經(jīng)濟(jì)生活一輪第八課財(cái)政與稅收

生產(chǎn)消費(fèi)分配生活與消費(fèi)生產(chǎn)、勞動(dòng)與經(jīng)營(yíng)收入與分配神奇的貨幣多變的價(jià)格多彩的消費(fèi)生產(chǎn)與經(jīng)濟(jì)制度企業(yè)與勞動(dòng)者投資理財(cái)?shù)倪x擇個(gè)人收入的分配財(cái)政與稅收發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)走進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)科學(xué)發(fā)展觀和小康社會(huì)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)經(jīng)濟(jì)全球化與對(duì)外開放（為何生產(chǎn)）（誰(shuí)來(lái)生產(chǎn)）（為誰(shuí)生產(chǎn)）決定決定反作用反作用（怎樣生產(chǎn)）經(jīng)濟(jì)背景征稅種類含義基本特征強(qiáng)制性無(wú)償性固定性流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅——增值稅——個(gè)人所得稅納稅必要性取之于民,用之于民（性質(zhì)）權(quán)利和義務(wù)相統(tǒng)一（關(guān)系）國(guó)家職能實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)（作用）違反稅法行為：怎樣做偷、欠、騙、抗稅收國(guó)家個(gè)人財(cái)政收入的主要來(lái)源（地位）財(cái)政作用支出收入來(lái)源影響因素(稅利債費(fèi))—經(jīng)濟(jì)建設(shè)科教文衛(wèi)、行政管理和國(guó)防社會(huì)保障、債務(wù)促進(jìn)社會(huì)公平改善人民生活物質(zhì)保障促進(jìn)資源合理配置國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行經(jīng)濟(jì)水平分配政策關(guān)系收＞支,有節(jié)余收＜支,有赤字收＝支,平衡主要來(lái)源31---314個(gè)考點(diǎn)考查重點(diǎn)關(guān)注熱點(diǎn)1、財(cái)政收入與支出：①財(cái)政收入的構(gòu)成；②稅收與財(cái)政的關(guān)系；③影響財(cái)政收入的因素；④財(cái)政支出，財(cái)政支出的構(gòu)成；⑤財(cái)政收支平衡2、財(cái)政的作用：⑥財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；⑦財(cái)政與宏觀調(diào)控；⑧財(cái)政與人民生活保3、稅收及其種類：⑨稅收；⑩稅收的基本特征；⑾稅收的種類；⑿稅收的作用4、依法納稅：⒀納稅人與負(fù)稅人；⒁依法納稅（1）財(cái)政收入與財(cái)政支出（2）財(cái)政和稅收的作用（3）稅收的特征（4）依法納稅（1）結(jié)合我國(guó)近年來(lái)加大對(duì)教育、就業(yè)、社會(huì)保障等重大民生問題的支出，認(rèn)識(shí)財(cái)政對(duì)促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的意義（2）結(jié)合我國(guó)的財(cái)政政策，分析財(cái)政對(duì)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)對(duì)我國(guó)的沖擊，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的意義（3）結(jié)合我國(guó)稅收政策的調(diào)整，運(yùn)用稅收的基本特征、稅收的作用等知識(shí)分析其必要性和意義考點(diǎn)展示一種意識(shí)納稅人意識(shí)兩個(gè)關(guān)系財(cái)政收支關(guān)系、稅收與財(cái)政的關(guān)系兩個(gè)作用財(cái)政和稅收的作用三個(gè)特征稅收的三個(gè)基本特征四種行為違反稅法的四種行為高考復(fù)習(xí)策略自學(xué)指導(dǎo)1、什么是財(cái)政？國(guó)家預(yù)算?國(guó)家決算?2、國(guó)家財(cái)政有什么作用?3、擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策有什么區(qū)別?4、什么是財(cái)政收入？它最主要的來(lái)源是什么？4、影響財(cái)政收入的因素有哪些？5、什么是財(cái)政支出？它具體有哪些方面？6、你認(rèn)為財(cái)政收入與支出的關(guān)系應(yīng)該怎樣才算合理？7、稅收的含義？基本特征？我國(guó)稅收的種類？8、目前影響最大的增值稅和個(gè)人所得稅的含義、納稅人、計(jì)稅方法(稅率)、作用？9、理解稅收的性質(zhì)？依法納稅是公民的基本義務(wù)？10現(xiàn)實(shí)生活中的違法稅法的表現(xiàn)和處理？如何增強(qiáng)納稅人意識(shí)？１、財(cái)政的基本含義：（１）含義：國(guó)家的收入和支出（２）特點(diǎn)：以國(guó)家為主體、憑借政治權(quán)力而進(jìn)行的（具有強(qiáng)制性）社會(huì)產(chǎn)品分配。（具有社會(huì)性）（３）內(nèi)容：國(guó)家對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的分配（４）本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（５）目的：國(guó)家履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能考點(diǎn)一、財(cái)政及其作用注意：國(guó)家財(cái)政主要是通過(guò)國(guó)家預(yù)算實(shí)現(xiàn)的，國(guó)家預(yù)算是國(guó)家財(cái)政實(shí)現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)，是國(guó)家的基本財(cái)政計(jì)劃。國(guó)家預(yù)算：

