出口型生產企業(yè)進料加工手冊核銷操作流程

5/29出口型生產企業(yè)進料加工手冊核銷操作流程各進料加工企業(yè)：依據國稅總局關于《出口貨物勞務增值稅和消費稅治理方法2023〔12〕號】的公告要求，從事進料加工202371〔賬〕冊202311420〔賬〕冊進展核銷申請辦理。具體操作如下：一、核銷申請流程出口退〔免〕稅申報系統(tǒng)手冊核銷申請流程，主要分兩個步驟：第一步：生產企業(yè)進料加工手冊核銷申請其次步：進料加工手〔賬〕冊實際安排率申報錄入第一步：生產企業(yè)進料加工手冊核銷申請業(yè)務介紹從事進料加工免抵退稅業(yè)務的生產企業(yè)，在上年度有海關已核銷手冊的，需在次年11420年度進料加工手冊核銷。年度集中申報，數據報送齊全。注銷企業(yè)不受時間限制。420申請核銷的，該企業(yè)的出口退〔免〕稅業(yè)務，主管稅務機關暫不辦理，待其申請核銷后，方可辦理。操作流程〔包括申報系統(tǒng)錄入、核銷申報數據報送兩局部〕①申報系統(tǒng)錄入：步驟1，單證證明采集 進料加工貿易治理 生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退核銷申請在“生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退核銷申請”頁面中，點擊“增”按鈕，此時該頁面為激活狀態(tài)，便可對表單進展錄入；對表單中的數據錄入完后，點擊狀態(tài)欄中的“保存”按鈕，便可對該筆錄完的數據進展保存；接著連續(xù)錄入其他已經主管海關核銷〔取得結案通知書〕進料加工手冊。錄入說明所屬期：64+2202310；20001申報序號：6000001，同一申報年月及批次中，該值唯一；退稅機關代碼：企業(yè)所屬的退稅機關代碼納稅人識別名：企業(yè)的納稅人識別名進料加工手〔賬〕冊號：按實際填寫非免抵退不退稅貿易：指生產的產品未直接出口或出口的貿易方式為不退稅貿易方式的產品【出口貿易方式：0642由特定企業(yè)以加工貿易進口原油加工成品油不返銷出境而是供給國內市場“0744經營企業(yè)進料加工產品轉給享受減免稅優(yōu)待的企業(yè)“0400加工貿易企業(yè)進料加工生產的成品〔含半成品、殘次品〕“0444由海關按成品征稅的保稅區(qū)內加工企業(yè)進料加工成品轉內銷】銷售額。非免抵退結轉其他手冊：指生產的產品未直接出口而是在海關保稅監(jiān)管下，轉至其他手〔賬〕冊的產品〔出口貿易方式為:“0654”進料深加工結轉貨物〕銷售。非免抵退取消出口退稅：指生產屬于取消出口退〔免〕稅的產品銷售額。其他非免抵退：指生產的產品發(fā)生損失等沒有出口或雖已出口但未經過主管稅務機關審核通過，或屬于出口免稅的產品銷售額。非免抵退合計：非免抵退合計=非免抵退不退稅貿易+非免抵退結轉其他手冊+其他非免抵退手冊核銷時間：僅適用于紙質手冊，據實填寫。賬冊開頭時間：僅適用于電子E賬冊完畢時間：僅適用于電子E上上年度安排率：不填寫上上年度免抵退銷售額：不填寫上年度安排率：按手冊的打算安排率逐行填寫，該手冊項下有幾個打算安排率就填幾行。上年度免抵退銷售額：與上年度安排率對應的該手冊項下免抵退銷售額。備注：據實填寫留意事項：企業(yè)本次核銷的手(賬)冊應在海關上年度核銷的手(賬)冊中。企業(yè)應將上年度海關核銷的手(賬)冊全部申請核銷。420本次申報的同一個電子賬冊多條不同打算安排率數據的核銷日期要全都。手〔賬〕冊下某一個打算安排率的免抵退銷售額應當和系統(tǒng)中的全都。