35.稅款征收方式涉及()A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收E.扣繳征收三、簡答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)36.簡述稅法原則。37.簡述營業(yè)稅的特點。38.簡述外商投資公司和外國公司所得稅的納稅主體和稅率。四、論述題(本大題共12分)39.試論納稅人的權利和義務五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)40.某電視機廠為增值稅的一般納稅人，2023年6月份重要業(yè)務如下：(1)銷售給某批發(fā)公司彩電500臺，每臺950元(不含稅)；(2)銷售給某零售商店彩電100臺，每臺1404元(含稅)；(3)獎勵給本公司的100名優(yōu)秀職工每人1臺彩電，每臺價值1000元(不含稅)；(4)外購機床10臺，每臺單價202300元，取得專用發(fā)票，機床已驗收入庫；(5)外購電視機配件支付50000元，專用發(fā)票注明稅款8500元。其中10000元電視機配件因不符合協(xié)議規(guī)定的質量標準而退貨，并收回稅款1700元；(6)該電視機廠在銷售彩電的同時提供運送勞務。本月共取得運送勞務費收入10000元。根據(jù)上述資料說明該電視機廠6月份如何繳納增值稅。41.某公司2023年度虧損12萬元。2023年初該公司向稅務機關報送2023年度公司所得稅納稅申報表，表中填列的各項收入為1000萬元，各項成本費用支出1015萬元，虧損15萬元。稅務機關通過檢查，發(fā)現(xiàn)公司2023年度存在如下情況：(1)公司在填報申報表時，將20萬元的國庫券利息計入收入總額。(2)公司的營業(yè)外支出涉及工商局罰款5萬元。(3)2023年度公司實發(fā)工資150萬元，所有計入成本。該公司按有關規(guī)定計稅工資標準為每人每月800元，公司職工人數(shù)100人。(4)向關聯(lián)公司支付20萬元的管理費列為管理費用。根據(jù)公司所得稅法及相關規(guī)定分析公司的納稅申報存在哪些問題，并請擬定該公司2023年度的實際應納稅所得額和應納所得稅稅額。42.張某和李某系夫妻，張某12月份工資收入1200元，取得稿酬1500元，獲省級科技獎人民幣1萬元；李某12月工資收入1800元。此外，兩人轉讓共同所有的一輛機動車，扣除原值及有關費用后，凈收入9000元。假如你是稅務代理人員，請分析該夫妻應如何納稅，應繳納多少稅款。(兩人均為中國公民)個人所得稅稅率表（工資、薪金所得合用）級數(shù)全月應納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過500元的部分512超過500—2023元的部分1025全國2023年4月高等教育自學考試稅法試題參考答案課程代碼：00233一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)1.C2.A3.D4.D5.A6.B7.B8.A9.C10.C11.C12.D13.B14.B15.B16.B17.A18.D19.C20.A21.D22.D23.B24.B25.B26.D27.B28.C29.A30.D二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)31.ABE32.BCD33.DE34.ABDE35.ABCDE三、簡答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)36.(1)稅收法定主義原則(2)稅收公平合理原則(3)稅收效率原則(4)對以上三原則作簡樸文字解釋37.(1)征收普遍(2)稅率簡樸，只設兩檔稅率3%、5%。對娛樂業(yè)單獨設計5—20%的幅度稅率(3)簡便易行。38.納稅主體涉及三類：(1)在中國境內設立總機構的外商投資公司及其境內外分支機構；(2)在中國境內設立機構的外國公司；(3)在中國境內不設立機構但有來源于境內所得的外國公司。對前兩類納稅主體，合用30%的公司所得稅，附征3%的地方所得稅，對第三類納稅主體，合用20%的稅率。四、論述題(本大題12分)39.納稅人的權利重要有：(1)依法書面申請減免稅權。(2)依法延期繳納稅款權?；颍杭{稅人有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書面提出申請，經(jīng)縣以上稅務局(分局)批準，可以延期繳納稅款，最長不超過3個月。(3)依法請求退稅款?；颍杭{稅人自繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)超過應納稅額的稅款，可以向稅務機關規(guī)定退還。(4)依法求償權?；颍憾悇諜C關采用稅收保全措施不妥，使納稅人合法利益遭受損害的，有規(guī)定補償?shù)臋嗬?5)申請復議(選擇)權?；颍杭{稅人對稅務機關的處罰決定、強制執(zhí)行措施、稅收保全措施不服的，在規(guī)定的期限內有向上級稅務機關申請復議的選擇權。納稅人、扣繳義務人的義務有：(1)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內、繳納或解繳稅款。如逾期未繳納或解繳稅款，除限期繳納外，并從滯納之日起，按日加收滯納款一定比例的滯納金。(2)扣繳義務人依法履行代扣代繳、代收代繳稅款的義務。扣繳義務人依法履行這一義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應及時報告稅務機關。(3)欠繳稅款需要出境的，應在出境前繳清稅款或提供擔保。未結清稅款，又不提供擔保的，不得出境。(4)因納稅人、扣繳義務人過失，未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征；有特殊情況的，追征期可延長到2023。五、案例題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)40.(1)價稅合并銷售應還原為不含稅的銷售額計稅。(2)獎勵給本公司職工的彩電視同銷售，應當繳納增值稅。(3)外購機床進項稅額不予抵扣。(4)外購電視機配件進項稅額可以抵扣，但退貨部分不予抵扣。