由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃（反映政府活動(dòng)的范圍、方向和政策）結(jié)果國(guó)家決算：上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告思考：國(guó)家可以隨意收入和支出嗎？2.國(guó)家預(yù)算與國(guó)家決算財(cái)政部長(zhǎng)樓繼偉全國(guó)人民代表大會(huì)報(bào)告審查批準(zhǔn)國(guó)家決算國(guó)家預(yù)算國(guó)家的決算要向全國(guó)人大匯報(bào)以接受審查監(jiān)督國(guó)家的預(yù)算要由全國(guó)人大批準(zhǔn)才具有法律效力1、財(cái)政收入（１）含義：國(guó)家通過(guò)一定形式和渠道籌集起來(lái)的資金（２）構(gòu)成：考點(diǎn)二、財(cái)政收入及其構(gòu)成稅收與財(cái)政的關(guān)系：（1）稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源（主要來(lái)源）（2）稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的基本形式財(cái)政收入幾種形式的區(qū)別考點(diǎn)三、影響財(cái)政收入的主要因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（基礎(chǔ)）分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多或過(guò)少，會(huì)影響到國(guó)家財(cái)政收入和國(guó)家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個(gè)人的發(fā)展措施根本途徑：大力發(fā)展生產(chǎn)力，增加社會(huì)財(cái)富總量，保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)。國(guó)家——應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是財(cái)政收入的基礎(chǔ),財(cái)政工作基本是圍繞生財(cái)、聚財(cái)、用財(cái)三者進(jìn)行的?！叭?cái)”之道,生財(cái)為根本,聚財(cái)要有度,用財(cái)講效益?！熬圬?cái)”之度在于(

)A.財(cái)政收入的增幅與國(guó)民收入同步B.財(cái)政收入的增幅高于國(guó)民收入的增幅C.財(cái)政收入的增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)相適應(yīng)D.避免財(cái)政赤字的出現(xiàn)C【合作探究】財(cái)政收入是否越多越好？怎樣正確認(rèn)識(shí)？（1）肯定合理因素：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高、社會(huì)財(cái)富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財(cái)政收入可以充分發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用。（2）指出觀點(diǎn)存在的不合理因素，并說(shuō)明原因：在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政收入過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增長(zhǎng)，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不影響。如果國(guó)家財(cái)政收入太少，直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。（3）做出綜合判斷國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。２.財(cái)政支出的構(gòu)成（１）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（２）科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（３）行政管理和國(guó)防支出（４）社會(huì)保障支出（５）債務(wù)支出考點(diǎn)四、財(cái)政支出及其構(gòu)成財(cái)政支出是國(guó)家對(duì)籌集起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過(guò)程１.財(cái)政支出含義注意：財(cái)政支出是政府實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財(cái)政支出的狀況反映了政府的政策。自主學(xué)習(xí)思考：怎樣才能做到“用財(cái)有規(guī)”呢？【特別提示】區(qū)分債務(wù)收入和債務(wù)支出國(guó)家財(cái)政部門通過(guò)在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券、向外國(guó)或國(guó)際金融機(jī)構(gòu)取得借款,形成債務(wù)收入,是財(cái)政收入的一部分;國(guó)家用于償還各種債務(wù)本息的支出,是債務(wù)支出,屬于財(cái)政支出的內(nèi)容。161總投資243.97億元億修建合肥地鐵3號(hào)線，建設(shè)周期5年2、國(guó)家實(shí)行九年制義務(wù)教育3、2013年中央行政單位履行行政管理職責(zé)、維持機(jī)關(guān)運(yùn)行開支的經(jīng)費(fèi)合計(jì)1047.94億元4、落實(shí)義務(wù)兵、烈軍屬等各項(xiàng)優(yōu)惠政策5、2013年安徽省政府償還債務(wù)本息3077億元下列材料分別屬于財(cái)政支出的什么用途？（經(jīng)濟(jì)建設(shè)）（教文事業(yè)）