手〔賬〕冊下的免抵退銷售總額應當和系統(tǒng)中的全都。②核銷申報數據報送：申報錄入完成后，生成電子數據，在規(guī)定期限內向主管稅務機關退稅部門進展申報，同時將相關紙質資料報送至主管稅務機關退稅部門辦理手冊核銷手續(xù)。同時報送的紙質資料：1〔出口退〔免〕稅申報系統(tǒng)中打印并加蓋公章〕2、加工貿易結案通知書復印件3、核銷申請界面錄入的“非免抵退合計”和“非免抵退取消出口退稅”各字段對應金額的紙質憑證復印件4、稅務部門要求供給的其它資料主管稅務機關退稅部門審核完畢后，通過“網上辦稅效勞廳”自動反響《進料加工手〔賬〕冊實際安排率反響表》和海關聯(lián)網信息，由企業(yè)進展接收核對。其次步：進料加工手〔賬〕冊實際安排率申報錄入業(yè)務介紹企業(yè)在“網上辦稅效勞廳”接收到稅務機關下發(fā)的《進料加工手〔賬〕冊實際安排率反響表》和海關聯(lián)網信息后，必需結合企業(yè)進、出口報關單數據以及財務資料，逐本認真核對。核對相符的，企業(yè)應對該手賬冊進展確認上報；核對不符的，企業(yè)應在《進料加工手〔賬〕冊實際安排率反響表》上填寫企業(yè)的實際進出口狀況和實際安排率，進料加工手〔賬〕冊實際安排率申報錄入內容應完整準確，手冊反響本數應與稅務機關供給的保持全都。操作流程〔包括讀入進出口報關單反響信息、系統(tǒng)錄入、數據報送三局部〕①讀入進出口報關單反響信息2、導出讀入的進出口報關單份數，金額等信息并核對〔打印中可導出數據，如圖：10/291、通過“網上辦稅效勞廳”讀入反響信息“DZZSSBFK_320238_**_20231216154315.ZIP”到桌面，2、導出讀入的進出口報關單份數，金額等信息并核對〔打印中可導出數據，如圖：10/29

步驟：數步驟1，查詢 正式申報反響 系統(tǒng)出〔進〕口報關單查詢：11/2914/29②系統(tǒng)錄入反響表內容步驟1，單證證明采集 進料加工貿易治理 進料加工手〔賬〕冊實際安排率申報錄入在“進料加工手〔賬〕冊實際安排率申報請錄入”頁面中，點擊“增”按鈕，此時該頁面為激活狀態(tài)，便可對表單進展錄入；錄入說明所屬期：64+220231020001申報序號：6000001，同一申報年月及批次中，該值唯一；退稅機關代碼：企業(yè)所屬退稅機關代碼海關進料加工手〔冊：據實填寫手冊核銷時間：適用紙質手賬冊，據實填寫賬冊開頭日期：適用于電子E賬冊完畢日期：適用于電子E稅務局進口報關單份數：據實填寫稅務局進口總值：據實填寫稅務局出口報關單份數：據實填寫稅務局出口總值：據實填寫稅務局實際安排率：據實填寫企業(yè)確認意見：據實填寫，相符XF(BF)：完成“完整的進料加工手〔賬〕冊實際安排率申報”詳見以下圖企業(yè)進口報關單份數：據實填寫企業(yè)進口總值：據實填寫企業(yè)出口報關單份數：據實填寫企業(yè)出口總值：據實填寫企業(yè)實際安排率：據實填寫備注：據實填寫留意事項：假設稅務機關反響數據跟出口企業(yè)實際數據不符，出口企業(yè)在報送《生產企業(yè)進料加工實際安排率反響表》的同時，依據上述稅務機關反響的海關聯(lián)網數據，對數據缺失或與紙質報關單不全都的，企業(yè)應準時向報關海關申請查詢，并依據該手賬冊實際發(fā)生的進出口狀況將缺失或不全都的數據填寫《進口報關單調整表》和《出口報1、進口報關單調整表業(yè)務介紹企業(yè)依據稅務機關反響的明細信息，核對后對于海關信息不符或缺失的局部填寫《已核銷手〔賬〕冊海關數據調整報告表〔/出口報關單〔附件6-，附件6-報關單原件、向報關海關查詢狀況的書面說明。