（行政）（社會(huì)保障）（債務(wù)）收入=支出財(cái)政收支平衡>支出收入收入支出財(cái)政盈余財(cái)政赤字<１.財(cái)政收支的三種情況：考點(diǎn)五、財(cái)政收支平衡財(cái)政盈余是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。2.財(cái)政收支平衡和財(cái)政赤字財(cái)政赤字是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分，赤字意味著要靠借債過(guò)日子。

赤字意味著要靠借債過(guò)日子，有可能導(dǎo)致物價(jià)上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須把財(cái)政赤字控制在一定范圍之內(nèi)。國(guó)家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。財(cái)政收支平衡是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字?？键c(diǎn)四、財(cái)政收支平衡考點(diǎn)五、財(cái)政收支平衡財(cái)政收支關(guān)系含義影響財(cái)政收支平衡略有盈余或略有赤字財(cái)政資金得到比較充分的運(yùn)用，能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展財(cái)政盈余收入大于支出財(cái)政資金沒有得到充分的運(yùn)用，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利財(cái)政赤字支出大于收入可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和社會(huì)總供給不平衡，引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展；但在經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢的情況下，適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)政赤字能擴(kuò)大社會(huì)總需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展1、近年來(lái)我國(guó)財(cái)政收入呈迅猛增長(zhǎng)之勢(shì)。下列屬于財(cái)政收入形式的有（）①稅收收入②按勞分配收入③國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)收入、國(guó)有資本參股收益④私營(yíng)企業(yè)的利潤(rùn)收入⑤債務(wù)收入⑥收費(fèi)、罰沒等其他收入A.①②③④B.①③⑤⑥C.①③④⑤D.①②③④⑤⑥B2、下列屬于國(guó)家財(cái)政支出范疇的是（）A、財(cái)政部增發(fā)1500億元國(guó)債B、機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員加薪C、私營(yíng)企業(yè)用于技術(shù)改造的支出D、個(gè)人及其家庭消費(fèi)開支B

財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體現(xiàn)了財(cái)政的什么作用？考點(diǎn)六、財(cái)政的作用（重點(diǎn)）1.國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。中國(guó)改建遼寧艦花費(fèi)200億

試驗(yàn)項(xiàng)目迄今為止一共花費(fèi)了4.7個(gè)億思考:這些工程設(shè)施建設(shè)為什么要由國(guó)家來(lái)投資呢？三峽工程動(dòng)態(tài)總投資為2000億元21年航天投入總費(fèi)用是390億基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的特點(diǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)大資金投入大建設(shè)周期長(zhǎng)利潤(rùn)不高（完全由市場(chǎng)調(diào)節(jié)）（國(guó)家財(cái)政支持建設(shè)）個(gè)體不愿投資基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足國(guó)家財(cái)政支持改善資源配置

聯(lián)系實(shí)際：國(guó)家通過(guò)財(cái)政支持行業(yè)（能源、交通運(yùn)輸、郵電通信，水利等）、地區(qū)（農(nóng)村、區(qū)域）建設(shè)，有助于資源合理配置。2.國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。時(shí)政鏈接探究：左圖說(shuō)明財(cái)政的什么作用？為何要實(shí)施該政策？作用表現(xiàn)聯(lián)系實(shí)際促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障通過(guò)國(guó)民收入的再分配,縮小收入分配差距,促進(jìn)教育公平,建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生活條件、教育條件、醫(yī)療條件類材料促進(jìn)資源合理配置通過(guò)財(cái)政支持某些行業(yè)、地區(qū)建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行通過(guò)財(cái)政政策實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與總需求基本平衡國(guó)債發(fā)行量、稅率調(diào)整、穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求等材料考點(diǎn)六、財(cái)政的作用（重點(diǎn)）3.國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用財(cái)政具有均衡社會(huì)總供求關(guān)系的職責(zé)和功能，通過(guò)財(cái)政促進(jìn)經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)的調(diào)整，可以實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康的發(fā)展。政府通過(guò)采取擴(kuò)張性財(cái)政政策或緊縮性財(cái)政政策，調(diào)控財(cái)政收支水平，保持社會(huì)總供給與總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。原因：經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，需求不足（即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)），通貨緊縮，物價(jià)下跌，企業(yè)利潤(rùn)下降，失業(yè)增加。擴(kuò)張性財(cái)政政策措施：增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出減少稅收、擴(kuò)大赤字、增發(fā)國(guó)債目的：刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),給經(jīng)濟(jì)“升溫”。原因：經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，需求過(guò)旺，供給不足（即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要供給能力制約時(shí)），物價(jià)全面、持續(xù)上漲，通貨膨脹。緊縮性財(cái)政政策措施：減少財(cái)政支出增加稅收、減少赤字、減發(fā)國(guó)債等目的：抑制總需求，降低物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”?！咎貏e提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策穩(wěn)健的財(cái)政政策區(qū)別原因經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約，物價(jià)上漲經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對(duì)策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財(cái)政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況【知識(shí)拓展】財(cái)政政策與貨幣政策比較財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過(guò)對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來(lái)影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。指一國(guó)中央銀行（貨幣當(dāng)局）為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容不同財(cái)政收入和財(cái)政支出的有關(guān)政策，如稅收、稅率、國(guó)債的調(diào)整等。與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整等。政策制定者財(cái)政部制定，經(jīng)全國(guó)人大或全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)。中央銀行直接制定。聯(lián)系①二者都是經(jīng)濟(jì)政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段；②在一般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合使用，共同為實(shí)現(xiàn)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、增加就業(yè)、穩(wěn)定物價(jià)、保持國(guó)際收支平衡的宏觀調(diào)控目標(biāo)起作用。經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財(cái)政政策則顯得比較有力。在抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱方面則相反，因?yàn)楦淖兌惙ㄐ枰獣r(shí)間，這就使財(cái)政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時(shí)性補(bǔ)充：3、我國(guó)的社會(huì)保障體系

社會(huì)保障是社會(huì)安定的重要保證；社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利是社會(huì)保障體系的基礎(chǔ)；基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活保障制度是社會(huì)保障體系的重點(diǎn)；慈善事業(yè)、商業(yè)保險(xiǎn)是社會(huì)保證體系的補(bǔ)充。內(nèi)容：我國(guó)的社會(huì)保障：①社會(huì)保險(xiǎn)（最基本、最核心）（三險(xiǎn)：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)）；②社會(huì)救濟(jì)（社會(huì)救助）（低層次的保障）；③社會(huì)福利（最高保障）；④社會(huì)優(yōu)撫（特殊方式）。作用表現(xiàn)聯(lián)系實(shí)際促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障通過(guò)國(guó)民收入的再分配,縮小收入分配差距,促進(jìn)教育公平,建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生活條件、教育條件、醫(yī)療條件類材料促進(jìn)資源合理配置通過(guò)財(cái)政支持某些行業(yè)、地區(qū)建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行通過(guò)財(cái)政政策實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與總需求基本平衡國(guó)債發(fā)行量、稅率調(diào)整、穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求等材料考點(diǎn)六、財(cái)政的作用（重點(diǎn)）【特別提示】發(fā)行國(guó)債屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策因?yàn)閲?guó)家發(fā)行國(guó)債目的在于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，增加支出，意味著國(guó)家財(cái)政向市場(chǎng)投放的貨幣量加大?！咎貏e提示】財(cái)政政策與貨幣政策的運(yùn)用都是逆向調(diào)節(jié)如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，一般采取從緊的財(cái)政和貨幣政策，減少市場(chǎng)流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩，一般采取擴(kuò)張性的財(cái)政和貨幣政策，增加市場(chǎng)流通中的貨幣量。【特別提示】如何判定財(cái)政的作用凡是財(cái)政加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財(cái)政加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求的就屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。(2015·福建高考)立國(guó)之道，惟在富民。近年來(lái)，某省財(cái)政用于教育、社會(huì)保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長(zhǎng)，2014年達(dá)到75.6%。這些支出(