操作流程如下：1，單證證明采集進料加工貿易治理已核銷手〔賬〕冊海關數據調整錄入進口報關單在“已核銷手〔賬〕冊海關數據調整錄入”頁面中，點擊“增”按鈕，此時該頁面為激活狀態(tài)，便可對表單進展錄入；錄入說明所屬期：64+2202310；20001申報序號：6000001，同一申報年月及批次中，該值唯一；退稅機關代碼：企業(yè)所屬退稅機關代碼海關進料加工手〔冊：據實填寫進口報關單：據實填寫貿易方式代碼：據實填寫，這里應填寫進料加工貿易貿易方式名稱：自動帶出，這里應當是進料加工貿易代理進口證明號：據實填寫商品代碼：依據進口報關單上注明商品據實填寫商貿名稱：依據進口報關單上注明商品據實填寫計量單位：依據進口報關單上注明計量單位據實填寫計量單位代碼：依據進口報關單上注明計量單位據實填寫數量：依據進口報關單上注明數量據實填寫報關海關代碼：據實填寫報關海關名稱：據實填寫到岸價〔美元：依據報關單上注明計量單位據實填寫到岸價〔人民幣：據實填寫海關實征稅額：據實填寫備注：據實填寫2、出口報關單調整表業(yè)務介紹企業(yè)依據稅務機關反響的明細信息，核對后對于海關信息不符或缺失的局部填寫《已核銷手〔賬〕冊海關數據調整報告表〔/出口報關單〔附件6-，附件6-報關單原件、向報關海關查詢狀況的書面說明。操作流程步驟1，單證證明采集 進料加工貿易治理 已核銷手〔賬〕冊海關數據調整錄入 出口報關單調整在“出口報關單調整”頁面中，點擊“增”按鈕，此時該頁面為激活狀態(tài)，便可對表單進展錄入；在“出口報關單調整”頁面中，點擊“增”按鈕，此時該頁面為激活狀態(tài)，便可對表單進展錄入；3)所屬期：64+2202310；3)所屬期：64+2202310；申報序號：6000001，同一申報年月及批次中，該值唯一；退稅機關代碼：企業(yè)所屬退稅機關代碼海關進料加工手〔冊：據實填寫出口日期：依據出口報關單上出口日期填寫貿易方式代碼：依據出口報關單上貿易方式代碼填寫商品代碼：依據出口報關單上商品代碼填寫商品名稱：依據出口報關單上商品名稱填寫計量單位：依據出口報關單上計量單位填寫計量單位代碼：依據出口報關單上計量單位代碼填寫數量：依據出口報關單上出口日期填寫報關海關代碼：據實填寫報關海關名稱：據實填寫出口銷售額〔美元：據實填寫出口銷售額〔人民幣：據實填寫征收率：據實填寫退稅率：據實填寫備注：據實填寫③反響表及進出口報關單調整數據報送：以上錄入完成后，生成電子數據，在規(guī)定期限內傳輸給主管稅務機關退稅部門，同時將紙質資料報送至主管稅務機關退稅部門進展手冊核銷數據確實認。需報送的紙質資料：1〔賬〕冊實際安排率申報表〔出口退〔免〕稅申報系統(tǒng)中打印并加蓋公章〕2〔賬〕冊海關數據調整報告表〔進口報關單〔注：企業(yè)確認意見：相符XF〕的不需報送〕3〔賬〕冊海關數據調整報告表〔出口報關單〔注：企業(yè)確認意見：相符XF〕的不需報送〕4、如不符，需報送調整報關單的原件和復印件，按調整報告表中內容按序排列。原件核對無誤后返還企業(yè)。5、向報關海關查詢狀況的書面說明6、稅務部門要求供給的其它資料主管稅務機關依據企業(yè)報送的上述電子數據和紙質資料，重計算生成《進料加工手賬冊實際安排率反響表》交由企業(yè)確認蓋章，企業(yè)確認完畢后，主管稅務機關退稅部門依據確認后的實際安排率進展手冊核銷，審核完畢后，出具《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》交由企業(yè)。二、年度打算安排率維護1、企業(yè)接收主管稅務