)①能夠有效促進(jìn)財(cái)政收支平衡②強(qiáng)化財(cái)政在資源配置中的基礎(chǔ)作用③有助于實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo)④能夠促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活A(yù).①②

B.①③

C.②④

D.③④D

2015年財(cái)政工作仍堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，以提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量和效益為中心，繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會(huì)和諧穩(wěn)定。下列能體現(xiàn)國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行作用的是(

)A.加大對(duì)大氣污染治理的財(cái)政投入，保護(hù)生態(tài)環(huán)境B.加強(qiáng)財(cái)政支農(nóng)力度，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力C.降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負(fù)擔(dān)，擴(kuò)大投資需求D.保障家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生完成學(xué)業(yè)，促進(jìn)教育公平C

經(jīng)過(guò)數(shù)個(gè)月的拉鋸戰(zhàn)，歐元區(qū)領(lǐng)導(dǎo)人峰會(huì)2015年7月13日達(dá)成協(xié)議，在希臘履行承諾實(shí)施改革措施的前提下，未來(lái)三年向希臘提供可能多達(dá)860億歐元的貸款，以助其解決債務(wù)負(fù)擔(dān)。希臘的財(cái)政問題由來(lái)已久，目前該國(guó)的財(cái)政赤字占GDP的比重已高達(dá)12%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)歐元區(qū)設(shè)定的3%上限。我國(guó)2015年財(cái)政預(yù)算擬安排財(cái)政赤字1.62萬(wàn)億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。我國(guó)要重點(diǎn)實(shí)施“一帶一路”、京津冀協(xié)同發(fā)展、長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶三大戰(zhàn)略，同時(shí)更加注重保障基本民生，更加關(guān)注低收入群眾生活，更加重視社會(huì)大局穩(wěn)定。

結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，分析希臘危機(jī)給我國(guó)正確發(fā)揮財(cái)政的作用提供了哪些啟示。答案

(1)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金管理，維護(hù)財(cái)政資金支出的公平性，把財(cái)政赤字控制在合理的范圍內(nèi)。(2)國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。通過(guò)實(shí)施有力度的積極財(cái)政政策和更加注重松緊適度的穩(wěn)健貨幣政策，促進(jìn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求保持基本平衡，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。(3)國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，通過(guò)財(cái)政對(duì)“一帶一路”、京津冀協(xié)同發(fā)展、長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶三大戰(zhàn)略的大力支持，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。(4)國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。通過(guò)加強(qiáng)民生保障投入，不斷提高人民的生活水平，促進(jìn)社會(huì)公平和穩(wěn)定。１.稅收的概念與理解（1）稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。【特別提示】稅收含義的理解A稅收的主體：國(guó)家B稅收的目的：實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能C憑借的手段：政治權(quán)力D稅收的依據(jù)：法律E稅收的地位：財(cái)政收入的基本形式（2）有國(guó)就有稅，有稅就有法考點(diǎn)七、稅收及其基本特征①?gòu)?qiáng)制性

國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。（它是國(guó)家取得財(cái)政收入的最普遍、最可靠的一種形式。）②無(wú)償性

既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。（無(wú)償性是相對(duì)的：直接無(wú)償，間接有償）③固定性

在征收之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意變。（這個(gè)固定性具有約束性和相對(duì)性）２.稅收基本特征及其聯(lián)系稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。決定決定固定性無(wú)償性強(qiáng)制性稅收的三個(gè)基本特征間的關(guān)系：緊密聯(lián)系，不可分割要求保障考點(diǎn)八、增值稅和個(gè)人所得稅稅收種類：

根據(jù)征稅對(duì)象的劃分，目前我國(guó)稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對(duì)象以各種所得額為對(duì)象以開發(fā)利用資源為對(duì)象以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象以特定行為為征稅對(duì)象包括主要稅種營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅、遺產(chǎn)稅屠宰稅、耕地占用稅、車船使用稅②征稅對(duì)象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個(gè)生產(chǎn)單位，增值額是指這個(gè)單位的商品銷售收入或勞務(wù)收入扣除購(gòu)進(jìn)商品和勞務(wù)所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價(jià)值。③納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

1.增值稅①含義：以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅⑤征收增值稅的意義：避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為；有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)；有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。④稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳的稅額.注：增值稅只對(duì)增值額征稅，1.增值稅特點(diǎn)農(nóng)場(chǎng)（小麥）―面粉廠（面粉）―食品廠（饅頭）

（1萬(wàn)元）（1.5萬(wàn)元）（2.2萬(wàn)元）增值額0.5萬(wàn)元增值額0.7萬(wàn)元對(duì)增值稅的理解:面粉廠食品廠營(yíng)改增的意義1.使我國(guó)稅制更科學(xué)、更合理、更符合國(guó)際慣例，有利于公平稅收環(huán)境的形成。2.有利于深化產(chǎn)業(yè)分工與寫作，促進(jìn)生產(chǎn)力發(fā)展。3.有利于第三產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)模拓展與質(zhì)量提升，推進(jìn)技術(shù)進(jìn)步與創(chuàng)新，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)在動(dòng)力。4.有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式加快轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整。5.有利于提升商品和服務(wù)出口競(jìng)爭(zhēng)力，優(yōu)化投資、消費(fèi)、出口結(jié)構(gòu)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。6.有利于降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)利潤(rùn)激勵(lì)市場(chǎng)主體，提高生產(chǎn)積極性。7.有利于降低物價(jià)，降低通貨膨脹水平，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。8.有利于刺激消費(fèi)需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。2.個(gè)人所得稅①含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。②征稅對(duì)象：個(gè)人所得額③個(gè)人所得稅納稅人：2、個(gè)人所得稅④個(gè)人所得稅稅率：

納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率：比例稅率就是對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅.如偶然所得等。B、超額累進(jìn)稅率：按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征。如個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率。⑤征收個(gè)人所得稅的意義

個(gè)人所得稅為國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。特點(diǎn)級(jí)數(shù)扣除三險(xiǎn)一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)（元）稅率（%）1不超過(guò)1500元32超過(guò)1500元至4500元103超過(guò)4500元至9000元204超過(guò)9000元至35000元255超過(guò)35000元至55000元306超過(guò)55000元至80000元357超過(guò)80000元45扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月＋公積金、養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅率：

張三扣除三險(xiǎn)一金后月收入10000元。請(qǐng)問：張三應(yīng)交納的個(gè)人所得稅是多少？他的應(yīng)稅所得額為10000-3500=6500元不超1500部分1500×3%=45（元）超過(guò)1500元至4500元部分3000×10%=300（元）超過(guò)4500元至9000元

2000×20%=400（元）

45+300+400=745（元）應(yīng)納稅：1.依法納稅是公民的基本義務(wù)（１）為什么要依法納稅－－必要性考點(diǎn)九、依法納稅①?gòu)亩愂盏牡匚豢矗憾愂帐杖胧秦?cái)政收入的主要來(lái)源。②從我國(guó)稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民。③從與國(guó)家職能關(guān)系：稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國(guó)必有稅。④從與義務(wù)的關(guān)系看：每個(gè)公民在享受國(guó)家提供服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)。（２）怎樣更好地依法納稅要求國(guó)家公民①完善稅收和財(cái)政制度②加大稽查處罰力度，嚴(yán)懲違反稅法的行為③規(guī)范稅收征收管理，堵塞漏洞④加強(qiáng)稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅①增強(qiáng)納稅人的義務(wù)意識(shí)，自覺依法誠(chéng)信納稅。②公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益【特別提示】增強(qiáng)公民“納稅人”意識(shí)納稅人意識(shí)指納稅人的義務(wù)和權(quán)利相統(tǒng)一的意識(shí)納稅人意識(shí)的內(nèi)容“義務(wù)”意識(shí)：自覺依法誠(chéng)信納稅“權(quán)利”意識(shí)：要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益．納稅人：稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人：最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。3.違反稅法的表現(xiàn)及其相關(guān)處理一覽表含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任四種違法行為從程度上越來(lái)越高，其違法性也一個(gè)比一個(gè)強(qiáng)。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁欠稅納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為沒有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段【規(guī)律方法】判定四種違反稅法行為，我們可以從實(shí)施手段和結(jié)果兩個(gè)方面來(lái)判定。實(shí)施手段結(jié)果行為欺騙或者隱瞞不繳或少繳偷稅超越交稅期限補(bǔ)繳欠稅欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠不繳或少繳騙稅暴力行為不繳抗稅分析角度作用闡述生產(chǎn)調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素的合理配置，引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展方向，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，擴(kuò)大投資需求分配縮小收入差距，調(diào)節(jié)和實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平交換調(diào)節(jié)商品價(jià)格，影響社會(huì)供求消費(fèi)引導(dǎo)消費(fèi)行為，倡導(dǎo)正確的消費(fèi)觀念宏觀調(diào)控財(cái)政收入的重要來(lái)源；調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要杠桿，國(guó)家通過(guò)財(cái)政政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，提高資源配置效率；國(guó)家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段，國(guó)家通過(guò)稅收來(lái)反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)市場(chǎng)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理國(guó)家政權(quán)稅收與國(guó)家政權(quán)相互依存，國(guó)家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，稅收又為國(guó)家政權(quán)的存在提供物質(zhì)條件

財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。為深化財(cái)稅體制改革，國(guó)家將采取一系列措施，優(yōu)化財(cái)政支出和稅制結(jié)構(gòu)。以下改革措施與其帶來(lái)的影響對(duì)應(yīng)正確的是(

)①把高耗能產(chǎn)品納入消費(fèi)稅征收范圍——調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)——引導(dǎo)居民消費(fèi)方向②財(cái)政支持節(jié)能減排——實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置——促進(jìn)社會(huì)總供給與總需求平衡③健全完善個(gè)人所得稅制度——縮小收入差距——提高社會(huì)總體消費(fèi)水平④擴(kuò)大“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍——增加國(guó)家財(cái)政收入——促使公民依法納稅A.①②

B.①③

C.②④

D.③④B對(duì)下面漫畫理解正確的是(

)A.商家的手段是一種騙稅行為B.顧客和商家能獲得雙贏

C.顧客應(yīng)增強(qiáng)納稅人權(quán)利意識(shí)D.國(guó)家應(yīng)制定稅法，加強(qiáng)稅收征管C下列觀點(diǎn)與下圖漫畫的寓意一致的是(

)①我國(guó)稅收取之于民，用之于民②依法納稅是我國(guó)稅收的基本特征③要積極承擔(dān)義務(wù)，自覺誠(chéng)信納稅④加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)，調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)A.①③

B.②③

C.①④

D.②④A“曾經(jīng)有一筆稅單擺在我面前，我沒有去繳。到稅務(wù)稽查時(shí)，我才追悔莫及……如果再給我一次納稅機(jī)會(huì)，我會(huì)說(shuō)四個(gè)字：誠(chéng)信納稅！如果要給它加個(gè)期限，一定在每月15號(hào)之前?！毕铝袑?duì)這則短信的認(rèn)識(shí)正確的是(

)①它反映的是欠稅現(xiàn)象②它反映的是偷稅漏稅現(xiàn)象③它要求公民增強(qiáng)對(duì)公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)④它提醒我們自覺履行納稅義務(wù)A.①③

B.②③

C.②④

D.①④D材料二2015年7月15日,財(cái)政部公布了上半年全國(guó)財(cái)政收支情況。數(shù)據(jù)顯示,1～6月累計(jì),全國(guó)財(cái)政支出77288億元，比上年同期增長(zhǎng)11.8%。其中，

③農(nóng)林水支出6833億元，增長(zhǎng)13%；社會(huì)